Cartilla Impuesto al Valor Agregado 2019 – 5ta edición (Edición en Español)Impreso

SOBRE LOS AUTORES

Jorge Hernán Zuluaga Potes

Economista (U. de Manizales), Especializado en Derecho y Auditoria Tributaria (U. Santo Tomás). Catedrático universitario y conferencista a nivel nacional en temas tributarios. Autor de publicaciones como: La factura y los sistemas técnicos de control, Manual de Retención en la Fuente, Manual de Información Exógena, Procedimiento tributario y el Estatuto tributario con el DURT 1625 de 2016.

TABLA DE CONTENIDO

Parte 1. Impuesto al valor agregado (IVA)

1.1 Responsables del impuesto
Responsables en la venta de bienes
No responsables en la venta de bienes
Responsables en la prestación servicios
Responsabilidad en la intermediación
No responsables en la prestación servicios
Otras responsabilidades
1.2 Responsabilidad en el impuesto sobre las ventas
Responsables
No responsables
Cambio de Responsabilidad
Cambio de régimen por la administración
Tránsito a la condición de responsables del impuesto
1.3 Hecho generador
En la venta de bienes
Venta de derechos
En la importación de bienes
En la prestación de servicios
Impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar
Hechos en los cuales no se genera el impuesto
1.4 Causación
Causación en la venta de bienes corporales muebles
Causación en la prestación de servicios
1.5 Clasificación de los bienes y servicios
Bienes exentos
Servicios exentos.
Bienes exentos producidos en el territorio nacional
Servicios exentos prestados en el territorio nacional
Bienes excluidos del impuesto
Servicios excluidos del impuesto
1.6 Base gravable
En la venta de bienes
En la prestación de servicios
Base gravable para intermediarios
No conforman la base gravable
1.7 Ejercicios aplicando la base gravable
Base gravable en ventas a plazos
Base gravable en ventas con financiación ordinaria.
Financiación moratoria en ventas a crédito
Factores integrantes de la base gravable
Base gravable cuando hay pagos en especie
Base gravable de productos en promoción
Base gravable en retiro de inventarios
Regla general de la base gravable en prestación de servicios
Base gravable en importaciones
Base gravable en construcción de bienes inmuebles
Base gravable en contratos de obra material
Servicios financieros
Ventas con descuentos efectivos
Ventas con descuentos condicionados
Arrendamiento de bienes corporales muebles
1.8 Base gravable en importaciones
Importaciones gravadas
Importaciones excluidas del impuesto
Tratamiento del IVA para sistemas especiales de importación – exportación
1.9 Tarifa del impuesto
Tarifa general del impuesto sobre las ventas
Bienes gravados a la tarifa del 5%.
Servicios gravados a la tarifa del 5%
1.10 Impuesto descontable
Impuestos descontables en producción de bienes y exportaciones
Impuestos descontables en los servicios
Casos donde no hay derecho a impuestos descontables
Documentos soporte de los impuestos descontables
Proporcionalidad en los impuestos descontables
1.11 Ejercicios sobre determinación del impuesto al valor agregado
Contabilización con devoluciones en compras y en ventas
Contabilización con retención de IVA
IVA en ventas en consignación
Ventas en comisión
IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que no generan IVA)
IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que generan IVA).
Determinación de los impuestos descontables
Determinación del impuesto
Impuestos descontables y no descontables
Impuestos descontables con manejo de proporcionalidad
1.12 Retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas
Tarifa de retención
1.13 Caso propuesto
Análisis
1.14 Obligaciones formales
Registro Único Tributario (RUT)
Obligación de informar el cese de actividades
Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común
Obligación de llevar la cuenta “impuesto a las ventas retenido”
Identificación de las operaciones en la contabilidad
Obligación de presentar declaración de ventas
Plazos para declarar y pagar el impuesto sobre las ventas
Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido
Obligación de facturar o emitir documento equivalente
1.15 Formulario declaración del impuesto sobre las ventas
Obligación de presentar declaración
Formulario

Parte 2. Impuesto nacional al consumo (INC)

2.1 Causación
2.2 Base gravable y tarifas
2.3 Tarifa del Impuesto Nacional al Consumo
2.4 Bienes gravados a la tarifa del 8%
2.5 Bienes gravados a la tarifa del 16%
2.6 Definiciones para el Impuesto Nacional al Consumo
2.7 Exclusiones del Impuesto Nacional al Consumo
2.8 Contenido de la declaración del Impuesto Nacional al Consumo
2.9 Plazos para declarar y pagar el Impuesto Nacional al Consumo
2.10 Formulario
3.1 Saldos a favor
Origen de los saldos a favor
Definiciones

Parte 3. Devoluciones y compensaciones en el impuesto sobre las ventas

Derecho de imputación, compensación y/o devolución de los saldos a favor
Requisito de las solicitudes de devolución y/o compensación
Procedimiento para las devoluciones y/o compensaciones
Devolución de pagos en exceso y de lo no debido
Aspectos generales
Servicio Informático Electrónico de Devoluciones y Compensaciones
3.2 Devoluciones especiales
Devolución de IVA a las instituciones estatales u oficiales de educación superior.
Organismos internacionales y misiones diplomáticas y consulares
Devolución por compra de materiales para construcción de vivienda de interés social.
Devolución de IVA a turistas extranjeros
4.1 Regla general de la obligación
Definición de la obligación

Parte 4. Obligación de facturar

Documentos equivalentes a la factura
Documentos sustitutivos de la factura
Casos en los cuales no se requiere emitir factura o documento equivalente
Requisitos de los documentos equivalentes
4.2 Controles técnicos y fiscales
Facturación electrónica