Control interno y fraudes – 3ra ediciónImpreso
Analisis de informe COSO I, II y III con base en los ciclos transaccionales

SOBRE LOS AUTORES

Rodrigo Estupiñan Gaitán

TABLA DE CONTENIDOS

Parte 1

La empresa y los hechos económicos.

Capítulo 1

La actividad económica, la empresa y su control interno*

La Economía

Las necesidades económicas.

Factores materiales y humanos de la producción

El conflicto económico y la empresa

La actividad económica en la empresa.

Transacciones básicas y riesgos potenciales de toda empresa.

El control interno administrativo

El control interno contable

Capítulo 2

El cambio en las organizaciones y el control interno

Nuevos sistemas

Objetivos de los controles internos

Nueva cultura de control.

Preguntas y cuestionamientos.

Parte 2

El control interno en el ambiente empresarial

Capítulo 1

Enfoque tradicional del control interno.

Objetivos del control interno.

Elementos del control interno

Explicación técnica de elementos básicos del sistema de control interno

Adenda

Normas y principios de control interno tradicional

Capítulo 2

Enfoque contemporáneo del control interno “Informe COSO”.

Definición

Componentes.

Niveles de efectividad

Ambiente de control

Evaluación de riesgos.

Actividades de control

Sistemas de información y comunicación

Supervisión y monitoreo.

Actividades de monitoreo (ongoing).

COSO 2013 Marco de Control Interno Integrado o Control Interno mediante

Reporte Financiero Externo

Preguntas y cuestionamientos.

Parte 3

El Gobierno Corporativo y la Administración de riesgo E.R.M

Capítulo 1

Gobierno Corporativo o Corporate Governance

Definición

Principios de gobierno corporativo

Otros elementos prácticos de un Código de gobierno corporativo.

Compañías que preparan estados financieros

Auditores

Reguladores (autoridad supervisora gubernamental u organización auto-reguladora)

Las entidades financieras

Análisis y Revelación de Riesgos.

Resumen del conocimiento de gobierno corporativo.

Preguntas y cuestionamientos 

Capítulo 2

Administrador de riesgo empresarial (E.R.M.)

Definición

Fundamentos del E.R.M

Beneficios de la E.R.M

Entorno interno.

Definición de objetivos

Identificación de eventos.

Valoración de riesgos.

Práctica de administración de riesgos empresariales E.R.M. en la auditoría interna.

Plan de Auditoría referidos al riesgo

Informe de auditoría interna sobre la administración de riesgos (E.R.M.).

Identificación y cuantificación de riesgos

Preguntas y cuestionamientos 

Capítulo 3

Auditoría interna y la administración de riesgo empresarial (E.R.M.) 

Basado en la declaración de posición del IIA 

Introducción

Qué es la gestión de riesgo empresarial (E.R.M.)

Preguntas y cuestionamientos 

Parte 4

El control interno por ciclos transaccionales

Capítulo 1

Los hechos económicos y las transacciones

Los hechos económicos

Hechos económicos y transacciones

Sistemas

Efectos de los hechos económicos

Funciones de los ciclos transaccionales

Planeamiento financiero

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 2

Ciclo de tesorería.

Naturaleza y funciones

Objetivos del control interno.

Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo.

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 3

Ciclo de adquisición y pagos

Naturaleza y funciones

Objetivos del control interno.

Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo.

Procesamiento de transacciones

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 4

Ciclo de transformación

Naturaleza y funciones

Particularidades del ciclo de transformación

Objetivos del control interno.

Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo.

Ciclo de transformación o producción 

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 5

Ciclo de ingresos

Naturaleza y funciones

Particularidades del ciclo de ingreso

Objetivos del control interno.

Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo.

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 6

Ciclo de informe financiero

Naturaleza y funciones

Particularidades del ciclo de informe financiero

Objetivos del control interno.

Riesgos al no lograrse los objetivos del ciclo.

Preguntas y cuestionamientos.

Parte 5

Evaluación del sistema de control interno

Capítulo 1

Pruebas de cumplimiento

Naturaleza de las pruebas de cumplimiento.

Período en que se desarrollan las pruebas de cumplimiento y su extensión.

Revisión del sistema

Ejemplo

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 2

Evaluación del sistema de control interno

Generalidades.

Revisión del sistema

Los riesgos de la evaluación.

Métodos para evaluar el sistema de control interno

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 3

Obtención de información para la evaluación de control interno.

Técnicas de obtención de información.

La entrevista

Observación personal y directa

Revisión, lectura y estudio de documentación y antecedentes

Cuestionarios

Normas para conocer información básica

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 4

Diagramación de control interno

Conceptos y definición de flujogramas

Ventajas del uso de flujogramas.

Explicación de la simbología utilizada en los flujogramas

Normas prácticas para la preparación de flujogramas.

Diagrama de flujo

Capítulo 5

Cuestionarios para realizar pruebas de cumplimiento

Información general

Caja y bancos

Cuentas por cobrar, ventas y cobranzas

Inventarios

Gastos anticipados, cargos diferidos y otros activos

Propiedades, planta y equipo.

Inversiones realizables y otras inversiones

Cuentas por pagar, compras y gastos.

Nómina de salarios, liquidación y pago de prestaciones sociales.

Documentos por pagar y pasivos a largo plazo

Patrimonio de los accionistas.

Capítulo 6

Método narrativo o descriptivo

Sistema de evaluación de control interno por descripción o memorando.

Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y de ciclos de adquisición

Modelo de evaluación descriptivo de área de balance y ciclo de transformación 

Complemento al método descriptivo en apoyo al diagrama de flujo fijado.

Preguntas y cuestionamientos.

Parte 6

Informe de control interno por el auditor integral 

Capítulo 1

Excepciones, deficiencias e inconsistencias comunes de control interno.

Ciclo informe financiero.

Inventarios y costo de ventas.

Propiedades y equipo

Gastos de operación

Aspectos administrativos.

Pagos anticipados

Ciclo adquisición y pago compras.

Ciclo adquisición y pago nómina.

Ciclo de tesorería.

Pasivo

Ciclo de transformación.

Ciclo de ingresos.

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 2

Carta modelo de memorando de control interno

Otro modelo de memorando de control interno

Listado anexo al memorando de control interno

1. Ciclo de tesorería

2. Ciclo de adquisición y pagos – compras

3. Ciclo de adquisición y pago nómina

4. Ciclo de producción o transformación.

5. Ciclo de ingresos o de ventas

6. Ciclo de informe financiero

7. Aspectos administrativos

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 3

Deficiencias más comunes de control interno en entidades financieras

A. Caja.

B. Caja menor

C. Prevención lavado de activos.

D. Crédito y cartera

E. Aceptaciones bancarias

F. Cartas de crédito

G. Garantías

H. Cuentas corrientes

I. Ahorros

J. Certificados

K. Cheques de gerencia.

L. Controles generales.

Preguntas y cuestionamientos.

Parte 7

Fraude y error.

Capítulo 1

Fraude

Perfil del riesgo de fraude

Corrupción

Causas de fraude en el sector financiero

La auditoría del fraude.

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 2

El fraude y su relación con el control interno

Las irregularidades y el control interno.

Influencia sobre los estados financieros

Extensión de encubrimiento

Capítulo 3

Los errores dentro de los estados financieros

Tipos de errores.

Errores no intencionales

Errores intencionales

Delitos punibles

Características de las irregularidades

Resumen sobre irregularidades

Incidencia del Código Penal.

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 4

Inexactitud en la contabilidad

Maquillaje de balances

Presentación fraudulenta de los estados financieros.

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 5

Prácticas contables inadecuadas por ciclos transaccionales

Ciclo de tesorería.

Ciclo de ingresos.

Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina)

Propiedades, planta y equipo (activos fijos)

Políticas de capitalización

Desarrollo de proyectos y obras.

Pasivos

Ciclo de información financiera

Estados financieros e informes necesarios

Relación del contador público en la formulación de estados financieros.

Capítulo 6

Estafas, desfalcos, fraudes y otras irregularidades por ciclos transaccionales.

Ciclo de tesorería.

Ciclo de adquisición y pagos (compras y nómina)

Inventarios

Ciclo de ingresos.

Ciclo de información financiera

Inexactitud en la contabilidad

Preguntas y cuestionamientos.

Adenda A

Norma internacional -fraude y error

Síntesis

Introducción

Parte 8

Análisis de fraudes para su prevención

Capítulo 1

Un mil un desfalcos cometidos en las empresas comerciales 

Introducción

Retrato del desfalcador

Conclusiones.

Capítulo 2

Señales y métodos usados en los desfalcos

Principales métodos usados en los desfalcos

Capítulo 3

Manual sencillo de prevención del fraude

Prevención del fraude

Programa antifraude

Resumen.

Capítulo 4

El fraude en los sistemas computarizados

Generalidades.

Manipulación de transacciones

Variedad de delitos financieros

Prevención del fraude en el computador

Intercepción de líneas de comunicación

Modalidades de fraude con tarjetas y cajeros automáticos

Fraudes y control en las organizaciones virtuales

Casos de estudio sobre fraudes en estudios informáticos

Nuevos enfoques y procedimientos de la auditoría moderna

Preguntas y cuestionamientos.

Capítulo 5

El fraude y la estafa en los negocios

Reflexiones

Actitud reactiva frente al fraude.

La acción de las autoridades frente al fraude

Estrategias efectivas contra el fraude

El fraude en la actividad bancaria.

Evolución del fraude

Tendencias actuales

Conclusión

Modalidades de fraude

Panorama penal del delito.

Panorama general del fraude contable 

Otras modalidades de fraudes en las organizaciones empresariales 

Modalidades de fraude bancario

¿Cómo identificar las señales de alerta?

Conclusión.

Riesgos de lavado de activos en compañías aseguradoras

Modalidades de fraude con tarjetas de crédito.

Modalidades de fraude en cajeros automáticos

Concientización al usuario y advertencia del riesgo

Listas de chequeo para administrar el riesgo de fraude con tarjetas de crédito

Reglas de oro para la seguridad de operaciones en cajeros automáticos

Investigación de delitos económicos y financieros

Pruebas documentales 

Auditoría integral para el control de fraudes.

Preguntas y cuestionamientos.

Adenda 1

Auditoría gubernamental

Perfil del riesgo de fraude

Adenda 2

Tipologías del fraude

¿Cuándo hay fraude?

Parte 9

La auditoría forense.

Capítulo 1

Auditoría forense

Generalidades

Campos de acción

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 2

La auditoría gubernamental y la forense

La auditoría Gubernamental

La importancia de la auditoría forense

Capítulo 3

La contabilidad como medio de prueba.

Cuadro del marco conceptual

Limitaciones del uso de la contabilidad en investigación de delitos

Capítulo 4

Cómo llevar a cabo una investigación especial

Planeación de un programa de auditoría especial

Ampliación de los procedimientos normales

Reserva y oportunidad

Problema de evaluación

Capítulo 5

Procedimientos adicionales en investigaciones en general.

Uso de registros no contables

Uso de razones financieras y estadísticas

Contratación de expertos independientes

Testimonio en juicios.

Capítulo 6

Auditoría forense aplicada en investigaciones de corrupción administrativa.

Oficina de denuncia ciudadana

Oficina de ética

Programa diálogo nacional para la participación ciudadana en la lucha contra la corrupción.

Capítulo 7

Informe sobre investigaciones especiales

Límites del informe

Respaldo a las conclusiones en las investigaciones.

Uso de gráficas y cuadros

Capítulo 8

Informe ilustrativo

Alcance del informe

Información básica

Resumen de resultados

Prácticas financieras defectuosas

Métodos contables inadecuados

Transacciones entre compañías

Recomendaciones.

Bibliografía.

Acerca del autor

Edición: Tercera
Año: 2014
ISBN: 9789587711622
Páginas: 480
Dimensiones: 17 × 24 cm
Peso: 0.765 kg
Formato: Impreso
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: [LNPA] Derecho contable y de auditoría, Ofertas