Manual práctico de la retención en la fuente 2024 – 1ra ediciónImpreso
N/A

SOBRE LOS AUTORES

Jorge Hernán Zuluaga Potes

TABLA DE CONTENIDOS

Presentación

Capítulo 1. Retención en la fuente:
generalidades

Finalidad
y facultad para establecer la retención en la fuente

Finalidad

Facultad
para establecerla

Facultad
para establecer nuevas retenciones

Facultad
para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior

Excepción
de la retención en la fuente para organismos internacionales

Retención
en zonas de frontera

Normas aplicables en materia de retención en
la fuente

Capítulo 2. Elementos de la retención en la
fuente

Sujeto
activo

Sujeto
pasivo

Sujeto
pasivo jurídico

Sujeto
pasivo económico

Agente
retenedor

Agentes de
retención exportadores de servicios de entretenimiento

para
adulto a través del sistema webcam

Autorretención
Especial del impuesto sobre la renta y complementario

Autorización
o suspensión como agentes autorretenedores generales de renta

Agentes de
retención del impuesto sobre las ventas

Otros
agentes de retención de iva

Agentes de
retención a título del impuesto nacional de timbre

Agentes de
retención a título del gravamen a los movimientos financieros

Causación

Pago o
abono en cuenta

Base de la
retención

Tarifa

Capítulo 3. Obligaciones formales del agente retenedor

Obligación
de retener

Periodo
fiscal

Obligación
de declarar

¿Quiénes
deben presentar declaración?

Contenido
de la declaración de retención

Declaración
consolidada para agentes retenedores con sucursales o agencias

Declaración
para entidades de derecho público

No
presentación de la declaración en los períodos en los cuales no se hayan
realizado operaciones

Obligación
para los notarios

No hay
obligación de presentar declaración para personas naturales que enajenen
activos fijos

Obligación
de consignar

La
consignación extemporánea causa intereses moratorios

Ineficacia
de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total

Expedir
certificados

Obligación
de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta

Eliminación
de la obligación de expedir certificados

Obligación
de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre las
ventas

Obligación
de expedir certificados por parte del agente retenedor de timbre

Sanción
por no expedir certificados

Solidaridad
en las sanciones y responsabilidad penal para los agentes de retención

Los
agentes que no efectúen la retención, son responsables con el contribuyente

Casos de
solidaridad en las sanciones por retención

Solidaridad
de los vinculados económicos por retención

Omisión en
el pago de las sumas retenidas por parte del agente retenedor o recaudador

Responsabilidad
penal por no consignar las retenciones en la fuente y el iva

Término de
prescripción de la acción penal

Sanciones
aplicables a los agentes retenedores

Sanción
por no declarar

Sanción
por corrección de las declaraciones

Sanción
por mora en el pago de impuestos, anticipos y retenciones

Determinación
de la tasa de interés moratorio

Clases de
retención en la fuente

Capítulo 4. Retención a título del impuesto de
renta y complementarios

Sistema de
retención en el impuesto de renta

Sistema de
autorretención en el impuesto de renta

Autorretenedores
expresamente definidos en la ley

Rendimientos
financieros pagados a contribuyentes vigilados por la Superintendencia
Financiera

Contratos
forward y futuros

Cámaras de
riesgo central de contraparte

Retención
en la fuente por concepto de servicios de transporte nacional o internacional

Autorretención
en la fuente por ingresos provenientes de la exportación de hidrocarburos y
demás productos mineros

Autorretención
y retención en la fuente sobre rendimientos financieros

Autorretención
en la fuente para servicios públicos

Autorretenedores
autorizados por el director general de la dian

Competencia
para autorizar los agentes autorretenedores

Autorización
como agentes autorretenedores

Autorretención
por ingresos provenientes de los nuevos agentes de retención

Autorretención
sobre pagos de personas naturales

Requisitos
para ser autorizado como autorretenedor del impuesto sobre la renta

Trámite de
la solicitud

Término
para decidir sobre la solicitud

Causales
de suspensión de la autorización para actuar como autorretenedor a título del impuesto
sobre la renta

Quiénes
son agentes de retención en el impuesto de renta y complementarios

Personas
naturales que son agentes de retención

Determinación
de ingresos brutos para personas naturales que son agentes de retención

Obligación
de practicar la retención por parte de los agentes retenedores de renta

Las
sociedades administradoras de fondos son agentes de retención

Agentes de
retención en operaciones compensadas y liquidadas por cámaras de riesgo central
de contraparte

Retención
en la fuente en mandato

Las
sociedades administradoras de fondos son agentes de retención

Cumplimiento
de obligaciones de fondos comunes y fondos de valores o patrimonios autónomos

Otros
aspectos de la retención en la fuente en el impuesto de renta

Los
valores retenidos se imputan en la liquidación privada

Las
retenciones deben descontarse en el mismo año fiscal en que fueron practicadas

Ingresos
de Fogafín no sujetos a autorretención

Sistema
para pago de retenciones de entidades ejecutoras del presupuesto general de la
Nación

Calendarios
propios

Condiciones
y oportunidad para descontar sumas retenidas en operaciones anuladas o rescindidas

Reintegro
de la retención practicada en exceso

Operaciones
a través de sociedades fiduciarias

Caso de
utilización de cartas de crédito

En la
liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos

Sujetos
pasivos de la retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios

Personas
naturales y sucesiones ilíquidas

Impuesto
de las personas naturales, residentes y no residentes

Declaración
voluntaria del impuesto sobre la renta

Sociedades
y entidades sometidas al impuesto

Las
sociedades extranjeras

Residencia
para efectos tributarios

Residencia
fiscal para las personas naturales

Concepto
de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios

Establecimiento
permanente

Tributación
por presencia económica significativa en Colombia

Tratamiento
tributario de las cajas de compensación

Definición
de actividades industriales, comerciales y financieras

Personas
no sujetas del mecanismo de retención en la fuente

Contribuyentes
del régimen tributario especial

Retención
en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del
régimen tributario especial

Otras
entidades no contribuyentes

Ingresos
sujetos al mecanismo de retención en la fuente

Ingresos
de fuente nacional

¿Qué se
entiende por ingresos de fuente nacional?

Ingresos
en especie

Ingresos
que no se consideran de fuente nacional

Cuándo no
se efectúa la retención

No se
practica retención en la fuente en pagos o abonos, en cuenta por concepto de
intereses provenientes de valores de cesión en títulos de capitalización

Retención
en la fuente a título de impuesto sobre la renta a favor de los contribuyentes pertenecientes
al régimen tributario especial

Prueba de
la calidad del beneficiario del pago entidades sin ánimo de lucro

Exclusiones
tributarias para fondos o recursos en dinero originados en auxilios o
donaciones destinados a programas de utilidad común en Colombia

Ingresos
no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Rentas
exentas

Retención
en la fuente sobre rentas de trabajo

Definición

Retención
en la fuente sobre ingresos salariales

Pagos
incluidos en el cálculo de la retención por ingresos laborales

Depuración
de la base de retención para ingresos salariales

Pagos por
educación efectuados por el empleador no considerados pagos indirectos hecho al
empleador

Depuración
de la base del cálculo de la retención en la fuente

Ingresos
laborales no constitutivos de renta o ganancia ocasional

Rentas
laborales exentas

Procedimientos
para la determinación de la retención en la fuente por ingresos laborales

Retención
en la fuente para las demás rentas de trabajo

Rentas de
trabajo

Retención
en la fuente aplicable para pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de
trabajo que no provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria

Retención
en la fuente aplicable a las personas naturales que perciban rentas de trabajo
diferentes a las provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria

La
retención se aplica al total de pagos o abonos

Retención
por pagos mensualizados para rentas de trabajo

Retención
aplicable a ingresos que no pertenezcan a las cédulas de rentas de trabajo

Depuración
de la base para otras rentas de trabajo

Disminución
de la base para trabajadores independientes

Soporte de
la depuración de la base para rentas de trabajo que no provengan de la relación
laboral

Aplicación
retención por otras rentas de trabajo

Retención
en la fuente para indemnizaciones y despidos injustificados

Retención
en la fuente por bonificaciones por retiro definitivo del trabajador

Exención
para bonificaciones y/o indemnizaciones en programas de retiro de entidades
públicas

Retención
en la fuente en indemnizaciones diferentes a las indemnizaciones salariales

Dividendos
y participaciones

Definición
de dividendos o utilidad

Dividendos
y participaciones que están sometidos a retención

Las
participaciones y dividendos no gravadas

Determinación
de los dividendos y participaciones no gravados

Determinación
de la parte que no constituye renta ni ganancia ocasional en la enajenación de
acciones

Reversión
del impuesto diferido crédito del método de participación

Distribución
de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social

Retención
sobre dividendos y participaciones

Retención
en la fuente aplicable a las personas naturales y sucesiones ilíquidas de
causantes residentes

Tarifa de
retención en la fuente sobre dividendos o participaciones que se distribuyan
con cargo a utilidades generadas en los años gravables 2016 y anteriores a las personas
naturales y sucesiones ilíquidas de causantes residentes

Tarifa de
retención en la fuente sobre dividendos y participaciones que se distribuyan a
partir del primero (1) de enero de 2023 con cargo a utilidades generadas a
partir del primero (1) de enero de 2017 que no hayan sido decretados en calidad
de exigibles hasta el treinta y

uno (31)
de diciembre de 2022 a las personas naturales residentes en el país y
sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes
en el país

Dividendos
repartidos por Compañías Holding Colombianas (chc)

Retención
aplicable a las personas jurídicas nacionales

Tarifa de
retención en la fuente sobre dividendos o participaciones que se distribuyan
con cargo a utilidades generadas en los años gravables 2016 y anteriores a
favor de las personas jurídicas nacionales

Cómo se
aplica la retención

Dividendos
distribuidos a sociedades bajo el régimen chc

Los
dividendos que se distribuyen dentro de los grupos empresariales o dentro de
sociedades en situación de control debidamente registrados ante la Cámara de
Comercio

Retención
en la fuente aplicable a personas naturales y/o sucesiones ilíquidas de
causantes no residentes y sociedades y entidades extranjeras sin domicilio
principal en el país

Tarifa de
retención en la fuente sobre dividendos o participaciones con cargo a
utilidades generadas en los años gravables 2016 y anteriores para las personas
naturales y/o sucesiones ilíquidas de causantes no residentes y sociedades y
entidades extranjeras sin domicilio principal en el país

Tarifa
especial para dividendos y participaciones recibidos por establecimientos
permanentes de sociedades extranjeras

Ingresos
gravados por concepto de dividendos o participaciones en utilidades de
establecimientos permanentes a vinculados del exterior

Procedimiento
de devoluciones y/o compensaciones de retenciones

practicadas
en exceso por concepto de dividendos y participaciones a residentes en Estados
con convenios en vigor

Término
para solicitar la devolución

Requisitos
para el reconocimiento de la devolución

Remisión
normativa

Reintegro
de retenciones en la fuente practicadas no trasladables al beneficiario final
de que trata el artículo 242-1 del Estatuto Tributario

Procedimiento
para el reintegro de retenciones en la fuente practicadas no trasladables al
beneficiario final de que trata el artículo 242-1 del Estatuto Tributario

Aplicación
ejercicios dividendos

Aplicación
de la retención a los dividendos no gravados

Aplicación
de la retención a los dividendos gravados

Dividendos
generados en 2020 y decretados en 2024

Rendimientos
financieros

Qué se
considera pago para efecto de la retención sobre intereses

Obligación de retener                                                                                                          

Retención
en la fuente en títulos con descuento

Rendimiento
de títulos de ahorro a largo plazo

Base de retención
en caso de sorteos de títulos de capitalización

Retención
en la fuente a título de rendimientos financieros

Retención
en la fuente en pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, efectuados
por entidades sometidas al control y vigilancia del Departamento Administrativo
de la Economía Solidaria

Retención
en la fuente sobre rendimientos financieros para las entidades del Régimen
Tributario Especial

Rendimientos
de títulos tae

Retenciones
en la fuente a sociedades fiduciarias por concepto de rendimientos financieros
sobre títulos con descuentos

Retención
en la fuente por concepto de intereses que provengan de cuentas de ahorro

Operaciones
de opción y demás operaciones sobre derivados

Retención
en la fuente por contratos sobre derivados

Componente
inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales
y sucesiones ilíquidas

Componente
inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de
inversión, mutuos de inversión y de valores

El
componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás
contribuyentes

Método de
cálculo para informar la parte de los rendimientos no gravados

La tarifa
puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento

Tarifa de
retención en rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija

Retención
en la fuente en operaciones de reporto o repo, simultáneas y transferencia
temporal de valores

Loterías,
rifas, apuestas y similares

El
impuesto debe ser retenido en la fuente

Momento de
la retención

Procedimiento
para el pago de la retención en premios en especie

Tratamiento
de las apuestas

Base de
retención en premios en dinero y en especie

Retención
en la fuente a título de ganancias ocasionales por concepto de loterías, rifas,
apuestas y similares

Tarifa de
retención sobre premios obtenidos por el propietario del caballo o can en
concursos hípicos o similares

En premios
en títulos de capitalización

Retención
en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar

Honorarios
comisiones servicios arrendamientos

Honorarios

Comisiones

Servicios

Ejercicios

Comisiones

Otros
ingresos tributarios

Retención
sobre otros ingresos tributarios

Retención
en la fuente por otros ingresos

Retención
en la fuente sobre otros ingresos

Retención
en la fuente en la adquisición de bienes

Se
exceptúan de la retención prevista en este artículo los siguientes pagos o
abonos en cuenta

Manejo de
los impuestos, tasas, contribuciones y propinas

Aproximación
al peso más cercano

Los
descuentos efectivos no hacen parte de la base de retención

Gastos de
financiación, acarreos o seguros por concepto de compras

¿Cómo se
aplica la retención cuando en la factura se relacionan varios conceptos?
(Concepto 011792 de 2006 febrero 9)

Los
anticipos y pagos efectuados por anticipado concepto 100517 de 2000 octubre 13

Opción de
retener en cuantías inferiores a las mínimas

Retención
en el manejo de instrumentos financieros derivados

Contratos
de construcción o urbanización

Adquisición
de vehículos

Cuando el
pago o abono en cuenta corresponda a la adquisición de bienes raíces cuya
destinación y uso sea vivienda de habitación

Retención
por otros ingresos para no obligados a declarar

Retención
en la fuente sobre otros ingresos

Artículo
1.2.4.9.3. Retención en la fuente sobre pagos o abonos en cuenta por concepto
de primas de seguros y cuotas de títulos de capitalización

Pagos no
sujetos a retención

Los pagos
o abonos en cuenta por servicios de arrendamiento de bienes inmuebles y de transporte
de pasajeros

Servicios
de restaurante, hotel y hospedaje

Retención
en la fuente por concepto de servicios de radio, prensa, televisión,
restaurante, hotel y hospedaje

Las
compras efectuadas por sociedades de comercialización internacional no están
sujetas a retención en la fuente

Retención
en la fuente sobre ingresos de tarjetas de crédito y/o débito

Retención
a productos agrícolas o pecuarios

Pagos o
abonos en cuenta por concepto de compras de bienes o productos de origen
agrícola o pecuario, sin procesamiento industrial o con transformación
industrial primaria en ruedas de negocios de las bolsas de productos
agropecuarios

Retención
en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta en la adquisición de bienes o
productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial o en las compras
de café pergamino tipo federación

Retención
en la fuente en compras de café pergamino o cereza

Retención
en la fuente en las compras de algodón

Retención
en la fuente en la compra de oro por las sociedades de comercialización
internacional

Autorretención
en la fuente para servicios públicos

Retención
en la fuente en la adquisición de combustibles derivados del petróleo

Ingresos
provenientes de contratos forward, futuros y operaciones a plazo

Autorretención
y retención en la fuente sobre ingresos tributarios provenientes de contratos
forward, futuros y operaciones a plazo de cumplimiento financiero

Agentes
autorretenedores

Base de
autorretención mensual

Retención
en la fuente por contratos sobre derivados

Retención
en la fuente en operaciones de cámaras de riesgo central de contraparte

¿Cómo
aplica la retención cuando el contratista suministra los bienes o los
suministra el contratante?

Aplicación
retención por otros ingresos

Arrendamientos

Cómo opera
la retención por arrendamientos cuando hay intermediación

Tarifa de
retención en la fuente para el arrendamiento de bienes diferentes a los
inmuebles

Retención
en la enajenación de activos fijos de personas naturales

Clasificación
de los activos enajenados

Disminución
de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento
de habitación

Concepto
de casa de habitación para efectos de la retención en la fuente

Retención
en la fuente en la venta de la casa o apartamento de habitación

Retención
en la fuente en la enajenación a título de venta o dación en pago de derechos
sociales o litigiosos, que constituyan activos fijos para el enajenante

Excepción
para la vivienda de interés social

Retención
en la fuente en la enajenación de activos fijos

Pruebas

Excepción
de practicar la retención en la fuente en adquisición de bienes raíces

Responsabilidad
de los notarios por no efectuar la retención por venta de activos fijos de
personas naturales

Costo
mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos

Valor
comercial de los activos fijos

Retención
en la fuente en la venta de acciones que sean activos fijos

Pagos al
exterior

Casos en
que debe efectuarse la retención

Tarifas
para dividendos y participaciones

Pagos al
exterior por rentas de capital y trabajo

Por
concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica

Rendimientos
financieros originados en contratos de leasing

Rendimientos
financieros originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o
aerodinos

Rendimientos
financieros originados financiación de proyectos de infraestructura bajo el
esquema de asociaciones público-privadas

Prima
cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en
el país

Los pagos
o abono en cuenta por concepto de administración o dirección a la casa matriz

¿Qué se
entiende por asistencia técnica, servicios técnicos y tecnología?

(concepto
103145 de 2006 diciembre 11)

Tarifa
especial para profesores extranjeros

Tarifa
sobre los contratos “llave en mano” y demás contratos de confección de obra
material

Tarifa
sobre pagos por arrendamiento de maquinaria

Retención
sobre transporte internacional

Retención
en la fuente de sociedades u otras entidades extranjeras

Para los
demás casos de pagos al exterior no contemplados

Los
intereses sobre deuda externa pagados por la Nación no están sometidos a
retención

Casos en
los cuales no se efectúa la retención

Para la
aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar
la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente

Retención
a extranjeros residentes en Colombia

Retención
en la fuente por servicios artísticos de extranjeros

Aplicación
retención: pagos al exterior con países sin convenios para evitar la doble
tributación

Ingresos
provenientes del exterior

Facultad
para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior

Retención
por ingresos provenientes de exportación de hidrocarburos y demás productos mineros

Declaración
y pago de la retención

Capítulo 5. Retención en la fuente de renta
bajo convenios Convenios para evitar la doble tributación

Modelo
contenido: convenio entre (el otro estado contratante) y la república de
Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia
de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y su protocolo

Concepto
General N.º 0191 (3283) para la aplicación de los convenios 17-02-2020:
Concepto General sobre la activación de las cláusulas de nación más favorecida,
incorporadas en los convenios para evitar la doble tributación suscritos por
Colombia, con ocasión de la entrada en vigor del convenio para evitar la doble
tributación con el Reino Unido de la Gran Bretaña

e Irlanda
del Norte

Aplicación
tributación bajo convenios conceptos más relevantes

Mapa
conceptual aplicación retención en la fuente con convenios y sin convenios

Aplicación
de la retención en la fuente bajo convenios

Capítulo 6. Autorretención a título del
impuesto sobre la renta y complementarios

Contribuyentes
responsables de la autorretención a título del impuesto sobre la renta y
complementario

Bases para
calcular la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario
de que trata el artículo 1.2.6.6.

Autorretenedores
y tarifas

Declaración
y pago

Operaciones
anuladas, rescindidas o resueltas

Autorretención
en exceso

Capítulo 7. Manejo especiales en la retención
en la fuente en el impuesto de renta

Inversiones
de capital del exterior de portafolio y fondos de capital privado, fondos de
inversión colectiva y otros

Retención
sobre distribución de ingresos por los fondos de inversión, los fondos de
valores y los fondos comunes

Definiciones

Utilidades
en inversiones de capital del exterior de portafolio

Procedimiento
para practicar la tarifa de retención en la fuente del

impuesto
sobre la renta y complementario por concepto de dividendos y participaciones

No son
contribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de inversión colectiva
y otros

Retención
sobre distribución de ingresos por los fondos a que se refiere el artículo 23-1
del estatuto tributario

Diferimiento
del ingreso en los fondos cuyas participaciones son negociadas en bolsa

Diferimiento
del ingreso en los fondos cuyas participaciones no son negociadas en bolsa

Fondos
cuyo propósito principal sea el diferimiento de impuestos

Obligaciones
y responsabilidad solidaria del agente retenedor del fondo de capital privado o
inversión colectiva

Retención
en la fuente cuando no se acepte el diferimiento

Retención
en la fuente cuando se acepte el diferimiento

Retención
en la fuente de los fondos de inversión colectiva

Pagos a
cuentas ómnibus

Principio
de transparencia

Retenciones
practicadas en exceso

Declaraciones
de retención en la fuente

Megainversiones

Pagos de
dividendos o participaciones correspondan a proyectos calificados como
megainversión

Dividendos
y participaciones no sujetas a retención

Impuesto
sobre los dividendos y retención en la fuente en megainversiones

Tarifa de
retención en la fuente sobre dividendos y participaciones para las sociedades y
entidades extranjeras y personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas
de causantes no residentes

Impuesto
sobre los dividendos y retención en la fuente

Compañías
Holding Colombianas (chc)

Dividendos
y participaciones distribuidos por entidades no residentes

en
Colombia

Ganancias
ocasionales exentas

Obligaciones
de información y documentación

Coordinación
con otros regímenes

Zona
Económica y Social Especial (zese) para la Guajira, Norte de Santander y
Arauca, Buenaventura y Barrancabermeja

Tarifa de
retención en la fuente y autorretención a título del impuesto sobre la renta

Incentivos
tributarios para cerrar las brechas de desigualdad socioeconómica

en las
zonas más afectadas por el conflicto armado (zomac)

Retención
en la fuente y autorretención a título de impuesto sobre la renta

Capítulo 8. Retención en la fuente practicada
por entidades ejecutoras del presupuesto general de la nación

Ámbito de
aplicación

Capítulo 9. Devolución de la retención en la
fuente para empresas que se encuentren en proceso concordatario, proceso de
reestructuración

Empresas
con derecho a la devolución

Requisitos

Inadmisión
de la solicitud de devolución

Rechazo de
la solicitud de devolución

Remisión
al Estatuto Tributario

Entidades
y personas con derecho a la devolución

Requisitos

Inadmisión
de la solicitud de devolución

Rechazo de
la solicitud de devolución

Remisión
al Estatuto Tributario

Capítulo 10. Retención en la fuente a título
del impuesto sobre las ventas

Retención
en la fuente en el impuesto sobre las ventas

Causación
de la retención en la fuente por iva

Agentes de
Retención en el impuesto sobre las ventas

Manejo de
la retención para prestadores desde el exterior, de los siguientes servicios electrónicos
o digitales

Otros
agentes de retención

Retención
en el iva para venta de residuos plásticos para reciclar (desperdicios y
desechos)

Tarifa de
retención

Tarifa
general

Otras
tarifas de retención

Cuantías
mínimas sujetas a retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas

Designación
como agente de retención del impuesto sobre las ventas

Retenciones
a título del impuesto de timbre nacional

Causación
del impuesto de timbre

Base
gravable en el impuesto de timbre nacional

Capítulo 11. Retención en la fuente al
Gravamen a los Movimientos Financieros (gmf)

Hecho
generador del gmf

Tarifa del
gravamen a los movimientos financieros

Capítulo 12. Instrucciones del formulario para
los períodos fiscales del año gravable 2024

¿Quiénes
deben presentar declaración?

Declaración
mensual de retenciones en la fuente

Presentación
de las declaraciones tributarias

Cumplimiento
de obligaciones por las sociedades fiduciarias

Formularios
y contenido de las declaraciones

Presentación
electrónica de las declaraciones

Diligenciamiento
del formulario para la declaración mensual

Datos
generales

Recuerde
que debe utilizar un formulario por cada período gravable

Plazos
para declarar y pagar la retención en la fuente

Horario de
presentación de las declaraciones tributarias y pagos

Racionalización
de la conservación de documentos soporte

Forma de
pago de las obligaciones

Pago
mediante documentos especiales

Identificación
del contribuyente, declarante o responsable

Formulario
retención en la fuente

Edición: Primera
Año: 2024
ISBN: 9789585038998
Páginas: 328
Dimensiones: 17 × 24 cm
Peso: 0.455 kg
Formato: Impreso
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: [K] Economía, finanzas, empresa y gestión, [KFC] Contabilidad, [L] Derecho, [LNUD] Impuestos locales/tasas-precios del sector público, 2024, Año, Ciencias empresariales, Editoriales, Español, Formatos, Idioma, Impreso, Ecoe Ediciones, Impuestos, Sistema de Información en Línea