Estándares/Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información Financiera (ISA/NIA) – 1ra edición (Edición en Español)eBook
los estándares y las implicaciones - 310 preguntas de selección múltiple, Los fundamentos

SOBRE EL AUTOR

Samuel Alberto Mantilla B.

Nació en Pamplona (N. de Santander, Colombia). Contador público, teólogo, especialista en revisoría scal y auditoría externa.

Profesional independiente, estuvo vinculado a la Universidad Autónoma de Bucaramanga y Universidad Javeriana de Bogotá (Colombia).

Conocido por sus publicaciones actualizadas y polémicas, siempre en búsqueda de abrir nuevos horizontes a la profesión contable. Realiza trabajos de consultoría y asesoría en los sectores privados y públicos a nivel nacional e internacional.

TABLA DE CONTENIDO

Abreviaturas
Presentación

Parte I: fundamentos

1. Aseguramiento
Entender el vocablo
Contratos profesionales
Contratos de aseguramiento
2. Razonable
La jerarquía de lo razonable
Seguridad razonable
Certeza más allá de toda duda razonable
El lenguaje de los estándares internacionales

3. Auditoría
Una herencia valiosa
La auditoría en la cultura latina
La auditoría en la cultura anglosajona
Estados Unidos, una experiencia diferenciadora
El Reino Unido, otra experiencia diferente
Estándares de auditoría generalmente aceptados
Las NAGA en Colombia
Convergencia hacia los estándares internacionales
La explosión de la auditoría

4. Auditoría basada-en-riesgos
Administración de riesgos
Historia de la moderna administración de riesgos
Contabilidad y administración de riesgos
Elementos básicos de administración de riesgos
Casos particulares de administración de riesgos: Riesgos financieros (mercado, crédito, liquidez)
Casos particulares de administración de riesgos: Riesgo de auditoría (Inherente, de control y de detección)
Casos particulares de administración de riesgos: Riesgos de fraude y error
Casos particulares de administración de riesgos: Riesgos de independencia (Auto-interes, auto-revision, abogamiento, familiaridad, intimidación)
Administración de riesgos del emprendimiento
ERM de COSO
La discusión por las metodologías
Auditoría basada-en-riesgos

Parte II: el sistema isa

5. Nivel ético: El Código
Código de Ética para Contadores Profesionales
Parte A – Aplicación general del Código
Parte B – Contadores profesionales en práctica público
Parte C – Contadores profesionales en negocios
Revisión propuesta al Código de Ética de IESBA
Diferencias con el Código de ética para contadores públicos.
Ley 43 de 1990 – Colombia

6. Nivel conceptual: Las estructuras
Estructura internacional para los compromisos de aseguramiento
Estructura internacional para los compromisos de aseguramiento (Revisada 2013)
Una estructura para la calidad de la auditoría: Elementos clave que crean un entorno para la calidad de la auditoría
Estructura conceptual para los estándares internacionales de educación para contadores profesionales

7. Nivel técnico: Los estándares
Resúmenes técnicos de los principales aspectos de los estándares de control de calidad, auditoría, revisión, otro aseguramiento y servicios relacionados
ISQC 1 Control de calidad para las firmas que realizan auditorías (NICC 1) y revisiones de estados financieros, y otros compromisos de aseguramiento y servicios relacionados
ISA 200 Objetivos generales del auditor independiente y la (NIA 200) realización de una auditoría de acuerdo con los estándares internacionales de auditoría
ISA 210 Acuerdo de los términos de los compromisos de auditoría (NIA 210)
ISA 220 Control de calidad para una auditoría de estados financieros (NIA 220)
ISA 230 Documentación de la auditoría (NIA 230)
ISA 240 Responsabilidades del auditor en relación con el fraude en (NIA 240) una auditoría de estados financieros
ISA 250 Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría (NIA 250) de estados financieros
ISA 260 Comunicación con quienes tienen a cargo el gobierno (NIA 260)
ISA 265 Comunicación de las deficiencias en el control interno (NIA 265) a quienes tienen a cargo el gobierno y a la administración
ISA 300 Planeación de una auditoria de estados financieros (NIA 300)
ISA 315 Identificación y valoración de los riesgos de declaración (NIA 315) equivocada material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno
ISA 320 Materialidad en la planeación y ejecución de una auditoría (NIA 320)
ISA 330 Respuestas del auditor ante los riesgos valorados (NIA 330)
ISA 402 Consideraciones de auditoria en relación con una entidad (NIA 402) que usa una organización de servicio
ISA 450 Evaluación de las declaraciones equivocadas identificadas (NIA 450) durante la auditoría
ISA 500 Evidencia de auditoría (NIA 500)
ISA 501 Evidencia de auditoría – Consideraciones específicas para (NIA 501) elementos seleccionados
ISA 505 Confirmaciones externas (NIA 505)
ISA 510 Compromisos iniciales de auditoría – Saldos de apertura (NIA 510)
ISA 520 Procedimientos analíticos (NIA 520)
ISA 530 Muestreo de auditoría (NIA 530)
ISA 540 Auditoría de estimados de contabilidad, incluyendo los (NIA 540) estimados de la contabilidad a valor razonable, y las revelaciones relacionadas
ISA 550 Partes relacionadas (NIA 550)
ISA 560 Eventos subsiguientes (NIA 560)
ISA 570 Empresa en marcha (NIA 570)
ISA 580 Representaciones escritas (NIA 580)
ISA 600 Consideraciones especiales – Auditorías de los (NIA 600) estados financieros de grupo (incluyendo el trabajo de los auditores del componente)
ISA 610 Uso del trabajo de auditores internos (NIA 610)
ISA 620 Uso del trabajo de un experto del auditor (NIA 620)
ISA 700 Formación de una opinión y presentación de reportes (NIA 700) sobre los estados financieros
ISA 705 Modificaciones a la opinión contenida en el reporte (NIA 705) del auditor independiente
ISA 706 Parágrafos de énfasis de material y parágrafos de otra (NIA 706) materia contenidos en el reporte del auditor independiente
ISA 710 Información comparativa – Cifras correspondientes (NIA 710) y estados financieros comparativos
ISA 720 Las responsabilidades del auditor en relación con (NIA 720) otra información contenida en documentos que contienen estados financieros auditados
ISA 800 Consideraciones especiales – Auditorías de estados (NIA 800) financieros preparados de acuerdo con estructuras de propósito especial
ISA 805 Consideraciones especiales – Auditorías de estados (NIA 805) financieros individuales y de elementos, cuentas o partidas específicos de un estado financiero
ISA 810 Compromisos para reportar sobre estados financieros resumidos (NIA 810)
IAPN 1000 Consideraciones especiales en la auditoría de instrumentos financieros
ISRE 2400 Compromisos para revisar estados financieros (NITR 2400) (Anteriormente NIA 910)
ISRE 2410 Revisión de información financiera intermedia realizada (NITR 2410) por el auditor independiente de la entidad
ISAE 3000 (NICA 3000) Compromisos de aseguramiento diferentes a auditorías o revisiones de información financiera histórica
ISAE 3400 El examen de información financiera prospectiva (NICA 3400) (Anteriormente NIA 810)
ISAE 3402 Reportes de aseguramiento sobre los controles en (NICA 3402) una organización de servicio
ISAE 3410 Compromisos de aseguramiento sobre declaraciones (NICA 3410) relacionadas con el gas con efecto invernadero
ISAE 3420 (NICA 3420) Compromisos de aseguramiento para reportar sobre la compilación de información financiera pro forma incluida en un prospecto
ISRS 4400 (NISR 4400) Compromisos para realizer procedimientos acordados en relación con información financiera (Anteriormente NIA 920)
ISRS 4410 Compromisos de compilación (NISR 4410)

8. Nivel de calificación: Las certificaciones
Buenas prácticas generalmente aceptadas
Estándares internacionales de educación para contadores profesionales
IES 1 Requerimientos de ingreso para los programas de educación en contaduría profesional (Revisado)
IES 2 Desarrollo profesional inicial – Competencia técnica (Revisado)
IES 3 Desarrollo profesional inicial – Habilidades profesionales (Revisado)
IES 4 Desarrollo profesional inicial – Valores, ética y actitudes profesionales (Revisado)
IES 5 Desarrollo profesional inicial – Experiencia práctica (Revisado) 370
IES 6 Desarrollo profesional inicial – Valoración de la competencia profesional (Revisado)
IES 7 Desarrollo profesional continuado (Vuelto a ser redactado)
IES 8 Requerimientos de competencia para los profesionales de la auditoría
Declaraciones internacionales sobre la práctica de la educación
IEPS 1Enfoques para desarrollar y mantener los valores, la ética, y las actitudes profesionales
IEPS 2Tecnología de la información para contadores profesionales
IEPS 3 Requerimientos de experiencia práctica – Desarrollo profesional inicial para contadores profesionales
Certificaciones para contadores profesionales
Transición desde el modelo latino hacia el modelo anglosajón

Parte III: regulaciones internacionales

9. Regulaciones internacionales
Ley Sarbanes-Oxley (SOA) de 2002
Orientación de la SEC relacionada con el informe de la administración sobre el control interno a la información financiera
Directiva europea sobre auditoría estatutaria (Directiva 2006/43/CE)
Directiva 2014/56/UE que modifica la Directiva 2006/43/CE relativa a la auditoría legal de las cuentas anuales y de las cuentas consolidadas

10. Estándares de auditoría de la US-PCAOB
AS-1 Referencia, en los reportes del auditor, a los estándares de la Public Company Accounting Oversight Board
AS-2 Auditoría del control interno sobre la información financiera desempeñada junto con la auditoría de estados financieros
AS-3 Documentación de la auditoría
AS-4 Presentación de reportes respecto de si continúa existiendo una debilidad material previamente reportada
AS-5 Auditoría del control interno sobre la información financiera, que está integrada con la auditoría de estados financieros. Y regla de independencia relacionada y ajustes por las enmiendas
AS-6 Evaluación de la consistencia de los estados financieros y ajustes por las enmiendas
AS-7 Revisión de la calidad del compromiso
AS-8 Riesgo de auditoría
AS-9 Planeación de la auditoría
AS-10 Supervisión del compromiso de auditoría
AS-11 Consideración de la materialidad en la planeación y ejecución de la auditoría
AS-12 Identificación y valoración de los riesgos de declaración equivocada material
AS-13 Las respuestas del auditor frente a los riesgos de declaración equivocada material
AS-14 Evaluación de los resultados de la auditoría
AS-15 Evidencia de auditoría
AS-16 Comunicaciones con los comités de auditoría
AS-17 Auditoría de información complementaria que acompaña los estados financieros, y enmiendas relacionadas a los estándares de la PCAOB
AS-18 Partes relacionadas, enmiendas a ciertos estándares de auditoría de la PCAOB relacionados con transacciones inusuales importantes, y otras enmiendas a estándares de auditoría de la PCAOB

Apéndices
A-1.¿Se pueden cambiar sin realmente cambiar? Hacia una revisoría fiscal basada-en-principios
Contexto para el análisis
Cambios a la revisoría fiscal
Las teorías jurídicas subyacentes
El gobierno corporativo y los estándares internacionales
Firmar no es auditar
Cómo ha evolucionado la función certificante
La auditoría es un rol de interés público
Convergencia hacia los estándares internacionales
A-2. El modelo de riesgos de auditoría y la toma de decisiones de auditoría en el siglo veintiuno
Los riesgos de auditoría y la asignación de recursos
Evolución de la orientación a riesgos en auditoría
Introducción del modelo de riesgo de auditoría dentro de la orientación con gran autoridad
El modelo de riesgo de auditoría y la orientación actual de gran autoridad
Consideraciones para una estructura conceptual de valoración de riesgos de auditoría en la toma de decisiones de auditoría en el siglo veintiuno
A-3. Preguntas de selección múltiple