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Auditoría basada en riesgoseBook
Autores: Frank O. Marrs, Howard Thomas, Ira Solomon, Mark E. Peecher, Samuel Alberto Mantilla B., Timothy Bell
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Con el título Auditoría basada en riesgos. Perspectiva estratégica de sistemas de ofrecer en un solo volumen las tras más importantes monografías que hasta la fecha, sobre el tema, se ha publica en el mundo: (1)’Auditando organizaciones mediante una perspectiva estratégica de sistemas’; (2)’Enfoque estratégico de sistemas para la auditoría’; y (3)’Auditoría de la compañía pública del siglo 21′
Dispone el lector de un análisis juicioso, debidamente documentado y escrito para disfrutar de su lectura, relacionado con la tendencia contemporánea más importante en la práctica de la auditoría: el enfoque basado-en-riesgos.
La auditoría volvió a cambiar su enfoque. Había evolucionado desde la revisión (al 100%) hacia la atestación (muestreo selectivo) y ahora lo hace alrededor del aseguramiento de la información (administración de riesgos).
En el presente, tal enfoque ha sido recogido por los estándares internacionales de auditoría (ISAs), por la nueva directiva de la Unión Europea sobre auditoría estatutaria, por el nuevo estándar americano de auditoría del control interno emitido por la PCAOB (AS-5), por los principales emisores de estándares nacionales de auditoría (Estados Unidos, Reino Unido, Hong Kong, Canadá, Nueva Zelanda y Australia), por los criterios de control más acogidos en el mundo (COSO, Turbull, Coco) y por los estándares internacionales de auditoría interna.
Tiene el lector una obra fresca, contemporánea, de alcance mundial. Recoge las temáticas relacionadas con gobierno corporativo, modelo de riesgos de auditoría, calidad de la auditoría, independencia, metodologías de auditoría y, además, estrechamente relacionadas con cómo se está aplicando hoy, en el mundo, esta disciplina, principalmente en las compañías públicas del siglo veintiuno.
Ciertamente se trata de una obra de referencia, actualizada, dinámica, que le ofrece al lector el estado actual de esta temática, sus tendencias más fuertes y los escenarios futuros más previsibles. Una obra para disfrutar, analizar y aprovechar al máximo.
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SOBRE LOS AUTORES
Timothy Bell
Mark E. Peecher
Ira Solomon
Frank O. Marrs
Howard Thomas
Samuel Alberto Mantilla B.
TABLA DE CONTENIDOS
Presentación. Por Jaime Bueno Miranda, Presidente KPMG Colombia
Parte I: AUDITANDO ORGANIZACIONES MEDIANTE UNA PERSPECTIVA
ESTRATÉGICA DE SISTEMAS
Prefacio. Por William R. Kinney, Jr
Prefacio. Por Thimothy Bell, Frank O. Marrs, Ira Solomon, y
Howard Thomas
1. Introducción
2. Orientación autorizada actual sobre la necesidad de entender el negocio y la industria del cliente
3. Vista de conjunto sobre la evolución de las prácticas de auditoría
4. Valoración del riesgo de auditoría mediante una perspectiva estratégica de sistemas
La organización como un sistema viviente complejo
Perspectiva estratégica de sistemas
Peligros de la perspectiva de transacciones – Estudio de caso de LSL
5. Ambiente global de negocios
6. Estructura conceptual propuesta de adquisición de conocimiento para la auditoría estratégica de sistemas basada en riesgos
7. El proceso de medición de negocios de KPMG
BMP – Discusión detallada con ilustraciones
El modelo de negocios de BMP
Análisis estratégico BMP
Análisis de procesos de negocio BMP
Valoración de riesgos BMP
Actividades de valoración de riesgos BMP
Medición de negocios BMP
Mejoramiento continuo BMP
8. Modelos de negocios, KPls, expectativas, y evidencia de auditoría
9. Comentarios concluyentes
Apéndice. Extractos de los SAS relacionados con el juicio y con la obtención de un entendimiento del negocio del cliente
Referencias
Sobre los autores
Parte II: ENFOQUE ESTRATÉGICO DE SISTEMAS PARA LA AUDITORÍA
Una vista de conjunto respecto de SSA
SSA y el modelo mental del auditor
Pensamiento de sistemas
Preguntas frecuentes sobre SSA
Parte III: AUDITORÍA DE LA COMPAÑÍA PÚBLICA DEL SIGLO 21
Prólogo. Por Stuart Campbell y Michael Hughes
Prefacio. Por Timothy Bell, Mark E. Peecher e Ira Solomon
1.Introducción
2. Evolución de la orientación a la valoración del riesgo de auditoría
Cambios ocurridos en el siglo 20 en los objetivos y técnicas de auditoría
Valoración del riesgo y calidad de la auditoría en el siglo 21
3. Valoración del riesgo basada-en-creencias, orientada-a-laevidencia
Introducción
Juicio profesional
Evidencia de auditoría
Creencias de los auditores
Valoraciones de RMW, RMM y DR en diferentes niveles de ampliación
4. Triangulación
Introducción
La triangulación y el problema de la evidencia indirecta de los auditores
Precisión de las expectativas basadas en la evidencia de y desde EBS
La triangulación y los diferentes niveles de valoración del riesgo
Triangulación, escepticismo y el proceso de auditoría integrada
Triangulación, procedimientos sustantivos y SOX404
Observaciones que concluyen
5. Vista de conjunto de la metodología global de auditoría de KPMG
Metodología global de auditoría de KPMG
Aplicación de los conceptos
Aplicación de los conceptos: elementos específicos del flujo de trabajo
6. Planeación de las valoraciones del riesgo
Planeación de las valoraciones del riesgo en el nivel FST
Pruebas de razonabilidad sobre los KPls financieros (FKPls)
Valoraciones preliminares de RMW
Planeación de las valoraciones del riesgo en los niveles
CAB y ASR
7. Evaluación del control
Valoración de RMW y ROSM en los niveles CAB y ASR
Prueba de la efectividad de la operación de los controles seleccionados
Resultados de la evaluación del control
8. Valoraciones del riesgo durante las pruebas sustantivas y durante la terminación
Valoraciones del riesgo durante las pruebas sustantivas
Valoración del riesgo durante la terminación
9. Observaciones que concluyen
Apéndice: Leyenda de acrónimos. Términos clave usados a través de la monografía
Referencias
Sobre los autores
Apéndice: AUDITORÍA BASADA EN RIESGOS. Por Samuel Alberto
Mantilla B
Introducción
¿Qué se entiende por basada-en-riesgos?
Pensamiento de sistemas
Pensamiento económico
Pensamiento científico
Resultados a la vista
Direccionadores
Tras las huellas de la historia
Metodología de las firmas
Cuál modelo de riesgos
La condición: gobierno corporativo
Riesgo de fraude
Tecnología de la información
Valoración del riesgo
Perspectiva académica
Un horizonte seguro
Prospectiva
Bibliografía
Año: 2007
eISBN: 9789585037021
Páginas: 280
Dimensiones: N/D
Formato: eBook
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: eBooks, Ecoe Ediciones, Economía
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