Pruebas selectivas en la auditoría – 3ra edicióneBook
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Name: Pruebas selectivas en la auditoría - 3ra edición
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Autor: Rodrigo Estupiñán Gaitán

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Esta obra expone toda la teoría y práctica dentro de las auditorías
externa e interna, aplicándola al muestreo estadístico y no estadístico,
también llamado pruebas selectivas. Uno de los campos donde últimamente se ha
buscado con más interés la aplicación de las técnicas de muestreo estadístico
es en la auditoría profesional. Las técnicas de pruebas selectivas, mediante el
muestreo estadístico, son un valioso instrumento que puede ayudar a los
auditores en general a examinar los estados financieros o ejecutar trabajos de
auditoría interna, operacional, forense y de gestión. Con el empleo de técnicas
de muestreo estadístico en el examen de estados financieros, el auditor
normalmente lleva a cabo pruebas selectivas de transacciones financieras.

Esta última edición cuenta con una actualización basada en
las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y en las Normas para el ejercicio
de la Auditoría Interna (NIEPAI).

El libro está dirigido a profesionales de carreras de
ciencias económicas y estudiantes de administración, economía y contaduría
pública

Descripción

SOBRE LOS AUTORES

Rodrigo Estupiñán Gaitán

TABLA DE CONTENIDOS

Capítulo 1. Principios, fundamentos y aspectos generales

Necesidad de una técnica

Muestreo estadístico o no estadístico

Prueba selectiva

Error
tolerable

Error
esperado

Nivel
de cumplimiento

Nivel
de confianza

Estratificación

Representaciones cualitativas y cuantitativas

Autoevaluación

Capítulo 2. Causas, ventajas, objetivos y aceptación general

Evolución del muestreo o pruebas selectivas

Ventajas en el uso de las pruebas selectivas

Aceptación general

Medición estadística

Autoevaluación

Naturaleza de las partidas a revisar

Alcance de las pruebas de auditoría

Capítulo 3. Consideraciones para el empleo del muestreo

Control interno

Riesgo

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

Selección de partidas

Medición estadística

Planeación de procedimientos

Enfoque del muestreo

Evidencia suficiente y competente

Diseño y tamaño de la muestra

Evaluación de la muestra

Resumen de la prueba

Etapas de la prueba selectiva o el muestreo

Otras consideraciones

Autoevaluación

Capítulo 4. Métodos de muestreo

Muestreo

Muestreo de criterio

Muestreo aleatorio o al azar

Características de la muestra

Objetivo de la prueba

Definición
de la población sujeta a muestreo

Variables

Variable
continua

Unidad
de muestreo

Selección
de la muestra

Medición
estadística

Métodos
de selección estadística

Autoevaluación

Capítulo 5. Riesgos en el muestreo

Riesgo no imputable al muestreo

Evaluación
de la muestra

Incertidumbre en muestreo en la auditoría

Riesgos del examen de partida

Algunas definiciones interrelacionadas con el riesgo de
muestreo y no muestreo tomadas de la nia

Autoevaluación

Capítulo 6. Procedimientos matemáticos en las técnicas de
muestreo

Métodos cuantitativos

Procedimientos matemáticos para la obtención de muestras

Evaluación
de la precisión de la estimación de la muestra

Estimación
de atributos

Muestreo de aceptación por atributos

Muestreo de descubrimiento de atributos

Documentación del plan de muestreo por atributos

Estimación por variables

Cantidad de tarjetas de inventario perpetuo

Documentación del plan de muestreo por variables

Muestreo de la unidad monetaria

Autoevaluación

Capítulo 7. Proceso del muestreo en la aplicación de las
pruebas selectivas

Muestreo estadístico confiable

Muestreo no estadístico o con base en el juicio

Relación
de los procedimientos de auditoría y el uso del muestreo

Proceso
en la aplicación del muestreo o la prueba selectiva

Objetivo de la prueba

Definición
de la población sujeta a muestreo

Atributos

Variables

Selección y medición estadística

Selección estadística

Errores
y desviaciones

Riesgos
de muestreo (precisión, confiabilidad)

Apreciación de resultados y evaluación de la muestra

Autoevaluación

Capítulo 8. Las normas de auditoría y las pruebas selectivas

NIA 200. Objetivos generales del auditor independiente y
realización

de una auditoría según los Estándares Internacionales de
Auditoría

NIA 220. Control de calidad de la auditoría de estados
financieros

NIA 300. Planificación de la auditoría de estados
financieros

Plan de auditoría

NIA 320. Importancia relativa o materialidad en la
planificación y

la ejecución de la auditoría

NIA 330. Respuestas del auditor a los riesgos valorados

NIA 450. Evaluación de las incorrecciones identificadas
durante

la realización de la auditoría

NIA 500. Evidencia de auditoría

NIA 501. Evidencia de auditoría – Consideraciones
específicas para elementos seleccionados

Existencias (inventarios)

Litigios y reclamaciones

NIA 505. Confirmaciones externas

NIA 510. Encargos iniciales de auditoría – Saldos de
apertura

NIA 520. Procedimientos analíticos

NIA 530. Muestreo de auditoría

NIA 610. Utilización del trabajo de los auditores internos

NIA 700. Formación de la opinión y emisión del informe de
auditoría acerca de los estados financieros

NIA 705. Opinión modificada en el informe emitido por un
auditor independiente

NIA 706. Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras
cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente

Requerimientos sobre “otras cuestiones” en otras NIA

NIA 710. Información comparativa: cifras correspondientes a
periodos anteriores y estados financieros comparativos

Definiciones

Opinión sobre los estados financieros

Opinión
no modificada (o favorable)

Opinión
modificada

El
modelo de opinión no modificada

Autoevaluación

Capítulo 9. Evidencia y documentación de la auditoría

Capítulo 10. Pruebas de control

Naturaleza y definición

Evidencia
primaria o corroborativa

De doble propósito

Muestreo en pruebas de cumplimiento de controles internos

Selección
de muestras

Desempeño
y evaluación

Capítulo 11. Pruebas o procedimientos sustantivos

Clases de pruebas sustantivas

                Muestreo
en pruebas sustantivas de detalle, muestras               de
planeación

Selección de la muestra

Desarrollo y evaluación

Relación entre las pruebas de cumplimiento y sustantivas

Muestras del doble propósito

Apéndice: relación del riesgo de aceptación incorrecta de
una prueba sustantiva de detalles con otras fuentes de garantía de auditoría

Muestras de doble propósito

Capítulo 12. Ciclos transaccionales

Auditoría financiera con base en los ciclos transaccionales

Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas

Ciclos de transacciones y saldos de los estados financieros

Controles de ciclo

Capítulo 13. Aplicación práctica en la evaluación de
transacciones

Aplicaciones en el ciclo transaccional de adquisición y
pago, segmento nómina, área de gastos de personal o costos de ventas (mano de
obra directa e indirecta), nómina de salarios, liquidación y pago de
prestaciones sociales

Capítulo 14. Aplicación de las pruebas selectivas en el
sector público

Auditoría financiera

Objetivos
de la auditoría financiera

Muestreo
de auditoría

Apéndices

Referencias

Información del producto