Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna – 1ra edición (Edición en Español)Impreso

SOBRE EL AUTOR

Rodrigo Estupiñán Gaitán

Contador Público de la Facultad Nacional de Contaduría y Ciencias Económicas (hoy Universidad Nacional), 1967 y posgrados en Auditoría Financiera, Sistemas y Tributaria.

Revisor Fiscal de bancos durante 27 años (Banco Popular, Bancoop, Corporación Financiera) – Auditor General de Acerías Paz del Río – Auditor Interno y Externo de Incora, Cicolac, Price Waterhouse & Co., etc.

Presidente del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia

I.N.C.P. durante los años 1990 a 1994. Ha recibido varios premios profesionales nacionales e internacionales como el “Del contador público, a toda una vida profesional”, “Contador veterano”, “Educación contable” y otros. Autor de varios libros de auditoría y contabilidad, así como editor de títulos contables y de auditoría para varios profesionales contadores, es decir, impulsor de la profesionalización contable.

TABLA DE CONTENIDO

Prólogo

La administración o gestión del riesgo y la auditoría interna
Introducción

CAPÍTULO 1 EL CONTROL INTERNO (MODELO)
¿Qué es el Control Interno?
La Importancia del Control
Definición de Control Interno
Los modelos de controles actuales
EL MODELO COSO
El modelo COSO
Factores del ambiente de control
EL MODELO COCO
Propósitos del modelo COCO
Criterios del modelo COCO
Objetivos
Compromiso
Aptitud
Evaluación y aprendizaje
Participación del personal
Estructura del control interno propuesta por el modelo COCO
Confiabilidad de los reportes internos y externos
Evaluación de riesgos
Consideraciones
Aplicación en el marco integrado del control interno
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 2 ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 3 ENFOQUE MODERNO DE LA AUDITORÍA INTERNA
1 The Institute of Internal Auditors (IIA)
2 La profesión de Auditor Interno
3 Enfoque moderno de la actuación profesional
4 Situación de la Auditoría Interna en Venezuela
5 Conclusiones
Preguntas y Cuestionamientos

CAPÍTULO 4. LOS PARADIGMAS EN EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA EN AMÉRICA LATINA
Primer y principal paradigma
Segundo paradigma
Tercer paradigma
Cuarto paradigma
Quinto paradigma
Paradigmas a romper en el ejercicio de la auditoría Interna en América Latina
Preguntas y Cuestionamientos

CAPÍTULO 5. CÓDIGO DE ÉTICA
Introducción
Aplicación y cumplimiento
Principios
Reglas de conducta
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 6. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA INTERNA Y CONSEJOS PARA LA PRÁCTICA
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 7. EL RIESGO EMPRESARIAL
Introducción
El riesgo en el sector financiero
Otras clases de riesgos que afectan la industria financiera
Indicadores de riesgo entidades financieras
Ejemplo de revelación para una entidad aseguradora
Análisis de Riesgos
Ejemplo de revelación de una entidad cooperativa financiera
Nota de revelación de riesgos
Preguntas y cuestionamientoS

CAPÍTULO 8. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOEMPRESARIAL ERM
Presentación de la estructura conceptual del ERM
Resumen ejecutivo
Eventos – Riesgos y oportunidades
Definición del ERM
Logro de objetivos
Componentes del ERM
Relación entre objetivos y componentes
Efectividad
Limitaciones
Abarca el control interno
Roles y responsabilidades
¿Quiénes deben usar este reporte?
Preguntas y Cuestionamientos

CAPÍTULO 9. EL RIESGO EN EL NUEVO ENFOQUE DE AUDITORÍA INTERNA
El rol del auditor interno
NUEVOS ENFOQUES DE AUDITORÍA INTERNA
Nueva definición
Visión y misión
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 10. LA AUDITORÍA INTERNA Y EL (ERM)
Introducción
Qué es la Gestión o Administración de Riesgo Empresarial (ERM)
Responsabilidad por el ERM
Beneficios del ERM
Actividades incluidas en el ERM
Aseguramiento en el ERM por la Auditoría Interna
Servicios que presta la auditoría interna
Rol de aseguramiento
Rol de consultoría
Salvaguardas
Destrezas y cuerpo de conocimientos
Conclusiones principales
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 11. CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
Conocimiento del negocio mediante herramienta Balanced Scorecard
Cómo obtener un entendimiento del cliente y su actividad
1 Análisis del GESI (Gubernamental, Económico, Social e Informática)
2 Análisis del FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas)
3 Análisis de las 5 fuerzas políticas
Características claves parA la identificación de riesgos
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 12. EL AUDITOR INTERNO, EL ADMINISTRADOR EN LA GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS
Introducción
1 Auditorías basadas en riesgo
Planeación
Evaluación de Riesgos y controles
2 Metodología para la administración integral de los riesgos
Prerrequisitos
3 Metodología general de la administración del riesgo
¿Estamos preparados?
4 Proceso de la Administración del Riesgo
Definir la escala de costo
Cálculo del valor esperado de pérdida
Costo de la pérdida
Acciones de mitigación
Identificando opciones para el tratamiento del riesgo
Valorando las opciones para tratamiento del riesgo
Preparando planes de tratamiento
Implementando planes de tratamiento
Auditoría a la implementación de los planes de mejora
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 13. PRÁCTICAS DEL ERM EN LA AUDITORÍA INTERNA
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 14. MAPA DE RIESGOS PARA USO EN LA AUDITORÍA INTERNA
Riesgos en el área gerencial
Área financiera
Riesgos en el area de contratación
Riesgos en el área de trámites y procedimientos
Riesgos en el área de control interno
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 15. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO POR PARTE DEL AUDITOR INTERNO
Definición
Responsabilidad de la administración del cumplimiento con leyes y reglamentos
Diseño de la auditoría de cumplimiento
Planeación de la auditoría de cumplimiento
Incumplimiento de leyes y reglamento
Procedimiento en caso de incumplimiento
Consultas a asesores jurídicos
Evaluación del riesgo
Ejercicios de auditoría operacional, cumplimiento y de control interno
Caso práctico número 1
Eficiencia operacional general
Caso práctico número 2
Caso práctico número 3 producción
Caso práctico número 4
Caso práctico numero 5
Casopráctico número 6

CAPÍTULO 16. DETECCIÓN DE OPERACIONES ILÍCITAS POR LA AUDITORÍA INTERNA
1 ¿Es verdaderamente independiente el auditor interno para emitir informes, cuando sabemos que depende laboralmente de la empresa que audita?
2 ¿La ubicación jerárquica que ocupa el auditor interno en las organizaciones, le permite auditar libremente a la alta directiva de la organización?
3 ¿La responsabilidad del auditor interno frente al fraude y a la detección de operaciones ilícitas, solo se limita a evaluar que el control interno implementado por la administración sea adecuado?
4 ¿La metodología utilizada por el auditor interno para hacer un trabajo basado en muestras, es suficiente para garantizar la transparencia de la totalidad de las operaciones?
5 ¿Aplicar las normas de auditoría interna vigentes son suficiente razón para eximir de las responsabilidades a los auditores internos en el caso de que ocurran operaciones ilícitas?
Conclusiones
Preguntas y cuestionamientos
Guía de discusión

CAPÍTULO 17. LISTAS Y CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO PARA LA AUDITORÍA INTERNA
¿Qué es la FLAI?
Activos financieros
Activos fijos
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 18 GOBIERNO CORPORATIVO O CORPORATE GOVERNANCE
Definición
Principios de gobierno corporativo
Otros elementos prácticos de un Código de gobierno corporativo
Compañías que preparan estados financieros
Las Entidades Financieras
Gobierno Corporativo
Cooperativa multiactiva financiera
Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 19 LOS COMITÉS DE AUDITORÍA Y EL GOBIERNO CORPORATIVO
Apéndice 1 El comité de auditoría o CI, según el comité de Basilea II
Apéndice 2 Dos Comités de auditoría según el Instituto Mexicano de contadores Públicos
Preguntas y cuestionamientos
Glosario
Bibliografía
Apéndice Enterprise Risk Management – Integrated Framework
Marco integrado de Administración de Riesgos Empresariales
Preguntas y cuestionamientos