Estatuto tributario 2022 – 6ta ediciónImpreso
N/A

SOBRE LOS AUTORES

Jorge Hernán Zuluaga Potes

TABLA DE CONTENIDOS

DECRETO 624 DE 1989

(30 DE MARZO DE 1989)

IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA
DIRECCIÓN DE

IMPUESTOS NACIONALES

TÍTULO PRELIMINAR

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Artículo
1o. Origen de la obligación sustancial

SUJETOS
PASIVOS

Artículo
2o. Contribuyentes

Artículo
3o. Responsables

Artículo
4o. Sinónimos

LIBRO PRIMERO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS

DISPOSICIONES
GENERALES

Artículo
5o. El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen

un
solo impuesto

Artículo
6o. Declaración voluntaria del impuesto sobre la renta

SUJETOS
PASIVOS

Artículo
7o. Las personas naturales están sometidas al impuesto

Artículo
8o. Los cónyuges se gravan en forma individual

Artículo
9o. Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes

Artículo
10. Residencia para efectos tributarios

Artículo
11. Bienes destinados a fines especiales

Artículo
12. Sociedades y entidades sometidas al impuesto

Artículo
12-1. Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios

Artículo
13. Sociedades limitadas y asimiladas

Artículo
14. Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto

Artículo
14-1. Efectos tributarios de la fusión de sociedades

Artículo
14-2. Efectos tributarios de la escisión de sociedades

Artículo
15. Entidades cooperativas que son contribuyentes

Artículo
16. Entidades contribuyentes

Artículo
17. Los fondos públicos y Telecom son contribuyentes

Artículo
18. Contratos de colaboración empresarial

Artículo
18-1. Utilidades por inversiones de capital del exterior de portafolio

Artículo
19. Contribuyentes del Régimen Tributario Especial

Artículo
19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo

de
contribuyentes del Régimen Tributario Especial

Artículo
19-2. Tratamiento tributario de las cajas de compensación

Artículo
19-3. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Artículo
19-4. Tributación sobre la renta de las cooperativas

Artículo
19-5. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Artículo
20. Las sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes

Artículo
20-1. Establecimiento permanente

Artículo
20-2. Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales

Artículo
21. Concepto de sociedad extranjera

Artículo
21-1

NO
CONTRIBUYENTES

Artículo
22. Entidades que no son contribuyentes

Artículo
23. Entidades no contribuyentes declarantes

Artículo
23-1. No son contribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de
inversión colectiva y otros.

Artículo
23-2. No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías

INGRESOS
DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA

Artículo
24. Ingresos de fuente nacional

Artículo
25. Ingresos que no se consideran de Fuente Nacional

TÍTULO
I RENTA

CAPÍTULO
I . INGRESOS

Artículo
26. Los ingresos son base de la renta líquida

Artículo
27. Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad

Artículo
28. Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad

Artículo
28-1. Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación.

Artículo
29. Valor de los ingresos en especie

Artículo
30. Definición de dividendos o participaciones en utilidades

Artículo
31. Valor de los ingresos en acciones y otros títulos

Artículo
32. Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones

público
privadas

Artículo
32-1. Ingreso por diferencia en cambio

Artículo
33. Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor
razonable

Artículo
33-1. Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo
amortizado

Artículo
33-2. Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la
renta y complementarios

Artículo
33-3. Tratamiento tributario de las acciones preferentes

Artículo
33-4. Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de
transferencia temporal de valores

Artículo
34. Ingresos de las madres comunitarias

Artículo
35. Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios eneran
intereses presuntivos

Artículo
35-1. Límite a los ingresos no constitutivos de renta

INGRESOS
QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Artículo
36. Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales

Artículo
36-1. Utilidad en la enajenación de acciones

Artículo
36-2. Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés
social

Artículo
36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas

Artículo
36-4. Procesos de democratización

Artículo
37. Utilidad en venta de inmuebles

Artículo
38. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por
personas naturales y sucesiones ilíquidas

Artículo
39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan
los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores

Artículo
40. El componente inflacionario en rendimientos financieros

percibidos
por los demás contribuyentes

Artículo
40-1. Componente inflacionario de los rendimientos financieros

Artículo
41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros

Artículo
42. Recompensas

Artículo
43. Los premios en concursos nacionales e internacionales

Artículo
44. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación

Artículo
45. Las indemnizaciones por seguro de daño

Artículo
46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional

Artículo
46-1. Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control
de plagas.

Artículo
47. Los gananciales

Artículo
47-1. Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas

Artículo
47-2

Artículo
48. Las participaciones y dividendos

Artículo
49. Determinación de los dividendos y participaciones no gravados

Artículo
50. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario

Artículo
51. La distribución de utilidades por liquidación

Artículo
52. Incentivo a la Capitalización Rural (ICR

Artículo
53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento
de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros

Artículo
54. Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas

Artículo
55. Aportes obligatorios al sistema general de pensiones

Artículo
56. Aportes obligatorios al Sistema General de Salud

Artículo
56-1. Aportes a los Fondos de Pensiones y pago de las pensiones

Artículo
56-2. Aportes del empleador a Fondos de Cesantías

Artículo
57. Exoneración de impuestos para la zona del Nevado del Ruiz

Artículo
57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Artículo
57-2. Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de
carácter científico, tecnológico o de innovación

CAPÍTULO
II. COSTOS

Artículo
58. Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad.

Artículo
59. Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad

NATURALEZA
DE LOS ACTIVOS

Artículo
60. Clasificación de los activos enajenados

Artículo
61. Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre
de 2016

COSTO
DE LOS ACTIVOS MOVIBLES

Artículo
62. Sistema para establecer el costo de los inventarios enajenados.

Artículo
63. Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios

Artículo
64. Disminución del inventario

Artículo
65. Métodos de valoración de inventarios

Artículo
66. Determinación del costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de
servicios

Artículo
66-1. Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café

Artículo
67. Determinación del costo fiscal de los bienes inmuebles

Artículo
68. Costo fiscal de activos

Artículo
69. Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y
equipo y propiedades de inversión

Artículo
69-1. Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos
para la venta

Artículo
70. Ajuste al costo de los activos fijos

Artículo
71. Utilidad en la enajenación de inmuebles

Artículo
72. Avalúo como costo fiscal

Artículo
73. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos

de
personas naturales

Artículo
74. Costo fiscal de los activos intangibles

Artículo
74-1. Costo fiscal de las inversiones

Artículo
75. Costo fiscal de los bienes incorporales formados

Artículo
76. Costo promedio de las acciones

Artículo
76-1. Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones

OTRAS
NORMAS COMUNES AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS Y MOVIBLES

Artículo
77. Requisitos para su aceptación

Artículo
78. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero

Artículo
79. Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo

Artículo
80. Determinación del valor de costos en divisas extranjeras

Artículo
81. Parte del componente inflacionario no constituye costo

Artículo
81-1. Componente inflacionario que no constituye costo

Artículo
82. Determinación de costos estimados y presuntos

Artículo
83. Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación

Artículo
84. Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anónimas
abiertas

LIMITACIONES
ESPECÍFICAS A LA SOLICITUD DE COSTOS

Artículo
85. No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados
económicos no contribuyentes

Artículo
85-1. Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas

Artículo
86. Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas

Artículo
87. Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas

Artículo
87-1. Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles

Artículo
88. Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes

Artículo
88-1. Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de
productos extranjeros

CAPÍTULO
III. RENTA BRUTA

Artículo
89. Composición de la renta bruta

Artículo
90. Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos y valor
comercial en operaciones sobre bienes y servicios

Artículo
90-1. Valor de enajenación de los bienes raíces

Artículo
90-2. Saneamiento de bienes raíces

Artículo
90-3. Enajenaciones indirectas

CAPÍTULO
IV RENTAS BRUTAS ESPECIALES

RENTA
DE LOS SOCIOS, ACCIONISTAS O ASOCIADOS

Artículo
91. La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de

los
dividendos o participaciones percibidos

ACTIVOS
BIOLÓGICOS

Artículo
92. Activos biológicos

Artículo
93. Tratamiento de los activos biológicos productores

Artículo
94. Tratamiento de los activos biológicos consumibles

Artículo
95. Renta bruta especial en la enajenación de activos biológicos

ACTIVIDADES
DE SEGUROS Y CAPITALIZACIÓN

Artículo
96. Renta bruta en compañías de seguros de vida

Artículo
97. Renta bruta en compañías de seguros generales

Artículo
98. Reserva matemática y reserva técnica

Artículo
99. Ingresos netos y primas netas

RENTA
VITALICIA Y FIDUCIA MERCANTIL

Artículo
100. Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia

Artículo
101. Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles

Artículo
102. Contratos de fiducia mercantil

Artículo
102-1. Titularización

Artículo
102-2. Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor

Artículo
102-3. Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado

Artículo
102-4. Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la
prestación de servicios de telefonía móvil

RENTAS
DE TRABAJO

Artículo
103. Definición

CAPÍTULO
V ASPECTOS GENERALES. DEDUCCIONES

Artículo
104. Realización de las deducciones para los no obligados

a
llevar contabilidad.

Artículo
105. Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad.

Artículo
106. Valor de los gastos en especie

DEDUCCIONES
GENERALES

Artículo
107. Las expensas necesarias son deducibles

Artículo
107-1. Limitación de deducciones

Artículo
107-2. Deducciones por contribuciones a educación de los empleados.

SALARIOS

Artículo
108. Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios.

Artículo
108-1. Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas
muertos en combate, secuestrados o desaparecidos

Artículo
108-2. Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de
miembros de las fuerzas armadas

Artículo
108-3. Cuotas de manejo de tarjetas

Artículo
108-4. Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones

Artículo
108-5. Deducción del primer empleo

PRESTACIONES
SOCIALES

Artículo
109. Deducción de cesantías pagadas

Artículo
110. Deducción de cesantías consolidadas

Artículo
111. Deducción de pensiones de jubilación e invalidez

Artículo
112. Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones

Artículo
113. Cómo se determina la cuota anual deducible de la provisión

APORTES

Artículo
114. Deducción de aportes

Artículo
114-1. Exoneración de aportes

IMPUESTOS
DEDUCIBLES

Artículo
115. Deducción de impuestos pagados y otros

Artículo
115-1. Deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e
impuestos

Artículo
115-2. Deducción especial del impuesto sobre las ventas

IMPUESTOS,
REGALÍAS Y CONTRIBUCIONES

DE
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

Artículo
116. Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los
organismos descentralizados

INTERESES

Artículo
117. Deducción de intereses

Artículo
118. El componente inflacionario no es deducible

Artículo
118-1. Subcapitalización.

Artículo
119. Deducción de intereses sobre préstamos educativos del ICETEX y para
adquisición de vivienda

AJUSTES
POR DIFERENCIA EN CAMBIO

Artículo
120. Limitaciones a pagos de regalías por concepto de intangibles.

Artículo
121. Deducción de gastos en el exterior

GASTOS
EN EL EXTERIOR

Artículo
122. Limitación a las deducciones de los costos y gastos en el exterior.

Artículo
123. Requisitos para su procedencia

Artículo
124. Los pagos a la casa matriz son deducibles

Artículo
124-1. Otros pagos no deducibles

Artículo
124-2. Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición

y
a entidades pertenecientes a regímenes tributarios preferenciales

DONACIONES
Y CONTRIBUCIONES

Artículo
125. Incentivo a la donación del sector privado en la Red Nacional de

Bibliotecas
Públicas y Biblioteca Nacional

Artículo
125-1. Requisitos de los beneficiarios de las donaciones

Artículo
125-2. Modalidades de las donaciones

Artículo
125-3. Requisitos para reconocer la deducción

Artículo
125-4. Requisitos de las deducciones por donaciones

Artículo
125-5. Donaciones a entidades no pertenecientes al Régimen Tributario Especial

Artículo
126. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión y fondos de
pensiones de jubilación e invalidez

Artículo
126-1. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación

e
invalidez y fondos de cesantías

Artículo
126-2. Deducción por donaciones efectuadas a la Corporación

General
Gustavo Matamoros D’costa

Artículo
126-3. Deducciones por inversiones o donaciones para proyectos de

investigación
o desarrollo científico o tecnológico

Artículo
126-4. Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción

Artículo
126-5. Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques
naturales y conservación de bosques naturales

DEPRECIACIÓN

Artículo
127. Beneficiarios de la deducción

Artículo
127-1. Contratos de arrendamiento

Artículo
128. Deducción por depreciación

Artículo
129. Concepto de obsolescencia

Artículo
130. Constitución de reserva

Artículo
131. Base para calcular la depreciación

Artículo
131-1. Base para calcular la depreciación por personas jurídicas

Artículo
132. Opción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989

Artículo
133. Ajustes por inflación a la depreciación a partir del año 1992

Artículo
134. Métodos de depreciación

Artículo
135. Bienes depreciables

Artículo
136. Depreciación de bienes adquiridos en el año

Artículo
137. Limitación a la deducción por depreciación

Artículo
138. Posibilidad de utilizar una vida útil diferente

Artículo
139. Depreciación de bienes usados

Artículo
140. Depreciación acelerada para fines fiscales

Artículo
141. Registro contable de la depreciación

AMORTIZACIÓN
DE INVERSIONES

Artículo
142. Deducción de inversiones

Artículo
143. Deducción por amortización de activos intangibles

Artículo
143-1. Amortización de las inversiones en la exploración, desarrollo y
construcción de minas y yacimientos de petróleo y gas

Artículo
144. Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley.

CARTERA
MOROSA O PERDIDA

Artículo
145. Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro

Artículo
146. Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor

Artículo
147. Compensación de pérdidas fiscales de sociedades

PÉRDIDAS

Artículo
148. Deducción por pérdidas de activos

Artículo
149. Pérdidas en la enajenación de activos

Artículo
150. Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agrícolas.

Artículo
151. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados
económicos

Artículo
152. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a
socios

Artículo
153. No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de
interés social

Artículo
154. Pérdida en la enajenación de plusvalía

Artículo
155. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento
especial

Artículo
156. Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo

DEDUCCIONES
ESPECIALES POR INVERSIONES

Artículo
157. Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos

Artículo
158. Deducción por amortización en el sector agropecuario

Artículo
158-1. Deducción por donaciones e inversiones en investigación, desarrollo
tecnológico e innovación.

Artículo
158-2. Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente.
Derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016

Artículo
158-3. Deducción por inversión en activos fijos

Artículo
159. Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales
no renovables

Artículo
160. Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 de
octubre de 1974

Artículo
161. Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos
vigentes a octubre 28 de 1974

Artículo
162. Sistemas para su determinación

Artículo
163. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo

Artículo
164. Determinación del valor bruto del producto natural

Artículo
165. Limitación a la deducción

Artículo
166. Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de
hidrocarburos

Artículo
167. Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de
los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de
1974.

Artículo
168. Quiénes tienen derecho a la deducción

Artículo
169. Factores que integran el costo

Artículo
170. Sistema para su determinación

Artículo
171. Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y
minerales

Artículo
172. Amortización de inversiones efectuadas por Ecopetrol

PRESUNCIÓN
DE DEDUCCIÓN

Artículo
173. Las deducciones en plantaciones de reforestación

PAGOS
POR RENTA VITALICIA

Artículo
174. Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia

DEDUCCIÓN
POR RENTA PRESUNTIVA

Artículo
175. Deducción, provisiones y reservas del Fondo Agropecuario de Garantías

LIMITACIONES
COMUNES A COSTOS Y DEDUCCIONES

Artículo
176. Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán
ser tratados como costos ni capitalizados

Artículo
177. Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones

Artículo
177-1. Límite de los costos y deducciones

Artículo
177-2. No aceptación de costos y gastos

CAPÍTULO
VI RENTA LÍQUIDA

Artículo
178. Determinación de la renta líquida

Artículo
179. La utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos

por
menos de dos años es renta líquida

RENTAS
LÍQUIDAS ESPECIALES RENTA PRESUNTIVA

NORMAS
APLICABLES PARA 1989

Artículo
180. Bases y porcentajes

Artículo
181. Periodo improductivo o fuerza mayor

Artículo
182. Reducción por medidas legales o administrativas

Artículo
183. Reducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del
Ministerio de Hacienda

Artículo
184. Exclusión de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Artículo
185. Fijación de la base de cálculo sobre ingresos

Artículo
186. Fijación de la base de cálculo sobre patrimonio

Artículo
187. Los dividendos y participaciones excluidos de la base de

cálculo
aumentan la renta presuntiva

NORMAS
APLICABLES A PARTIR DE 1990

Artículo
188. Base y porcentaje de la renta presuntiva.

Artículo
188-1. Porcentaje a partir del año gravable 1992

Artículo
189. Depuración de la base de cálculo y determinación

Artículo
190. El CONPES podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúos
catastrales

Artículo
191. Exclusiones de la renta presuntiva

Artículo
192. Reducción por situación anormal geográfica o económica

Artículo
193. Concepto de valor patrimonial neto

Artículo
194. Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el Nevado del Ruiz.

RECUPERACIÓN
DE DEDUCCIONES

Artículo
195. Deducciones cuya recuperación constituyen renta líquida

Artículo
196. Renta líquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados.

Artículo
197. Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación

Artículo
198. Recuperación de deducciones por amortización

Artículo
199. Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidación de
revisión

CONTRATOS
DE SERVICIOS AUTÓNOMOS

Artículo
200. Contratos por servicios de construcción

Artículo
201. Opciones en la determinación de la renta líquida

Artículo
202. Aplicación a la industria de la construcción

TRANSPORTE
INTERNACIONAL

Artículo
203. Determinación de la renta líquida

EXPLOTACIÓN
DE PELÍCULAS Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR

Artículo
204. Porcentaje que constituye renta líquida

Artículo
204-1. Renta en explotación de programas de computador

CERTIFICADOS
DE DESARROLLO TURÍSTICO

Artículo
205. Renta gravable por certificados de desarrollo turístico

CAPÍTULO
VII RENTAS EXENTAS DE TRABAJO

Artículo
206. Rentas de trabajo exentas

Artículo
206-1. Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares
y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores

Artículo
207. Exención de prestaciones provenientes de un Fondo de Pensiones

Artículo
207-1. Exención de cesantías pagadas por Fondos de Cesantías

Artículo
207-2. Otras rentas exentas

DERECHOS
DE AUTOR

Artículo
208. Rentas exentas por derechos de autor

EMPRESAS
COMUNITARIAS

Artículo
209. Renta exenta de las empresas comunitarias

Artículo
210. Extensión de la exención

EMPRESAS
DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS

Artículo
211. Exención para empresas de servicios públicos domiciliarios

Artículo
211-1. Rentas exentas de loterías y licoreras

Artículo
211-2. Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del Estado del
orden nacional

ZONAS
FRANCAS

Artículo
212. Renta exenta de las zonas francas

Artículo
213. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas

FONDO
DE GARANTÍAS

Artículo
214. Exención para el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras

Artículo
215. Condición para mantener exención en explotación de hidrocarburos

Artículo
216. Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974

FONDOS
GANADEROS

Artículo
217. Renta exenta para Fondos Ganaderos organizados como

sociedades
anónimas abiertas

INTERESES

Artículo
218. Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda
pública externa

Artículo
219. Intereses de cédulas BCH emitidas con anterioridad al 30 de

septiembre
de 1974

Artículo
220. Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de
financiamiento especial

Artículo
221. Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana.

Artículo
222. Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses

sobre
pagarés y cédulas de reforma urbana

SEGUROS
DE VIDA

Artículo
223. Indemnizaciones por seguros de vida

EMPRESAS
EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ

Artículo
224. Renta exenta para nuevas empresas en la zona del Nevado del Ruiz

Artículo
225. Concepto de nueva empresa en la zona del Nevado del Ruiz

Artículo
226. Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del Nevado
del Ruiz

Artículo
227. Renta exenta para empresas de tardío rendimiento en la zona del Nevado del
Ruiz

Artículo
228. Extensión del beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruiz

EMPRESAS
EDITORIALES

Artículo
229. Rentas exentas en empresas editoriales

Artículo
230. Concepto de empresa editorial

Artículo
231. Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales

Artículo
232. Renta exenta para empresas en San Andrés y Providencia

PARA
EXTRANJEROS

Artículo
233. Rentas exentas de personas y entidades extranjeras

INTRANSFERIBILIDAD
DE LAS RENTAS EXENTAS

Artículo
234. Las rentas exentas de las sociedades no son transferibles

Artículo
235. Las exenciones solo benefician a su titular

Artículo
235-1. Límite de las rentas exentas

Artículo
235-2. Rentas exentas a partir del año gravable 2019

Artículo
235-3. Mega-inversiones

Artículo
235-4. Estabilidad tributaria para Mega-inversiones

CAPÍTULO
VIII RENTA GRAVABLE ESPECIAL

COMPARACIÓN
PATRIMONIAL

Artículo
236. Renta por comparación patrimonial

Artículo
237. Ajuste para el cálculo

Artículo
238. Diferencia patrimonial en la primera declaración

Artículo
239. No habrá lugar a la comparación patrimonial

Artículo
239-1. Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes

CAPÍTULO
IX TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA

Artículo
240. Tarifa general para personas jurídicas

Artículo
240-1. Tarifa para usuarios de Zona Franca

Artículo
241. Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones
modales.

Artículo
242. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas
naturales residentes.

Artículo
242-1. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por
sociedades nacionales.

Artículo
243. Destinación específica

Artículo
244. Excepción de los no declarantes

Artículo
245. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades
y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes.

Artículo
246. Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por
establecimientos permanentes de sociedades extranjeras.

Artículo
246-1. Régimen de transición para el impuesto a los dividendos

Artículo
247. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia

Artículo
248. Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por
constructores colombianos

Artículo
248-1. Contribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto
sobre la renta

CAPÍTULO
X DESCUENTOS TRIBUTARIOS

Artículo
249. Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias

Artículo
250. Descuento tributario por la generación de empleo

Artículo
251. Modalidades de las donaciones

Artículo
252. Requisitos para reconocer el descuento

Artículo
253. Por reforestación

Artículo
254. Descuento por impuestos pagados en el exterior

Artículo
255. Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y
mejoramiento del medio ambiente

Artículo
256. Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo
tecnológico o innovación. Modificado por el artículo 171 de la Ley 1955 de 2019

Artículo
256-1. Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo
tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel.

Artículo
257. Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al
régimen especial

Artículo
257-1. Becas por impuestos. Adicionado por el artículo 190 de la Ley 1955 de
2019

Artículo
258. Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los artículos 255,
256 y 257 del Estatuto Tributario

Artículo
258-1. Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición
de activos fijos reales productivos.

Artículo
258-2. Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación
de maquinaria pesada para industrias básicas

Artículo
259. Límite de los descuentos

Artículo
259-2. Eliminación de descuentos tributarios en el impuesto sobre la renta.

Artículo
260. Intransferibilidad de los descuentos tributarios

CAPÍTULO
XI PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Artículo
260-1. Criterios de vinculación

Artículo
260-2. Operaciones con vinculados

Artículo
260-3. Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones
con vinculados

Artículo
260-4. Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros
independientes

Artículo
260-5. Documentación comprobatoria

Artículo
260-6. Ajustes

Artículo
260-7. Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales

Artículo
260-8. Ingresos, costos y deducciones

Artículo
260-9. Obligación de presentar declaración informativa

Artículo
260-10. Acuerdos anticipados de precios

Artículo
260-11. Sanciones respecto de la documentación comprobatoria de la declaración
informativa

TÍTULO
II PATRIMONIO

CAPÍTULO
I PATRIMONIO BRUTO

BIENES
Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN

Artículo
261. Patrimonio bruto

Artículo
262. Qué son derechos apreciables en dinero

Artículo
263. Qué se entiende por posesión

Artículo
264. Presunción de aprovechamiento económico

Artículo
265. Bienes poseídos en el país

Artículo
266. Bienes no poseídos en el país

VALOR
PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS

Artículo
267. Regla general para la valoración patrimonial de los activos

Artículo
267-1. Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing

Artículo
268. Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro

Artículo
269. Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera

Artículo
270. Valor patrimonial de los créditos

Artículo
271. Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida

Artículo
271-1. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios

Artículo
272. Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades

Artículo
273. Revalorización del patrimonio

Artículo
274. Acciones de sociedades que no se cotizan en Bolsa

Artículo
275. Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos

Artículo
276. Valor de los semovientes

Artículo
277. Valor patrimonial de los inmuebles

Artículo
278. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos

Artículo
279. Valor de los bienes incorporales

AJUSTES
A LOS ACTIVOS PATRIMONIALES

Artículo
280. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales

Artículo
281. Efectos del reajuste fiscal

CAPÍTULO
II PATRIMONIO LÍQUIDO

Artículo
282. Concepto

CAPÍTULO
III DEUDAS

Artículo
283. Deudas

Artículo
284. Pasivos de compañías de seguros

Artículo
285. Pasivos moneda extranjera

Artículo
286. No son deudas

Artículo
287. Valor patrimonial de las deudas

CAPÍTULO
IV

Artículo
288. Ajustes por diferencia en cambio

Artículo
289. Efecto del Estado de Situación Financiera de Apertura -ESFA- en los
activos y pasivos, cambios en políticas contables y errores contables

Artículo
290. Régimen de transición

Artículo
291. Régimen de transición por los ajustes de diferencia en cambio

CAPÍTULO
V IMPUESTO AL PATRIMONIO

Artículo
292. Impuesto al patrimonio

Artículo
292-1. Impuesto al patrimonio

Artículo
292-2. Impuesto al patrimonio – sujetos pasivos.

Artículo
293. Hecho generador

Artículo
293-1. Hecho generador

Artículo
293-2. No contribuyentes del impuesto a la riqueza

Artículo
294. Causación

Artículo
294-1. Causación

Artículo
294-2. Hecho generador

Artículo
295. Base gravable

Artículo
295-1. Base gravable

Artículo
295-2. Base gravable

Artículo
296. Tarifa

Artículo
296-1. Tarifa

Artículo
296-2. Tarifa y destinación

Artículo
297. Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio

Artículo
297-1. Entidades no sujetas al impuesto

Artículo
297-2. Causación

Artículo
298. Declaración y pago

Artículo
298-1. Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio

Artículo
298-2. Administración y control del impuesto al patrimonio

Artículo
298-3. No deducibilidad del impuesto

Artículo
298-4. Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio

Artículo
298-5. Control y sanciones

Artículo
298-6. No deducibilidad del impuesto

Artículo
298-7. Declaración y pago voluntarios

Artículo
298-8. Remisión

TÍTULO
III GANANCIAS OCASIONALES

CAPÍTULO
I INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR

GANANCIA
OCASIONAL

Artículo
299. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

UTILIDAD
EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEÍDOS DOS AÑOS O MÁS

Artículo
300. Se determina por la diferencia entre el precio de

enajenación
y el costo fiscal del activo

LAS
UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES

Artículo
301. Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado

LAS
PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES

Artículo
302. Origen

Artículo
303. Cómo se determina su valor

Artículo
303-1. Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros
de vida

POR
LOTERÍAS, PREMIOS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

Artículo
304. Gravamen a los premios en dinero y en especie

Artículo
305. En premios en títulos de capitalización

Artículo
306. El impuesto debe ser retenido en la fuente

Artículo
306-1. Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y
premios a propietarios de caballos o canes de carreras

CAPÍTULO
II GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS

Artículo
307. Ganancias ocasionales exentas

Artículo
308. Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge

Artículo
309. Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del Nevado del Ruiz

Artículo
310. Otras exenciones

CAPÍTULO
III GANANCIA OCASIONAL NETA

Artículo
311. De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales

Artículo
311-1. Utilidad en la venta de la casa o apartamento

Artículo
312. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales

CAPÍTULO
IV TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES

Artículo
313. Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras

Artículo
314. Para personas naturales residentes

Artículo
315. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes

Artículo
316. Para personas naturales extranjeras sin residencia

Artículo
317. Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y
similares

CAPÍTULO
V RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA

ALGUNOS
CONTRIBUYENTES

Artículo
318. Tratamiento de la ganancia ocasional como renta

TÍTULO
IV REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

CAPÍTULO
I APORTES A SOCIEDADES

Artículo
319. Aportes a sociedades nacionales

Artículo
319-1. Aportes sometidos al impuesto.

Artículo
319-2. Aportes a sociedades y entidades extranjeras

CAPÍTULO
II FUSIONES Y ESCISIONES

Artículo
319-3. Fusiones y escisiones adquisitivas

Artículo
319-4. Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas

Artículo
319-5. Fusiones y escisiones reorganizativas

Artículo
319-6. Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades.

Artículo
319-7. Fusiones y escisiones gravadas

Artículo
319-8. Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras

Artículo
319-9. Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión

TÍTULO
IV REMESAS

CAPÍTULO
IV DISPOSICIONES VARIAS

Artículo
325. Requisitos para los giros al exterior

Artículo
326. Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión
extranjera

Artículo
327. Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión
extranjera

Artículo
328. Recaudo y control

TÍTULO
V

CAPÍTULO
I DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

SOBRE
LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES

Artículo
329. Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales.

Artículo
330. Determinación cedular.

Artículo
331. Rentas líquidas gravables.

Artículo
332. Rentas exentas y deducciones

Artículo
333. Base de renta presuntiva.

Artículo
334. Facultades de fiscalización

CAPÍTULO
II RENTAS DE TRABAJO

Artículo
335. Ingresos de la cédula general.

Artículo
336. Renta líquida gravable de la cédula general.

CAPÍTULO
III RENTAS DE PENSIONES

Artículo
337. Ingresos de las rentas de pensiones

CAPÍTULO
IV RENTAS DE CAPITAL

Artículo
338. Ingresos de las rentas de capital

Artículo
339. Renta líquida cedular de las rentas de capital

CAPÍTULO
V RENTAS NO LABORALES

Artículo
340. Ingresos de las rentas no laborales

Artículo
341. Renta líquida cedular de las rentas no laborales

CAPÍTULO
VI RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Artículo
342. Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones

Artículo
343. Renta líquida

TÍTULO
V AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 1992

TÍTULO
VI RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

Artículo
356. Tratamiento especial para algunos contribuyentes

Artículo
356-1. Distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos
directivos de contribuyentes pertenecientes al Régimen Tributario Especial

Artículo
356-2. Calificación al Régimen Tributario Especial

Artículo
356-3. Actualización del RUT para los contribuyentes del Régimen Tributario
Especial

Artículo
357. Determinación del beneficio neto o excedente

Artículo
358. Exención sobre el beneficio neto o excedente

Artículo
358-1. Renta por comparación patrimonial

Artículo
359. Objeto social

Artículo
360. Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir

Artículo
361. Excepciones al tratamiento especial

Artículo
362. Comité de calificaciones

Artículo
363. Funciones del Comité

Artículo
364. Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de
contabilidad registrados

Artículo
364-1. Cláusula general para evitar la elusión fiscal

Artículo
364-2. Actos y circunstancias que constituyen abuso del Régimen Tributario
Especial

Artículo
364-3. Pérdida de los beneficios del Régimen Tributario Especial

Artículo
364-4. Registro ante la Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de
Colombia

Artículo
364-5. Registro web y remisión de comentarios de la sociedad civil

Artículo
364-6. Fiscalización en cabeza de la DIAN

LIBRO SEGUNDO

RETENCIÓN EN LA FUENTE

TÍTULO
I DISPOSICIONES GENERALES

Artículo
365. Facultad para establecerlas

Artículo
366. Facultad para establecer nuevas retenciones

Artículo
366-1. Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del
exterior

Artículo
366-2. Normas aplicables en materia de retención en la fuente

Artículo
367. Finalidad de la retención en la fuente

Artículo
368. Quiénes son agentes de retención

Artículo
368-1. Retención sobre distribución de ingresos por los fondos a que se refiere
el artículo 23-1 del estatuto tributario.

Artículo
368-2. Personas naturales que son agentes de retención

Artículo
369. Cuándo no se efectúa la retención

Artículo
370. Los agentes que no efectúen la retención, son responsables con el
contribuyente

Artículo
371. Casos de solidaridad en las sanciones por retención

Artículo
372. Solidaridad de los vinculados económicos por retención

Artículo
373. Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada

Artículo
374. En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos

TÍTULO
II OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR

RETENER

Artículo
375. Efectuar la retención

CONSIGNAR

Artículo
376. Consignar lo retenido

Artículo
376-1. Retención en la fuente a través de las entidades financieras

Artículo
377. La consignación extemporánea causa intereses moratorios

EXPEDIR
CERTIFICADOS

Artículo
378. Por concepto de salarios

Artículo
378-1.

Artículo
379. Contenido del certificado de ingresos y retenciones

Artículo
380. Datos a cargo del asalariado no declarante

Artículo
381. Certificados por otros conceptos

PRESENTAR
DECLARACIONES

Artículo
382. Obligación de declarar

TÍTULO
III CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN

CAPÍTULO
I INGRESOS LABORALES

Artículo
383. Tarifa.

Artículo
384. Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados

PROCEDIMIENTOS
PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN

Artículo
385. Primera opción frente a la retención

Artículo
386. Segunda opción frente a la retención

Artículo
387. Deducciones que se restarán de la base de retención

Artículo
387-1. Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de
alimentación

Artículo
388. Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente

CAPÍTULO
II DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Artículo
389. Cuáles están sometidos a retención

Artículo
390. Retención sobre dividendos y participaciones

Artículo
391. Tarifa sobre otras rentas

CAPÍTULO
III HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS

Artículo
392. Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta

Artículo
393. Comisiones por transacciones realizadas en la Bolsa

Artículo
394. Cómo opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación.

CAPÍTULO
IV RENDIMIENTOS FINANCIEROS

Artículo
395. Conceptos objeto de retención

Artículo
396. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento

Artículo
397. Retención en la fuente en títulos con descuento

Artículo
397-1. Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo

CAPÍTULO
V ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES

Artículo
398. Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales

Artículo
399. Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la
casa o apartamento de habitación

Artículo
400. Excepción

CAPÍTULO
VI OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

Artículo
401. Retención sobre otros ingresos tributarios

Artículo
401-1. Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte
y azar

Artículo
401-2. Retención en la fuente en indemnizaciones

Artículo
401-3. Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral
o legal y reglamentaria

CAPÍTULO
VII LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

Artículo
402. Se efectúa al momento del pago

Artículo
403. Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie

Artículo
404. Tratamiento de las apuestas

Artículo
404-1. Retención en la fuente por premios

CAPÍTULO
VIII PATRIMONIO

Artículo
405. La retención es requisito para la aceptación de la deuda

CAPÍTULO
IX POR PAGOS AL EXTERIOR

A
TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA

Artículo
406. Casos en que debe efectuarse la retención

Artículo
407. Tarifas para dividendos y participaciones

Artículo
408. Tarifas para rentas de capital y de trabajo

Artículo
409. Tarifa especial para profesores extranjeros

Artículo
410. Retención en la fuente en la explotación de películas cinematográficas

Artículo
411. Tarifa para rentas en explotación de programas de computador

Artículo
412. Tarifa sobre los contratos “llave en mano” y demás contratos de confección
de obra material

Artículo
413. Esta retención se aplicará a partir del 24 de diciembre de 1986

Artículo
414. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria

Artículo
414-1. Retención en la fuente en transporte internacional

Artículo
415. Tarifa de retención para los demás casos

Artículo
416. Los intereses sobre deuda externa pagados por la nación no están sometidos
a retención

A
TÍTULO DEL IMPUESTO DE REMESAS

Artículo
417. Obligación de efectuar la retención

Artículo
418. Casos en los cuales no se efectúa la retención

Artículo
419. Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se
requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la
fuente

LIBRO TERCERO

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

TÍTULO
I HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

Artículo
420. Hechos sobre los que recae el impuesto

Artículo
420-1. Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de
aerodinos

Artículo
421. Hechos que se consideran venta

Artículo
421-1. IVA para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior

Artículo
422. Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares,
se consideran muebles

Artículo
423. Exclusión del impuesto en el territorio intendencial de San Andrés y
Providencia

Artículo
423-1. Importación de premios en concursos internacionales

BIENES
O SERVICIOS EXCLUIDOS

Artículo
424. Bienes que no causan el impuesto

Artículo
424-1. Materias primas excluidas para medicamentos,

plaguicidas
y fertilizantes

Artículo
424-2. Materias primas para la producción de vacunas

Artículo
424-3. Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto

Artículo
424-4. Alambrón destinado a la elaboración de alambre de púas y torcido para
cercas

Artículo
424-5. Bienes excluidos del impuesto

Artículo
424-6. Gas propano para uso doméstico

Artículo
424-7. Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas

Artículo
425. Otros bienes que no causan el impuesto

Artículo
426. Servicios excluidos

Artículo
427. Pólizas de seguros excluidas

Artículo
428. Importaciones que no causan impuesto

Artículo
428-1. Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de
investigación

Artículo
428-2. Efectos tributarios de la fusión y escisión de sociedades

TÍTULO
II CAUSACIÓN DEL IMPUESTO

Artículo
429. Momento de causación

Artículo
430. Causación del impuesto sobre la venta de cerveza

Artículo
431. Causación en el servicio de transporte aéreo o marítimo

Artículo
432. En el servicio de teléfonos se causa al momento del pago

Artículo
433. En seguros se causa al conocimiento de la emisión de la póliza

Artículo
434. En seguros de transporte

Artículo
435. En seguros generales

Artículo
436. En seguros autorizados en moneda extranjera

TÍTULO
III RESPONSABLES DEL IMPUESTO

Artículo
437. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los
importadores son sujetos pasivos

Artículo
437-1. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas

Artículo
437-2. Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas

Artículo
437-3. Responsabilidad por la retención

Artículo
437-4. Retención de IVA para venta de chatarra y otros bienes

Artículo
437-5. Retención de IVA para venta de tabaco

Artículo
438. Intermediarios en la comercialización que son responsables

Artículo
439. Los comerciantes de bienes exentos no son responsables

Artículo
440. Qué se entiende por productor

Artículo
441. Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos

Artículo
442. Responsabilidad en el servicio de transporte gravado

Artículo
443. Responsabilidad en el servicio de teléfono

Artículo
443-1. Responsabilidad en los servicios financieros

RÉGIMEN
ESPECIAL PARA LOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO, CERVEZA Y GASEOSA

Artículo
444. Responsables en la venta de derivados del petróleo

Artículo
445. Responsables en la venta de cervezas de producción nacional

Artículo
446. Responsables en la venta de gaseosas y similares

TÍTULO
IV LA BASE GRAVABLE

Artículo
447. En la venta y prestación de servicios, regla general

Artículo
448. Otros factores integrantes de la base gravable

Artículo
449. La financiación por vinculados económicos es parte de la base gravable

Artículo
449-1. Financiación que no forma parte de la base gravable

Artículo
450. Casos de vinculación económica

Artículo
451. Casos en que una sociedad se considera subordinada

Artículo
452. Cuándo subsiste la vinculación económica

Artículo
453. Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas

Artículo
454. Los descuentos efectivos no integran la base gravable

Artículo
455. Base gravable para intermediarios

Artículo
456. Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos

Artículo
457. Base gravable mínima en la venta de activos fijos por intermediarios

Artículo
457-1. Base gravable en la venta de vehículos usados

Artículo
458. Base gravable en los retiros de bienes

Artículo
459. Base gravable en las importaciones

Artículo
460. Base gravable en servicios de clubes

Artículo
461. Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros

Artículo
462. Base gravable para el servicio telefónico

Artículo
462-1. Base gravable especial

Artículo
462-2. Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por las
propiedades horizontales

Artículo
463. Base gravable mínima

Artículo
464. El Gobierno puede fijar bases mínimas de liquidación

Artículo
465. Competencia para fijar precios

Artículo
466. Base gravable en la venta de gasolina motor

Artículo
467. Base gravable en otros productos derivados del petróleo

TÍTULO
V TARIFAS

Artículo
468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas

Artículo
468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)

Artículo
468-2. Bienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%)

Artículo
468-3. Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)

Artículo
469. Vehículos automóviles con tarifa general

Artículo
470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%)

Artículo
471. Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves

Artículo
472. Automotores sometidos a la tarifa del 20%

Artículo
473. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%

TARIFAS
ESPECIALES PARA PRODUCTOS DERIVADOS DEL

PETRÓLEO
Y CERVEZAS

Artículo
474. Tarifa especial para derivados del petróleo

Artículo
475. Base gravable para las cervezas de producción nacional e importadas

Artículo
476. Servicios excluidos del impuesto a las ventas -IVA

Artículo
476-1. Seguros tomados en el exterior

TÍTULO
VI BIENES EXENTOS

Artículo
477. Bienes que se encuentran exentos del impuesto

BIENES
EXENTOS POR SU DESTINACIÓN O USO

Artículo
478. Libros y revistas exentos

Artículo
479. Los bienes que se exporten son exentos

Artículo
480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas

Artículo
481. Bienes exentos con derecho a devolución bimestral

Artículo
482. Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo están del impuesto
sobre las ventas

Artículo
482-1. Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes

TÍTULO
VII DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO

DEL
RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN

Artículo
483. Determinación del impuesto para los responsables del régimen común

Artículo
484. Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o
resueltas

Artículo
484-1. Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido

Artículo
485. Impuestos descontables

Artículo
485-1. Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas
realizadas con responsables del régimen simplificado

Artículo
485-1. (SIC) Descuento especial del impuesto a las ventas

Artículo
485-2. Descuento especial del impuesto sobre las ventas

Artículo
486. Ajuste de los impuestos descontables

Artículo
486-1. Determinación del impuesto en los servicios financieros

Artículo
486-2. Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de
valores

Artículo
487. La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar
a descontar el impuesto de la prima no pagada

Artículo
488. Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que
constituyan costo o gasto

Artículo
489. Impuestos descontables susceptibles de devolución bimestral de impuestos.

Artículo
490. Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y
exentas se imputarán proporcionalmente

Artículo
491. En la adquisición de activo fijo no hay descuento

Artículo
492. Los créditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento

Artículo
493. Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción

Artículo
494. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no
inscritos

Artículo
495. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o
insolventes

Artículo
496. Oportunidad de los descuentos

Artículo
497. Descuentos calculados para intermediarios

Artículo
498. Impuestos descontables en los servicios

Artículo
498-1. IVA descontable en la adquisición de bienes de capital

TÍTULO
VIII RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Artículo
499. Quiénes pertenecen a este régimen

Artículo
499-1. Régimen simplificado para prestadores de servicios

Artículo
500. Quiénes no pueden acogerse a este régimen

Artículo
501. Determinación del impuesto en el régimen simplificado

Artículo
502. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta

Artículo
503. Cuando los ingresos superen la cifra establecida se liquidará como el
régimen común

Artículo
504. Oportunidad de los descuentos para el régimen simplificado

Artículo
505. Cambio del régimen común al simplificado

Artículo
506. Obligaciones para los responsables del régimen simplificado.

TÍTULO
IX PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES

EN
EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Artículo
507. Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores

Artículo
508. Quienes se acojan al régimen simplificado deben manifestarlo a la
Dirección General de Impuestos Nacionales

Artículo
508-1. Cambio de régimen por la administración.

Artículo
508-2. Tránsito a la condición de responsables del impuesto.

Artículo
509. Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para

responsables
del régimen común

Artículo
510. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido

Artículo
511. Discriminación del impuesto en la factura

Artículo
512. Normas aplicables a las cervezas de producción nacional

Artículo
512-1. Impuesto nacional al consumo

Artículo
512-2. Base gravable y tarifa en los servicios de telefonía, datos y

navegación
móvil

Artículo
512-3. Bienes gravados a la tarifa del 8

Artículo
512-4. Bienes gravados a la tarifa del 16

Artículo
512-5. Vehículos que no causan el impuesto

Artículo
512-6. Contenido de la declaración del impuesto nacional al consumo.

Artículo
512-7.

Artículo
512-8. Definición de restaurantes

Artículo
512-9. Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes

Artículo
512-10. Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominación o

modalidad
que adopten

Artículo
512-11. Base gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas

Artículo
512-12. Establecimientos que prestan el servicio de restaurante y el de bares y
similares

Artículo
512-13. No responsables del impuesto nacional al consumo de restaurantes y
bares

Artículo
512-14. Obligaciones de los responsables del impuesto nacional al consumo

Artículo
512-15. Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas

Artículo
512-16. Bolsas plásticas que no causan el impuesto

Artículo
512-17. Hecho generador del impuesto nacional al consumo de cannabis

Artículo
512-18. Responsables del impuesto nacional al consumo de cannabis

Artículo
512-19. Base gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis.

Artículo
512-20. Tarifas del impuesto nacional al consumo de cannabis

Artículo
512-21. Causación del impuesto nacional al consumo de cannabis.

Artículo
512-22. Impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles.

Artículo
513. Aplicación de las normas de procedimiento general

LIBRO CUARTO

IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

TÍTULO
I SUJETOS PASIVOS

Artículo
514. Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos

Artículo
515. Quiénes son contribuyentes

Artículo
516. Quiénes son responsables

Artículo
517. Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de
retención

Artículo
518. Agentes de retención

TÍTULO
II ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS

Artículo
519. Base gravable en el impuesto de timbre nacional

Artículo
520. Otros instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuantía fuere
superior a un millón de pesos ($1.000.000

Artículo
521. Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su
cuantía

Artículo
522. Reglas para determinar las cuantías

Artículo
523. Actuaciones y documentos sin cuantía gravados con el impuesto

Artículo
524. Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre.

Artículo
525. Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior

Artículo
526. Cuando se cancelen dentro del país se liquidan al cambio oficial.

TÍTULO
III CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE

PARA
ALGUNAS ACTUACIONES

Artículo
527. Momentos de realización de algunos hechos gravados

Artículo
528. La no expresión de la fecha hace presumir el plazo vencido

TÍTULO
IV NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo
529. Las obligaciones relacionadas con el crédito externo

TÍTULO
V ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo
530. Se encuentran exentos del impuesto de timbre

Artículo
530-1

Artículo
531. Las operaciones de fomento de la caja agraria están exentas del impuesto
de timbre

Artículo
532. Las entidades oficiales están exentas del pago del impuesto de timbre.

Artículo
533. Qué se entiende por entidades de derecho público

Artículo
534. La exención debe constar en el documento o acto exento

TÍTULO
VI PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo
535. El impuesto se paga al momento de presentar la declaración

TÍTULO
VII FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL

Y
RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo
536. Amplias facultades de investigación

Artículo
537. Las autoridades deberán prestar todas las garantías y apoyo a los
funcionarios encargados del control

Artículo
538. El Gobierno está facultado para establecer retenciones

Artículo
539. Excepción al control y recaudo del impuesto

Artículo
539-1. Obligaciones del agente de retención de timbre

Artículo
539-2. Obligación de expedir certificados

Artículo
539-3. Obligación de declararla

TÍTULO
VIII OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS

Artículo
540. Ningún documento deberá ser tenido como prueba mientras no se pague el
impuesto de timbre

Artículo
541. Qué se entiende por actuación

Artículo
542. Qué se entiende por funcionario oficial

Artículo
543. Los funcionarios oficiales remitirán a las divisiones de fiscalización los
documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre

TÍTULO
IX SANCIONES

Artículo
544. Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el

pago
del impuesto de timbre

Artículo
545. Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre

Artículo
546. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los
funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre

Artículo
547. Las sanciones recaen sobre el agente de retención

TÍTULO
X DISPOSICIONES VARIAS

Artículo
548. Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre

Artículo
549. Qué son valores absolutos

Artículo
550. Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres
años.

Artículo
551. Caso en que no es aplicable el ajuste

Artículo
552. El Gobierno deberá publicar las cifras ajustadas

Artículo
553. Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco

Artículo
554. Procedimiento aplicable al impuesto de timbre

LIBRO QUINTO

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO,
SANCIONES Y ESTRUCTURA

DE
LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES

TÍTULO
I ACTUACIÓN NORMAS GENERALES

Artículo
555. Capacidad y representación

Artículo
555-1. Número de Identificación Tributaria – NIT

Artículo
555-2. Registro Único Tributario – RUT

Artículo
555-3. Adicionado por el Artículo 45 del Decreto Ley 2106 de 2019

Artículo
556. Representación de las personas jurídicas

Artículo
557. Agencia oficiosa

Artículo
558. Equivalencia del término contribuyente o responsable

Artículo
559. Presentación de escritos y recursos

Artículo
560. Competencia para el ejercicio de las funciones

Artículo
561. Delegación de funciones

Artículo
562. Administración de grandes contribuyentes

Artículo
562-1. Actualización del registro de contribuyentes

Artículo
563. Dirección para notificaciones

Artículo
564. Dirección procesal.

Artículo
565. Formas de notificación de las actuaciones de la administración de
impuestos

Artículo
566. Notificación por correo

Artículo
566-1. Notificación electrónica

Artículo
567. Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada

Artículo
568. Notificaciones devueltas por el correo

Artículo
569. Notificación personal

Artículo
570. Constancia de los recursos

TÍTULO
II DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

CAPÍTULO
I NORMAS COMUNES

Artículo
571. Obligados a cumplir los deberes formales

Artículo
572. Representantes que deben cumplir deberes formales

Artículo
572-1. Apoderados generales y mandatarios especiales

Artículo
573. Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de
deberes formales

CAPÍTULO
II DECLARACIONES TRIBUTARIAS

DISPOSICIONES
GENERALES

Artículo
574. Clases de declaraciones

Artículo
574-1. Anexo de otras deducciones a la declaración del impuesto sobre la renta
y complementarios.

Artículo
575. Las declaraciones deben coincidir con el periodo fiscal

Artículo
576. Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el país.

Artículo
577. Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias

Artículo
578. Utilización de formularios

Artículo
579. Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias.

Artículo
579-1. Domicilio fiscal

Artículo
579-2. Presentación electrónica de declaraciones

Artículo
580. Declaraciones que se tienen por no presentadas

Artículo
580-1. Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin
pago total

Artículo
581. Efectos de la firma del contador

Artículo
582. Declaraciones que no requieren firma de contador

RESERVA
DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo
583. Reserva de la declaración

Artículo
584. Examen de la declaración con autorización del declarante

Artículo
585. Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales
se puede intercambiar información

Artículo
586. Garantía de la reserva por parte de las entidades contratadas para el
manejo de información tributaria

Artículo
587. Información sobre bases para aportes parafiscales

Artículo
587-1. Suministro de información con fines estadísticos

CORRECCIÓN
DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo
588. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor

Artículo
589. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor

Artículo
589-1. Corrección de algunos errores que implican tener la declaración por no
presentada

Artículo
590. Correcciones provocadas por la administración

DECLARACIÓN
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Artículo
591. Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios.

Artículo
593. Asalariados no obligados a declarar

Artículo
594. El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los
asalariados no declarantes

Artículo
594-1. Trabajadores independientes no obligados a declarar

Artículo
594-2. Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados.

Artículo
594-3. Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto
sobre la renta

Artículo
595. Período fiscal cuando hay liquidación en el año

Artículo
596. Contenido de la declaración de renta

Artículo
597. La declaración de renta podrá firmarse con salvedades

DECLARACIÓN
ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO

Artículo
598. Entidades no obligadas a presentar declaración

Artículo
599. Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio

DECLARACIÓN
DE VENTAS

Artículo
600. Período gravable del impuesto sobre las ventas

Artículo
601. Quiénes deben presentar declaración de impuesto sobre las ventas

Artículo
602. Contenido de la declaración bimestral de ventas

Artículo
603. Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido.

DECLARACIÓN
DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Artículo
604. Período fiscal

Artículo
605. Quiénes deben presentar declaración

Artículo
606. Contenido de la declaración de retención

Artículo
607. Contenido de la declaración anual de activos en el exterior

Artículo
608. Actuaciones que no requieren de la presentación de la declaración de
timbre

Artículo
609. Contenido de la declaración de timbre

Artículo
610. Casos en que la declaración puede contener más de una actuación gravada

Artículo
611. Casos en que intervienen las mismas partes

CAPÍTULO
III OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS

DE
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS

Artículo
612. Deber de informar la dirección

Artículo
613. Inscripción en el registro nacional de vendedores

Artículo
614. Obligación de informar el cese de actividades

Artículo
615. Obligación de expedir factura

Artículo
615-1. Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas

Artículo
616. Libro fiscal de registro de operaciones

Artículo
616-1. Sistema de facturación

Artículo
616-2. Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura

Artículo
616-3.

Artículo
616-4. Proveedores tecnológicos, obligaciones e infracciones.

Artículo
616-5. Determinación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios mediante
facturación.

Artículo
617. Requisitos de la factura de venta

Artículo
618. Obligación de exigir factura o documento equivalente

Artículo
618-1. Creación del premio fiscal

Artículo
618-2. Obligaciones que deben cumplir las personas o entidades que elaboren
facturas o documentos equivalentes

Artículo
618-3. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación

Artículo
619. En la correspondencia, facturas y demás documentos se debe informar el NIT

Artículo
620. Obligación de fundamentarse en la declaración de renta

Artículo
621. Identificación tributaria en préstamos

DEBERES
Y OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN

Artículo
622. Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de
los rendimientos

Artículo
623. Información de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria

Artículo
623-1. Información especial a suministrar por las entidades financieras.

Artículo
623-2. Información para la investigación y localización de bienes de deudores
morosos

Artículo
623-2. (SIC) Información por otras entidades de crédito

Artículo
623-3.

Artículo
624. Información de las cámaras de comercio

Artículo
625. Información de las bolsas de valores

Artículo
626. Información relacionada con aportes parafiscales

Artículo
627. Información de la Registraduría Nacional del Estado Civil

Artículo
628. Límite de información a suministrar por los comisionistas de Bolsa.

Artículo
629. Información de los notarios

Artículo
629-1. Información de las personas o entidades que elaboran facturas

o
documentos equivalentes

Artículo
630. Información de los jueces civiles

Artículo
631. Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras funciones

Artículo
631-1. Obligación de informar los estados financieros consolidados por

parte
de los grupos empresariales

Artículo
631-2. Valores de operaciones objeto de información

Artículo
631-3. Información para efectos de control tributario

Artículo
631-4. Intercambio automático de información.

Artículo
631-5. Definición beneficiario final.

Artículo
631-6 Registro único de beneficiarios finales.

Artículo
632-1. Relación de retenciones de timbre

Artículo
633. Información en medios magnéticos

TÍTULO
III SANCIONES

INTERESES
MORATORIOS

Artículo
634. Intereses moratorios

Artículo
634-1. Suspensión de los intereses moratorios

Artículo
635. Determinación de la tasa de interés moratorio

Artículo
636. Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades
autorizadas

NORMAS
GENERALES SOBRE SANCIONES

Artículo
637. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones

Artículo
638. Prescripción de la facultad para imponer sanciones

Artículo
639. Sanción mínima

Artículo
640. Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y
favorabilidad en el régimen sancionatorio

Artículo
640-1. Otras sanciones

Artículo
640-2. Independencia de procesos

SANCIONES
RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo
641. Extemporaneidad en la presentación

Artículo
642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad
al emplazamiento

Artículo
643. Sanción por no declarar

Artículo
644. Sanción por corrección de las declaraciones

Artículo
645. Sanción relativa a la declaración de ingresos y patrimonio

Artículo
646. Sanción por corrección aritmética

Artículo
647. Inexactitud en las declaraciones tributarias

Artículo
647-1. Rechazo o disminución de pérdidas

Artículo
648. Sanción por inexactitud

Artículo
649. Transitorio – sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes

Artículo
650. Sanción por uso fraudulento de cédulas

Artículo
650-1. Sanción por no informar la dirección

Artículo
650-2. Sanción por no informar la actividad económica

SANCIONES
RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICIÓN DE FACTURAS

Artículo
651. Sanción por no enviar información o enviarla con errores

Artículo
652. Sanción por expedir facturas sin requisitos

Artículo
652-1. Sanción por no facturar

Artículo
653. Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de
los requisitos

SANCIONES
RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD

Y
DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO

Artículo
654. Hechos irregulares en la contabilidad

Artículo
655. Sanción por irregularidades en la contabilidad

Artículo
656. Reducción de las sanciones por libros de contabilidad

Artículo
657. Sanción de clausura del establecimiento

Artículo
657-1. Retención de mercancías a quienes compren sin factura

Artículo
658. Sanción por incumplir la clausura

Artículo
658-1. Sanción a administradores y representantes legales

Artículo
658-2. Sanción por evasión pasiva

Artículo
658-3. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en
el RUT y obtención del NIT

SANCIONES
RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE

CONTADORES
PÚBLICOS

Artículo
659. Sanción por violar las normas que rigen la profesión

Artículo
659-1. Sanción a sociedades de contadores públicos

Artículo
660. Suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar
pruebas con destino a la administración tributaria

Artículo
661. Requerimiento previo al contador o revisor fiscal

Artículo
661-1. Comunicación de sanciones

SANCIONES
ESPECÍFICAS PARA CADA TRIBUTO

Artículo
662. Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas
institucionales

Artículo
663. Sanción por gastos no explicados

Artículo
664. Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales

Artículo
665. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el
IVA

Artículo
666. Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos

Artículo
667. Sanción por no expedir certificados

Artículo
668. Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores
e inscripción de oficio

Artículo
669. Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión

Artículo
670. Sanción por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones.

Artículo
671. Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente

Artículo
671-1. Insolvencia

Artículo
671-2. Efectos de la insolvencia

Artículo
671-3. Procedimiento para decretar la insolvencia

SANCIONES
A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS

Artículo
672. Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención.

Artículo
673. Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior

Artículo
673-1. Sanción a empleados y trabajadores del Estado por enriquecimiento no
justificado

SANCIONES
A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR IMPUESTOS

Artículo
674. Errores de verificación

Artículo
675. Inconsistencia en la información remitida

Artículo
676. Extemporaneidad en la entrega de la información de los documentos recibidos
de los contribuyentes

Artículo
676-1. Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos o declaraciones
que deben presentar las entidades autorizadas para recaudar

Artículo
676-2. Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad
y favorabilidad en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para
recaudar

Artículo
676-3. Sanción mínima y máxima en el régimen sancionatorio de las entidades
autorizadas para recaudar

Artículo
677. Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones

Artículo
678. Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras

SANCIONES
ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS, APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA
ADMINISTRACIÓN

Artículo
679. Incumplimiento de deberes

Artículo
680. Violación manifiesta de la ley

Artículo
681. Pretermisión de términos

Artículo
682. Incumplimiento de los términos para devolver

TÍTULO
IV DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES

CAPÍTULO
I NORMAS GENERALES

Artículo
683. Espíritu de justicia

Artículo
684. Facultades de fiscalización e investigación

Artículo
684-1. Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias

Artículo
684-2. Implantación de sistemas técnicos de control

Artículo
684-3. Tarjeta fiscal

Artículo
684-4. Sanciones aplicables a los proveedores autorizados y tecnológicos.

Artículo
685. Emplazamiento para corregir

Artículo
686. Deber de atender requerimientos

Artículo
687. Las opiniones de terceros no obligan a la administración

Artículo
688. Competencia para la actuación fiscalizadora

Artículo
689. Facultad para establecer beneficio de auditoría

Artículo
689-1. Beneficio de auditoría

Artículo
689-2. Beneficio de la auditoría

Artículo
690. Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes
de interés social

Artículo
690-1. Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación
de bienes con la venta de acciones

Artículo
691. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones
oficiales y aplicar sanciones

Artículo
692. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones

Artículo
693. Reserva de los expedientes

Artículo
693-1. Información tributaria

Artículo
694. Independencia de las liquidaciones

Artículo
695. Períodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en
la fuente

Artículo
696. Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas.

Artículo
696-1. Gastos de investigaciones y cobro tributarios

CAPÍTULO
II LIQUIDACIONES OFICIALES

LIQUIDACIÓN
DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA

Artículo
697. Error aritmético

Artículo
698. Facultad de corrección

Artículo
699. Término en que debe practicarse la corrección

Artículo
700. Contenido de la liquidación de corrección

Artículo
701. Corrección de sanciones

LIQUIDACIÓN
DE REVISIÓN

Artículo
702. Facultad de modificar la liquidación privada

Artículo
703. El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación

Artículo
704. Contenido del requerimiento

Artículo
705. Término para notificar el requerimiento

Artículo
705-1. Término para notificar el requerimiento en ventas y retención en la
fuente

Artículo
706. Suspensión del término

Artículo
707. Respuesta al requerimiento especial

Artículo
708. Ampliación al requerimiento especial

Artículo
709. Corrección provocada por el requerimiento especial

Artículo
709-1. Pago de la sanción por omisión de activos como requisito para desvirtuar
diferencia patrimonial

Artículo
710. Término para notificar la liquidación de revisión

Artículo
711. Correspondencia entre la declaración, el requerimiento y la liquidación de
revisión

Artículo
712. Contenido de la liquidación de revisión

Artículo
713. Corrección provocada por la liquidación de revisión

Artículo
714. Término general de firmeza de las declaraciones tributarias

LIQUIDACIÓN
DE AFORO

Artículo
715. Emplazamiento previo por no declarar

Artículo
716. Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo

del
emplazamiento

Artículo
717. Liquidación de aforo

Artículo
718. Publicidad de los emplazados o sancionados

Artículo
719. Contenido de la liquidación de aforo

Artículo
719-1. Inscripción en proceso de determinación oficial

Artículo
719-2. Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial.

TÍTULO
V DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN

Artículo
720. Recursos contra los actos de la administración tributaria

Artículo
721. Competencia funcional de discusión

Artículo
722. Requisitos del recurso de reconsideración y reposición

Artículo
723. Los hechos aceptados no son objeto de recurso

Artículo
724. Presentación del recurso

Artículo
725. Constancia de presentación del recurso

Artículo
726. Inadmisión del recurso

Artículo
727. Notificación del auto

Artículo
728. Recurso contra el auto inadmisorio

Artículo
729. Reserva del expediente

Artículo
730. Causales de nulidad

Artículo
731. Término para alegarlas

Artículo
732. Término para resolver los recursos

Artículo
733. Suspensión del término para resolver

Artículo
734. Silencio administrativo

Artículo
735. Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción
por incumplir la clausura

Artículo
736. Revocatoria directa

Artículo
737. Oportunidad

Artículo
738. Competencia

Artículo
738-1. Término para resolver las solicitudes de revocatoria directa.

Artículo
739. Recurso contra providencias que sancionan a contadores públicos o
revisores fiscales

Artículo
740. Independencia de los recursos

Artículo
741. Recursos equivocados

TÍTULO
VI RÉGIMEN PROBATORIO

CAPÍTULO
I DISPOSICIONES GENERALES

Artículo
742. Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados

Artículo
743. Idoneidad de los medios de prueba

Artículo
744. Oportunidad para allegar pruebas al expediente

Artículo
745. Las dudas provenientes de vacíos probatorios se resuelven a favor del
contribuyente

Artículo
746. Presunción de veracidad

Artículo
746-1. Práctica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información

Artículo
746-2. Presencia de terceros en la práctica de pruebas

CAPÍTULO
II MEDIOS DE PRUEBA

Artículo
747. Hechos que se consideran confesados

Artículo
748. Confesión ficta o presunta

Artículo
749. Indivisibilidad de la confesión

TESTIMONIO

Artículo
750. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial.

Artículo
751. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido

antes
del requerimiento o liquidación

Artículo
752. Inadmisibilidad del testimonio

Artículo
753. Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria

INDICIOS
Y PRESUNCIONES

Artículo
754. Datos estadísticos que constituyen indicio

Artículo
754-1. Indicios con base en estadísticas de sectores económicos

Artículo
755. La omisión del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas

y
recibos permiten presumir ingresos

Artículo
755-1. Presunción en juegos de azar

Artículo
755-2. Presunción de renta gravable por ingresos en divisas

Artículo
755-3. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro

FACULTAD
PARA PRESUMIR INGRESOS

Artículo
756. Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias.

Artículo
757. Presunción por diferencia en inventarios

Artículo
758. Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados

Artículo
760. Presunción de ingresos por omisión del registro de compras

Artículo
761. Las presunciones admiten prueba en contrario

Artículo
762. Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas.

Artículo
763. Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por

no
diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son

Artículo
763-1. Régimen Unificado de Imposición (RUI) para pequeños contribuyentes del
impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas

DETERMINACIÓN
PROVISIONAL DEL IMPUESTO

Artículo
764. Liquidación provisional

Artículo
764-1. Procedimiento para proferir, aceptar, rechazar o modificar la liquidación
provisional

Artículo
764-2. Rechazo de la liquidación provisional o de la solicitud de modificación de
la misma.

Artículo
764-3. Sanciones en la liquidación provisional

Artículo
764-4. Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la aceptación de la
liquidación provisional

Artículo
764-5. Notificación de la liquidación provisional y demás actos

Artículo
764-6. Determinación y discusión de las actuaciones que se deriven de una
liquidación provisional

PRUEBA
DOCUMENTAL

Artículo
765. Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos.

Artículo
766. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la
administración

Artículo
767. Fecha cierta de los documentos privados

Artículo
768. Reconocimiento de firma de documentos privados

Artículo
769. Certificados con valor de copia auténtica

Artículo
770. Prueba de pasivos

Artículo
771. Prueba supletoria de los pasivos

Artículo
771-1. Valor probatorio de la impresión de imágenes ópticas no modificables.

Artículo
771-2. Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables.

Artículo
771-3. Control integral

Artículo
771-4. Control en la expedición del registro o licencia de importación.

Artículo
771-5. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones,

pasivos
e impuestos descontables

Artículo
771-6. Facultad para desconocer costos y gastos

PRUEBA
CONTABLE

Artículo
772. La contabilidad como medio de prueba

Artículo
772-1. Conciliación fiscal

Artículo
773. F orma y requisitos para llevar la contabilidad

Artículo
774. Requisitos para que la contabilidad constituya prueba

Artículo
775. Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración.

Artículo
776. Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad

Artículo
777. La certificación de contador público y revisor fiscal es prueba contable.

INSPECCIONES
TRIBUTARIAS

Artículo
778. Derecho de solicitar la inspección

Artículo
779. Inspección tributaria

Artículo
779-1. Facultades de registro

Artículo
780. Lugar de presentación de los libros de contabilidad

Artículo
781. La no presentación de los libros de contabilidad será indicio en contra

del
contribuyente

Artículo
782. Inspección contable

Artículo
783. Casos en los cuales debe darse traslado del acta

PRUEBA
PERICIAL

Artículo
784. Designación de peritos

Artículo
785. Valoración del dictamen

CAPÍTULO
III CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN

SER
PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE

Artículo
786. Las de los ingresos no constitutivos de renta

Artículo
787. Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios

Artículo
788. Las que los hacen acreedores a una exención

Artículo
789. Los hechos que justifican aumento patrimonial

Artículo
790. De los activos poseídos a nombre de terceros

Artículo
791. De las transacciones efectuadas con personas fallecidas

TÍTULO
VII EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO
I RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO

Artículo
792. Sujetos pasivos

Artículo
793. Responsabilidad solidaria

Artículo
794. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad

Artículo
794-1. Desestimación de la personalidad jurídica

Artículo
795. Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de
evasión

Artículo
795-1. Procedimiento para declaración de deudor solidario

Artículo
796. Solidaridad de las entidades públicas por el impuesto sobre las ventas.

Artículo
797. Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un título valor

Artículo
798. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales

Artículo
799. Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales.

Artículo
799-1. Información a las centrales de riesgo

CAPÍTULO
II FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN

TRIBUTARIA
SOLUCIÓN O PAGO

Artículo
800. Lugar de pago

Artículo
800-1. Obras por impuestos.

Artículo
801. Autorización para recaudar impuestos

Artículo
802. Aproximación de los valores en los recibos de pago

Artículo
803. Fecha en que se entiende pagado el impuesto

Artículo
804. Prelación en la imputación del pago

PAGO
DE IMPUESTOS CON BONOS Y TÍTULOS

Artículo
805. Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial
y bonos para la paz

Artículo
806. Pago con títulos y certificados

ANTICIPO
DEL IMPUESTO

Artículo
807. Cálculo y aplicación del anticipo

Artículo
808. Facultad para reducir el anticipo en forma general

Artículo
809. Autorización de la reducción en casos individuales

Artículo
810. Término para decidir sobre la solicitud de reducción

PLAZOS
PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES

Artículo
811. Facultad para fijarlos

Artículo
812. Mora en el pago de los impuestos nacionales

Artículo
813. Exoneración de intereses moratorios

ACUERDOS
DE PAGO

Artículo
814. Facilidades para el pago

Artículo
814-1. Competencia para celebrar contratos de garantía

Artículo
814-2. Cobro de garantías

Artículo
814-3. Incumplimiento de las facilidades

COMPENSACIÓN
DE LAS DEUDAS FISCALES

Artículo
815. Compensación con saldos a favor

Artículo
815-1.

Artículo
815-2. Compensación de oficio

Artículo
816. Término para solicitar la compensación

PRESCRIPCIÓN
DE LA ACCIÓN DE COBRO

Artículo
817. Término de prescripción de la acción de cobro

Artículo
818. Interrupción y suspensión del término de prescripción

Artículo
819. El pago de la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver.

REMISIÓN
DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS

Artículo
820. Remisión de las deudas tributarias

CONTROL
AL RECAUDO DE IMPUESTOS

Artículo
821. Salida de extranjeros. Inexequible

Artículo
822. Control de los recaudos por la Contraloría General de la República.

Artículo
822-1. Dación en pago

TÍTULO
VIII COBRO COACTIVO

Artículo
823. Procedimiento administrativo coactivo

Artículo
824. Competencia funcional

Artículo
825. Competencia territorial

Artículo
825-1. Competencia para investigaciones tributarias

Artículo
826. Mandamiento de pago

Artículo
827. Comunicación sobre aceptación de concordato

Artículo
828. Títulos ejecutivos

Artículo
828-1. Vinculación de deudores solidarios

Artículo
829. Ejecutoria de los actos

Artículo
829-1. Efectos de la revocatoria directa

Artículo
830. Término para pagar o presentar excepciones

Artículo
831. Excepciones

Artículo
832. Trámite de excepciones

Artículo
833. Excepciones probadas

Artículo
833-1. Recursos en el procedimiento administrativo de cobro

Artículo
834. Recurso contra la resolución que decide las excepciones

Artículo
835. Intervención del contencioso administrativo

Artículo
836. Orden de ejecución

Artículo
836-1. Gastos en el procedimiento administrativo coactivo

Artículo
837. Medidas preventivas

Artículo
837-1. Límite de inembargabilidad

Artículo
838. Límite de los embargos

Artículo
839. Registro del embargo

Artículo
839-1. Trámite para algunos embargos

Artículo
839-2. Embargo, secuestro y remate de bienes

Artículo
839-3. Oposición al secuestro

Artículo
839-4. Relación costo-beneficio en el proceso administrativo de cobro coactivo

Artículo
840. Remate de bienes

Artículo
841. Suspensión por acuerdo de pago

Artículo
842. Prescripción de la acción de cobro

Artículo
843. Cobro ante la jurisdicción ordinaria

Artículo
843-1. Auxiliares

Artículo
843-2. Aplicación de depósitos

TÍTULO
IX INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN

Artículo
844. En los procesos de sucesión

Artículo
845. Concordatos

Artículo
846. En otros procesos

Artículo
847. En liquidación de sociedades

Artículo
848. Personería del funcionario de cobranzas

Artículo
849. Independencia de procesos

Artículo
849-1. Irregularidades en el procedimiento

Artículo
849-2. Provisión para el pago de impuestos

Artículo
849-3. Clasificación de la cartera morosa

Artículo
849-4. Reserva del expediente en la etapa de cobro

TÍTULO
X DEVOLUCIONES

Artículo
850. Devolución de saldos a favor

Artículo
850-1. Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito, débito o
banca móvil

Artículo
851. Facultad para fijar trámites de devolución de impuestos

Artículo
852. Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes

Artículo
853. Competencia funcional de las devoluciones

Artículo
854. Término para solicitar la devolución de saldos a favor

Artículo
855. Término para efectuar la devolución

Artículo
856. Verificación de las devoluciones

Artículo
857. Rechazo e inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación.

Artículo
857-1. Investigación previa a la devolución o compensación

Artículo
858. Auto inadmisorio

Artículo
859. Devolución de retenciones no consignadas

Artículo
860. Devolución con presentación de garantía

Artículo
861. Compensación previa a la devolución

Artículo
862. Mecanismos para efectuar la devolución

Artículo
863. Intereses a favor del contribuyente

Artículo
864. Tasa de interés para devoluciones

Artículo
865. El Gobierno efectuará las apropiaciones presupuestales para las
devoluciones

TÍTULO
XI OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

Artículo
866. Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas.

Artículo
867. Pago o caución para demandar

Artículo
867-1. Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago

Artículo
868. Unidad de Valor Tributario, UVT

Artículo
868-1. Valores absolutos reexpresados en Unidades de Valor Tributario, UVT.

Artículo
868-2. Moneda para efectos fiscales

Artículo
869. Abuso en materia tributaria

Artículo
869-1. Procedimiento especial por abuso en materia tributaria

Artículo
869-2. Facultad adicional de la administración tributaria en caso de abuso.

Artículo
869-3. Procedimiento de mutuo acuerdo.

LIBRO
SEXTO

GRAVAMEN
A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

Artículo
870. Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF

Artículo
871. Hecho generador del GMF

Artículo
872.

Artículo
873. Causación del GMF

Artículo
874. Base gravable del GMF

Artículo
875. Sujetos pasivos del GMF

Artículo
876. Agentes de retención del GMF

Artículo
877. Declaración y pago del GMF

Artículo
878. Administración del GMF

Artículo
879. Exenciones del GMF

Artículo
880. Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito.

Artículo
881. Devolución del GMF

LIBRO SÉPTIMO

RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS
DEL EXTERIOR

TÍTULO
I

RÉGIMEN
DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR

Artículo
882. Entidades Controladas del Exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE

Artículo
883. Sujetos del régimen de Entidades Controladas del Exterior sin residencia fiscal
en Colombia (ECE

Artículo
884. Ingresos pasivos

Artículo
885. Presunciones de pleno derecho.

Artículo
886. Realización de los ingresos

Artículo
887. Realización de los costos

Artículo
888. Realización de las deducciones

Artículo
889. Determinación de las rentas pasivas

Artículo
890. Renta líquida gravable

Artículo
891. Pérdidas asociadas a las rentas pasivas

Artículo
892. Descuento por impuestos pagados en el exterior por la ECE

Artículo
893. Tratamiento de la distribución de beneficios por parte de la ECE cuyo
origen corresponde a rentas sometidas al régimen ECE

TÍTULO
II RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC) EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Y GANANCIAS OCASIONALES

Artículo
894. Compañías holding colombianas (CHC).

Artículo
895. Dividendos y participaciones distribuidos por entidades no

residentes
en Colombia.

Artículo
896. Ganancias ocasionales exentas.

Artículo
897. Obligaciones de información y documentación.

Artículo
898. Coordinación con otros regímenes.

Artículo
899. Subdirección de Administración.

Artículo
900. División de Recursos Humanos

Artículo
901. División de Inspección

Artículo
902. División Financiera

LIBRO OCTAVO

IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN
SIMPLE DE TRIBUTACION – SIMPLE PARA LA FORMALIZACION Y LA GENERACION DE EMPLEO

Artículo
903. Creación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –
SIMPLE.

Artículo
904. Hecho generador y base gravable del impuesto unificado bajo el

régimen
simple de tributación – SIMPLE.

Artículo
905. Sujetos pasivos.

Artículo
906. Sujetos que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen
simple de tributación – SIMPLE.

Artículo
907. Impuestos que comprenden e integran el impuesto unificado

bajo
el régimen simple de tributación – SIMPLE.

Artículo
908. Tarifa.

Artículo
909. Inscripción al impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –
SIMPLE.

Artículo
910. Declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación – SIMPLE.

Artículo
911. Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo
el régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo
912. Crédito o descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de crédito,
débito y otros mecanismos de pagos electrónicos.

Artículo
913. Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –
simple por razones de control.

Artículo
914. Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –
simple por incumplimiento.

Artículo
915. Régimen de IVA y de impuesto al consumo.

Artículo
916. Régimen de procedimiento, sancionatorio y de firmeza de las declaraciones
del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE.

Artículo
917. División Administrativa

Artículo
918. Subadministración de Grandes Contribuyentes

Artículo
919. División de Grandes Contribuyentes

Artículo
920. Funciones generales

Artículo
921. Funciones que asume el administrador

Artículo
922. Comité de Coordinación

Artículo
923. Recaudaciones de impuestos nacionales

Artículo
924. Planta global

Artículo
925. Distribución de la planta global y ubicación de los funcionarios

Artículo
926. Redistribución de la planta y reubicación de funcionarios

Artículo
927. Reconocimiento por el traslado

Artículo
928. Traslado sin lleno de requisitos para el cargo

Artículo
929. Fondo de Divulgación Tributaria

Artículo
930. Destinación del Fondo de Divulgación Tributaria

Artículo
931. Distribución general de los recursos del fondo

Artículo
932. Fijación de tarifas

Artículo 933. Conceptos de la Dirección General de Impuestos Nacionales

Edición: Sexta
Año: 2022
ISBN: 9789585032286
Páginas: 480
Dimensiones: 17 × 24 cm
Peso: 0.5 kg
Formato: Impreso
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: [K] Economía, finanzas, empresa y gestión, [KFC] Contabilidad, [L] Derecho, [LNUY] Procedimiento tributario: Gestión, recaudación, inspección y revisión. Infracciones y sanciones tributarias, Ofertas, Impreso