Auditoría interna – 1ra edicióneBook
Perspectivas de vanguardia

SOBRE LOS AUTORES

Ricardo Alejandro Silva Villavicencio

Carmen Karina Tapia Iturriaga

Rahell Susana Rueda de León Contreras

TABLA DE CONTENIDOS

CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA

Definición de auditoría interna 

Clasificación y enfoques de auditoría interna

Alcance                              

Métricas de gestión de tiempo y tamaño             

Métricas de gestión de efectividad         

Métricas de riesgos         

Sarbanes-Oxley                              

Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley     

Actividades de aprendizaje  
                      

Referencias                      

CAPÍTULO 2. ESTRUCTURA DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA EN LAS
EMPRESAS

Ubicación del departamento de auditoría                            

Independencia

Ubicación dentro del organigrama de la empresa                            

Estructura del departamento de auditoría interna                           

Comité de auditoría interna  
                     

Responsables de la información financiera          

Auditor externo               

Auditor interno                 

Actividades de aprendizaje  
                      

Referencias                      

CAPÍTULO 3. PERFIL Y ROL DEL AUDITOR INTERNO

Normas internacionales para el ejercicio profesional de la
auditoría interna    

Normas sobre atributos  
             

Normas sobre desempeño  
      

Perfiles del auditor  
                      

Escolaridad        

Conocimientos
Idioma(s)          

Experiencia profesional  
             

Disponibilidad para viajar  
          

Rompiendo paradigmas (el auditor que es auditado)                     

Enfoque multidisciplinario de la auditoría                             

Conclusión                        

Actividades de aprendizaje  
                      

Referencias                      

CAPÍTULO 4. COSO-ERM

Antecedentes                 

Ambiente interno                           

Filosofía de gestión de riesgos (risk management
philosophy)                  

Apetito sobre el riesgo (risk appetite)                   

Junta directiva (board of directors)-Importancia en el
modelo COSO III    

Integridad y valores éticos  
        

Compromiso de la competencia               

Estructura  organizacional            

Asignación de autoridad y responsabilidad           

Los estándares de recursos humanos    

Establecimiento de objetivos                     

Apetito de riesgo en el establecimiento de objetivos                    

Tolerancia al riesgo  
                      

Categorías         

Identificación de eventos  
                         

Eventos              
Factores de influencia                  

Evaluación de riesgos  
                  

Riesgo inherente y riesgo residual           

Establecer la probabilidad y el impacto                  

Matriz de probabilidad e impacto             

Técnicas de evaluación  
               

Respuesta al riesgo                         

Evaluar posibles respuestas  
     

Actividades de control  
                               

Integración con la respuesta al riesgo    

Tipos de actividades de control                 

Información y comunicación  
                    

Controles generales       

Controles de aplicación  
              

Sistemas integrados y estratégicos          

Integración con las operaciones                

Comunicación  

Monitoreo Actividades permanentes                                                                          

Evaluaciones independientes                                                                     

Proceso de evaluación                                                                               

Información de deficiencias                                                                       

Ejercicio “Elaboración de matriz de riesgos”                                              

Transformación Matriz Comercializadora Matriz Servicios
Matriz                                                                                                      

 Gobierno corporativo                 

¿Qué es el gobierno corporativo y cuál es su
importancia?                          

Tendencia al cambio                       

El control interno y la auditoría interna                                  

Evaluación del control interno por el auditor  

CAPÍTULO 5. ÉTICA DEL AUDITOR INTERNO

Aplicación y cumplimiento  
                        

Principios           

Reglas de conducta         

Confidencialidad de la información                         

Dolo, mala fe, omisión, error y falta de capacitación                     

¿Qué es la mala fe?       

¿Qué es omisión?          

¿Qué es error?                

¿Falta de capacitación?  
              

Mecanismos de denuncia (líneas de denuncia, comités, buzones
de quejas)    

Seguridad de la información  
                                                                                                               Actividades
de aprendizaje           

Referencias      

CAPÍTULO 6. PLAN DE AUDITORÍA

Desarrollo del programa de auditoría como área de nueva
creación dentro de la organización                  Objetivo(s)      

Alcance               

Tipo de información que se requerirá    

Tiempo de análisis de la información      

Periodicidad de revisión  
          

Desarrollo del programa de auditoría en una organización que
ya cuente con un área implementada Cambios en leyes o regulaciones                                                                                          Automatización
de las actividades                                                                                               Migración
de sistemas                   

Cambios en la operación  
           

Alta y/o baja de actividades de revisión              

Muestreo estadístico  
                  

Informe de resultados  
                               

Ejemplo de informe de auditoría              

Manejo de inventarios  
               

Cobranza al mayoreo    

Criterios de elaboración para el informe de auditoría    

Características que debe cumplir el informe de
auditoría                             

Informe corto de auditoría  
                       

Estados financieros         

Dictamen de los auditores independientes       

Auditoría interna como parte del Órgano Interno de Control
(OIC) en el sector gubernamental 
Monitorear los cursos que toman los servidores públicos          

Definir el plan de capacitación a cumplir por parte del
personal de los OIC’s        

Verificar la realización de reuniones plenarias y/o
sectoriales a solicitud de la Coordinación General de los Órganos de Vigilancia
y Control          

Realizar reuniones periódicas con el personal adscrito a los
OIC’s             

Realizar reuniones periódicas con el personal de la SFP                                                                                Validar
eventos (internos o externos)  

Auditoría Superior de la Federación (ASF)                           

Sistema Nacional de Fiscalización             

Gobernanza pública        

Conclusión                        

Actividades de aprendizaje  
                      

Referencias      

CAPÍTULO 7. FRAUDE

Origen y etimología de la palabra fraude                              

Causas que pueden generar la aparición de un fraude                                  

Presión Oportunidad   

Racionalización                

¿Qué se puede hacer si se detecta una situación de posible
fraude?                     

Tipos de defraudación  
                               

Robo hormiga                    

Alteración de documentación oficial       

Auto robos o fingir un siniestro para el cobro del
seguro              

Directivos que aprovechan sus facultades para realizar actos
indebidos                

Maquillaje de estados financieros           

Gastos personales ingresados en las tarjetas
corporativas         

Toda clase de artículos personales que sean adquiridos con
los viáticos otorgados para alguna comisión  
                          

Extorsión cibernética  
   

Medidas que se pueden tomar para reducir el riesgo de
fraude                               

Investigación y establecimiento de responsabilidades al
descubrir un fraude                    

Entrevista          

Cuestionarios   

Inspecciones, arqueos e inventarios sorpresa                   

Actividades de aprendizaje  
                      

Lecturas recomendadas  
                            

Referencias                      

Conclusiones