Contabilidad de entidades de economía solidaria bajo NIIF para Pyme – 5ta edicióneBook
Dinámica de cuentas, políticas contables y financieras

Name: Contabilidad de entidades de economía solidaria bajo NIIF para Pyme - 5ta edición
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Autor: Hernán Cardozo Cuenca

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Igualmente se van a conocer los impactos o efectos que ocasiona este nuevo esquema, por ejemplo la medición al costo amortizado de ciertos activos o al valor razonable de algunos bienes mediante cuadros analíticos y comparativos de los ejercicios presentados en cada uno de los temas o grupos de cuentas. El libro busca una mayor ilustración para los usuarios del sector solidario y para los estudiantes de las profesiones contables, económicas y administrativas, toda vez que el mayor porcentaje de la aplicación de los estándares internacionales está en las Pymes (2.º grupo) y este se convierte en una herramienta útil del trabajo rutinario en donde se resuelven las diferentes inquietudes. Se ha elaborado un catálogo de información financiera bajo la estructura razonable del sistema solidario con el propósito de unificar algunos criterios en la presentación de los estados financieros y de esta manera estar de acuerdo con el reporte al órgano de control, como comunicación electrónica de datos financieros que utilizaría la Supersolidaria bajo el lenguaje XBRL; contando con taxonomías y documentos instancia que hagan uso de dichas taxonomías según el ámbito de aplicación para que las reciban e interpreten fácil y automáticamente y, de esta forma, puedan comparar y analizar los balances del sector.

Descripción

SOBRE LOS AUTORES

Hernán Cardozo Cuenca

TABLA DE CONTENIDOS

INTRODUCCIÓN — p. XVII
CAPÍTULO I. MARCO CONTABLE — p. 1
ANTECEDENTE — p. 1
Objetivos del lenguaje XBRL — p. 2
¿Cómo nace el XBRL? — p. 3
¿Cómo trabaja el XBRL? — p. 3
Ventajas del XBRL — p. 6
CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES — p. 8
Comparabilidad normativa y de las características — p. 10
1. Características cualitativas de la información financiera — p. 10
Comprensibilidad — p. 10
Fiabilidad — p. 11
Comparabilidad — p. 11
Relevancia — p. 11
Materialidad — p. 11
1. Equilibrio costo beneficio — p. 11
Esencia sobre forma — p. 11
Oportunidad — p. 11
Integridad — p. 11
Prudencia — p. 11
Secciones de las NIIF para pyme — p. 12
1. Contabilidad, información financiera y aseguramiento de información — p. 14
POLÍTICAS CONTABLES — p. 14
Aplicación de los cambios en las políticas contables — p. 16
Aplicación retroactiva — p. 17
ESTRUCTURA Y CODIFICACIÓN — p. 17
1. Conjunto completo de los estados financieros — p. 19
CAPÍTULO II. ACTIVOS — p. 21
GENERALIDADES — p. 21
1. Instrumentos financieros — p. 22
Medición posterior — p. 23
1. Costo amortizado de un activo financiero — p. 24
Método del interés efectivo — p. 24
EFECTIVO O DISPONIBLE — p. 24
Efectivo y equivalentes a efectivo — p. 25
Caja — p. 26
Bancos y otras entidades — p. 26
1. Fondos específicos — p. 27
Efectivo restringido — p. 28
Remesas en tránsito — p. 28
Políticas — p. 29
Sobregiros bancarios — p. 29
INVERSIONES — p. 29
Medición inicial — p. 30
Medición posterior — p. 31
Redención del título: — p. 33
Resumen — p. 33
Deterioro del valor de las inversiones medidos al costo amortizado — p. 33
Reversión — p. 36
Instrumento de deuda — p. 37
Instrumento de patrimonio — p. 37
Contabilización — p. 38
Técnica de valoración — p. 38
Acciones ordinarias o preferentes — p. 39
1. Instrumentos financieros con cambios en el ORI — p. 42
Baja en cuentas de las inversiones — p. 44
Instrumentos de cobertura — p. 44
Inversiones en asociadas — p. 46
1. Estados financieros principales — p. 46
2. Estados financieros separados — p. 47
3. Influencia significativa — p. 47
Medición — p. 52
Método del costo — p. 52
Método de la participación — p. 56
Método del valor razonable — p. 63
Todas las demás inversiones en asociadas — p. 63
Información a revelar — p. 68
Inversiones en negocios conjuntos — p. 68
Control conjunto — p. 69
Entidad controlada de forma conjunta — p. 69
Operaciones controladas de forma conjunta — p. 69
Activos controlados de forma conjunta — p. 69
Entidades controladas de forma conjunta — p. 70
Inversiones en subsidiarias — p. 71
Control de una entidad — p. 71
Componentes de una entidad — p. 71
Políticas contables — p. 72
CARTERA DE CRÉDITO — p. 73
1. Clasificación — p. 74
Obligatoriedad, alcance y frecuencia de la evaluación — p. 74
Créditos de vivienda — p. 76
Microcréditos — p. 77
Créditos comerciales — p. 77
Préstamos a empleados — p. 77
Créditos ex asociados — p. 78
Obligatoriedad, alcance y frecuencia de la evaluación — p. 78
Criterios de evaluación — p. 78
Cupo de crédito — p. 78
Sistema de Administración de Riesgo Crediticio, SARC — p. 79
Proceso de otorgamiento — p. 81
Información previa al otorgamiento de un crédito — p. 81
Criterios mínimos para el otorgamiento — p. 81
Facultades de aprobación — p. 82
Proceso de seguimiento y control — p. 82
1. Acuerdos que benefician a terceros y sobreendeudamientos de los asociados — p. 82
Calificación de la cartera de créditos — p. 83
Medición de la cartera de crédito — p. 84
Créditos desembolsados según reglamento — p. 86
Créditos a Asociados sin intereses — p. 87
Préstamos a empleados — p. 89
Créditos otorgados con tasa superior a la tasa de referencia — p. 94
Créditos otorgados con tasa inferior a la de referencia — p. 99
Facultades de aprobación de créditos — p. 103
Control por parte de la Superintendencia — p. 103
Reglamentación interna — p. 104
1. Responsabilidad del revisor fiscal — p. 104
Retiro de un asociado con saldo a cargo por créditos estando la entidad con el aporte mínimo irreducible — p. 105
Deterioro — p. 108
Políticas contables — p. 109
Cartera — p. 109
Deterioro del valor de la cartera de crédito — p. 109
INVENTARIOS — p. 110
Medición — p. 111
Costo de los inventarios — p. 112
Costos de adquisición — p. 112
Métodos de valuación — p. 113
Materiales y suministros — p. 114
Deterioro del valor de los inventarios — p. 115
Ejemplo de ventas de mercancías sin interés pactados — p. 117
Ejercicio, compra — p. 119
Ejercicio, devoluciones en compras — p. 119
Ejercicio, ventas — p. 119
Ejercicio, devoluciones en ventas — p. 120
Ejercicio, descuentos en ventas — p. 120
Ejemplos de reconocimiento del costo en ventas — p. 120
Ejercicio, mercancías en consignación — p. 121
Bienes raíces para la venta — p. 124
Políticas contables — p. 124
CUENTAS POR COBRAR — p. 125
Evaluación del riesgo — p. 126
Riesgo de crédito — p. 126
Obligación a evaluar el riesgo — p. 127
1. Clasificación y calificación — p. 127
Cuentas por cobrar derivadas de operaciones de créditos — p. 127
1. Criterios mínimos para el plazo de financiación de los deudores por venta de bienes o por la prestación de servicios — p. 127
Constitución de provisiones — p. 128
Aspectos contables — p. 128
Revelación de las cuentas por cobrar — p. 128
Créditos otorgados — p. 128
Reglamentación interna — p. 129
1. Responsabilidad del revisor fiscal — p. 129
CONVENIOS POR COBRAR — p. 129
Intereses — p. 131
Provisión por deterioro — p. 132
Intereses, deudores por venta de bienes y prestación de servicios — p. 134
Promesas de compra y venta — p. 134
Anticipos de contratos y proveedores — p. 135
Pagos por cuenta de asociado — p. 136
Deudores por venta de bienes y servicios — p. 137
Deterioro de los deudores — p. 144
Deudores patronales y empresas — p. 146
Provisión deudoras patronales — p. 147
Otras cuentas por cobrar — p. 149
Provisión de otras cuentas por cobrar — p. 149
Castigos de cuentas por cobrar — p. 150
Participaciones sociales — p. 150
Acuerdos de concesión de servicios — p. 151
Políticas contables — p. 152
Préstamos por cobrar — p. 152
Deterioro del valor de las cuentas por cobrar — p. 153
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA — p. 153
Bienes recibidos en pago — p. 153
Sobre bienes inmuebles — p. 155
Sobre bienes muebles — p. 155
Propiedades para la venta — p. 156
Reconocimiento por venta — p. 157
Políticas — p. 157
ACTIVOS MATERIALES — p. 158
Propiedades planta y equipo — p. 158
Vida útil — p. 161
Costo — p. 162
Componentes del costo — p. 162
Costo atribuido — p. 163
Valor razonable como costo atribuido — p. 163
Revaluación como costo atribuido — p. 163
Valor razonable o revaluación como costo atribuido — p. 163
Revaluación conforme al marco de información financiera anterior — p. 164
Depreciación — p. 165
¿Cuándo debe la entidad comenzar a depreciar un ítem incluido en propiedad, planta y equipo? — p. 165
¿Cuándo debe la entidad cesar la depreciación de un ítem incluido en propiedad, planta y equipo? — p. 165
Medición y reconocimiento del deterioro del valor — p. 166
Compensación por deterioro del valor — p. 166
1. Reclasificación de ciertas cuentas — p. 167
Deterioro del valor — p. 167
Componentes, adiciones o arreglos — p. 167
Políticas contables, depreciación por componentes — p. 169
Utilidad en venta de propiedad, planta y equipo (ver sección 5) — p. 170
Periodo de transición — p. 170
Valor de la propiedad — p. 170
Ejercicio con deterioro y cambia la depreciación mensual — p. 174
Baja en cuentas — p. 175
Bienes en comodato — p. 176
Mejoras en propiedades ajenas — p. 177
PROPIEDADES DE INVERSIÓN — p. 177
Políticas contables — p. 183
ACTIVOS BIOLÓGICOS — p. 184
Ejemplo, modelo del valor razonable en activos biológicos — p. 186
Ejemplo, medición de productos agrícolas — p. 186
Actividades de extracción — p. 188
Información a revelar — p. 188
OTROS ACTIVOS — p. 189
Intangibles — p. 190
Fideicomiso fondo de reposición — p. 190
Gastos pagados por anticipados — p. 191
Bienes entregados a terceros — p. 192
CAPÍTULO III. PASIVOS — p. 193
GENERALIDADES — p. 193
Instrumentos financieros — p. 194
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADOS — p. 194
Modalidades de captación — p. 195
Depósitos de ahorros — p. 195
1. Certificados de depósitos de ahorros a término, CDAT — p. 196
Depósitos de ahorro contractual — p. 196
Depósito de ahorro permanente — p. 196
1. Depósitos como instrumento financiero — p. 196
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE — p. 198
Bonos por pagar — p. 198
APORTACIONES Y PARTICIPACIONES — p. 199
Aportes sociales — p. 200
Aportes por devolver — p. 201
Fondo de revalorización de aportes — p. 203
Procedimiento — p. 206
CRÉDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES — p. 207
Obligaciones con costo adicional — p. 212
1. Obligaciones financieras con tasa inferior de referencia — p. 216
CUENTAS POR PAGAR — p. 221
Intereses por pagar — p. 221
Costos y gastos por pagar — p. 222
Prometientes compradores — p. 222
Proveedores — p. 222
Compra a crédito — p. 223
Ejemplo de compra a dos años sin interés — p. 224
Ejercicio de compra a crédito — p. 225
IMPUESTOS — p. 226
Renta y complementario — p. 227
Industria y comercio — p. 227
Impuesto a las ventas por pagar — p. 227
Impuesto predial — p. 227
Impuesto de vehículos — p. 227
Impuesto a la riqueza — p. 227
FONDOS SOCIALES Y MUTUALES — p. 228
Traslado de recursos o cambio de destino — p. 229
Fondos sociales — p. 229
Fondo de educación — p. 230
Pagos que pueden sufragarse con cargo al fondo de educación — p. 232
Fondo de solidaridad — p. 232
Pagos que pueden sufragarse con cargo al fondo de solidaridad: — p. 233
Fondo reserva técnica — p. 234
Fondo social de recreación — p. 234
Fondo social para imprevistos — p. 234
Fondo para bienestar social — p. 234
Artículo 56 de la Ley 79 de 1998 — p. 235
1. Fondo mutual de fidelización — p. 235
Fondos mutuales — p. 238
Responsabilidad social — p. 239
Fondos mutuales que se asimilan a seguros, artículo 72 de la Ley 79 de 1988 — p. 239
Fondo de previsión, asistencia y solidaridad — p. 240
Fondo de mantenimiento de conjunto habitacional — p. 242
Fondo de reposición automotor — p. 242
Servicio de recaudo — p. 243
Responsabilidad — p. 243
OBLIGACIONES LABORABLES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS — p. 243
1. Beneficios a corto plazo — p. 245
2. Medición de beneficios, generalmente a corto plazo — p. 245
Reconocimiento y medición: ausencias a corto plazo remuneradas — p. 245
1. Beneficios a largo plazo — p. 247
2. Beneficios por terminación del contrato — p. 248
3. Información a revelar sobre los beneficios a corto plazo a los empleados — p. 249
4. Información a revelar sobre los planes de beneficios definidos — p. 249
Políticas contables — p. 250
1. Beneficios a los empleados: planes de beneficios definidos post-empleo — p. 250
2. Información a revelar sobre otros beneficios a largo plazo — p. 251
3. Otros beneficios a largo plazo para los empleados — p. 251
4. Otros beneficios a largo plazo a favor de los empleados — p. 251
5. Información a revelar sobre los beneficios por terminación — p. 252
6. Beneficios por terminación — p. 253
PROVISIONES — p. 253
1. Definición — p. 253
Medición inicial — p. 255
Medición posterior — p. 256
Un pasivo contingente surge cuando: — p. 257
1. Estimación fiable del valor de la obligación — p. 260
Pasivos contingentes — p. 260
Relaciones entre provisiones y pasivos de carácter contingente — p. 261
Políticas contables de las provisiones — p. 265
Información a revelar sobre provisiones — p. 265
Ingresos anticipados — p. 266
Anticipos y avances recibidos — p. 267
ABONOS DIFERIDOS — p. 268
DIVERSAS — p. 269
CAPÍTULO IV. PATRIMONIO — p. 271
DEFINICIÓN — p. 271
APORTES SOCIALES — p. 274
Aporte mínimo irreducible — p. 274
APORTES AMORTIZADOS — p. 276
Devolución de aportes sociales — p. 281
Devolución por exceder el límite — p. 282
Devolución por liquidación — p. 282
Compensación y devolución de aportes sociales — p. 282
Participaciones no controladoras y transacciones en acciones de una subsidiaria consolidada — p. 285
Revalorización de aportes — p. 289
CAPITAL SOCIAL DE LAS ASOCIACIONES MUTUALISTAS — p. 289
Fondo social mutual — p. 290
RESERVAS — p. 290
Reserva protección de aportes sociales — p. 291
Reserva inversión social — p. 292
Reserva de asamblea — p. 292
Reserva protección de cartera — p. 294
Reserva estatutaria — p. 294
Reserva protección fondo mutual — p. 294
1. Fondo de destinación específica — p. 295
FONDO PARA AMORTIZACIÓN DE APORTES — p. 295
Fondo mercadeo de productos — p. 296
Fondo para infraestructura física — p. 297
Fondo especial — p. 298
Excedente neto — p. 299
Fondos sociales capitalizados — p. 300
Fondos de inversión — p. 301
CAPÍTULO V. RESULTADOS — p. 307
RESULTADOS NO REALIZADOS ORI — p. 302
INGRESOS — p. 307
Medición de los ingresos de actividades ordinarias — p. 313
Ejemplos, medición de los ingresos de actividades ordinarias — p. 314
Ventas por pago diferido — p. 315
Intercambios de bienes o servicios — p. 316
Venta de mercancías — p. 316
PRESTACIÓN DE SERVICIOS — p. 317
Contratos de construcción — p. 319
Ilustración — p. 320
Ingresos de actividades ordinarias del contrato — p. 321
Costos del contrato — p. 321
Ejemplos, contratos de construcción — p. 323
Intereses, regalías y dividendos — p. 324
Ejemplos, intereses, regalías y dividendos — p. 325
Información a revelar — p. 325
Políticas contables — p. 326
Ingresos de actividades ordinarias surgidos de contratos de construcción — p. 326
CONTABILIZACIÓN DE LOS INGRESOS EN COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO — p. 327
Ejercicio sobre el registro de una facturación — p. 328
GASTOS Y COSTOS — p. 330
Estructura de los gastos y costos — p. 330
INTERESES DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES — p. 332
INTERESES CRÉDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS — p. 332
GASTOS BENEFICIOS A EMPLEADOS — p. 332
GASTOS COMPENSACIONES C.T.A. — p. 333
Ejercicio sobre el pago de compensaciones — p. 334
GASTOS SOCIALES — p. 336
Auxilios a la comunidad — p. 336
COSTOS DE VENTAS — p. 337
ESTADO DE RESULTADOS — p. 337
EXCEDENTES Y PÉRDIDAS — p. 337
Operaciones que se ajustan a lo previsto en el artículo 10 de la Ley 79 de 1988 — p. 338
Rentas cooperativas de trabajo asociado — p. 338
Régimen económico para cooperativas — p. 339
Aplicación de los excedentes — p. 339
Distribución y manejo de excedentes de las cooperativas — p. 339
Distribución y manejo de excedentes de los fondos de empleados — p. 343
Porcentaje obligatorio — p. 343
Remanente — p. 343
APLICACIÓN DE EXCEDENTES EN OTRAS ORGANIZACIONES SOLIDARIAS — p. 344
Régimen económico para asociaciones mutuales — p. 344
Educación formal — p. 346
Cruce de cuentas y compensación o descuento de aportes — p. 347
Compensación o descuento de aportes en caso de retiro — p. 348
Retornos cooperativos decretados — p. 351
Presentación del estado integral total — p. 352
Desglose por naturaleza de los gastos — p. 353
Ingresos — p. 353
Gastos — p. 354
Reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos — p. 354
CAPÍTULO VI. CONTROLES DE LEY — p. 357
GENERALIDADES — p. 357
FONDO DE LIQUIDEZ — p. 357
1. Porcentaje y base para el cálculo — p. 357
2. Entidades receptoras — p. 358
3. Cumplimiento del fondo de liquidez — p. 359
4. Custodia de los títulos que componen el fondo de liquidez — p. 360
5. Presentación de informes — p. 360
6. Responsabilidad — p. 360
7. Control y sanciones — p. 361
GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ — p. 361
1. 1. Definición de riesgo de liquidez — p. 361
2. Obligatoriedad de la evaluación — p. 361
LIMITACIONES A LOS CUPOS INDIVIDUALES DE CRÉDITO Y LA CONCENTRACIÓN DE OPERACIONES — p. 362
1.- Límites individuales de crédito — p. 362
2. Límites a las inversiones — p. 362
LÍMITE INDIVIDUAL A LAS CAPTACIONES — p. 363
CAPÍTULO VI. ESTADOS FINANCIEROS — p. 371
CONSIDERACIONES GENERALES — p. 371
Estado de situación financiera — p. 372
Información comparativa — p. 375
Materialidad y agrupación de datos — p. 376
Conjunto completo de estados financieros — p. 377
Identificación de los estados financieros — p. 378
Fecha de corte — p. 378
Periodo contable — p. 379
Periodos comparables — p. 379
Cierre de ejercicio contable anual y publicación anual — p. 379
Gobierno corporativo — p. 379
Conjunto completo de estados financieros — p. 381
NOTAS DE REVELACIÓN — p. 382
Información a revelar de los instrumentos financieros — p. 383
Categorías de activos financieros y pasivos financieros — p. 383
Información a revelar de las inversiones en asociadas — p. 385
Información a revelar de los negocios conjuntos — p. 385
Información a revelar de los inventarios — p. 386
Información a revelar de activos no corrientes para la venta. — p. 386
Información a revelar de activos materiales — p. 386
Información a revelar de las propiedades de inversión — p. 387
Información a revelar de los otros activos — p. 388
Información a revelar de los activos intangibles — p. 388
Información a revelar sobre los depósitos — p. 389
Revelación sobre las obligaciones por beneficios a empleados — p. 390
Beneficios definidos, pos empleo — p. 390
Beneficios a largo plazo — p. 391
Beneficios por terminación — p. 391
Información a revelar sobre provisiones — p. 392
Información a revelar sobre el patrimonio — p. 392
BIBLIOGRAFÍA — p. 393
ACERCA DEL AUTOR — p. 395

Información del producto

Edición: Quinta
Año: 2015
eISBN: 9789585080423
Páginas: 412
Dimensiones: N/D
Formato: eBook, Plataforma Bookshelf
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: [KFC] Contabilidad, eBooks

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