Análisis financiero y de gestión – 3ra ediciónImpreso
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SOBRE LOS AUTORES

Rodrigo Estupiñan Gaitán

TABLA DE CONTENIDOS

Prólogo               

Introducción     

Primera parte. La
empresa y la información financiera contable            

Capítulo 1. La
empresa y sus controles internos             

La empresa

Obligaciones jurídicas de las empresas

Los hechos económicos y las transacciones en las empresas     

El control interno en las empresas

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 2.
Fundamentos de la contabilidad financiera              

¿Qué es la contabilidad?

Usuarios internos y externos

Estructura de la contabilidad financiera

Cualidades de la información

Objetivos de la información contable

Normas básicas ó P.C.G.A.

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 3.
Técnicas  en la contabilidad financiera

Elementos de los estados financieros

Reconocimiento de los elementos contables

Normas técnicas generales

Normas técnicas específicas

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 4. Estados
financieros

Estados financieros de propósito general

Balance general

Estado de resultados

Estado de cambios en el patrimonio

Estado de cambios en la situación financiera

Estado de flujo de efectivo

De propósito especial

Estados financieros certificados y dictaminados              

Otro modelo de certificación de estados financieros

Estados financieros dictaminados

Informe y dictamen del Revisor Fiscal

Comparabilidad y notas a los estados financieros

Modelo de Notas a los Estados Financieros

Compañía Industrial y Comercial, S.A.

Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de año 2
y año 1

Estados financieros consolidados

Procedimientos generales y específicos para preparar los
estados financieros consolidados

Procedimientos generales

Procedimientos específicos

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 5. La
globalización y la contabilidad

La globalización en la economía               

Impacto en la solución de problemas por el pensamiento
creativo y crítico

La contabilidad Administrativa y Financiera        

Contabilidad de gestión              

Las normas internacionales de la información financiera

Activos

Pasivos

Patrimonio

Ingresos

Costos y gastos

Balance General recomendado por las NIIF

Preguntas y cuestionamientos

Segunda parte.
Interpretación, análisis y diagnóstico de los estados financieros

Capítulo 1.
Interpretación de los estados financieros

Estados financieros

Cómo leer o interpretar el 
balance general (Ver modelo página 51)

Cómo leer o interpretar el estado de resultados (Ver Cuadro
No. 26)

Revelaciones  sobre
rubro del Estado de Resultados

Cómo leer o interpretar 
el estado de cambios en el patrimonio (Ver Cuadro No. 27)   

Cómo leer o interpretar el estado de cambios en la situación
financiera (Ver Cuadro No. 28)

Cómo leer o interpretar un estado de flujos de efectivo (Ver
Cuadro No. 29)

Cómo leer o interpretar los estados consolidados

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 2. Análisis
vertical y horizontal – reexpresión de estados financieros

Análisis Vertical               

Estados financieros relativos

Tendencia general

Generadores de valor

Análisis horizontal

Factores que representan algunas variaciones dentro de un
análisis horizontal

Análisis de estados financieros reexpresados

Valores corrientes

Metodología de reexpresión de los estados financieros             

Estados financieros a reexpresar

Aplicación práctica         

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 3. Análisis
de solvencia

Factores de solvencia y rentabilidad

Análisis de solvencia

Análisis de posición actual

Análisis de cuentas por cobrar

Rotación de cuentas por cobrar              

Aplicación de la fórmula

Período promedio de cobranza               

Rotación de inventario

Rotación de inventarios (RI)

Días de inventario disponible promedio o período de
existencias de inventarios            

La rotación de inventarios en empresas manufactureras

Materia prima disponible para la producción (MPDP)

Costo de materia prima utilizada (CMPU)

Costos de producción (CP)

Costos de ventas (CV)

Fórmulas de rotación de Materias Primas, Productos en
Proceso y Terminados

Razón de estabilidad (RE)

Ejercicios

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 4. Análisis
de rentabilidad

Factores de solvencia y rentabilidad

Análisis de rentabilidad

Conclusión de la aplicación de gestión de los indicadores
financieros

Resumen

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 5. Análisis
de gestión financieros para determinar un diagnóstico financiero

Gestión de productividad

Taller de diagnóstico financiero               

Gestión de activos

Gestión de liquidez

Gestión de financiamiento

Gestión de patrimonio

Gestión de ventas

Gestión en costos

Gestión en productividad

Conclusiones de la gestión integral

Fortalezas y debilidades

Preguntas requeridas para una adecuada investigación              

Detección de hallazgos e identificación de problemas

Problemas en el diagnóstico financiero

Causas y efectos de aspectos típicos

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 6.
Aplicación de los índices tributarios

Impuesto sobre la renta

Impuesto a las ventas vs. Impuesto sobre la renta

Retenciones en la fuente a favor, a título de renta

Cumplimiento de obligaciones tributarias

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 7. Modelos
de informes financieros

Modelo 1 Informe Financiero

Análisis del Balance Comercial

Análisis del estado de resultados

Nivel de endeudamiento

Fuentes y usos de fondos

Gestión de activos

Gestión de liquidez

Modelo 2 de diagnóstico financiero de una empresa
manufacturera exportadora

Hipótesis de trabajo

Análisis del sector

Análisis de los estados financieros

Balance general

Análisis de gestión

Verificación de hipótesis

Recomendaciones

Tercera parte. La
eficiencia en la gestión empresarial

Capítulo 1.
Filosofías de gestión y la eficiencia empresarial

Filosofías de gestión

La eficiencia empresarial

Obtención de conocimiento y evaluación de un negocio            

Análisis GESI o PETS

Matriz FODA o DOFA

Fortalezas y debilidades

Factores a considerar

Oportunidades y amenazas

Factores a considerar

Las cinco fuerzas

Programa de identificación de riesgos

Aplicación de la técnica de análisis del negocio

Cómo alcanzar hábitos de éxito en una organización

Los siete hábitos de la gente altamente efectiva

Cómo se aplican mejor los recursos de una empresa

Qué debe incluir un proyecto

Planificación de proyectos

Un proyecto debe incluir

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 2.
Planeación y presupuesto

Cómo efectuar un presupuesto y su proyección financiera

La metodología para la preparación del presupuesto

Presupuesto de efectivo o Flujo de caja             

Los rubros que normalmente se afectan

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 3. Punto de
equilibrio

Análisis del costo

Análisis  del  Volumen – Utilidad              

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 4. Informes
anuales de una empresa

Aspectos de los informes

Ejemplo de informe de gestión distribuidora y exportadoras

Empresa manufacturera

Situación económica

Preguntas y cuestionamientos

Cuarta parte. Control
de gestión

Capítulo 1. Aspectos
fundamentales del control de gestión

Evolución del control de gestión

Información general

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 2. Balanced
SCorecard

Indicadores financieros

Indicadores para las diferentes perspectivas

Indicadores de la perspectiva financiera

Indicadores de la perspectiva del cliente

Indicadores de la perspectiva del proceso interno

Indicadores de la perspectiva de innovación y desarrollo

Resumen

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 3. El EVA –
Valor económico agregado

Flujo de Caja

Evaluación financiera

Programa de motivación y captación

Sistema de información para optimizar la creación de valor

Logro de generación de valores por entidades públicas:             

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 4.
Indicadores de gestión

¿Qué es un indicador de gestión?

Indicadores de gestión de procesos

Eficiencia

Ejercicios

Eficacia

Efectividad

Indicadores de resultado por áreas

Indicadores estructurales (IE)

Indicadores de recursos (IR)

Indicadores de proceso (IP)

Indicadores de personal (IPe)

Indicadores de atención de quejas y reclamos (IAQR)

Indicadores de aprendizaje y adaptación (IAA)

Indicadores de gestión, financieros

Razones de actividad

Indicadores de insumos o de economía              

Conclusiones referidas a los indicadores de gestión

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 5. Ejercicio
integral con aplicaciones de indicadores de gestión, financieros y de procesos

Indicadores de gestión, financiero

Estado de resultados y datos complementarios

Razones o ratios de liquidez

Razones o ratios de apalancamiento

Razones o ratios de actividad

Razones o ratios de rentabilidad porcentuales

Indicadores de eficiencia

Indicadores de eficacia %

Capítulo 6. Riesgos

Generalidades 

El riesgo en el sector financiero

Análisis  financiero y
de gestión de entidades financieras

Indicadores del sector asegurador

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 7. Derivados
o futuros financieros

Contratos de futuros

Bolsa de futuros u opciones

Contratos Forward

Otros derivados

Preguntas y cuestionamientos

Quinta parte. Los
flujos de fondos o de efectivo            

Capítulo 1. Flujo de
fondos

Análisis de las variaciones en las cuentas de activos

Caja, Bancos y Cuentas de Ahorros

Inversiones Temporales

Cuentas por Cobrar – Clientes

Otras Cuentas por Cobrar

Inventarios

Gastos pagados por anticipado

Propiedad, Planta y Equipo

Depreciaciones Acumuladas

Cargos Diferidos

Otros activos

Proveedores

Cuentas por pagar

Impuestos, gravámenes y tasas

Obligaciones Laborales

Pasivos Estimados y Provisiones

Otros pasivos

Obligaciones Financieras

Capital Social

Reservas

Revalorización del Patrimonio

Resultados del Ejercicio              

Utilidad o (pérdida) Ejercicios Anteriores

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 2. Flujo de
caja libre

Modelo 1. Flujo de caja libre operacional y no operacional

Análisis de las principales clasificaciones que aparecen en
el flujo de caja libre operacional y no operacional

Modelo 2. Flujo de caja libre (F.C.L.) para pagar a los
socios y pasivos externos

Modelo 3. Flujo de caja libre

Conciliación de los modelos de flujo de caja libre

Proyección de un flujo de caja libre

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 3. Estados
de cambios en la situación financiera

Metodología para preparar y presentar el E.C.S.F.

Capítulo 4. Estado de
flujos de efectivo

Instrucciones para elaborar una hoja de trabajo de
preparación del estado de flujos de efectivo con corte a diciembre 31 del año
correspondiente por el método directo

Nota aclaradora para elaborar un estado de flujos de efectivo
de períodos intermedios            

Glosario

Bibliografía