Catálogo único de información financiera para el sector solidario – 1ra edición (Edición en Español)Impreso
Descripción, dinámicas, políticas y procedimientos contables, revelaciones

SOBRE EL AUTOR

TABLA DE CONTENIDO

Introducción

1. Catálogo único de información financiera con fines de supervisión (tabla)

2. Comentarios y generalidades
Objetivos de los estados financieros
Características cualitativas de la información en los estados financieros
Estructura del catálogo

3. Activos
Efectivo y equivalente al efectivo
Caja
Bancos y otras entidades financieras
Equivalente al efectivo (compromisos de pago)
Efectivo restringido
Inversiones
Fondo de liquidez
Inversiones negociables en títulos de deuda
Inversiones negociables en títulos participativos
Inversiones para mantener hasta el vencimiento
Inversiones disponibles para la venta en títulos de duda
Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos
Inversiones en entidades subsidiarias
Inversiones en entidades asociadas
Inversiones en operaciones conjuntas
Inversiones en negocios conjuntos
Inversiones en instrumentos del patrimonio
Inventarios
Bienes no transformados por la entidad
Bienes transformados por la entidad
Cartera de Crédito
Créditos de vivienda con libranza
Créditos de vivienda sin libranza
Intereses créditos de vivienda
Pago por cuenta de asociados crédito de vivienda
Deterioro créditos de vivienda (CR)
Deterioro intereses créditos de vivienda (CR)
Deterioro pagos por cuenta de asociados créditos de vivienda (CR)
Créditos de consumo garantía admisible – con libranza
Créditos de consumo garantía admisible – sin libranza
Créditos de consumo otras garantías – con libranza
Créditos de consumo otras garantías – sin libranza
Intereses créditos de consumo
Pagos por cuenta de asociados créditos de consumo
Deterioro créditos de consumo (CR)
Deterioro intereses créditos de consumo (CR)
Deterioro pagos por cuenta de asociados – créditos de consumo (CR)
Microcrédito inmobiliario
Intereses microcrédito inmobiliario
Pagos por cuenta de asociados microcrédito inmobiliario
Deterioro microcrédito inmobiliario (CR)
Deterioro intereses microcrédito inmobiliario (CR)
Deterioro pagos por cuenta de asociados microcrédito inmobiliario (CR)
Microcrédito empresarial – Garantía admisible
Microcrédito empresarial – Otras garantías
Intereses microcrédito empresarial
Pagos por cuenta de asociados – Microcrédito empresarial
Deterioro microcrédito empresarial (CR)
Deterioro intereses microcrédito empresarial (CR)
Deterioro pagos por cuenta de asociados – Microcrédito empresarial (CR)
Créditos comerciales – Garantía admisible
Créditos comerciales – Otras garantías
Intereses créditos comerciales
Pagos por cuenta de asociados comerciales
Deterioro crédito comercial (CR)
Deterioro intereses créditos comerciales (CR)
Deterioro pagos por cuenta de asociados – Créditos comerciales (CR)
Deterioro general
Créditos a empleados
Intereses créditos a empleados
Deterioro créditos a empleados (CR)
Deterioro intereses créditos a empleados (CR)
Convenios por cobrar
Activos biológicos
Activos biológicos al costo
Activos biológicos al valor razonable
Cuentas por cobrar y otras
Deudores por venta de bienes
Intereses deudores por venta de bienes
Deudores por prestación de servicios
Intereses deudores por prestación de servicios
Dividendos, participaciones y retornos
Anticipos
Arrendamientos
Anticipos de impuestos
Promesas de compra y venta
Deudores patronales y empresas
Responsabilidades pendientes
Otras cuentas por cobrar
Activos materiales
Propiedad, planta y equipo
Propiedades de inversión
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversiones financieras
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Otros activos
Deterioro activos no corrientes mantenidos para la venta
Otros activos
Sucursales y agencias
Bienes y servicios pagados por anticipado
Activos intangibles distintos de la plusvalía
Plusvalía
Activos por impuestos diferidos
Bienes de arte y cultura

4. Pasivos
Depósitos
Depósitos de ahorro
Certificados de depósitos de ahorro a término
Depósitos de ahorro contractual
Depósitos de ahorro permanente
Títulos de inversión en circulación
Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
Créditos ordinarios corto plazo
Créditos ordinarios largo plazo
Fondos de garantías de entidades cooperativas
Finagro
Findeter
Bancóldex
Organismos internacionales
Otros organismos
Cuentas por pagar y otras
Comisiones y honorarios
Costos y gastos por pagar
Prometientes compradores
Proveedores
Contribuciones y afiliaciones
Gravamen de los movimientos financieros
Retención en la fuente
Impuestos, gravámenes y tasas por pagar
Valores por reintegrar
Retenciones y aportes laborales
Multas y sanciones, litigios, indemnizaciones y demandas
Exigibilidades por servicios de recaudo
Remanentes por pagar
Establecimientos afiliados
Arrendamientos
Arrendamientos financieros
Seguro de depósito liquidado por pagar
Subvenciones del gobierno
Impuestos diferidos
Fondos sociales y mutuales
Otros pasivos
Sucursales y agencias
Obligaciones laborales por beneficios a empleados
Obligaciones organizaciones solidarias de trabajo asociado
Ingresos anticipados
Ingresos recibidos para terceros
Pasivos en negocios conjuntos
Pasivos por actividades de operaciones conjuntas
Aportes sociales
Provisiones
Provisiones por costos de reestructuración
Provisiones por obligaciones legales
Provisiones por contratos onerosos
Provisión multas, sanciones, litigios, indemnizaciones y demandas
Provisión en operaciones conjuntas
Provisiones por costos de desmantelamiento
Otras provisiones
Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para las ventas

5. Patrimonio
Capital social
Aportes sociales temporalmente restringidos
Aportes sociales mínimos no reducibles
Fondo social mutual
Reservas
Reserva protección de aportes
Reserva de inversión social
Reserva de asamblea
Reserva protección de cartera
Reserva estatutaria
Reserva protección fondo mutual
Reservas por disposiciones fiscales
Otras reservas
Fondos de destinación específica
Fondo para amortización de aportes
Fondo para revalorización de aportes
Fondo para infraestructura física
Fondo especial
Fondos sociales capitalizados
Fondo de inversión
Fondo desarrollo empresarial solidario
Otros fondos
Superávit
Auxilios y donaciones
Por intangibles
Excedentes y/o pérdidas del ejercicio
Excedentes y/o pérdidas acumuladas
Excedentes o pérdidas no realizadas ORI
Excedentes o pérdidas participaciones no controladoras

6. Ingresos
Ingresos por ventas de bienes y servicios
Otros ingresos
Otros ingresos del resultado integral

7. Gastos

8. Costos

9. Cuentas de revelación de información financiera

10. Fecha reporte de información financiera