Manual práctico del impuesto al valor agregado – 1ra edición (Edición en Español)Impreso

SOBRE EL AUTOR

Jorge Hernán Zuluaga Potes

Especialista en Derecho y Auditoría Tributaria de la Universidad Santo Tomás. Economista de la Universidad de Manizales. Diplomado en Elaboración y Evaluación Social y Económica de Proyectos de la Universidad de Manizales. Catedrático universitario y conferencista a nivel nacional en temas tributarios. Autor de varias publicaciones como: La factura y los sistemas técnicos de control, Impuesto a las ventas, Retención en la fuente, Manual de información exógena en medios magnéticos para la DIAN y Estatuto Tributario.

TABLA DE CONTENIDOS

Introducción
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Responsables del impuesto
Responsables en la venta de bienes
No responsables en la venta de bienes
Hecho generador
En la venta de bienes corporales
En la venta de derechos
En la importación de bienes
En la prestación de servicios
En los juegos de suerte y azar
Hechos en los cuales no se genera el impuesto
Causación
Causación en la venta de bienes corporales muebles
Causación en la prestación de servicios
Casos especiales
Clasificación de los bienes y servicios
Bienes, servicios y derechos gravados
Bienes y servicios exentos
Bienes exentos
Servicios exentos
Bienes producidos en el territorio nacional calificados como exentos
Bienes que se encuentran exentos del impuesto incluidos en el artículo 477 del Estatuto Tributario
Servicios exentos prestados en el territorio nacional
Bienes y servicios excluidos
Bienes excluidos del impuesto
Servicios excluidos del impuesto
Exclusiones tributarias para fondos o recursos en dinero originados en auxilios o donaciones destinados a programas de utilidad común en Colombia
Base Gravable
En la venta de bienes
Casos especiales
Base gravable en la prestación de servicios
Base gravable cuando hay intermediación
No conforman la base gravable
Ejercicios aplicando la base gravable
Base gravable en ventas a plazos
Base gravable en ventas con financiación ordinaria
Financiación moratoria en ventas a crédito
Factores integrantes de la base gravable
Base gravable cuando hay pagos en especie
Base gravable de productos en promoción
Base gravable en retiro de inventarios
Regla general de la base gravable en prestación de servicios
Base gravable en servicios de construcción de bienes inmuebles
Base gravable en contratos de obra material
Servicios financieros
Ventas con descuentos efectivos
Ventas con descuentos condicionados
Arrendamiento de bienes corporales muebles
Base gravable en importaciones
Aplicación de la base gravable en importaciones
Tarifa del impuesto
Tarifa general del impuesto sobre las ventas
Determinación del impuesto
Impuesto descontable
Ejercicios sobre determinación del impuesto al valor agregado
Contabilización con devoluciones en compras y en ventas
Contabilización con retención de IVA
Ventas en comisión
Período gravable del impuesto sobre las ventas
Retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas
Tarifa de retención
Otras tarifas de retención
Cuantías mínimas sujetas a retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
Obligaciones de los agentes retenedores
Designación como agente de retención del impuesto sobre las ventas
Obligaciones formales
Registro Único Tributario (RUT)
Obligación de informar el cese de actividades
Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente
para responsables del régimen común
Obligación de llevar la cuenta “impuesto a las ventas retenido”
Obligación de presentar declaración de ventas
Impuesto nacional al consumo (INC)
Hecho generador
Definiciones para el Impuesto Nacional al Consumo
Causación
Base gravable y tarifas
Vehículos automóviles gravados a la tarifa del 16 %
Exclusiones del impuesto nacional al consumo
Declaración y pago bimestral del impuesto nacional al consumo
Impuestos saludables
Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
Hecho generador
Responsable del impuesto
Base gravable
Tarifa del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
Causación
Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
Responsable del impuesto
Disposiciones comunes
Sujeto activo
Periodo gravable
Declaración y pago
Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (simple) para la formalización y la generación de empleo
Creación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (simple)
Sustitución del impuesto sobre la renta
Registro de oficio en el impuesto unificado bajo el Régimen
Simple de Tributación –Simple
Intercambio de información con autoridades municipales y distritales
Hecho generador y base gravable del impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación – Simple
Ingresos constitutivos de ganancia ocasional no integran la base del impuesto
Sujetos pasivos
Sujetos que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación Simple
Personas jurídicas que no pueden inscribirse al Simple
Persona natural que desarrolla empresa para efectos del Simple
Impuestos que comprenden e integran el impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación – Simple
Tarifa
Tiendas pequeñas, minimercados o micromercados
Adición de la tarifa del impuesto al consumo al Simple
Función recaudadora del Ministerio de Hacienda
Informe de tarifas por aplicar por parte de municipios y distritos
Base, período y cálculo del anticipo para el Simple
Tarifa del Simple para contribuyentes que manejen dos o más actividades gravadas
Ingresos no constitutivos y ganancias ocasionales no hacen parte de los límites de la base los ingresos
Inscripción al impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación –Simple
Periodo gravable del Simple
Declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen
Simple de tributación – Simple
Plazos para pagar el anticipo bimestral del régimen Simple de tributación -Simple
Medios de pago para el Simple
Declaración y pago del impuesto de ganancias ocasionales a cargo de contribuyentes del Simple
Cumplimiento de obligaciones tributarias por los periodos gravables en curso al momento de la inscripción en el Simple
Plazo para el cumplimiento de obligaciones tributarias por periodos gravables no concluidos al momento de la exclusión del Simple
Plazo para el cumplimiento de obligaciones tributarias por periodos gravables concluidos al momento que los contribuyentes solicitan oportunamente la exclusión del Simple
Aplicación de pagos realizados por los contribuyentes excluidos del Simple en los recibos electrónicos del Simple o en las declaraciones de los impuestos que sustituye el Simple e integra el régimen simple de tributación y el impuesto sobre las ventas (IVA)
Efectos de las declaraciones presentadas por contribuyentes excluidos del Simple
Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación –Simple
Retenciones y autorretenciones en la fuente en el Simple
Requisitos para la procedencia del descuento de los aportes al Sistema
General de Pensiones a cargo del empleador en el Simple
Crédito o descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos
Procedencia del descuento por concepto de ventas o servicios realizados a través de los sistemas de tarjeta de crédito o débito y otros mecanismos de pago electrónico en el Simple
Certificación por transacciones y utilizaciones a través de tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos
Exoneración de aportes parafiscales
Determinación del anticipo por pagar en los recibos electrónicos del Simple
Determinación del anticipo por pagar en los recibos electrónicos del Simple durante el año gravable 2020
Determinación de los impuestos en la declaración del Simple
Ajuste de las diferencias que se presenten en los recibos electrónicos del Simple y corrección de las declaraciones
Condiciones y requisitos no subsanables para pertenecer al Simple
Condiciones y requisitos subsanables para pertenecer al Simple
Solicitud del contribuyente para la exclusión del Simple cuando actualiza la responsabilidad en el impuesto sobre la renta
Solicitud del contribuyente para la exclusión del Simple por incumplimiento de las condiciones o requisitos no subsanables
Exclusión del Simple por la administración tributaria cuando el contribuyente incumple condiciones o requisitos no subsanables
Exclusión del Simple por la administración tributaria cuando el contribuyente incumple condiciones o requisitos subsanables
Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación –Simple por razones de control
Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación –Simple por incumplimiento
Régimen de IVA y de impuesto al consumo
Régimen de procedimiento, sancionatorio y de firmeza de las declaraciones del impuesto unificado bajo el régimen
Simple de tributación –Simple
Referencias