Auditoría y revisoría fiscal – 1ra ediciónImpreso
Con Normas Internacionales de Auditoría

SOBRE LOS AUTORES

Ramiro Gamboa Suarez

Luis Alfredo Jiménez Rodríguez

John Mauricio Vargas Ortiz

TABLA DE CONTENIDOS

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO 1. LA ÉTICA, EL CONTADOR Y LA AUDITORÍA

Introducción

Objetivos

1. Conceptualización

Ética

Moral

La ética como competencia laboral

Dilemas éticos

Contador Público

2. La ética y el profesional de la auditoría

La ética profesional.

3. Principios éticos prescritos

Características de la ética profesional

La ética y el Contador Público

Principios y normas de ética en la auditoría

4. La independencia mental y la ética. Esencia del Contador
Público

La conciencia moral, la aptitud profesional y la
independencia mental constituyen la esencia espiritual del Contador Público

5. Valor del código de ética internacional en la profesión
contable colombiana

Comparativo código de ética colombiano Ley 43 1990 y el IFAC

Actividades de retroalimentación

Bibliografía

CAPÍTULO  2.  INTRODUCCIÓN 
A LA AUDITORÍA

Introducción

Objetivos

1. Génesis de la auditoría

2. Concepto de auditoría

Evolución previsible de la auditoría

3. Resumen fases evolución de la auditoría

Primera fase

Segunda fase

Tercera fase

Cuarta fase

4. Importancia de la auditoría

5. Objetivos de la auditoría

6. Características de la auditoría

7. Métodos a usar en la auditoría

Método deductivo

Método inductivo

8. Independencia en la gestión de la auditoría

9. Principios fundamentales inherentes al desarrollo de la
auditoría

10. Fases ejecución de la auditoría

Fase I

Fase II

Fase III

Fase IV

Fase V

Actividades de retroalimentación

Bibliografía

CAPÍTULO  3.  CLASIFICACIÓN 
DE  LA AUDITORÍA

Introducción

Objetivos

1. La auditoría externa

2. La auditoría interna

3. Diferencias básicas entre las dos auditorías y la
independencia mental

4. La revisoría fiscal

Principales diferencias entre la revisoría fiscal y
auditoría externa 

5. La auditoría financiera

6. Descripción y claridad etapas auditoría financiera

Planificación

Ejecución del trabajo

7. La auditoría administrativa

8. La auditoría operacional u operativa 

9. La auditoría de cumplimiento gestión y legalidad

10. La auditoría tributaria

11. La auditoría forense

12. La auditoría informática o de sistemas de información

Otros tipos de auditoría

Actividades de retroalimentación

Bibliografía

CAPÍTULO 4. NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS   (NAGA)

Introducción

Objetivos

1. Concepto

2. Clasificación de las normas de auditoría

1. Normas personales o generales

2. Normas relativas a la ejecución del trabajo

3. Normas relativas a la preparación de los informes

3. Las NIA (Normas Internacionales de Auditoría)

A modo de conclusión

Detalle general de algunas normas internacionales

Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

Normas Internacionales de Encargos de Revisión (NIER)

Normas Internacionales de Contratos de Aseguramiento (NICA)

Normas Internacionales en Servicios Relacionado (NISR)

Código de ética para profesionales de la contabilidad

Otros pronunciamientos

Actividades de retroalimentación

Bibliografía

CAPÍTULO 5. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

Introducción

Objetivos

1. Los procedimientos usados en auditoría y su concepto

2. Clasificación de los procedimientos de auditoría

Prueba de los controles

Procedimientos sustantivos

Procedimientos analíticos

3. Extensión y alcance de los procedimientos de auditoría

4. Oportunidad de los procedimientos

5. La prueba selectiva de auditoría

6. Las técnicas de auditoría y su concepto

7. Diferencia entre procedimiento y técnica

 8. Principales
técnicas utilizadas y su conceptualización

Pasos para la comprobación de hechos posteriores
sobresalientes Técnica de TASCOI

Actividades de retroalimentación

CAPÍTULO 6. EL INFORME O DICTAMEN DE AUDITORÍA

Introducción

Objetivos

1. Concepto e importancia

Importancia del dictamen

Elementos fundamentales del informe de auditoría

Elementos básicos del informe de auditoría contenido y
dictamen Esquema de un informe de auditoría de cuentas anuales

Consideraciones básicas para que el informe sea de alto
impacto Las salvedades

Tipos de opinión en auditoría

2. Ejemplificación tipos de informes

Informe limpio o sin salvedad

Informe o dictamen con salvedad

Abstención de opinión

Opinión negativa

3. Las NIA y sus diferentes tipos de opinión

Opinión no modificada

Opinión modificada

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Bibliografía

CAPÍTULO 7. CONTROL INTERNO

Introducción

Objetivos

1. Concepto e importancia

Importancia

2. Objetivos y responsabilidad en su adopción

Tipos de riesgos

Componentes del control interno

Importancia de un sistema de control interno en la
organización Evaluación de las actividades reales de control

3. Clasificación

Control interno administrativo

Control administrativo

Control interno contable

Condiciones de un sistema de control interno

4. Elementos, características y principios del control
interno

Procedimiento para mantener un buen control interno

Algunos procedimientos de control interno en una
organización

Limitaciones de la efectividad de un sistema de control
interno

Los principios según el Modelo Estándar de Control Interno
(MECI)

5. Metodologías usadas para su evaluación

Métodos de relevamiento

Oportunidad y extensión

Otros modelos

El sistema de control interno como herramienta en la auditoría
de estados financieros

Actividades de retroalimentación

Bibliografía

CAPÍTULO 8. PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA

Introducción

Objetivos

1. Concepto e importancia

Desarrollo

Resumen

Conocimiento del negocio del cliente

Importancia

2. Aspectos previos a la ejecución de la auditoría

Aspectos relevantes a tener en cuenta en la planificación de
una auditoría

3. Plan de trabajo

4. Programa de auditoría

Desarrollo de un plan global de auditoría

El plan global de auditoría

Modelo de un plan global de auditoría

El programa de auditoría

Esquema de programa de auditoría

6. Planificación de la auditoría según las NIA

Objetivos de la planificación según las Normas

Internacionales de Auditoría

Actividades preliminares al inicio de una planificación de
auditoría

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Bibliografía

CAPÍTULO 9. LOS PAPELES DE TRABAJO

Introducción

Objetivos

1. Concepto, importancia y propósitos

Contenido de los papeles de trabajo

Requisitos de los papeles de trabajo

2. Planeación de los papeles de trabajo

3. Propiedad y confidencialidad

4. Formulación papeles de trabajo y estructura de las
cédulas

Estructura de las cédulas de auditoría

5. Clase de papeles de trabajo (sumaria- analítica)

Archivo de la auditoría

Archivo continuo de auditoría

Hoja de trabajo

Cédulas sumarias o de resumen

Cédulas analíticas o de comprobación

Cédulas subanalíticas

Papeles de trabajo en medios electrónicos

Ordenamiento y archivo

6. Índices y marcas. Modelo de marcas

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Bibliografía

CAPÍTULO 10. AUDITORÍA FORENSE

Introducción

Objetivos

1. Conceptualización objetivo e importancia

Objetivo

La auditoría forense preventiva

Auditoría forense defectiva

Características de la auditoría forense

Partes que conforman una investigación forense

Las técnicas y procedimientos típicos de auditoría forense
Los trece principios básicos para la práctica profesional de la auditoría
forense

Usuarios y beneficiarios de la auditoría forense

Evaluación del riesgo de fraude

Áreas de riesgo de fraude específicas

Indicadores de fraude

Técnicas de auditoría aplicadas a lo forense

La evidencia forense

Ejecución y procedimientos de la auditoría forense
procedimientos generales de auditoría forense

Normas profesionales relacionadas con fraudes

Actividades de retroalimentación

Bibliografía

CAPÍTULO  11.  AUDITORÍA TRIBUTARIA

Introducción

Objetivos

1. Concepto y objetivos de la auditoría tributaria

Concepto

Objetivos de la auditoría tributaria

2 Aspectos generales que revisa una auditoría preventiva

Procesos de una auditoría preventiva

Principales procedimientos que se aplican en una auditoría
preventiva

Etapas

Ventajas subyacentes a la auditoría tributaria preventiva

Informe de auditoría tributaria preventiva

3. Etapas y técnicas de una auditoría tributaria

Etapas

Técnicas de auditoría tributaria

4. Clases o tipos de auditoría según la Dian

Según el origen del programa de auditoría

Según el nivel de profundidad y parámetros definidos para la
revisión

Cómo opera la auditoría tributaria

5. Clases de auditoría tributaria

1. Auditoría tributaria como apéndice de la revisoría fiscal

2. Auditoría especial para evaluar contingencias de
impuestos

3. Auditorías como proceso de planeación tributaria

6. Normas y procedimientos utilizados en la auditoría
tributaria

Procedimiento para realizar la auditoría tributaria

7. Propuesta de servicio

8. Papeles de trabajo y marcas de auditoría

Objetivos de los papeles de trabajo de la auditoría
tributaria

Contenido de los papeles de trabajo

Organización de los papeles de trabajo

Marcas de auditoría y referencia

Algunos consejos para el desarrollo de papeles de trabajo
adecuados

Actividades de retroalimentación

Bibliografía

CAPÍTULO 12. REVISORÍA FISCAL

Introducción

Objetivos

1. Concepto

La revisoría fiscal no es un empleo sino un órgano social

Breve desarrollo histórico de la revisoría fiscal en
Colombia

2. Importancia, características y legalidad

Importancia

Características

Casos obligatoriedad de la revisoría fiscal

Nombramiento

Suplente del revisor fiscal

Personas que pueden ser elegidas como revisor fiscal

Independencia e inhabilidades

Período

Remuneración

Posesión

Registro del nombramiento

Funciones

Auxiliares de la revisoría fiscal

Informes

Responsabilidades

Inhabilidades, incompatibilidades y prohibiciones

3. El Código de Comercio y la revisoría fiscal

4. La revisoría fiscal y la auditoría externa

Condiciones de la auditoría en América Latina

La auditoría externa en Colombia

Resumen básico diferencias entre revisoría fiscal y
auditoría externa

Recomendaciones particulares hacia la internacionalización
de la revisoría fiscal en cuanto a la auditoría

Capacidad técnica y moral

Independencia

Eficiencia

Continuidad

Suficiencia

5. Visitas y papeles de trabajo

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

(NAGA) y la ley 43 de 1990

La NIA, ISAE, ley 1314 de 2009 y DUR de 2015 

6. El informe de revisoría fiscal

Modelo de dictamen

Modelo informe asamblea

7. Las NIC, NIA y el desarrollo futuro de la revisoría
fiscal

La documentación según al NIA 230

Evidencia suficiente, adecuada y competente según la NIA 500

Aplicación de las NIA 230 y 500 a la revisoría fiscal

Actividades de retroalimentación

Bibliografía

CAPÍTULO 13. DECISIONES GERENCIALES EN CUANTO A LOS
RESULTADOS DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA EN  
LAS  MYPIMES

1. Importancia de los estados financieros

2. Recopilación y gestión de datos

3. La toma de decisiones a partir de los estados financieros

4. Tipos de indicadores

5. Análisis financiero en la solución de problemas a nivel
gerencial

Bibliografía