Control interno y fraudes – 3ra edicióneBook
Analisis de informe COSO I, II y III con base en los ciclos transaccionales

Name: Control interno y fraudes - 3ra edición
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Autor: Rodrigo Estupiñán Gaitán

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Esta tercera edición de Control interno y fraudes se complementó con los cambios que rigen a partir del 15 de diciembre de 2014 relacionados con adiciones y principios fundamentales al COSO I o Marco Estructurado de Control Interno (Versión 2013) para lograr una mejor implementación de controles y riesgos, así como su debida evaluación, y en especial relacionado con la presentación de informes no solo financieros sino de cualquier índole en las empresas o denominados «no financieros».

Teniendo en cuenta los nuevos enfoques de Gobierno Corporativo, Controles y Riesgos, se reestructuraron algunos capítulos, y se actualizaron aspectos básicos de identificación de riesgos y su proceso de evaluación con el fin de mitigar los efectos de los diferentes riesgos relacionados con la aplicación y cumplimiento de los objetivos fundamentales de una empresa (estratégicos, operativos y de cumplimiento de leyes y regulaciones).

Siendo el riesgo de fraude uno de los aspectos que viene afectando a las organizaciones de manera creciente se presenta un “manual sencillo de evaluación y prevención de fraudes”, también se incluyen talleres de detección de riesgos que ayudan a lograr una evaluación y análisis de los mismos.

Descripción

SOBRE LOS AUTORES

Rodrigo Estupiñan Gaitán

TABLA DE CONTENIDOS

III
Parte 1
La empresa y los hechos económicos — p. 1
Capítulo 1
La actividad económica, la empresa y su control interno* — p. 3
La Economía — p. 3
Las necesidades económicas — p. 4
Factores materiales y humanos de la producción — p. 5
El conflicto económico y la empresa — p. 5
La actividad económica en la empresa — p. 6
Transacciones básicas y riesgos potenciales de toda empresa — p. 6
El control interno administrativo — p. 7
El control interno contable — p. 8
Capítulo 2
El cambio en las organizaciones y el control interno — p. 11
Nuevos sistemas — p. 12
Objetivos de los controles internos — p. 13
Nueva cultura de control — p. 13
Preguntas y cuestionamientos — p. 14
Parte 2
El control interno en el ambiente empresarial — p. 17
Capítulo 1
Enfoque tradicional del control interno — p. 19
Objetivos del control interno — p. 19
Elementos del control interno — p. 19
Explicación técnica de elementos básicos del sistema de control interno — p. 20
Adenda — p. 21
Normas y principios de control interno tradicional — p. 21
Capítulo 2
Enfoque contemporáneo del control interno “Informe COSO” — p. 27
Control interno y fraudes Rodrigo Estupiñán Gaitán
Componentes — p. 28
Niveles de efectividad — p. 29
Ambiente de control — p. 29
Evaluación de riesgos — p. 31
Actividades de control — p. 34
Sistemas de información y comunicación — p. 36
Supervisión y monitoreo — p. 40
Actividades de monitoreo (ongoing) — p. 42
COSO 2013 Marco de Control Interno Integrado o Control Interno mediante Reporte Financiero Externo — p. 45
Preguntas y cuestionamientos — p. 50
Parte 3
El Gobierno Corporativo y la Administración de riesgo E.R.M. — p. 55
Capítulo 1
Gobierno Corporativo o Corporate Governance — p. 57
Definición — p. 57
Principios de gobierno corporativo — p. 58
Otros elementos prácticos de un Código de gobierno corporativo — p. 59
Compañías que preparan estados financieros — p. 60
Auditores — p. 60
Reguladores (autoridad supervisora gubernamental u organización auto-reguladora) — p. 60
Las entidades financieras — p. 61
Análisis y Revelación de Riesgos — p. 64
Resumen del conocimiento de gobierno corporativo — p. 68
Preguntas y cuestionamientos — p. 70
Capítulo 2
Administrador de riesgo empresarial (E.R.M.) — p. 73
Definición — p. 74
Fundamentos del E.R.M — p. 75
Beneficios de la E.R.M. — p. 75
Entorno interno — p. 76
Definición de objetivos — p. 76
Identificación de eventos — p. 77
Valoración de riesgos — p. 77
Práctica de administración de riesgos empresariales E.R.M. en la auditoría interna — p. 79
Plan de Auditoría referidos al riesgo — p. 80
Informe de auditoría interna sobre la administración de riesgos (E.R.M.) — p. 81
Identificación y cuantificación de riesgos — p. 82
Preguntas y cuestionamientos — p. 85
Capítulo 3
Auditoría interna y la administración de riesgo empresarial (E.R.M.) — p. 87
Basado en la declaración de posición del IIA — p. 87
Introducción — p. 87
Qué es la gestión de riesgo empresarial (E.R.M.) — p. 88
Preguntas y cuestionamientos — p. 93
Parte 4
El control interno por ciclos transaccionales — p. 95
Capítulo 1
Los hechos económicos y las transacciones — p. 97
Los hechos económicos — p. 97
Hechos económicos y transacciones — p. 98
Sistemas — p. 99
Efectos de los hechos económicos — p. 101
Funciones de los ciclos transaccionales — p. 102
Planeamiento financiero — p. 102
Preguntas y cuestionamientos — p. 105
Capítulo 2
Ciclo de tesorería — p. 107
Naturaleza y funciones — p. 107
Objetivos del control interno — p. 108
Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo — p. 109
Preguntas y cuestionamientos — p. 111
Capítulo 3
Ciclo de adquisición y pagos — p. 113
Naturaleza y funciones — p. 113
Objetivos del control interno — p. 116
Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo — p. 117
Procesamiento de transacciones — p. 118
Preguntas y cuestionamientos — p. 121
Capítulo 4
Ciclo de transformación — p. 123
Naturaleza y funciones — p. 123
Particularidades del ciclo de transformación — p. 125
Objetivos del control interno — p. 125
Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo — p. 126
Ciclo de transformación o producción — p. 129
Preguntas y cuestionamientos — p. 131
Capítulo 5
Ciclo de ingresos — p. 137
Naturaleza y funciones — p. 137
Particularidades del ciclo de ingreso — p. 137
Objetivos del control interno — p. 138
Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo — p. 140
Preguntas y cuestionamientos — p. 143
Capítulo 6
Ciclo de informe financiero — p. 147
Naturaleza y funciones — p. 147
Particularidades del ciclo de informe financiero — p. 148
Objetivos del control interno — p. 148
Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo — p. 150
Preguntas y cuestionamientos — p. 152
Parte 5
Evaluación del sistema de control interno — p. 153
Capítulo 1
Pruebas de cumplimiento — p. 155
Naturaleza de las pruebas de cumplimiento — p. 157
Período en que se desarrollan las pruebas de cumplimiento y su extensión — p. 157
Revisión del sistema — p. 158
Ejemplo — p. 158
Preguntas y cuestionamientos — p. 160
Capítulo 2
Evaluación del sistema de control interno — p. 161
Generalidades — p. 161
Revisión del sistema — p. 162
Los riesgos de la evaluación — p. 163
Métodos para evaluar el sistema de control interno — p. 164
Preguntas y cuestionamientos — p. 167
Capítulo 3
Obtención de información para la evaluación de control interno — p. 169
Técnicas de obtención de información — p. 169
La entrevista — p. 170
Observación personal y directa — p. 174
Revisión, lectura y estudio de documentación y antecedentes — p. 174
Cuestionarios — p. 175
Normas para conocer información básica — p. 175
Preguntas y cuestionamientos — p. 177
Capítulo 4
Diagramación de control interno — p. 179
Conceptos y definición de flujogramas — p. 180
Ventajas del uso de flujogramas — p. 181
Explicación de la simbología utilizada en los flujogramas — p. 183
Normas prácticas para la preparación de flujogramas — p. 188
Diagrama de flujo — p. 189
Capítulo 5
Cuestionarios para realizar pruebas de cumplimiento — p. 191
Información general — p. 192
Caja y bancos — p. 194
Cuentas por cobrar, ventas y cobranzas — p. 197
Inventarios — p. 201
Gastos anticipados, cargos diferidos y otros activos — p. 203
Propiedades, planta y equipo — p. 204
Inversiones realizables y otras inversiones — p. 206
Cuentas por pagar, compras y gastos — p. 208
Nómina de salarios, liquidación y pago de prestaciones sociales — p. 211
Documentos por pagar y pasivos a largo plazo — p. 213
Patrimonio de los accionistas — p. 214
Capítulo 6
Método narrativo o descriptivo — p. 217
Sistema de evaluación de control interno por descripción o memorando — p. 218
Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y de ciclos de adquisición — p. 219
Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y ciclo de transformación — p. 220
Complemento al método descriptivo en apoyo al diagrama de flujo fijado — p. 221
Preguntas y cuestionamientos — p. 222
Parte 6
Informe de control interno por el auditor integral — p. 223
Capítulo 1
Excepciones, deficiencias e inconsistencias comunes de control interno — p. 225
Ciclo informe financiero — p. 226
Inventarios y costo de ventas — p. 227
Propiedades y equipo — p. 227
Gastos de operación — p. 228
Aspectos administrativos — p. 228
Pagos anticipados — p. 229
Ciclo adquisición y pago compras — p. 229
Ciclo adquisición y pago nómina — p. 231
Ciclo de tesorería — p. 231
Pasivo — p. 231
Ciclo de transformación — p. 232
Ciclo de ingresos — p. 232
Preguntas y cuestionamientos — p. 233
Capítulo 2
Carta modelo de memorando de control interno — p. 235
Otro modelo de memorando de control interno — p. 236
Listado anexo al memorando de control interno — p. 237
1. Ciclo de tesorería — p. 237
2. Ciclo de adquisición y pagos – compras — p. 237
3. Ciclo de adquisición y pago nómina — p. 240
4. Ciclo de producción o transformación — p. 241
5. Ciclo de ingresos o de ventas — p. 243
6. Ciclo de informe financiero — p. 244
7. Aspectos administrativos — p. 246
Preguntas y cuestionamientos — p. 247
Capítulo 3
Deficiencias más comunes de control interno en entidades financieras — p. 249
A. Caja — p. 249
B. Caja menor — p. 251
C. Prevención lavado de activos — p. 251
D. Crédito y cartera — p. 252
E. Aceptaciones bancarias — p. 253
F. Cartas de crédito — p. 253
G. Garantías — p. 254
H. Cuentas corrientes — p. 255
I. Ahorros — p. 256
J. Certificados — p. 257
K. Cheques de gerencia — p. 258
L. Controles generales — p. 258
Preguntas y cuestionamientos — p. 259
Parte 7
Fraude y error — p. 261
Capítulo 1
Fraude — p. 263
Perfil del riesgo de fraude — p. 263
Corrupción — p. 264
Causas de fraude en el sector financiero — p. 266
La auditoría del fraude — p. 268
Preguntas y cuestionamientos — p. 270
Capítulo 2
El fraude y su relación con el control interno — p. 273
Las irregularidades y el control interno — p. 273
Influencia sobre los estados financieros — p. 275
Extensión de encubrimiento — p. 276
Capítulo 3
Los errores dentro de los estados financieros — p. 277
Tipos de errores — p. 277
Errores no intencionales — p. 277
Errores intencionales — p. 278
Delitos punibles — p. 278
Características de las irregularidades — p. 281
Resumen sobre irregularidades — p. 282
Incidencia del Código Penal — p. 283
Preguntas y cuestionamientos — p. 283
Capítulo 4
Inexactitud en la contabilidad — p. 287
Maquillaje de balances — p. 288
Presentación fraudulenta de los estados financieros — p. 291
Preguntas y cuestionamientos — p. 293
Capítulo 5
Prácticas contables inadecuadas por ciclos transaccionales — p. 297
Ciclo de tesorería — p. 297
Ciclo de ingresos — p. 299
Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina) — p. 300
Propiedades, planta y equipo (activos fijos) — p. 301
Políticas de capitalización — p. 302
Desarrollo de proyectos y obras — p. 303
Pasivos — p. 303
Ciclo de información financiera — p. 304
Estados financieros e informes necesarios — p. 305
Relación del contador público en la formulación de estados financieros — p. 305
Capítulo 6
Estafas, desfalcos, fraudes y otras irregularidades por ciclos transaccionales — p. 307
Ciclo de tesorería — p. 307
Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina) — p. 311
Inventarios — p. 312
Ciclo de ingresos — p. 314
Ciclo de información financiera — p. 316
Inexactitud en la contabilidad — p. 317
Preguntas y cuestionamientos — p. 318
Adenda A
Norma internacional -fraude y error — p. 321
Síntesis — p. 321
Introducción — p. 322
Parte 8
Análisis de fraudes para su prevención — p. 325
Capítulo 1
Un mil un desfalcos cometidos en las empresas comerciales — p. 327
Introducción — p. 327
Retrato del desfalcador — p. 328
Conclusiones — p. 333
Capítulo 2
Señales y métodos usados en los desfalcos — p. 337
Principales métodos usados en los desfalcos — p. 338
Capítulo 3
Manual sencillo de prevención del fraude — p. 341
Prevención del fraude — p. 341
Programa antifraude — p. 343
Resumen — p. 344
Capítulo 4
El fraude en los sistemas computarizados — p. 345
Generalidades — p. 345
Manipulación de transacciones — p. 346
Variedad de delitos financieros — p. 349
Prevención del fraude en el computador — p. 349
Intercepción de líneas de comunicación — p. 351
Modalidades de fraude con tarjetas y cajeros automáticos — p. 351
Fraudes y control en las organizaciones virtuales — p. 351
Casos de estudio sobre fraudes en estudios informáticos — p. 352
Nuevos enfoques y procedimientos de la auditoría moderna — p. 355
Preguntas y cuestionamientos — p. 356
Capítulo 5
El fraude y la estafa en los negocios — p. 359
Reflexiones — p. 359
Actitud reactiva frente al fraude — p. 360
La acción de las autoridades frente al fraude — p. 360
Estrategias efectivas contra el fraude — p. 360
Control interno y fraudes Rodrigo Estupiñán Gaitán
El fraude en la actividad bancaria — p. 361
Evolución del fraude — p. 362
Tendencias actuales — p. 362
Conclusión — p. 363
Modalidades de fraude — p. 363
Panorama penal del delito — p. 364
Panorama general del fraude contable — p. 365
Otras modalidades de fraudes en las organizaciones empresariales — p. 366
Modalidades de fraude bancario — p. 367
¿Cómo identificar las señales de alerta? — p. 368
Conclusión — p. 369
Riesgos de lavado de activos en compañías aseguradoras — p. 373
Modalidades de fraude con tarjetas de crédito — p. 374
Modalidades de fraude en cajeros automáticos — p. 382
Concientización al usuario y advertencia del riesgo — p. 385
Listas de chequeo para administrar el riesgo de fraude con tarjetas de crédito — p. 386
Reglas de oro para la seguridad de operaciones en cajeros automáticos — p. 388
Investigación de delitos económicos y financieros — p. 389
Pruebas documentales — p. 390
Auditoría integral para el control de fraudes — p. 391
Preguntas y cuestionamientos — p. 392
Adenda 1
Auditoría gubernamental — p. 395
Perfil del riesgo de fraude — p. 395
Adenda 2
Tipologías del fraude — p. 397
¿Cuándo hay fraude? — p. 397
Parte 9
La auditoría forense — p. 399
Capítulo 1
Auditoría forense — p. 401
Generalidades — p. 401
Campos de acción — p. 402
Preguntas y cuestionamientos — p. 406
Capítulo 2
La auditoría gubernamental y la forense — p. 409
La auditoría Gubernamental — p. 410
La importancia de la auditoría forense — p. 411
Capítulo 3
La contabilidad como medio de prueba — p. 415
Cuadro del marco conceptual — p. 415
Limitaciones del uso de la contabilidad en investigación de delitos — p. 416
XI
Capítulo 4
Cómo llevar a cabo una investigación especial — p. 419
Planeación de un programa de auditoría especial — p. 420
Ampliación de los procedimientos normales — p. 421
Reserva y oportunidad — p. 421
Problema de evaluación — p. 423
Capítulo 5
Procedimientos adicionales en investigaciones en general — p. 425
Uso de registros no contables — p. 425
Uso de razones financieras y estadísticas — p. 426
Contratación de expertos independientes — p. 426
Testimonio en juicios — p. 427
Capítulo 6
Auditoría forense aplicada en investigaciones de corrupción administrativa — p. 429
Oficina de denuncia ciudadana — p. 431
Oficina de ética — p. 431
Programa diálogo nacional para la participación ciudadana en la lucha contra la corrupción — p. 431
Capítulo 7
Informe sobre investigaciones especiales — p. 445
Límites del informe — p. 445
Respaldo a las conclusiones en las investigaciones — p. 446
Uso de gráficas y cuadros — p. 446
Capítulo 8
Informe ilustrativo — p. 447
Alcance del informe — p. 448
Información básica — p. 448
Resumen de resultados — p. 448
Prácticas financieras defectuosas — p. 449
Métodos contables inadecuados — p. 451
Transacciones entre compañías — p. 451
Recomendaciones — p. 451
Bibliografía — p. 455
Acerca del autor — p. 456
XII
Al final del libro está ubicado el código para que pueda acceder al Sistema de información en Línea – SIL, donde encontrará :
1. Presentación en power point
2. Sistemas de entrevista
3. Informes de investigación
4. Normas internacionales (SAS) – Fraude y error)
5. Administración del riesgo ante el fraude, la corrupción y el lavado de dinero (Técnicas de prevención e investigación).
6. Fraude y estafa en los negocios
7. Fraude y estafa con tarjetas de crédito (Control y auditoría)
8. Cuestionario y diagramación para evaluación de control interno

Información del producto

Edición: Tercera
Año: 2014
eISBN: 9789585080522
Páginas: 477
Dimensiones: N/D
Formato: eBook, Plataforma Bookshelf
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: [KFC] Contabilidad, eBooks

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