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El Manual Práctico del Impuesto al Valor Agregado está diseñado de manera sencilla y didáctica, permitiendo a estudiantes y profesionales de diferentes áreas consultarla y dar aplicación a las normas y obligaciones en la materia.
El manual práctico se desarrolla de acuerdo con el contenido de la Declaración del impuesto de la siguiente manera: en la primera parte, se presentan las generalidades del IVA, luego se exponen y se explican teóricamente y en ejercicios de aplicación sus elementos (hecho generador, responsabilidad, causación, base gravable, período y tarifas). Igualmente, hay un aparte especial referente a la aplicación de la Retención en la Fuente de IVA en la prestación de servicios en el territorio nacional y en prestación servicios desde el exterior que son utilizados en el territorio nacional.
Este texto de consulta es obligatorio para todos los profesionales que trabajan en las áreas contables, financieras y fiscales de las empresas, para los profesionales asesores, así mismo para los estudiantes de las áreas contables, financieras y administrativas e interesados en estudiar e investigar en el tema.
SOBRE LOS AUTORES
Jorge Hernán Zuluaga Potes
TABLA DE CONTENIDOS
Introducción
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Responsables
del impuesto
Responsables
en la venta de bienes
No
responsables en la venta de bienes
Hecho
generador
En la
venta de bienes corporales
En la
venta de derechos
En la
importación de bienes
En la
prestación de servicios
En los
juegos de suerte y azar
Hechos en
los cuales no se genera el impuesto
Causación
Causación
en la venta de bienes corporales muebles
Causación
en la prestación de servicios
Casos
especiales
Clasificación
de los bienes y servicios
Bienes,
servicios y derechos gravados
Bienes y
servicios exentos
Bienes
exentos
Servicios
exentos
Bienes
producidos en el territorio nacional calificados como exentos
Bienes que
se encuentran exentos del impuesto incluidos en el artículo 477 del Estatuto
Tributario
Servicios
exentos prestados en el territorio nacional
Bienes y
servicios excluidos
Bienes
excluidos del impuesto
Servicios
excluidos del impuesto
Exclusiones
tributarias para fondos o recursos en dinero originados en auxilios o
donaciones destinados a programas de utilidad común en Colombia
Base
Gravable
En la
venta de bienes
Casos especiales
Base
gravable en la prestación de servicios
Base
gravable cuando hay intermediación
No
conforman la base gravable
Ejercicios
aplicando la base gravable
Base
gravable en ventas a plazos
Base
gravable en ventas con financiación ordinaria
Financiación
moratoria en ventas a crédito
Factores
integrantes de la base gravable
Base
gravable cuando hay pagos en especie
Base
gravable de productos en promoción
Base
gravable en retiro de inventarios
Regla
general de la base gravable en prestación de servicios
Base
gravable en servicios de construcción de bienes inmuebles
Base
gravable en contratos de obra material
Servicios
financieros
Ventas con
descuentos efectivos
Ventas con
descuentos condicionados
Arrendamiento
de bienes corporales muebles
Base gravable
en importaciones
Aplicación
de la base gravable en importaciones
Tarifa del
impuesto
Tarifa
general del impuesto sobre las ventas
Determinación
del impuesto
Impuesto
descontable
Ejercicios
sobre determinación del impuesto al valor agregado
Contabilización
con devoluciones en compras y en ventas
Contabilización
con retención de IVA
Ventas en
comisión
Período
gravable del impuesto sobre las ventas
Retención
en la fuente a título del impuesto sobre las ventas
Tarifa de
retención
Otras
tarifas de retención
Cuantías
mínimas sujetas a retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
Obligaciones
de los agentes retenedores
Designación
como agente de retención del impuesto sobre las ventas
Obligaciones
formales
Registro
Único Tributario (RUT)
Obligación
de informar el cese de actividades
Obligación
de llevar registro auxiliar y cuenta corriente
para
responsables del régimen común
Obligación
de llevar la cuenta “impuesto a las ventas retenido”
Obligación
de presentar declaración de ventas
Impuesto nacional al consumo (INC)
Hecho
generador
Definiciones
para el Impuesto Nacional al Consumo
Causación
Base
gravable y tarifas
Vehículos
automóviles gravados a la tarifa del 16 %
Exclusiones
del impuesto nacional al consumo
Declaración
y pago bimestral del impuesto nacional al consumo
Impuestos saludables
Impuesto a
las bebidas ultraprocesadas azucaradas
Hecho
generador
Responsable
del impuesto
Base
gravable
Tarifa del
impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
Causación
Impuesto a
los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto
contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
Responsable
del impuesto
Disposiciones
comunes
Sujeto
activo
Periodo
gravable
Declaración
y pago
Impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación (simple) para la formalización y la generación de empleo
Creación
del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (simple)
Sustitución
del impuesto sobre la renta
Registro
de oficio en el impuesto unificado bajo el Régimen
Simple de
Tributación –Simple
Intercambio
de información con autoridades municipales y distritales
Hecho
generador y base gravable del impuesto unificado bajo el régimen Simple de
tributación – Simple
Ingresos
constitutivos de ganancia ocasional no integran la base del impuesto
Sujetos
pasivos
Sujetos
que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen Simple de
tributación Simple
Personas
jurídicas que no pueden inscribirse al Simple
Persona
natural que desarrolla empresa para efectos del Simple
Impuestos
que comprenden e integran el impuesto unificado bajo el régimen Simple de
tributación – Simple
Tarifa
Tiendas
pequeñas, minimercados o micromercados
Adición de
la tarifa del impuesto al consumo al Simple
Función
recaudadora del Ministerio de Hacienda
Informe de
tarifas por aplicar por parte de municipios y distritos
Base,
período y cálculo del anticipo para el Simple
Tarifa del
Simple para contribuyentes que manejen dos o más actividades gravadas
Ingresos
no constitutivos y ganancias ocasionales no hacen parte de los límites de la
base los ingresos
Inscripción
al impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación –Simple
Periodo
gravable del Simple
Declaración
y pago del impuesto unificado bajo el régimen
Simple de
tributación – Simple
Plazos
para pagar el anticipo bimestral del régimen Simple de tributación -Simple
Medios de
pago para el Simple
Declaración
y pago del impuesto de ganancias ocasionales a cargo de contribuyentes del
Simple
Cumplimiento
de obligaciones tributarias por los periodos gravables en curso al momento de
la inscripción en el Simple
Plazo para
el cumplimiento de obligaciones tributarias por periodos gravables no
concluidos al momento de la exclusión del Simple
Plazo para
el cumplimiento de obligaciones tributarias por periodos gravables concluidos
al momento que los contribuyentes solicitan oportunamente la exclusión del
Simple
Aplicación
de pagos realizados por los contribuyentes excluidos del Simple en los recibos
electrónicos del Simple o en las declaraciones de los impuestos que sustituye
el Simple e integra el régimen simple de tributación y el impuesto sobre las
ventas (IVA)
Efectos de
las declaraciones presentadas por contribuyentes excluidos del Simple
Retenciones
y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen Simple
de tributación –Simple
Retenciones
y autorretenciones en la fuente en el Simple
Requisitos
para la procedencia del descuento de los aportes al Sistema
General de
Pensiones a cargo del empleador en el Simple
Crédito o
descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de crédito, débito y otros
mecanismos de pagos electrónicos
Procedencia
del descuento por concepto de ventas o servicios realizados a través de los
sistemas de tarjeta de crédito o débito y otros mecanismos de pago electrónico
en el Simple
Certificación
por transacciones y utilizaciones a través de tarjetas de crédito, débito y
otros mecanismos de pagos electrónicos
Exoneración
de aportes parafiscales
Determinación
del anticipo por pagar en los recibos electrónicos del Simple
Determinación
del anticipo por pagar en los recibos electrónicos del Simple durante el año
gravable 2020
Determinación
de los impuestos en la declaración del Simple
Ajuste de
las diferencias que se presenten en los recibos electrónicos del Simple y
corrección de las declaraciones
Condiciones
y requisitos no subsanables para pertenecer al Simple
Condiciones
y requisitos subsanables para pertenecer al Simple
Solicitud
del contribuyente para la exclusión del Simple cuando actualiza la
responsabilidad en el impuesto sobre la renta
Solicitud
del contribuyente para la exclusión del Simple por incumplimiento de las
condiciones o requisitos no subsanables
Exclusión
del Simple por la administración tributaria cuando el contribuyente incumple
condiciones o requisitos no subsanables
Exclusión
del Simple por la administración tributaria cuando el contribuyente
incumple condiciones o requisitos
subsanables
Exclusión
del impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación –Simple por
razones de control
Exclusión
del impuesto unificado bajo el régimen Simple de tributación –Simple por
incumplimiento
Régimen de
IVA y de impuesto al consumo
Régimen de
procedimiento, sancionatorio y de firmeza de las declaraciones del impuesto
unificado bajo el régimen
Simple de
tributación –Simple
Referencias
Entrar
Problemas, cuestiones y aplicaciones de matemática discreta
