Estatuto Tributario 2020eBook
N/A

SOBRE LOS AUTORES

Jorge Hernán Zuluaga Potes

TABLA DE CONTENIDOS

TÍTULO
PRELIMINAR OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Origen de
la obligación sustancial

SUJETOS
PASIVOS

Contribuyentes

Responsables

Sinónimos

LIBRO
PRIMERO

IMPUESTO
SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS DISPOSICIONES GENERALES

El
impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto.

Declaración
voluntaria del impuesto sobre la renta

SUJETOS
PASIVOS

Las
personas naturales están sometidas al impuesto

Los
cónyuges se gravan en forma individual

Impuesto
de las personas naturales, residentes y no residentes

Residencia
para efectos tributarios

Bienes
destinados a fines especiales

Sociedades
y entidades sometidas al impuesto

Concepto
de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios

Sociedades
limitadas y asimiladas

Las
sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto

Efectos
tributarios de la fusión de sociedades

Efectos
tributarios de la escisión de sociedades

Entidades
cooperativas que son contribuyentes

Entidades
contribuyentes

Los fondos
públicos y telecom son contribuyentes

Contratos
de colaboración empresarial

Utilidades
por inversiones de capital del exterior de portafolio

Contribuyentes
del Régimen Tributario Especial

Retención
en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del
Régimen Tributario Especial

Tratamiento
tributario de las cajas de compensación

Otros
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Tributación
sobre la renta de las cooperativas

Otros
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Las
sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes

Establecimiento
permanente

Tributación
de los establecimientos permanentes y sucursales

Concepto
de sociedad extranjera

NO
CONTRIBUYENTES

Entidades
que no son contribuyentes

Entidades
no contribuyentes declarantes

No son
contribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de inversión colectiva
y otros

No son
contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías

INGRESOS
DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA

Ingresos
de fuente nacional

Ingresos
Que No Se Consideran De Fuente Nacional

TITULO
I. RENTA

CAPITULO
I. INGRESOS

Los
ingresos son base de la renta líquida

Realización
del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad

Realización
del ingreso para los obligados a llevar contabilidad

Transacciones
que generan ingresos que involucran más de una obligación

Valor de
los ingresos en especie

Definición
de dividendos o participaciones en utilidades

Valor de
los ingresos en acciones y otros títulos

Tratamiento
tributario de los contratos de concesión y asociaciones público privadas

Ingreso
por diferencia en cambio

Tratamiento
tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable

Tratamiento
tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado

Tratamiento
del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y
complementarios

Tratamiento
tributario de las acciones preferentes

Tratamiento
de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal
de valores

Ingresos
de las madres comunitarias

Las deudas
por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses
presuntivos

Límite a
los ingresos no constitutivos de renta

INGRESOS
QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Prima en
colocación de acciones o de cuotas sociales

Utilidad
en la enajenación de acciones

Distribución
de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interes social

Capitalizaciones
no gravadas para los socios o accionistas

Procesos
de democratización

Utilidad
en venta de inmuebles

El
componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por
personas naturales y sucesiones ilíquidas

Componente
inflacionario de los rendimientos financieros que        distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de
valores

El
componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás
contribuyentes

Componente
inflacionario de los rendimientos financieros

Componente
inflacionario de rendimientos y gastos financieros

Recompensas

Los
premios en concursos nacionales e internacionales

La
utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación

Las
indemnizaciones por seguro de daño

Apoyos
económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional

Indemnizaciones
por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas

Los
gananciales

Donaciones
para partidos, movimientos y campañas politicas

Las
participaciones y dividendos

Determinación
de los dividendos y participaciones no gravados

Utilidades
en ajustes por inflación o por componente inflacionario

La
distribución de utilidades por liquidación

Incentivo
a la Capitalización Rural (ICR)

Aportes de
entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de
servicio público de transporte masivo de pasajeros

Pagos por
intereses y servicios técnicos en zonas francas

Aportes
obligatorios al sistema general de pensiones

Aportes
obligatorios al Sistema General de Salud

Aportes a
los Fondos de Pensiones y pago de las pensiones

Aportes
del empleador a Fondos de Cesantías

Exoneración
de impuestos para la zona del Nevado del Ruiz

Ingresos
no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Tratamiento
tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carácter
científico, tecnológico o de innovación

CAPITULO
II. COSTOS

Realización
del costo para los no obligados a llevar contabilidad

Realización
del costo para los obligados a llevar contabilidad

NATURALEZA  DE LOS ACTIVOS

Clasificación
de los activos enajenados

Costo
fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016

COSTO DE
LOS ACTIVOS MOVIBLES

Sistema
para establecer el costo de los inventarios enajenados

Limitación
a la valuación en el sistema de juego de inventarios

Disminución
del inventario

Métodos de
valoración de inventarios

Determinación
del costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de servicios

Determinación
del costo de mano de obra en el cultivo del café

Determinación
del costo fiscal de los bienes inmuebles

Costo
fiscal de activos

COSTO DE
LOS ACTIVOS FIJOS

Determinación
del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y
propiedades de inversión

Determinación
del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para   la venta

Ajuste al
costo de los activos fijos     

Utilidad
en la enajenación de inmuebles

Avalúo
como costo fiscal

Ajuste de
bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales

Costo
fiscal de los activos intangibles

Costo
fiscal de las inversiones

Costo
fiscal de los bienes incorporales formados

Costo
promedio de las acciones

Ajuste al
costo fiscal de acciones y participaciones

OTRAS
NORMAS COMUNES AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS Y MOVIBLES

Requisitos
para su aceptación

Paz y
salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero

Determinación
del valor de los pagos en especie que constituyen costo

Determinación
del valor de costos en divisas extranjeras

Parte del
componente inflacionario no constituye costo

Componente
inflacionario que no constituye costo

Determinación
de costos estimados y presuntos

Determinación
del costo de venta en plantaciones de reforestación

Determinación
del costo en venta de acciones de sociedades anónimas abiertas

LIMITACIONES
ESPECÍFICAS A LA SOLICITUD DE COSTOS

No
deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados
económicos no contribuyentes

Limitación
de costos y gastos para usuarios de zonas francas

Prohibición
de tratar como costo el impuesto a las ventas

Limitación
de los costos a profesionales independientes y comisionistas

Otros
gastos originados en la relación laboral no deducibles

Limitación
de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes

Desconocimiento
de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros

CAPITULO
III. RENTA BRUTA

Composición
de la renta bruta

Determinación
de la renta bruta en la enajenación de activos y valor comercial en operaciones
sobre bienes y servicios

Valor de
enajenación de los bienes raíces

Saneamiento
de bienes raíces

Enajenaciones
indirectas

CAPITULO
IV. RENTAS BRUTAS ESPECIALES

RENTA
DE LOS SOCIOS, ACCIONISTAS  O ASOCIADOS

La renta
bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o
participaciones percibidos.

ACTIVOS
BIOLÓGICOS

Activos
biológicos

Tratamiento
de los activos biológicos productores

Tratamiento
de los activos biológicos consumibles

Renta
bruta especial en la enajenación de activos biológicos

ACTIVIDADES
DE SEGUROS Y CAPITALIZACIÓN

Renta
bruta en compañías de seguros de vida

Renta
bruta en compañías de seguros generales

Reserva
matemática y reserva técnica

Ingresos
netos y primas netas

RENTA
VITALICIA Y FIDUCIA MERCANTIL

Determinación
de la renta bruta en contratos de renta vitalicia

Las sumas
pagadas como renta vitalicia son deducibles

Contratos
de fiducia mercantil

Titularización

Distribución
de los ingresos en el transporte terrestre automotor

Ingresos
brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestación de
servicios de telefonía móvil

RENTAS  DE TRABAJO

Definición

CAPITULO
V. ASPECTOS GENERALES

Realización
de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad

Realización
de la deducción para los obligados a llevar contabilidad

Valor de
los gastos en especie

DEDUCCIONES
GENERALES

Las
expensas necesarias son deducibles

Limitación
de deducciones

Deducciones
por contribuciones a educación de los empleados

SALARIOS

Los
aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios

Deducción
por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en
combate, secuestrados o desaparecidos

Prueba de
requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las
fuerzas armadas

Cuotas de
manejo de tarjetas

Tratamiento
tributario de los pagos basados en acciones

PRESTACIONES
SOCIALES

Deducción
de cesantías pagadas

Deducción
de cesantías consolidadas

Deducción
de pensiones de jubilación e invalidez

Deducción
de la provisión para el pago de futuras pensiones

Cómo se
determina la cuota anual deducible de la provisión

APORTES

Deducción
de aportes

Exoneración
de aportes

IMPUESTOS
DEDUCIBLES

Deducción
de impuestos pagados y otros

Deducción
para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos

Deducción
especial del impuesto sobre las ventas

IMPUESTOS,
REGALÍAS Y CONTRIBUCIONES DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

Deducción
de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los organismos
descentralizados

INTERESES

Deducción
de intereses

El
componente inflacionario no es deducible

Subcapitalización

Deducción
de intereses sobre préstamos educativos del ICETEX y para adquisición de
vivienda

AJUSTES
POR DIFERENCIA EN CAMBIO

Limitaciones
a pagos de regalías por concepto de intangibles

Deducción
de gastos en el exterior

GASTOS EN
EL EXTERIOR

Limitación
a las deducciones de los costos y gastos en el exterior

Requisitos
para su procedenci

Los pagos
a la casa matriz son deducibles

Otros
pagos no deducibles

Pagos a
jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades
pertenecientes a regímenes tributarios preferenciales

DONACIONES
Y CONTRIBUCIONES

Incentivo
a la donación del sector privado en la Red Nacional de Bibliotecas Públicas y
Biblioteca Nacional

Requisitos
de los beneficiarios de las donaciones

Modalidades
de las donaciones

Requisitos
para reconocer la deducción

Requisitos
de las deducciones por donaciones

Donaciones
a entidades no pertenecientes al Régimen Tributario Especial

Deducción
de contribuciones a fondos mutuos de inversión y fondos de pensiones de
jubilación e invalidez.

Deducción
de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de
cesantías

Deducción
por donaciones efectuadas a la Corporación General Gustavo Matamoros D’costa

Deducciones
por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo
científico o tecnológico

Incentivo
al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción

Deducción
por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y
conservación de bosques naturales

DEPRECIACIÓN 

Beneficiarios
de la deducción

Contratos
de arrendamiento

Deducción
por depreciación

Concepto
de obsolescencia

Constitución
de reserva

Base para calcular
la depreciación

Base para
calcular la depreciación por personas jurídicas

Opción
para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989

Ajustes
por inflación a la depreciación a partir del año 1992

Métodos de
depreciación

Bienes
depreciables

Depreciación
de bienes adquiridos en el año

Limitación
a la deducción por depreciación

Posibilidad
de utilizar una vida útil diferente

Depreciación
de bienes usados

Depreciación
acelerada para fines fiscales

Registro
contable de la depreciación

AMORTIZACIÓN
DE INVERSIONES

Deducción
de inversiones

Deducción
por amortización de activos intangibles

Amortización
de las inversiones en la exploración, desarrollo y construcción de minas y
yacimientos de petróleo y gas

Obligación
del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley

CARTERA
MOROSA O PERDIDA

Deducción
de deudas de dudoso o difícil cobro

Deducción
por deudas manifiestamente perdidas o sin valor

Compensación
de pérdidas fiscales de sociedades

PÉRDIDAS

Deducción
por pérdidas de activos

Pérdidas
en la enajenación de activos

Pérdidas
sufridas por personas naturales en actividades agrícolas

No son
deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados económicos

No son
deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios

No es deducible
la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social

Pérdida en
la enajenación de plusvalía

No son
deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial

Las
pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo

DEDUCCIONES
ESPECIALES POR INVERSIONES

Deducción
por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos

Deducción
por amortización en el sector agropecuario

Deducción
por donaciones e inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e
innovación

Deducción
por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente

Deducción
por inversión en activos fijos

Deducción
por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables

Deducción
por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974

Deducción
por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a
octubre 28 de 1974

Sistemas
para su determinación

Agotamiento
normal a base de porcentaje fijo

Determinación
del valor bruto del producto natural

Limitación
a la deducción

Deducción
por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos.

Deducción
por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los hidrocarburos
y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974

Quiénes
tienen derecho a la deducción

Factores
que integran el costo

Sistema
para su determinación

Deducción
por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales

Amortización
de inversiones efectuadas por Ecopetrol

PRESUNCIÓN
DE DEDUCCIÓN

Las
deducciones en plantaciones de reforestación

PAGOS  POR 
RENTA VITALICIA

Deducción
por sumas pagadas como renta vitalicia

DEDUCCIÓN
POR RENTA  PRESUNTIVA

Deducción,
provisiones y reservas del Fondo Agropecuario de Garantías

LIMITACIONES  COMUNES A COSTOS Y DEDUCCIONES

Los gastos
que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán ser tratados
como costos ni capitalizados

Las
limitaciones a costos se aplican a las deducciones

Límite de
los costos y deducciones

Artículo
177-2.           No aceptación de costos y
gastos

CAPITULO
VI. RENTA LÍQUIDA

Determinación
de la renta líquida

La
utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años es
renta líquida

RENTAS  LÍQUIDAS 
ESPECIALES RENTA PRESUNTIVA

NORMAS APLICABLES
PARA  1989

Bases y
porcentajes

Periodo
improductivo o fuerza mayor

Reducción
por medidas legales o administrativas

Reducción
por control de precios, que requiere pronunciamiento del  Ministerio de Hacienda

Exclusión
de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Fijación
de la base de cálculo sobre ingresos

Fijación
de la base de cálculo sobre patrimonio

Los
dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta
presuntiva

NORMAS
APLICABLES A PARTIR DE 1990

Base y
porcentaje de la renta presuntiva

Porcentaje
a partir del año gravable 1992

Depuración
de la base de cálculo y determinación

El CONPES
podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúos catastrales

Exclusiones
de la renta presuntiva

Reducción
por situación anormal geográfica o económica

Concepto
de valor patrimonial neto

Exclusión
de los inmuebles gravemente afectados por el Nevado del Ruiz

RECUPERACIÓN
DE DEDUCCIONES

Deducciones
cuya recuperación constituyen renta líquida

Renta
líquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados

Recuperación
de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación

Recuperación
de deducciones por amortización

Recuperación
por pérdidas compensadas modificadas por la liquidación de revisión

CONTRATOS
DE SERVICIOS AUTÓNOMOS

Contratos
por servicios de construcción

Opciones
en la determinación de la renta líquida

Aplicación
a la industria de la construcción

Determinación
de la renta líquida

EXPLOTACIÓN
DE PELÍCULAS Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR  

Porcentaje
que constituye renta líquida

Renta en
explotación de programas de computador

CERTIFICADOS
DE DESARROLLO TURÍSTICO

Renta
gravable por certificados de desarrollo turístico

CAPITULO
VII. RENTAS EXENTAS DE TRABAJO     

Rentas de
trabajo exentas

Determinación
de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos
del Ministerio de Relaciones Exteriores

Exención
de prestaciones provenientes de un Fondo de Pensiones

Exención
de cesantías pagadas por Fondos de Cesantías

Otras
rentas exentas

DERECHOS
DE AUTOR

Rentas
exentas por derechos de autor

EMPRESAS
COMUNITARIAS

Renta
exenta de las empresas comunitarias

Extension
de la exención.      

EMPRESAS
DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS

Exención
para empresas de servicios públicos domiciliarios

Rentas
exentas de loterías y licoreras

Utilidades
exentas de empresas industriales y comerciales del Estado del orden nacional

ZONAS
FRANCAS

Renta
exenta de las zonas francas

Renta
exenta de los usuarios de las zonas francas

FONDO DE
GARANTÍAS    

Exención
para el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras

Condición
para mantener exención en explotación de hidrocarburos

Renta
exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974

FONDOS
GANADEROS

Renta
exenta para Fondos Ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas

INTERESES

Intereses,
comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda pública externa

Intereses
de cédulas BCH emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974

Intereses
de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial

Intereses
por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana      

Intereses
por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagarés y cédulas
de reforma urbana

SEGUROS DE
VIDA

Indemnizaciones
por seguros de vida

EMPRESAS
EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ

Renta
exenta para nuevas empresas en la zona del Nevado del Ruiz

Concepto
de nueva empresa en la zona del Nevado del Ruiz

Renta
exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del Nevado del Ruiz

Renta exenta
para empresas de tardío rendimiento en la zona del Nevado del Ruiz

Extensión
del beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruiz

EMPRESAS
EDITORIALES

Rentas
exentas en empresas editoriales

Concepto
de empresa editorial

Renta
exenta para inversionistas en empresas editoriales

Renta
exenta para empresas en San Andrés y Providencia

PARA
EXTRANJEROS

Rentas
exentas de personas y entidades extranjeras

INTRANSFERIBILIDAD
DE LAS RENTAS EXENTAS

Las rentas
exentas de las sociedades no son transferibles

Las
exenciones solo benefician a su titular

Límite de
las rentas exentas

Rentas
exentas a partir del año gravable 2019

Mega-inversiones

Estabilidad
tributaria para Mega-inversiones

CAPÍTULO
VIII. RENTA GRAVABLE ESPECIAL

COMPARACIÓN
PATRIMONIAL

Renta por
comparación patrimonial

Ajuste
para el cálculo

Diferencia
patrimonial en la primera declaración

No habrá
lugar a la comparación patrimonial

Renta
líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes

CAPÍTULO
IX. TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA

Tarifa
general para personas jurídicas

Tarifa
para usuarios de Zona Franca

Tarifa
para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales

Tarifa
especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales
residentes

Tarifa especial
para dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales

Destinación
específica

Excepción
de los no declarantes

Tarifa
especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades
extranjeras y por personas naturales no residentes.

Tarifa
especial para dividendos y participaciones recibidos por establecimientos
permanentes de sociedades extranjeras

Régimen de
transición para el impuesto a los dividendos

Tarifa del
impuesto de renta para personas naturales sin residencia

Tarifa
especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores
colombianos

Contribución
especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta

CAPÍTULO
X. DESCUENTOS TRIBUTARIOS

Por
inversión en acciones de sociedades agropecuarias

Descuento
tributario por la generación de empleo

Modalidades
de las donaciones

Requisitos
para reconocer el descuento

Por
reforestación

Descuento
por impuestos pagados en el exterior

Descuento
para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio
ambiente

Descuento
para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o
innovación

Descuento
por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen
especial

Limitaciones
a los descuentos tributarios de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del
Estatuto Tributario

Impuesto
sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de
activos fijos reales productivos

Descuento
por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de
maquinaria pesada para industrias básicas

Límite de
los descuentos

Eliminación
de descuentos tributarios en el impuesto sobre la renta

Intransferibilidad
de los descuentos tributarios

CAPÍTULO
XI. PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Criterios
de vinculación

Operaciones
con vinculados

Métodos
para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con
vinculados

Criterios
de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes

Documentación
comprobatoria

Ajustes

Jurisdicciones
no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios
preferenciales

Ingresos,
costos y deducciones

Obligación
de presentar declaración informativa

Acuerdos
anticipados de precios

Sanciones
respecto de la documentación comprobatoria y de la declaración informativa

TÍTULO
II. PATRIMONIO

CAPÍTULO
I. PATRIMONIO BRUTO     

BIENES Y
DERECHOS QUE LO INTEGRAN         

Patrimonio
bruto

Qué son
derechos apreciables en dinero

Qué se
entiende por posesión

Presunción
de aprovechamiento económico

Bienes
poseídos en el país

Bienes no
poseídos en el país

VALOR
PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS

Regla
general para la valoración patrimonial de los activos

Valor
patrimonial de los bienes adquiridos por leasing

Valor de
los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro

Valor
patrimonial de los bienes en moneda extranjera

Valor
patrimonial de los créditos

Valor
patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida

Valor
patrimonial de los derechos fiduciarios

Valor de
las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades

Revalorización
del patrimonio

Acciones
de sociedades que no se cotizan en Bolsa

Valor
patrimonial de las mercancías vendidas a plazos

Valor de los
semovientes

Valor
patrimonial de los inmuebles

Costo
mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos

Valor de
los bienes incorporales

AJUSTES A
LOS        ACTIVOS PATRIMONIALES

Reajuste
fiscal a los activos patrimoniales

Efectos
del reajuste fiscal

CAPÍTULO
II. PATRIMONIO LÍQUIDO

Concepto

CAPÍTULO
III. DEUDAS

Deudas

Pasivos de
compañías de seguros

Pasivos
moneda extranjera

No son
deudas

Valor
patrimonial de las deudas

CAPÍTULO
IV.

Ajustes
por diferencia en cambio

Efecto del
Estado de Situación Financiera de Apertura -ESFA- en los activos y pasivos,
cambios en políticas contables y errores contables

Régimen de
transición

Régimen de
transición por los ajustes de diferencia en cambio

CAPÍTULO
V. IMPUESTO AL PATRIMONIO

Impuesto
al patrimonio

Impuesto
al patrimonio

Impuesto
al patrimonio – sujetos pasivos

Hecho
generador

Hecho
generador

No
contribuyentes del impuesto a la riqueza

Causación

Causación

Hecho
generador

Base
gravable

Base
gravable

Base
gravable

Tarifa

Tarifa y
destinación

Entidades
no sujetas al impuesto al patrimonio

Entidades
no sujetas al impuesto

Causación

Declaración
y pago

Contenido
de la declaración del impuesto al patrimonio

Administración
y control del impuesto al patrimonio

No
deducibilidad del impuesto

Normas
aplicables al impuesto sobre el patrimonio

Control y
sanciones

No
deducibilidad del impuesto

Declaración
y pago voluntarios

Remisión

TÍTULO
III. GANANCIAS OCASIONALES

CAPÍTULO
I. INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA OCASIONAL

Ingresos
constitutivos de ganancia ocasional

UTILIDAD
EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEÍDOS DOS AÑOS O MÁS

Se
determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal
del activo    

LAS
UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES

Se
determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado

LAS
PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES

Origen

Cómo se
determina su valor

Ganancia
ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida

POR
LOTERÍAS,        PREMIOS, RIFAS, APUESTAS
Y SIMILARES

Gravamen a
los premios en dinero y en especie

En premios
en títulos de capitalización

El
impuesto debe ser retenido en la fuente

Impuesto
sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y premios a
propietarios de caballos o canes de carreras

CAPÍTULO
II. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS

Ganancias
ocasionales exentas

Herencias
o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge

Donaciones
a damnificados por la actividad volcánica del Nevado del Ruiz

Otras
exenciones

CAPÍTULO
III. GANANCIA OCASIONAL NETA

De las
ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales

Utilidad
en la venta de la casa o apartamento

Casos en
los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales

CAPÍTULO
IV. TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES

Para las
sociedades y entidades nacionales y extranjeras

Para
personas naturales residentes

El
impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes

Para
personas naturales extranjeras sin residencia

Para
ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares

CAPÍTULO
V. RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992

PARA
ALGUNOS CONTRIBUYENTES

Tratamiento
de la ganancia ocasional como renta

TÍTULO
IV. REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

CAPÍTULO
I. APORTES A SOCIEDADES

Aportes a
sociedades nacionales

Aportes
sometidos al impuesto

Aportes a
sociedades y entidades extranjeras

CAPÍTULO
II. FUSIONES Y ESCISIONES

Fusiones y
escisiones adquisitivas

Efectos en
las fusiones y escisiones adquisitivas

Fusiones y
escisiones reorganizativas

Efectos en
las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades

Fusiones y
escisiones gravadas

Fusiones y
escisiones entre entidades extranjeras

Responsabilidad
solidaria en casos de fusión y escisión

TÍTULO
IV. REMESAS

CAPÍTULO
IV. DISPOSICIONES VARIAS

Requisitos
para los giros al exterior

Requisitos
para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera

Facultad
de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión extranjera

Recaudo y
control

TÍTULO
V.

CAPÍTULO
I. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES

Determinación
del impuesto sobre la renta de las personas naturales

Determinación
cedular

Rentas
líquidas gravables

Rentas
exentas y deducciones

Base de
renta presuntiva

Facultades
de fiscalización

CAPÍTULO
II. RENTAS DE TRABAJO

Ingresos
de la cédula general

Renta
líquida gravable de la cédula general

CAPÍTULO
III. RENTAS DE PENSIONES

Ingresos
de las rentas de pensiones

CAPÍTULO
IV. RENTAS DE CAPITAL

Ingresos
de las rentas de capital

Renta
líquida cedular de las rentas de capital

CAPÍTULO
V. RENTAS NO LABORALES

Ingresos
de las rentas no laborales

Renta
líquida cedular de las rentas no laborales

CAPÍTULO
VI. RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Ingresos
de las rentas de dividendos y participaciones

Renta
líquida

TÍTULO
V. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 1992

TÍTULO
VI. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

Tratamiento
especial para algunos contribuyentes

Distribución
indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos de
contribuyentes pertenecientes al  
Régimen   Tributario Especial

Calificación
al Régimen Tributario Especial

Actualización
del RUT para los contribuyentes del Régimen

Tributario
Especial

Determinación
del beneficio neto o excedente

Exención
sobre el beneficio neto o excedente

Renta por
comparación patrimonial

Objeto
social

Autorización
para utilizar plazos adicionales para invertir

Excepciones
al tratamiento especial

Comité de
calificaciones

Funciones
del Comité

Las
entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad
registrados

Cláusula
general para evitar la elusión fiscal

Actos y
circunstancias que constituyen abuso del 
Régimen  Tributario Especial    

Pérdida de
los beneficios del Régimen Tributario Especial

Registro
ante la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de Colombia

Registro
web y remisión de comentarios de la sociedad civil

Fiscalización
en cabeza de la DIAN

LIBRO
SEGUNDO RETENCIÓN EN LA FUENTE

TÍTULO
I. DISPOSICIONES GENERALES

Facultad
para establecerlas

Facultad
para establecer nuevas retenciones

Facultad
para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior

Normas
aplicables en materia de retención en la fuente

Finalidad
de la retención en la fuente

Quiénes
son agentes de retención

Retención
sobre distribución de ingresos por los fondos a que se refiere el artículo 23-1
del estatuto tributario

Personas
naturales que son agentes de retención

Cuándo no
se efectúa la retención

Los
agentes que no efectúen la retención, son responsables con el contribuyente

Casos de
solidaridad en las sanciones por retención

Solidaridad
de los vinculados económicos por retención

Los
valores retenidos se imputan en la liquidación privada

En la
liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos

TÍTULO
II. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR

RETENER

Efectuar
la retención

CONSIGNAR

Consignar
lo retenido

Retención
en la fuente a través de las entidades financieras

La
consignación extemporánea causa intereses moratorios

EXPEDIR
CERTIFICADOS   

Por
concepto de salarios

Contenido
del certificado de ingresos y retenciones

Datos a
cargo del asalariado no declarante

Certificados
por otros conceptos

PRESENTAR
DECLARACIONES

Obligación
de declarar

TÍTULO
III. CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN

CAPÍTULO
I. INGRESOS LABORALES

Tarifa

Tarifa
mínima de retención en la fuente para empleados

PROCEDIMIENTOS
PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN

Primera
opción frente a la retención

Segunda
opción frente a la retención

Deducciones
que se restarán de la base de retención

Disminución
de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación

Depuración
de la base del cálculo de la retención en la fuente

CAPÍTULO
II. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Cuáles
están sometidos a retención

Retención
sobre dividendos y participaciones

Tarifa
sobre otras rentas

CAPÍTULO
III.         HONORARIOS, COMISIONES,
SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS

Se efectúa
sobre los pagos o abonos en cuenta

Comisiones
por transacciones realizadas en la Bolsa

Cómo opera
la retención por arrendamientos cuando hay intermediación

CAPÍTULO
IV. RENDIMIENTOS FINANCIEROS

Conceptos
objeto de retención

La tarifa
puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento

Retención
en la fuente en títulos con descuento

Rendimiento
de títulos de ahorro a largo plazo

CAPÍTULO
V.           ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
DE PERSONAS NATURALES

Retención en
la enajenación de activos fijos de personas naturales

Disminución
de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento
de habitación

Excepción

CAPÍTULO
VI. OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

Retención
sobre otros ingresos tributarios

Retención
en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar

Retención
en la fuente en indemnizaciones

Retención
en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación

laboral o
legal y reglamentaria

CAPÍTULO
VII. LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES        

Se efectúa
al momento del pago

Procedimiento
para el pago de la retención en premios en especie

Tratamiento
de las apuestas

Retención
en la fuente por premios

CAPÍTULO
VIII. PATRIMONIO

La
retención es requisito para la aceptación de la deuda

CAPÍTULO
IX. POR PAGOS AL EXTERIOR     

A TÍTULO
DEL IMPUESTO DE RENTA

Casos en
que debe efectuarse la retención

Tarifas
para dividendos y participaciones

Tarifas
para rentas de capital y de trabajo

Tarifa
especial para profesores extranjeros

Retención
en la fuente en la explotación de películas cinematográficas

Tarifa
para rentas en explotación de programas de computador       

Tarifa
sobre los contratos “llave en mano” y demás contratos de confección de obra
material

Esta
retención se aplicará a partir del 24 de diciembre de 1986

Tarifa
sobre pagos por arrendamiento de maquinaria

Retención
en la fuente en transporte internacional

Tarifa de
retención para los demás casos

Los
intereses sobre deuda externa pagados por la nación no están sometidos a
retención

A TÍTULO
DEL IMPUESTO DE REMESAS

Obligación
de efectuar la retención

Casos en
los cuales no se efectúa la retención

Para la
aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar
la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente

LIBRO
TERCERO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

TÍTULO
I. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

Hechos
sobre los que recae el impuesto

Recaudo y
control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos

Hechos que
se consideran venta

IVA para
tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior

Los bienes
resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares, se consideran
muebles

Exclusión
del impuesto en el territorio intendencial de San Andrés y Providencia

Importación
de premios en concursos internacionales

BIENES O
SERVICIOS EXCLUIDOS

Bienes que
no causan el impuesto

Materias
primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes

Materias
primas para la producción de vacunas

Maquinaria
agropecuaria excluida del impuesto

Alambrón
destinado a la elaboración de alambre de púas y torcido para cercas

Bienes
excluidos del impuesto

Gas
propano para uso doméstico

Otros
bienes excluidos del impuesto a las ventas

Otros
bienes que no causan el impuesto

Servicios
excluidos

Pólizas de
seguros excluidas

Importaciones
que no causan impuesto

Importaciones
de activos por instituciones de educación y centros de investigación

Efectos
tributarios de la fusión y escisión de sociedades

TÍTULO
II. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO

Momento de
causación

Causación
del impuesto sobre la venta de cerveza

Causación
en el servicio de transporte aéreo o marítimo

En el
servicio de teléfonos se causa al momento del pago

En seguros
se causa al conocimiento de la emisión de la póliza

En seguros
de transporte

En seguros
generales

En seguros
autorizados en moneda extranjera

TÍTULO
III. RESPONSABLES DEL IMPUESTO

Los
comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los
importadores son sujetos pasivos

Retención
en la fuente en el impuesto sobre las ventas

Agentes de
retención en el impuesto sobre las ventas

Responsabilidad
por la retención

Retención
de IVA para venta de chatarra y otros bienes

Retención
de IVA para venta de tabaco

Intermediarios
en la comercialización que son responsables

Los
comerciantes de bienes exentos no son responsables

Qué se
entiende por productor

Responsabilidad
de los clubes sociales y deportivos

Responsabilidad
en el servicio de transporte gravado

Responsabilidad
en el servicio de teléfono

Responsabilidad
en los servicios financieros

RÉGIMEN ESPECIAL
PARA LOS DERIVADOS

DEL
PETRÓLEO,       CERVEZA Y GASEOSA

Responsables
en la venta de derivados del petróleo

Responsables
en la venta de cervezas de producción nacional

Responsables
en la venta de gaseosas y similares

TÍTULO
IV. LA BASE GRAVABLE

En la venta
y prestación de servicios, regla general

Otros
factores integrantes de la base gravable

La
financiación por vinculados económicos es parte de la base gravable

Financiación
que no forma parte de la base gravable

Casos de
vinculación económica

Casos en
que una sociedad se considera subordinada

Cuándo
subsiste la vinculación económica

Valor de
las operaciones subfacturadas o no facturadas

Los
descuentos efectivos no integran la base gravable

Base
gravable para intermediarios

Base
gravable para intermediarios en la venta de activos fijos

Base
gravable mínima en la venta de activos fijos por intermediarios

Base
gravable en la venta de vehículos usados

Base
gravable en los retiros de bienes

Base
gravable en las importaciones

Base
gravable en servicios de clubes

Base
gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros

Base
gravable para el servicio telefónico

Base
gravable especial

Responsabilidad
en los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales

Base
gravable mínima

El Gobierno
puede fijar bases mínimas de liquidación

Competencia
para fijar precios

Base
gravable en la venta de gasolina motor

Base
gravable en otros productos derivados del petróleo

TÍTULO
V. TARIFAS

Tarifa
general del impuesto sobre las ventas

Bienes
gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)

Bienes
gravados con la tarifa del dos por ciento (2%)

Servicios
gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)

Vehículos
automóviles con tarifa general

Servicio
gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%)

Tarifas
para otros vehículos, naves y aeronaves

Automotores
sometidos a la tarifa del 20%.

Bienes
sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%

TARIFAS
ESPECIALES PARA PRODUCTOS

DERIVADOS
DEL PETRÓLEO Y CERVEZAS

Tarifa
especial para derivados del petróleo

Base
gravable para las cervezas de producción nacional e importadas

Servicios
excluidos del impuesto a las ventas -IVA

Seguros
tomados en el exterior

BIENES
EXENTOS

Bienes que
se encuentran exentos del impuesto

BIENES
EXENTOS POR SU DESTINACIÓN O USO

Libros y
revistas exentos

Los bienes
que se exporten son exentos

Bienes
donados exentos del impuesto sobre las ventas

Bienes
exentos con derecho a devolución bimestral

Las
personas exentas por ley de otros impuestos no lo están del impuesto sobre las
ventas

Limitación
a las exenciones y exclusiones en importación de bienes

TÍTULO
VII. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN

Determinación
del impuesto para los responsables del régimen común

Disminución
por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas

Tratamiento
del impuesto sobre las ventas retenido

Impuestos
descontables

Descuento
del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas
con responsables del régimen simplificado

 (sic) Descuento especial del impuesto a las
ventas

Descuento
especial del impuesto sobre las ventas

Ajuste de
los impuestos descontables

Determinación
del impuesto en los servicios financieros

Tratamiento
tributario en operaciones de transferencias temporales de valores

La
terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a
descontar el impuesto de la prima no pagada

Solo son
descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o
gasto

Impuestos
descontables susceptibles de devolución bimestral de impuestos

Los
impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se
imputarán proporcionalmente

En la
adquisición de activo fijo no hay descuento

Los
créditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento

Los
impuestos descontables no constituyen costo ni deducción

No son
descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos

No son
descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes

Oportunidad
de los descuentos

Descuentos
calculados para intermediarios

Impuestos
descontables en los servicios

IVA
descontable en la adquisición de bienes de capital

TÍTULO
VIII. RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Quiénes
pertenecen a este régimen

Régimen
simplificado para prestadores de servicios

Quiénes no
pueden acogerse a este régimen

Determinación
del impuesto en el régimen simplificado

Impuesto
sobre las ventas como costo o gasto en renta

Cuando los
ingresos superen la cifra establecida se liquidará como el régimen común

Oportunidad
de los descuentos para el régimen simplificado

Cambio del
régimen común al simplificado

Obligaciones
para los responsables del régimen simplificado

TÍTULO
IX. PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Obligación
de inscribirse en el registro nacional de vendedores

Quienes se
acojan al regimen simplificado deben manifestarlo a la Dirección General de
Impuestos Nacionales

Cambio de
régimen por la administración

Tránsito a
la condición de responsables del impuesto

Obligación
de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen
común

Cuenta
impuesto sobre las ventas retenido

Discriminación
del impuesto en la factura

Normas
aplicables a las cervezas de producción nacional

Impuesto
nacional al consumo

Base gravable
y tarifa en los servicios de telefonía, datos y navegación móvil

Bienes
gravados a la tarifa del 8%

Bienes
gravados a la tarifa del 16%

Vehículos
que no causan el impuesto

Contenido
de la declaración del impuesto nacional al consumo

Definición
de restaurantes

Base
gravable y tarifa en el servicio de restaurantes

Bares,
tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominación o modalidad que adopten

Base
gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas

Establecimientos
que prestan el servicio de restaurante y el de bares y similares

No
responsables del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares

Obligaciones
de los responsables del impuesto nacional al consumo

Impuesto
nacional al consumo de bolsas plásticas

Bolsas
plásticas que no causan el impuesto

Hecho
generador del impuesto nacional al consumo de cannabis

Responsables
del impuesto nacional al consumo de cannabis

Base
gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis

Tarifas
del impuesto nacional al consumo de cannabis

Causación
del impuesto nacional al consumo de cannabis

Impuesto
nacional al consumo de bienes inmuebles

Aplicación
de las normas de procedimiento general

LIBRO
CUARTO IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

TÍTULO
I. SUJETOS PASIVOS

Contribuyentes
o responsables son sujetos pasivos

Quiénes
son contribuyentes

Quiénes
son responsables

Los
funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención

Agentes de
retención

TÍTULO
II. ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS

Base
gravable en el impuesto de timbre nacional

Otros
instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuantía fuere superior a
un millón de pesos ($1.000.000)

Documentos
privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantía

Reglas
para determinar las cuantías

Actuaciones
y documentos sin cuantía gravados con el impuesto

Las visas
que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre

Impuesto
de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior

Cuando se
cancelen dentro del país se liquidan al cambio oficial

TÍTULO
III. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES

Momentos
de realización de algunos hechos gravados

La no
expresión de la fecha hace presumir el plazo vencido

TÍTULO
IV. NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE

Las
obligaciones relacionadas con el crédito externo

TÍTULO
V. ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Se
encuentran exentos del impuesto de timbre

Las
operaciones de fomento de la caja agraria están exentas del impuesto de timbre

Las
entidades oficiales están exentas del pago del impuesto de timbre

Qué se
entiende por entidades de derecho público

La
exención debe constar en el documento o acto exento

TÍTULO
VI. PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

El
impuesto se paga al momento de presentar la declaración

TÍTULO
VII. FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE
TIMBRE

Amplias
facultades de investigación

Las
autoridades deberán prestar todas las garantías y apoyo a los funcionarios
encargados del control

El
Gobierno está facultado para establecer retenciones

Excepción
al control y recaudo del impuesto

Obligaciones
del agente de retención de timbre

Obligación
de expedir certificados

Obligación
de declararla

TÍTULO
VIII. OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS

Ningún
documento deberá ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto de
timbre

Qué se
entiende por actuación

Qué se
entiende por funcionario oficial        

Los
funcionarios oficiales remitirán a las divisiones de fiscalización los
documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre

TÍTULO IX.
SANCIONES

Multa para
funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre

Multa para
quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre

Sanción a
las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los funcionarios encargados
del control y fiscalización del impuesto de timbre

Las
sanciones recaen sobre el agente de retención

TÍTULO
X. DISPOSICIONES VARIAS

Reajuste
anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre

Qué son
valores absolutos

Para las
actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años

Caso en
que no es aplicable el ajuste

El
Gobierno deberá publicar las cifras ajustadas

Los
convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco

Procedimiento
aplicable al impuesto de timbre

LIBRO
QUINTO

PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES

TÍTULO
I. ACTUACIÓN

NORMAS
GENERALES

Capacidad
y representación

Número de
Identificación Tributaria – NIT

Registro
Único Tributario – RUT       

Representación
de las personas jurídicas

Agencia
oficiosa

Equivalencia
del término contribuyente o responsable

Presentación
de escritos y recursos

Competencia
para el ejercicio de las funciones

Delegación
de funciones

Administración
de grandes contribuyentes

Actualización
del registro de contribuyentes

Dirección
para notificaciones

Dirección
procesal

Formas de
notificación de las actuaciones de la administración de impuestos

Notificación
por correo

Notificación
electrónica

Corrección
de actuaciones enviadas a dirección errada

Notificaciones
devueltas por el correo

Notificación
personal

Constancia
de los recursos

TÍTULO
II. DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

CAPÍTULO
I. NORMAS COMUNES

Obligados
a cumplir los deberes formales

Representantes
que deben cumplir deberes formales

Apoderados
generales y mandatarios especiales

Responsabilidad
subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales

CAPÍTULO
II. DECLARACIONES TRIBUTARIAS

DISPOSICIONES        GENERALES

Clases de
declaraciones

Anexo de
otras deducciones a la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios

Las
declaraciones deben coincidir con el periodo fiscal

Obligados
a declarar por contribuyentes sin residencia en el país

Aproximación
de los valores de las declaraciones tributarias

Utilización
de formularios

Lugares y
plazos para la presentación de las declaraciones tributarias

Domicilio
fiscal

Presentación
electrónica de declaraciones

Declaraciones
que se tienen por no presentadas

Ineficacia
de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total

Efectos de
la firma del contador

Declaraciones
que no requieren firma de contador

RESERVA DE
LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Reserva de
la declaración

Examen de
la declaración con autorización del declarante

Para los
efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede
intercambiar información

Garantía
de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de
información tributaria

Información
sobre bases para aportes parafiscales

Suministro
de información con fines estadísticos

CORRECCIÓN
DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Correcciones
que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor

Correcciones
que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor. 303

Correcciones
provocadas por la administración

DECLARACIÓN
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Quiénes
deben presentar declaración de renta y complementarios

Quiénes no
están obligados a declarar

Asalariados
no obligados a declarar

El
certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los
asalariados no declarantes

Trabajadores
independientes no obligados a declarar

Declaraciones
tributarias presentadas por los no obligados

Otros
requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la
renta

Período
fiscal cuando hay liquidación en el año

Contenido
de la declaración de renta

La
declaración de renta podrá firmarse con salvedades

DECLARACIÓN        ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO

Entidades
no obligadas a presentar declaración

Contenido
de la declaración de ingresos y patrimonio

DECLARACIÓN        DE VENTAS

Período
gravable del impuesto sobre las ventas

Quiénes
deben presentar declaración de impuesto sobre las ventas

Contenido
de la declaración bimestral de ventas

Obligación
de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido

DECLARACIÓN        DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Período
fiscal

Quiénes
deben presentar declaración

Contenido
de la declaración de retención

Contenido
de la declaración anual de activos en el exterior

Actuaciones
que no requieren de la presentación de la declaración de timbre         

Contenido
de la declaración de timbre          

Casos en
que la declaración puede contener más de una actuación gravada

Casos en
que intervienen las mismas partes

CAPÍTULO
III. OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Y DE TERCEROS

Deber de
informar la dirección

Inscripción
en el registro nacional de vendedores

Obligación
de informar el cese de actividades

Obligación
de expedir factura

Obligaciones
del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas

Libro fiscal
de registro de operaciones

Factura o
documento equivalente

Casos en
los cuales no se requiere la expedición de factura

Proveedores
tecnológicos, obligaciones e infracciones

Requisitos
de la factura de venta

Obligación
de exigir factura o documento equivalente

Creación
del premio fiscal

Obligaciones
que deben cumplir las personas o entidades que elaboren facturas o documentos
equivalentes

Plazo para
empezar a aplicar el sistema de facturación

En la
correspondencia, facturas y demás documentos se debe informar el NIT

Obligación
de fundamentarse en la declaración de renta

Identificación
tributaria en préstamos

DEBERES Y
OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN

Obligación
de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los
rendimientos

Información
especial a suministrar por las entidades financieras

Información
para la investigación y localización de bienes de deudores morosos

(sic)
Información por otras entidades de crédito

Información
de las cámaras de comercio

Información
de las bolsas de valores

Información
relacionada con aportes parafiscales

Información
de la Registraduría Nacional del Estado Civil

Límite de
información a suministrar por los comisionistas de Bolsa

Información
de los notarios

Información
de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes

Información
de los jueces civiles

Para
estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras funciones

Obligación
de informar los estados financieros consolidados por parte de los grupos
empresariales

Valores de
operaciones objeto de información

Información
para efectos de control tributario

Obligaciones
relacionadas con el intercambio automático de información

Beneficiarios
efectivos

Beneficiarios
efectivos

Deber de
conservar informaciones y pruebas

Relación
de retenciones de timbre

Información
en medios magnéticos

TÍTULO
III. SANCIONES

INTERESES
MORATORIOS

Intereses
moratorios

Suspensión
de los intereses moratorios

Determinación
de la tasa de interés moratorio

Sanción
por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades
autorizadas.

NORMAS
GENERALES SOBRE SANCIONES

Actos en
los cuales se pueden imponer sanciones

Prescripción
de la facultad para imponer sanciones

Sanción
mínima

Aplicación
de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad
en el régimen sancionatorio

Otras
sanciones

Independencia
de procesos

SANCIONES
RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Extemporaneidad
en la presentación

Extemporaneidad
en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento

Sanción
por no declarar

Sanción
por corrección de las declaraciones

Sanción
relativa a la declaración de ingresos y patrimonio

Sanción
por corrección aritmética

Inexactitud
en las declaraciones tributarias

Rechazo o
disminución de pérdidas

Sanción
por inexactitud

Transitorio
– sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes

Sanción
por uso fraudulento de cédulas

Sanción
por no informar la dirección

Sanción
por no informar la actividad económica

SANCIONES
RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICIÓN DE FACTURAS

Sanción
por no enviar información o enviarla con errores

Sanción
por expedir facturas sin requisitos

Sanción
por no facturar         

Constancia
de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de los requisitos

SANCIONES
RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO

Hechos
irregulares en la contabilidad

Sanción
por irregularidades en la contabilidad

Reducción
de las sanciones por libros de contabilidad

Sanción de
clausura del establecimiento

Retención
de mercancías a quienes compren sin factura

Sanción
por incumplir la clausura

Sanción a
administradores y representantes legales

Sanción
por evasión pasiva

Sanciones
relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y
obtención del NIT

SANCIONES
RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES PÚBLICOS

Sanción
por violar las normas que rigen la profesión

Sanción a
sociedades de contadores públicos

Suspensión
de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con
destino a la administración tributaria

Requerimiento
previo al contador o revisor fiscal

Comunicación
de sanciones

SANCIONES
ESPECÍFICAS PARA CADA TRIBUTO

Sanción
por utilización de interpuestas personas por parte de los

inversionistas
institucionales

Sanción
por gastos no explicados

Sanción
por no acreditar el pago de los aportes parafiscales

Responsabilidad
penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA

Responsabilidad
penal por no certificar correctamente valores retenidos

Sanción
por no expedir certificados

Sanción
por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores e
inscripción de oficio

Sanción
por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión

Sanción
por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones

Sanción de
declaración de proveedor ficticio o insolvente

Insolvencia

Efectos de
la insolvencia

Procedimiento
para decretar la insolvencia

SANCIONES
A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS

Sanción
por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención

Sanción a
notarios que autoricen escrituras por un precio inferior

Sanción a
empleados y trabajadores del Estado por enriquecimiento no justificado

SANCIONES
A ENTIDADES AUTORIZADAS

PARA
RECAUDAR IMPUESTOS

Errores de
verificación

Inconsistencia
en la información remitida

Extemporaneidad
en la entrega de la información de los documentos recibidos de los
contribuyentes

Extemporaneidad
e inexactitud en los informes, formatos o declaraciones que deben presentar las
entidades autorizadas para recaudar

Aplicación
de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad
en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar

Sanción
mínima y máxima en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para
recaudar

Cancelación
de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones

Competencia
para sancionar a las entidades recaudadoras

SANCIONES
ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS, APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA
ADMINISTRACIÓN

Incumplimiento
de deberes

Violación
manifiesta de la ley

Pretermisión
de términos

Incumplimiento
de los términos para devolver

TÍTULO
IV. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES         

CAPÍTULO
I. NORMAS GENERALES

Espíritu
de justicia

Facultades
de fiscalización e investigación

Otras
normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias

Implantación
de sistemas técnicos de control

Tarjeta
fiscal

Sanciones
aplicables a los proveedores autorizados y tecnológicos

Emplazamiento
para corregir

Deber de
atender requerimientos

Las
opiniones de terceros no obligan a la administración

Competencia
para la actuación fiscalizadora

Facultad
para establecer beneficio de auditoría

Beneficio
de auditoría

Beneficio
de la auditoría

Facultad
para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre

partes de
interés social

Determinación
de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con
la venta de acciones

Competencia
para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y
aplicar sanciones

Procesos
que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones

Reserva de
los expedientes

Información
tributaria

Independencia
de las liquidaciones

Períodos
de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en   la fuente

Un
requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas

Gastos de
investigaciones y cobro tributarios

CAPÍTULO
II. LIQUIDACIONES OFICIALES

LIQUIDACIÓN
DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA

Error
aritmético

Facultad
de corrección

Término en
que debe practicarse la corrección

Contenido
de la liquidación de corrección

Corrección
de sanciones

LIQUIDACIÓN
DE REVISIÓN

Facultad
de modificar la liquidación privada

El
requerimiento especial como requisito previo a la liquidación

Contenido
del requerimiento

Término
para notificar el requerimiento

Término
para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente

Suspensión
del término          

Respuesta
al requerimiento especial

Ampliación
al requerimiento especial

Corrección
provocada por el requerimiento especial

Pago de la
sanción por omisión de activos como requisito para desvirtuar diferencia
patrimonial

Término
para notificar la liquidación de revisión

Correspondencia
entre la declaración, el requerimiento y la liquidación de revisión

Contenido
de la liquidación de revisión

Corrección
provocada por la liquidación de revisión

Término
general de firmeza de las declaraciones tributarias

LIQUIDACIÓN
DE AFORO

Emplazamiento
previo por no declarar

Consecuencia
de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento

Liquidación
de aforo

Publicidad
de los emplazados o sancionados

Contenido
de la liquidación de aforo

Inscripción
en proceso de determinación oficial

Efectos de
la inscripción en proceso de determinación oficial. Adicionado por el artículo
7º. de la Ley 788 de 2002. Los efectos de la inscripción de que trata el
artículo 719-1 son

TÍTULO
V. DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN

Recursos
contra los actos de la administración tributaria

Competencia
funcional de discusión

Requisitos
del recurso de reconsideración y reposición

Los hechos
aceptados no son objeto de recurso

Presentación
del recurso

Constancia
de presentación del recurso

Inadmisión
del recurso

Notificación
del auto

Recurso
contra el auto inadmisorio

Reserva
del expediente

Causales
de nulidad

Término
para alegarlas

Término
para resolver los recursos

Suspensión
del término para resolver

Silencio
administrativo

Recursos
contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir
la clausura

Revocatoria
directa

Oportunidad

Competencia

Término
para resolver las solicitudes de revocatoria directa

Recurso
contra providencias que sancionan a contadores públicos o revisores fiscales

Independencia
de los recursos

Recursos
equivocados

TÍTULO
VI. RÉGIMEN PROBATORIO

CAPÍTULO
I. DISPOSICIONES GENERALES

Las
decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados

Idoneidad
de los medios de prueba

Oportunidad
para allegar pruebas al expediente

Las dudas
provenientes de vacíos probatorios se resuelven a favor del contribuyente

Presunción
de veracidad

Práctica
de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información

Presencia
de terceros en la práctica de pruebas

CAPÍTULO
II. MEDIOS DE PRUEBA

Hechos que
se consideran confesados

Confesión
ficta o presunta

Indivisibilidad
de la confesión

TESTIMONIO

Las
informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial

Los
testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del
requerimiento o liquidación

Inadmisibilidad
del testimonio

Declaraciones
rendidas fuera de la actuación tributaria

INDICIOS Y
PRESUNCIONES

Datos
estadísticos que constituyen indicio

Indicios
con base en estadísticas de sectores económicos

La omisión
del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten
presumir ingresos

Presunción
en juegos de azar

Presunción
de renta gravable por ingresos en divisas

Renta
presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro

FACULTAD
PARA PRESUMIR INGRESOS

Las
presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias

Presunción
por diferencia en inventarios

Presunción
de ingresos por control de ventas o ingresos gravados

Presunción
de ingresos por omisión del registro de compras

Las
presunciones admiten prueba en contrario

Presunción
del valor de la transacción en el impuesto a las ventas

Presunción
de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y
servicios gravados de los que no lo son

Régimen
Unificado de Imposición (RUI) para pequeños contribuyentes del impuesto sobre
la renta y responsable del impuesto sobre las ventas

DETERMINACIÓN
PROVISIONAL DEL IMPUESTO        

Liquidación
provisional         

Procedimiento
para proferir, aceptar, rechazar o modificar la liquidación provisional        

Rechazo de
la liquidación provisional o de la solicitud de modificación de la misma

Sanciones
en la liquidación provisional

Firmeza de
las declaraciones tributarias producto de la aceptación de la liquidación
provisional

Notificación
de la liquidación provisional y demás actos

Determinación
y discusión de las actuaciones que se deriven de una liquidación provisional

PRUEBA
DOCUMENTAL    

Facultad
de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos

Procedimiento
cuando se invoquen documentos que reposen en la administración

 Fecha cierta de los documentos privados

Reconocimiento
de firma de documentos privados

Certificados
con valor de copia auténtica

Prueba de
pasivos

Prueba
supletoria de los pasivos

Valor
probatorio de la impresión de imágenes ópticas no modificables

Procedencia
de costos, deducciones e impuestos descontables

Control
integral

Control en
la expedición del registro o licencia de importación

Medios de
pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos
descontables

Facultad
para desconocer costos y gastos

PRUEBA
CONTABLE

La
contabilidad como medio de prueba

Conciliación
fiscal

Forma y
requisitos para llevar la contabilidad

Requisitos
para que la contabilidad constituya prueba

Prevalencia
de los libros de contabilidad frente a la declaración

Prevalencia
de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad

La
certificación de contador público y revisor fiscal es prueba contable

INSPECCIONES
TRIBUTARIAS

Derecho de
solicitar la inspección

Inspección
tributaria

Facultades
de registro

Lugar de
presentación de los libros de contabilidad

La no
presentación de los libros de contabilidad será indicio en contra del
contribuyente

Inspección
contable

Casos en
los cuales debe darse traslado del acta

PRUEBA
PERICIAL

Designación
de peritos

Valoración
del dictamen

CAPÍTULO
III. CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE

Las de los
ingresos no constitutivos de renta

Las de los
pagos y pasivos negados por los beneficiarios

Las que
los hacen acreedores a una exención

Los hechos
que justifican aumento patrimonial

De los
activos poseídos a nombre de terceros

De las
transacciones efectuadas con personas fallecidas

TÍTULO
VII. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO
I. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO

Sujetos
pasivos

Responsabilidad
solidaria

Responsabilidad
solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad

Desestimación
de la personalidad jurídica

Solidaridad
de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión

Procedimiento
para declaración de deudor solidario

Solidaridad
de las entidades públicas por el impuesto sobre las ventas

Solidaridad
fiscal entre los beneficiarios de un título valor

Responsabilidad
subsidiaria por incumplimiento de deberes formales

Responsabilidad
de los bancos por pago irregular de cheques fiscales

Información
a las centrales de riesgo

CAPÍTULO
II. FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓNTRIBUTARIA

SOLUCIÓN O
PAGO

Lugar de
pago

Obras por
impuestos

Autorización
para recaudar impuestos

Aproximación
de los valores en los recibos de pago

Fecha en
que se entiende pagado el impuesto

Prelación
en la imputación del pago

PAGO DE
IMPUESTOS CON BONOS Y TÍTULOS

Con bonos
de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para
la paz

Pago con
títulos y certificados

ANTICIPO
DEL IMPUESTO

Cálculo y
aplicación del anticipo

Facultad
para reducir el anticipo en forma general

Autorización
de la reducción en casos individuales

Término
para decidir sobre la solicitud de reducción

PLAZOS
PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES

Facultad
para fijarlos

Mora en el
pago de los impuestos nacionales

Exoneración
de intereses moratorios

ACUERDOS
DE PAGO

Facilidades
para el pago

Competencia
para celebrar contratos de garantía

Cobro de
garantías

Incumplimiento
de las facilidades

COMPENSACIÓN
DE LAS DEUDAS FISCALES

Compensación
con saldos a favor

Compensación
de oficio

Término
para solicitar la compensación

PRESCRIPCIÓN
DE LA ACCIÓN DE COBRO

Término de
prescripción de la acción de cobro

Interrupción
y suspensión del término de prescripción

El pago de
la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver

REMISIÓN
DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS

Remisión
de las deudas tributarias

CONTROL AL
RECAUDO DE IMPUESTOS           

Salida de
extranjeros. Inexequible

Control de
los recaudos por la Contraloría General de la República

Dación en
pago

TÍTULO
VIII. COBRO COACTIVO

Procedimiento
administrativo coactivo          

Competencia
funcional          

Competencia
territorial          

Competencia
para investigaciones tributarias

Mandamiento
de pago

Comunicación
sobre aceptación de concordato

Títulos
ejecutivos

Vinculación
de deudores solidarios

Ejecutoria
de los actos

Efectos de
la revocatoria directa

Término
para pagar o presentar excepciones

Excepciones

Trámite de
excepciones

Excepciones
probadas

Recursos
en el procedimiento administrativo de cobro

Recurso
contra la resolución que decide las excepciones

Intervención
del contencioso administrativo

Orden de
ejecución

Gastos en
el procedimiento administrativo coactivo

Medidas
preventivas

Límite de
inembargabilidad

Límite de
los embargos

Registro
del embargo

Trámite
para algunos embargos

Embargo,
secuestro y remate de bienes

Oposición
al secuestro

Relación
costo-beneficio en el proceso administrativo de cobro coactivo

Remate de
bienes

Suspensión
por acuerdo de pago

Prescripción
de la acción de cobro

Cobro ante
la jurisdicción ordinaria

Auxiliares

Aplicación
de depósitos

TÍTULO
IX. INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN

En los
procesos de sucesión

Concordatos

En otros
procesos

En
liquidación de sociedades

Personería
del funcionario de cobranzas

Independencia
de procesos

Irregularidades
en el procedimiento

Provisión
para el pago de impuestos

Clasificación
de la cartera morosa

Reserva
del expediente en la etapa de cobro

TÍTULO
X. DEVOLUCIONES

Devolución
de saldos a favor

Devolución
del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito, débito o banca móvil

Facultad
para fijar trámites de devolución de impuestos

Facultad
para devolver a entidades exentas o no contribuyentes

Competencia
funcional de las devoluciones

Término
para solicitar la devolución de saldos a favor

Término
para efectuar la devolución

Verificación
de las devoluciones

Rechazo e
inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación

Investigación
previa a la devolución o compensación

Auto
inadmisorio

Devolución
de retenciones no consignadas

Devolución
con presentación de garantía

Compensación
previa a la devolución

Mecanismos
para efectuar la devolución

Intereses
a favor del contribuyente

Tasa de
interés para devoluciones

El
Gobierno efectuará las apropiaciones presupuestales para las devoluciones

TÍTULO
XI. OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

Corrección
de los actos administrativos y liquidaciones privadas

Pago o
caución para demandar

Actualización
del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago

Unidad de
Valor Tributario, UVT

Valores
absolutos reexpresados en Unidades de Valor Tributario, UVT

Moneda
para efectos fiscales

Abuso en
materia tributaria

Procedimiento
especial por abuso en materia tributaria

Facultad
adicional de la administración tributaria en caso de abuso

Procedimiento
de mutuo acuerdo

LIBRO
SEXTO

GRAVAMEN
A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

Gravamen a
los Movimientos Financieros, GMF

Hecho
generador del GMF

Causación
del GMF

Base
gravable del GMF

Sujetos
pasivos del GMF

Agentes de
retención del GMF

Declaración
y pago del GMF

Administración
del GMF

Exenciones
del GMF

Agentes de
retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito

Devolución
del GMF

LIBRO
SÉPTIMO    

TÍTULO
I. RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR 

Entidades
Controladas del Exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE)

Sujetos
del régimen de Entidades Controladas del Exterior sin residencia fiscal en
Colombia

Ingresos
pasivos

Presunciones
de pleno derecho

Realización
de los ingresos

Realización
de los costos

Realización
de las deducciones

Determinación
de las rentas pasivas

Renta
líquida gravable

Pérdidas
asociadas a las rentas pasivas

Descuento
por impuestos pagados en el exterior por la ECE

Tratamiento
de la distribución de beneficios por parte de la ECE cuyo origen corresponde a
rentas sometidas al régimen ECE

TÍTULO
II. RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC) EN EL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES

Compañías
holding colombianas (CHC)

Dividendos
y participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia

Ganancias
ocasionales exentas

Obligaciones
de información y documentación

Coordinación
con otros regímenes

Subdirección
de Administración

División
de Recursos Humanos

División
de Inspección

División
Financiera

LIBRO
OCTAVO

IMPUESTO
UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION – SIMPLE PARA LA FORMALIZACION
Y LA GENERACION DE EMPLEO

Creación
del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Hecho
generador y base gravable del impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación – SIMPLE

Sujetos
pasivos

Sujetos que
no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributacion
– SIMPLE

Impuestos
que comprenden e integran el impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación – SIMPLE

Inscripción
al impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Declaración
y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Retenciones
y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen simple
de tributacion – SIMPLE

Crédito o
descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de crédito, débito y otros
mecanismos de pagos electrónicos

Exclusión
del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple por
razones de control

Exclusión
del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple por
incumplimiento

Régimen de
IVA y de impuesto al consumo

División
Administrativa

Subadministración
de Grandes Contribuyentes

División
de Grandes Contribuyentes

Funciones
generales

Funciones
que asume el administrador

Comité de
Coordinación

Recaudaciones
de impuestos nacionales

Planta
global

Distribución
de la planta global y ubicación de los funcionarios

Redistribución
de la planta y reubicación de funcionarios

Reconocimiento
por el traslado

Traslado
sin lleno de requisitos para el cargo

Fondo de
Divulgación Tributaria

Destinación
del Fondo de Divulgación Tributaria

Distribución
general de los recursos del fondo

Fijación
de tarifas

Conceptos
de la Dirección General de Impuestos Nacionales

Edición: Cuarta
Año: 2020
eISBN: 9789587718706
Páginas: 480
Dimensiones: N/D
Formato: eBook
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: [K] Economía, finanzas, empresa y gestión, [KFC] Contabilidad, Ciencias empresariales, Contabilidad y finanzas, eBooks, Ecoe Ediciones, Editoriales, Español, Formatos, Idioma, Impuestos, Sistema de Información en Línea