Contabilidad tributaria – 2da ediciónImpreso
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SOBRE LOS AUTORES

Carlos Vargas Restrepo

TABLA DE CONTENIDOS

1. Contenido
2. Prólogo a la primera edición — p. XV
3. Prólogo a la segunda edición — p. XIX
4. Introducción — p. XXI
5. 1. Fundamentos teóricos y legales de la contabilidad tributaria — p. 1
6. 1.1 Contextualización — p. 1
7. 1.2 Concepto de contabilidad tributaria — p. 6
8. 1.3 Sobre el marco conceptual de la contabilidad tributaria — p. 10
9. 1.4 Evolución de la regulación contable en Colombia — p. 16
10. 1.5 La relación entre contabilidad y fiscalidad — p. 25
11. 1.6 Aspectos característicos de las tradiciones contables latina y anglosajona. Su influencia en la relación contabilidad-tributación — p. 36
12. 1.7 Sistemas contables-fiscales integrados y desconectados — p. 43
13. Síntesis del capítulo — p. 48
14. 2. Tratamiento contable y fiscal de algunos hechos económicos particulares — p. 51
15. 2.1 Enajenación de inmuebles — p. 51
16. 2.2 Contratos de leasing o de arrendamiento financiero — p. 53
    1. 2.2.1 Marco normativo y doctrinario — p. 53
    2. 2.2.2 Marco teórico — p. 53
    3. 2.2.3 Modalidades o sistemas de los contratos de leasing — p. 55
    4. 2.2.4 Contratos de lease back o retroarriendo — p. 63
    5. 2.2.5 Aspectos complementarios – cálculo del canon de arrendamiento — p. 63
    6. 2.2.6 Ejercicio de Aplicación Leasing Operativo — p. 64
    7. 2.2.7 Ejercicio de Aplicación Leasing Financiero — p. 64
    8. 2.2.8 Ejercicio de Aplicación Lease back — p. 67
17. Síntesis del capítulo — p. 70
18. 3. Cálculo y contabilización de utilidades gravadas y no gravadas — p. 71
19. 3.1 Marco normativo — p. 71
20. 3.2 Contextualización — p. 72
21. 3.3 Dividendos y participaciones no gravados con el impuesto sobre la renta — p. 73
22. 3.4 Procedimiento para el cálculo de las utilidades gravadas y no gravadas — p. 76
23. 3.5 Ejercicios de aplicación — p. 80
24. Síntesis del capítulo — p. 88
25. 4. Conciliaciones contables – fiscales — p. 89
26. 4.1 Marco normativo y doctrinario — p. 89
27. 4.2 Fundamentos de las conciliaciones contables-fiscales — p. 90
28. 4.3 Conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal — p. 95
    1. 4.3.1 Diferencias en ingresos — p. 95
    2. 4.3.2 Diferencias en costos — p. 98
    3. 4.3.3 Diferencias en gastos — p. 98
    4. 4.3.4 Diferencias generadas por compensaciones — p. 103
29. 4.4 Conciliación entre el patrimonio contable y fiscal — p. 105
30. 4.6 Conciliación entre la corrección monetaria contable y la fiscal — p. 120
31. 4.7 Conciliación Vinculante — p. 121
32. Síntesis del capítulo — p. 123
33. 5. Impuesto a las ganancias (corriente y diferido) — p. 127
34. 5.1 Marco normativo y doctrinario — p. 127
35. 5.2 Fundamentos del impuesto diferido — p. 128
    1. 5.2.1 Impuesto a las ganancias — p. 131
    2. 5.2.2 Diferencias permanentes o definitivas — p. 132
    3. 5.2.3 Diferencias temporarias — p. 135
    4. 5.2.4 Activos y pasivos por impuesto diferido — p. 138
    5. 5.2.5 Contabilización de las diferencias temporarias y permanentes y reconocimiento del impuesto diferido — p. 139
36. 5.3 El modelo de la revaluación de activos y el impuesto diferido — p. 141
37. 5.3 Métodos para el cálculo del impuesto diferido — p. 142
    1. 5.3.1 Método del diferido — p. 142
    2. 5.3.2 El método del pasivo — p. 144
38. 5.5 Modelo para el cálculo del gasto por impuesto de renta cuando existe impuesto diferido — p. 148
39. 5.6 Ejercicios de aplicación — p. 150
    1. 5.6.1 Ejercicio método del diferido — p. 155
    2. 5.6.2 Ejercicios método del pasivo — p. 158
40. 5.7 Efecto del reconocimiento del impuesto diferido sobre los dividendos — p. 173
41. 5.8 Otras consideraciones en el tratamiento contable del impuesto de renta — p. 176
    1. 5.8.1 Provisión para impuesto de renta — p. 177
    2. 5.8.2 Contabilización del pasivo real por impuesto de renta — p. 179
42. Síntesis del capítulo — p. 182
43. 6. Contabilización de los impuestos indirectos — p. 185
44. 6.1 Introducción — p. 185
45. 6.2 Fundamentos del IVA — p. 186
46. 6.3 Impuestos descontables — p. 190
47. 6.4 Contabilización del IVA — p. 192
    1. 6.4.1 Impuestos generados — p. 192
    2. 6.4.2 Impuestos descontables — p. 194
48. 6.5 Saldos a favor de IVA — p. 201
49. 6.6 Estructura del plan de cuentas para efectos de la contabilización del IVA — p. 202
50. 6.7 Impuesto Nacional al Consumo (INC) — p. 204
51. Síntesis del capítulo — p. 204
52. 7. Contabilización de otros impuestos — p. 207
53. 7.1 Introducción — p. 207
54. 7.2 Impuesto al patrimonio — p. 207
    1. 7.2.1 Fundamentos legales — p. 207
    2. 7.2.2 Contabilización del impuesto al patrimonio o impuesto a la riqueza — p. 210
55. 7.3 Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y su complementario de avisos y tableros — p. 213
    1. 7.3.1 Fundamentos legales del Impuesto de Industria y Comercio — p. 213
    2. 7.3.2 Fundamentos legales del impuesto de avisos y tableros — p. 215
    3. 7.3.3 Contabilización del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros — p. 215
56. 7.4 Contabilización de otros impuestos — p. 217
57. 7.5 Retenciones en la fuente — p. 218
58. Síntesis del capítulo — p. 220
59. 8. Cuentas de orden fiscales: una alternativa para el sistema de registro de las diferencias entre las bases contables y fiscales — p. 221
60. 8.1 Marco normativo y doctrinario — p. 221
61. 8.2 Introducción — p. 222
62. 8.3 Cuentas de orden fiscales — p. 226
    1. 8.3.1 Criterios para el registro de las diferencias en cuentas de orden fiscales — p. 230
    2. 8.3.2 Ejercicios de Aplicación — p. 232
    3. 8.3.3 Plan de cuentas fiscal — p. 236
    4. 8.3.4 Vigencia de los registros en las cuentas de orden fiscales como sistema de registro obligatorio de las diferencias entre las bases contables y fiscales — p. 239
63. Síntesis del capítulo — p. 240
64. Apéndice: Ejercicio práctico de impuesto sobre la renta — p. 241
65. Abreviaturas utilizadas en este libro — p. 267
66. Referencias — p. 269
67. Al final del libro está ubicado el código para que pueda acceder al Sistema de Información en Línea – SIL, donde encontrará 8 carpetas con decretos, leyes, oficios, circulares y sentencias los cuales sirven de complemento a la lectura del libro.