Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna – 2da ediciónImpreso
N/A

SOBRE LOS AUTORES

Rodrigo Estupiñán Gaitán

TABLA DE CONTENIDOS

Prólogo

La administración o gestión del riesgo y la auditoría
interna

Primera Parte

CONTROL INTERNO Y RIESGOS.

CAPÍTULO 1 El control interno (Modelos)

¿Qué es el Control Interno?

La Importancia del Control

Definición de Control Interno

Los modelos de controles actuales

El modelo COSO I.

Objetivos del control interno

El modelo COCO

Propósitos del modelo COCO.

Criterios del modelo COCO.

Objetivos

Compromiso

Aptitud

Evaluación y aprendizaje

Participación del personal.

Estructura del control interno propuesta por el modelo COCO

Confiabilidad de los reportes internos y externos

Evaluación de riesgos

Consideraciones.

Aplicación en el marco integrado del control interno

Objetivos

Componentes

CAPÍTULO 2 COSO 2013 Marco de Control Interno Integrado o
Control Interno mediante Reporte Financiero Externo

Por qué actualizar el marco integral de control interno COSO
I.

Rol de controles y su efecto en los principios

Principios que establecen el nuevo Marco Estructurado:

Beneficios del marco de referencia actualizado

Materias que permanecen con respecto a COSO I

CAPÍTULO 3 El riesgo empresarial

Introducción.

El riesgo en el sector financiero

Otras clases de riesgos que afectan la industria financiera.

Indicadores de riesgo entidades financieras

Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 4 Administración de riesgo empresarial E.R.M

Presentación de la estructura conceptual del E.R.M

Resumen ejecutivo

Eventos – Riesgos y oportunidades

Definición del E.R.M

Logro de objetivos.

Componentes del E.R.M.

Relación entre objetivos y componentes

Efectividad

Limitaciones.

Abarca el control interno

Roles y responsabilidades

¿Quiénes deben usar este reporte?

Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 5 Conocimiento en Administración del riesgo
empresarial

Matriz “KAREN”.

1. Introducción

2. Definiciones

Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna

3. Elementos principales

4. Objetivo de la Matriz Karen

5. Objetivo del Manual de Usuario para el desarrollo de la
guía metodológica para la administración del riesgo de la matriz Karen

6. Alcance de la Matriz Karen como guía metodológica para la
administración del riesgo.

7. Análisis de riesgos en la guía metodológica para la administración
del riesgo.

7.1. Análisis cualitativo

7.2. Análisis cuantitativo

8. Menú principal de la guía metodológica para la administración
del riesgo

9. Escalas

10. Niveles

Escala de niveles para la frecuencia, probabilidad o
detección.

Escala de niveles para la consecuencia o impacto.

Escala de niveles para el riesgo (generación automática)

11. Matrices

Matriz cruzada para la valoración del riesgo

Datos para graficar  

12. Procedimientos de auditoría con enfoques al fraude

13. Matriz
del Riesgo KAREN

(Knowledge
Administrative Risk Enterprise).

14. Matriz del riesgo tradicional

Espacios en la matriz KAREN

Frecuencia residual

Impacto residual.

Gráficos.

Gráfico Cumplen los procedimientos

Gráfico espacios del riesgo (o riesgos en los espacios).

Gráfico Frecuencia del riesgo (o riesgos en la frecuencia).

Gráfico consecuencia del riesgo (o riesgos en la
consecuencia).4

Gráfico de la valoración del riesgo

Gráfico de la administración del riesgo

Tabla de la cantidad de procedimientos que necesitan alguna acción
a tomar

15. Fuentes de riesgo

CAPÍTULO 6 Conocimiento del cliente para la
administración del riesgo

Conocimiento del negocio mediante herramienta.

Balanced Scorecard

Balanced scorecard análisis de cliente externo

Componentes para evaluar el negocio del cliente.

Cómo obtener un entendimiento del cliente y su actividad

Obtener un entendimiento del negocio

1. Análisis del GESI (gubernamental, económico, social e
informativo)

2. Análisis del FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades
y amenazas)

Oportunidades y amenazas

Factores a considerar

3. Análisis de las 5 fuerzas políticas (Proter).

Características claves para la identificación de riesgos

Proveedores:

Los procesos básicos:

Productos y servicios básicos:

Clientes

Fuentes de referencia

Procedimientos de valoración de riesgos y fuentes de
información sobre la entidad y su entorno, incluyendo su control interno

Procedimientos de valoración de riesgos en el entendimiento de
la entidad, su entorno y controles internos

Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 7

Evaluación de los riesgos para la planeación de una auditoría
bajo riesgo.

¿Qué incluye cada elemento del riesgo?

Glosario de términos

Preguntas y cuestionamientos

Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna

Segunda Parte

LA AUDITORÍA INTERNA, LOS CONTROLES INTERNOS, RIESGOS Y
GOBIERNO CORPORATIVO

CAPÍTULO 1 Organización de la auditoría interna

Normas internacionales para el ejercicio profesional de la
auditoría interna (The Institute of Internal Auditors [I.I.A].73

Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 2 Enfoque moderno de la auditoría interna

1. The
Institute of Internal Auditors (IIA).

Conocimientos para el ejercicio de la auditoría interna

2. La profesión de Auditor Interno.

3. Enfoque moderno de la actuación profesional

CAPÍTULO 3 Normas internacionales de auditoría interna y
consejos para la práctica

Introducción.

Mejoras al marco internacional para la práctica

profesional en la auditoría interna

Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 4 El riesgo en el nuevo enfoque de auditoría
interna

El rol del auditor interno.

Nuevos enfoques de auditoría interna.

Nueva definición

Visión y misón

Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 5 La auditoría interna y el (E.R.M.)

Introducción.

Qué es la Gestión o Administración de Riesgo Empresarial
(ERM).38

Responsabilidad por el ERM.

Beneficios del ERM

Actividades incluidas en el ERM.

Aseguramiento en el ERM por la Auditoría Interna

Rodrigo Estupiñán Gaitán

Servicios que presta la auditoría interna.

Rol de aseguramiento

Rol de Consultoría.

Salvaguardas

Destrezas y cuerpo de conocimientos.

Conclusiones principales:

Preguntas y respuestas con explicaciones

Administración del Riesgo E.R.M

CAPÍTULO 6 El auditor interno, el administrador en la
gestión de riesgos corporativos

Introducción.

1. Auditorías basadas en riesgo

Planeación

Evaluación de Riesgos y controles.

2. Metodología para la administración integral de los
riesgos

Prerrequisitos

3. Metodología general de la administración del riesgo

¿Estamos preparados?

4. Proceso de la Administración del Riesgo

Definir la escala de costo

Cálculo del valor esperado de pérdida

Costo de la pérdida

Acciones de mitigación

Identificando opciones para el tratamiento del riesgo

Valorando las opciones para tratamiento del riesgo

Preparando planes de tratamiento.

Implementando planes de tratamiento.

Auditoría a la implementación de los planes de mejora.

Informe

Causas de riesgo y proyectos generales de mejora en
diferentes dependencias.

Acciones internas de seguimiento.

Conclusiones:

Bibliografía

Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 7 Prácticas del E.R.M.en la auditoría interna

Preguntas y cuestionamientos

Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna

CAPÍTULO 8 Mapa de riesgos para uso en la auditoría
interna

Riesgos en el área gerencial

Área financiera

Riesgos en el área de contratación

Riesgos en el área de trámites y procedimientos.

Riesgos en el área de control interno

Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 9 Auditoría de cumplimiento por parte del
auditor interno.

Definición.

Responsabilidad de la administración del cumplimiento con leyes
y reglamentos

Diseño de la auditoría de cumplimiento.

Planeación de la auditoría de cumplimiento

Incumplimiento de leyes y reglamento

Procedimiento en caso de incumplimiento

Consultas a asesores jurídicos.

Evaluación del riesgo

Informe sobre incumplimientos a la administración.

A las autoridades reguladoras o de control

Retiro del trabajo

Preguntas y cuestionamientos

Ejercicios de auditoría operacional, cumplimiento y de
control interno

Ejercicio de auditoría integral operacional

Caso práctico número 1.

Eficiencia operacional general.

I. Características generales de la empresa

1. Ubicación de la empresa

2. Organización.

3. Producción

4. Financiera

5. Instalaciones productivas.

6. La compañía cuenta con el siguiente personal

7. Abastecimiento de materia prima.

8. Ventas

9. Sistema de información.

10. Auditoría interna

11. Estadísticas

Caso práctico número 2.

Compras (abastecimientos)

I. Planeamiento

Caso práctico número 3.

Producción (Primera parte)

Producción (Segunda parte)

Caso práctico número 4.

Ventas.

I. Planteamiento.

II. Situaciones encontradas

Caso práctico número 5.

Personal.

Planteamiento.

La función de personal implica en esta empresa.

Situaciones planteadas

Caso práctico número 6.

Finanzas.

CAPÍTULO 10 Detección de operaciones ilícitas por la
auditoría interna

1. ¿Es verdaderamente independiente el auditor interno para
emitir informes, cuando sabemos que depende laboralmente de la empresa que
audita?

2. ¿La ubicación jerárquica que ocupa el auditor interno en
las organizaciones, le permite auditar libremente a la alta directiva de la
organización?.

3. ¿La responsabilidad del auditor interno frente al fraude y
a la detección de operaciones ilícitas, solo se limita a evaluar que el control
interno implementado por la administración sea adecuado?.

4. ¿La metodología utilizada por el auditor interno para
hacer un trabajo basado en muestras, es suficiente para garantizar la
transparencia de la totalidad de las operaciones?

5. ¿Aplicar las normas de auditoría interna vigentes son
suficiente razón para eximir de las responsabilidades a los auditores internos
en el caso de que ocurran operaciones ilícitas?

Conclusiones

Preguntas y cuestionamientos

Guia de discusión.

CAPÍTULO 11 Listas y cuestionarios de control interno
para la auditoría interna.

¿Qué es la FLAI?

Listas y cuestionarios de Control Interno:

Activos financieros

Objetivo 1: existencia.

Objetivo 2: valuaciones.

General, según corresponda?

Objetivo 3: restricciones

Objetivo 4: destinación

Activos fijos

Objetivo 1: existencia y propiedad de los bienes:

Objetivo 2: condiciones de mantenimiento:.

Objetivo 3: destinación y asignación de bienes:.

Objetivo 4: gravámenes:

Preguntas y cuestionamientos

CAPÍTULO 12 Implementación del control interno basado en
el modelo COSO II E.R.M

Ambiente interno

Establecimiento de objetivos

Identificación de acontecimientos.

Evaluación de riesgos

Respuesta al riesgo

Actividades de control.

Información y comunicación

Monitoreo.

Beneficios del E.R.M

Capacitación

Responsabilidad y autoridad

Clasificación de los riesgos

Mapa de riesgos.

Exigencias del “SCISF” relacionadas con la información

contable

Controles en la gestión contable e información tecnológica  

CAPÍTULO 13 Evaluación de los componentes de Gobierno,
Control interno y Riesgos (G.C.R.) (Cuestionarios)

CAPÍTULO 14 Implementación de un sistema de Gobierno,
control interno y riesgos (SGCR)

La importancia del Control

Sistema de control interno.

Conceptos claves del control interno  

Responsabilidad administrativa en la gestión del riesgo

Marco Estructurado de Control Interno y Riesgos

Implementación y ajustes del sistema de control interno y
riesgos

Evaluación de las áreas contable y tecnológica

Sistema de control para la gestión contable

Controles sobre los Sistemas de Información Contable

Normas de Control Interno para la gestión de la Tecnología

Deficiencias materiales de control interno  

Rol de responsabilidades dentro del sistema de control
interno y riesgos

1. Junta directiva

2. Comité de auditoría.

3. Gerencia general

Constancia documental

4. Auditoría interna

Concepto técnico de una auditoría interna

Normas sobre atributos

Normas sobre desempeño.

Informe de auditoría interna.

5. Auditoría externa y/o revisoría fiscal

Actividades de control y áreas especiales (contable e
informático) a evaluar.

Actividades de control.

Actividades o procedimientos de control

Áreas especiales de control interno (contable e informático).

Información y comunicación

Información

Comunicación  

Monitoreo.

Evaluaciones independientes

Evaluación de control interno integral de productos referidos
al “SCIR”

CAPÍTULO 15 Gobierno corporativo (Corporate Governance)

Definición.

Principios de gobierno corporativo

Otros elementos prácticos de un Código de gobierno
corporativo

Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito (WOCCU)

Las Entidades Financieras

Gobierno corporativo

Revelación de Riesgos.

Política de inversión.

Definición de Políticas Globales

Políticas de Negociación

Administración de Inversiones.

Valoración de Inversiones.

Análisis de Riesgos

Riesgo de Contraparte.

Riesgo de Mercado

Riesgo de Liquidez

Riesgo Operacional

Riesgo Legal.

Estructura de Control Interno

Análisis Cuantitativo.

Gobierno Corporativo.

Controles de Ley

Las Entidades Cooperativas:

“Gobierno Corporativo

Nota de gobierno corporativo.

Preguntas y cuestionamientos

Apéndice

Glosario.

Bibliografía

Acerca del autor

Edición: Segunda
Año: 2014
ISBN: 9789587711127
Páginas: 484
Dimensiones: 17 × 24 cm
Peso: 0.77 kg
Formato: Impreso
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: [KJ] Empresa y gestión