Fiscalización y cumplimiento tributario (Edición en Español)eBook

TABLA DE CONTENIDO

Prólogo
Introducción

Capítulo 1. Aspectos cuestionados por la autoridad fiscal en revisiones practicadas a los contribuyentes
Introducción
Prestación de servicios
Deducción de servicios
Deducción de servicios pagados a Centros de Servicios Compartidos

2. Comercio digital o economía digital
2.1 Retos en la fiscalización y Acción 1 de BEPS
2.2 Enfoque de revisión de las autoridades fiscales en México
3. Regalías
3.1 Documentación del pago de regalías
3.2 Pagos de regalías al extranjero
3.3 Interacción de gastos de publicidad con los pagos de regalías
4. Intereses
4.1 Origen y destino del principal, y su relación con la indispensabilidad de los intereses
4.2 Intereses derivados de operaciones de factoraje financiero
Conclusiones
Biografía

Capítulo 2. Deducción de intereses derivados de financiamientos destinados a la industria de la construcción
Introducción
Action 4 del Proyecto BEPS, Limiting Base Erosion Involving Interest Deductions and Other Financial Payments

2. Exposición de motivos artículo 28, fracción XXXII de la LISR. Limitante de la deducción de intereses derivados de financiamientos
3. Alcance del término construcción incluido en la excepción prevista en la fracción XXXII del artículo 28 de la LISR
3.1 Alcance de la definición de construcción
3.2 Definición de construcción
3.3 Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU)
3.4 Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN)
3.5 Norma de Información Financiera C-6, Propiedades, planta y equipo
3.6 Reglamento del Seguro Social aplicable a la industria de la construcción
3.7 Precedentes judiciales que abordan el concepto construcción
3.8 Código Civil Federal. Definición de inmuebles
4. Requisitos generales de las deducciones aplicables a los intereses derivados de financiamientos destinados a la construcción
4.1 Principios en materia tributaria
4.2 Requisitos de las deducciones
4.3 Actividad económica preponderante
4.4 Razón de negocios
4.5 Intereses derivados de capitalización delgada
Conclusiones
Bibliografía

Capítulo 3. Régimen de las plataformas digitales aplicables a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México
Introducción

1. Antecedentes
1.1 Internacionales
1.2 Nacionales
2. Marco regulatorio
2.1 Impuesto al Valor Agregado
2.2 Resolución Miscelánea Fiscal
2.3 Código Fiscal de la Federación
3. Aplicación práctica/Determinación y pago del impuesto
Conclusiones
Bibliografía

Capítulo 4. La presunción de inexistencia de las operaciones en materia fiscal y su impacto tributario
Introducción

1. Simulación e inexistencia de operaciones en materia fiscal
1.1 Actos jurídicos y realidad y existencia de las operaciones en material legal
1.2 Inexistencia de operaciones de conformidad con el Código Fiscal de la Federación
1.3 Elementos probatorios esenciales en la existencia de las operaciones en materia fiscal
2. Procedimiento para determinar la inexistencia de operaciones aplicado por el Servicio de Administración Tributaria
2.1 Puntos a considerar para la atención al procedimiento de inexistencia de operaciones
2.2 Elementos documentales idóneos para comprobar la materialidad de las operaciones
2.3 Análisis sistémicos y posición de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente relativos a la inexistencia de las operaciones
2.4 Procedimientos de fiscalización vigentes para sancionar la presunción de inexistencia de operaciones
3. Enfoques interpretativos del marco jurídico fiscal aplicable a la inexistencia de operaciones
3.1 Jurisprudencias en materia de inexistencia de operaciones
3.2 Tesis aisladas en materia de inexistencia de operaciones
3.3 Fecha cierta y sus efectos en la existencia de las operaciones
3.4 Posición de los tribunales en la interpretación de las pruebas para fines de demostrar la existencia de las operaciones
Conclusiones
Bibliografía

Capítulo 5. Tratamiento y actualidades de las pérdidas fiscales
Introducción
Antecedentes
Pérdidas fiscales en personas morales
Sociedades residentes en México

1.2 Sociedades residentes en el extranjero
1.2.1 Pérdidas originadas por operaciones con residentes en el extranjero
1.3 Presentación en la declaración anual y sus efectos en la declaración complementaria por las pérdidas no reflejadas en 2019
2. Pérdidas fiscales en personas físicas
2.1 Enajenación de bienes
2.2 De los Demás Ingresos
2.3 Criterios de la autoridad en la revisión de pérdidas por personas físicas
3. Pérdidas fiscales como esquema reportable
3.1 Tipos de esquemas
3.2 Información a revelar en materia de pérdidas fiscales
4. Pérdidas fiscales vs. revisiones de la autoridad fiscal
4.1 Pérdidas que se ubiquen en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación
4.2 Pérdidas fiscales que se ubiquen en el artículo 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación
Conclusiones
Bibliografía

Capítulo 6. Responsabilidad solidaria en el Código Fiscal de la Federación
Introducción
1. Naturaleza jurídica de la responsabilidad solidaria
1.1 En el Derecho Federal Común
1.2 En materia fiscal
2. Evolución legislativa
3. Artículo 26 del Código Fiscal de la Federación
3.1 Análisis del artículo 26 del Código Fiscal de la Federación vigente
Conclusiones
Bibliografía