Estatuto Tributario 2019 – 3ra ediciónImpreso
N/A

SOBRE LOS AUTORES

Jorge Hernán Zuluaga Potes

TABLA DE CONTENIDOS

DECRETO 624 DE 1989

(30 DE MARZO DE 1989)

IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
NACIONALES

TÍTULO PRELIMINAR OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 1. Origen de la obligación sustancial

SUJETOS PASIVOS

Artículo 2. Contribuyentes

Artículo 3. Responsables

Artículo 4. Sinónimos

 

LIBRO PRIMERO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS DISPOSICIONES
GENERALES

Artículo 5. El impuesto sobre la renta y sus complementarios
constituyen un solo impuesto

Artículo 6. Declaración voluntaria del impuesto sobre la
renta

SUJETOS PASIVOS

Artículo 7. Las personas naturales están sometidas al
impuesto

Artículo 8. Los cónyuges se gravan en forma individual

Artículo 9. Impuesto de las personas naturales, residentes y
no residentes

Artículo 10. Residencia para efectos tributarios

 Artículo 11. Bienes
destinados a fines especiales

Artículo 12. Sociedades y entidades sometidas al impuesto

Artículo 12-1. Concepto de sociedades y entidades nacionales
para efectos tributarios

Artículo 13. Sociedades limitadas y asimiladas

Artículo 14. Las sociedades anónimas y asimiladas están
sometidas al impuesto

Artículo 14-1. Efectos tributarios de la fusión de
sociedades

Artículo 14-2. Efectos tributarios de la escisión de
sociedades

Artículo 15. Entidades cooperativas que son contribuyentes

Artículo 16. Entidades contribuyentes

Artículo 17. Los fondos públicos y telecom son
contribuyentes

Artículo 18. Contratos de colaboración empresarial

Artículo 18-1. Utilidades por inversiones de capital del
exterior de portafolio

Artículo 19. Contribuyentes del Régimen Tributario Especial

Artículo 19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos
financieros a cargo de contribuyentes del Régimen Tributario Especial

Artículo 19-2. Tratamiento tributario de las cajas de
compensación

Artículo 19-3. Otros contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios

Artículo 19-4. Tributación sobre la renta de las
cooperativas

Artículo 19-5. Otros contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios

Artículo 20. Las sociedades y entidades extranjeras son
contribuyentes

Artículo 20-1. Establecimiento permanente

Artículo 20-2. Tributación de los establecimientos
permanentes y sucursales

Artículo 21. Concepto de sociedad extranjera

Artículo 21-1.

NO CONTRIBUYENTES

Artículo 22. Entidades que no son contribuyentes

Artículo 23. Entidades no contribuyentes declarantes

Artículo 23-1. No son contribuyentes los fondos de capital
privado, los fondos de inversión colectiva y otros

Artículo 23-2. No son contribuyentes los fondos de pensiones
y los de cesantías.

INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA

Artículo 24. Ingresos de fuente nacional

Artículo 25. Ingresos Que No Se Consideran De Fuente
Nacional

TÍTULO I. RENTA

CAPÍTULO I. INGRESOS

Artículo 26. Los ingresos son base de la renta líquida

Artículo 27. Realización del ingreso para los no obligados a
llevar contabilidad

Artículo 28. Realización del ingreso para los obligados a
llevar contabilidad

Artículo 28-1. Transacciones que generan ingresos que
involucran más de una obligación

Artículo 29. Valor de los ingresos en especie

Artículo 30. Definición de dividendos o participaciones en
utilidades

Artículo 31. Valor de los ingresos en acciones y otros
títulos

Artículo 32. Tratamiento tributario de los contratos de
concesión y asociaciones público privadas

Artículo 32-1. Ingreso por diferencia en cambio

Artículo 33. Tratamiento tributario de instrumentos
financieros medidos a valor razonable

Artículo 33-1. Tratamiento tributario de instrumentos
financieros medidos a costo amortizado

Artículo 33-2. Tratamiento del factoraje o factoring para
efectos del impuesto sobre la renta y complementarios

Artículo 33-3. Tratamiento tributario de las acciones
preferentes

Artículo 33-4. Tratamiento de las operaciones de reporto o
repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores

Artículo 34. Ingresos de las madres comunitarias

Artículo 35. Las deudas por préstamos en dinero entre las
sociedades y los socios generan intereses presuntivos

Artículo 35-1. Límite a los ingresos no constitutivos de
renta

INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Artículo 36. Prima en colocación de acciones o de cuotas
sociales

Artículo 36-1. Utilidad en la enajenación de acciones

Artículo 36-2. Distribución de utilidades o reservas en
acciones o cuotas de interés social

Artículo 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios
o accionistas

Artículo 36-4. Procesos de democratización

Artículo 37. Utilidad en venta de inmuebles

Artículo 38. El componente inflacionario de los rendimientos
financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas

Artículo 39. Componente inflacionario de los rendimientos
financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de
valores

Artículo 40. El componente inflacionario en rendimientos financieros
percibidos por los demás contribuyentes

Artículo 40-1. Componente inflacionario de los rendimientos
financieros

Artículo 41. Componente inflacionario de rendimientos y
gastos financieros

Artículo 42. Recompensas

Artículo 43. Los premios en concursos nacionales e
internacionales

Artículo 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento
de habitación

Artículo 45. Las indemnizaciones por seguro de daño

Artículo 46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni
de ganancia ocasional

Artículo 46-1. Indemnizaciones por destrucción o renovación
de cultivos, y por control de plagas

Artículo 47. Los gananciales

Artículo 47-1. Donaciones para partidos, movimientos y
campañas políticas

Artículo 47-2.

Artículo 48. Las participaciones y dividendos

Artículo 49. Determinación de los dividendos y
participaciones no gravados

Artículo 50. Utilidades en ajustes por inflación o por
componente inflacionario

Artículo 51. La distribución de utilidades por liquidación

Artículo 52. Incentivo a la Capitalización Rural (ICR)

Artículo 53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e
impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte
masivo de pasajeros

Artículo 54. Pagos por intereses y servicios técnicos en
zonas francas

Artículo 55. Aportes obligatorios al Sistema General de
Pensiones

Artículo 56. Aportes obligatorios al Sistema General de
Salud

Artículo 56-1. Aportes a los Fondos de Pensiones y pago de
las pensiones

Artículo 56-2. Aportes del empleador a Fondos de Cesantías

Artículo 57. Exoneración de impuestos para la zona del
Nevado del Ruiz

Artículo 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia
ocasional

Artículo 57-2. Tratamiento tributario recursos asignados a
proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación

CAPÍTULO II. COSTOS

Artículo 58. Realización del costo para los no obligados a
llevar contabilidad

Artículo 59. Realización del costo para los obligados a
llevar contabilidad

NATURALEZA DE LOS ACTIVOS

Artículo 60. Clasificación de los activos enajenados

 Artículo 61. Costo
fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016

COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES

Artículo 62. Sistema para establecer el costo de los
inventarios enajenados

Artículo 63. Limitación a la valuación en el sistema de
juego de inventarios

Artículo 64. Disminución del inventario

Artículo 65. Métodos de valoración de inventarios

Artículo 66. Determinación del costo fiscal de los bienes
muebles y de prestación de servicios

Artículo 66-1. Determinación del costo de mano de obra en el
cultivo del café

Artículo 67. Determinación del costo fiscal de los bienes
inmuebles

Artículo 68. Costo fiscal de activos

COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS

Artículo 69. Determinación del costo fiscal de los elementos
de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión

Artículo 69-1. Determinación del costo fiscal de los activos
no corrientes mantenidos para la venta

Artículo 70. Ajuste al costo de los activos fijos

Artículo 71. Utilidad en la enajenación de inmuebles

Artículo 72. Avalúo como costo fiscal

Artículo 73. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que
sean activos fijos de personas naturales

Artículo 74. Costo fiscal de los activos intangibles

Artículo 74-1. Costo fiscal de las inversiones

Artículo 75. Costo fiscal de los bienes incorporales
formados

Artículo 76. Costo promedio de las acciones

Artículo 76-1. Ajuste al costo fiscal de acciones y
participaciones

OTRAS NORMAS COMUNES AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS Y MOVIBLES

Artículo 77. Requisitos para su aceptación

Artículo 78. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero,
cerealista y cacaotero

Artículo 79. Determinación del valor de los pagos en especie
que constituyen costo

Artículo 80. Determinación del valor de costos en divisas
extranjeras

Artículo 81. Parte del componente inflacionario no
constituye costo

Artículo 81-1. Componente inflacionario que no constituye
costo

Artículo 82. Determinación de costos estimados y presuntos

Artículo 83. Determinación del costo de venta en
plantaciones de reforestación

Artículo 84. Determinación del costo en venta de acciones de
sociedades anónimas abiertas

LIMITACIONES ESPECÍFICAS A LA SOLICITUD DE COSTOS

Artículo 85. No deducibilidad de los costos originados en
pagos realizados a vinculados económicos no contribuyentes

Artículo 85-1. Limitación de costos y gastos para usuarios
de zonas francas

Artículo 86. Prohibición de tratar como costo el impuesto a
las ventas

Artículo 87. Limitación de los costos a profesionales
independientes y comisionistas

Artículo 87-1. Otros gastos originados en la relación
laboral no deducibles

Artículo 88. Limitación de costos por compras a proveedores
ficticios o insolventes

Artículo 88-1. Desconocimiento de costos y gastos por
campañas de publicidad de productos extranjeros

CAPÍTULO III. RENTA BRUTA

Artículo 89. Composición de la renta bruta

Artículo 90. Determinación de la renta bruta en la
enajenación de activos y valor comercial en operaciones sobre bienes y
servicios

Artículo 90-3. Enajenaciones indirectas

CAPÍTULO IV. RENTAS BRUTAS ESPECIALES (RENTA DE LOS SOCIOS,
ACCIONISTAS O ASOCIADOS)

Artículo 91. La renta bruta de los socios o accionistas es
la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos

ACTIVOS BIOLÓGICOS

Artículo 92. Activos biológicos

Artículo 93. Tratamiento de los activos biológicos
productores

Artículo 94. Tratamiento de los activos biológicos
consumibles

Artículo 95. Renta bruta especial en la enajenación de
activos biológicos

ACTIVIDADES DE SEGUROS Y CAPITALIZACIÓN

Artículo 96. Renta bruta en compañías de seguros de vida

Artículo 97. Renta bruta en compañías de seguros generales

Artículo 98. Reserva matemática y reserva técnica

Artículo 99. Ingresos netos y primas netas.

RENTA VITALICIA Y FIDUCIA MERCANTIL

Artículo 100. Determinación de la renta bruta en contratos
de renta vitalicia

Artículo 101. Las sumas pagadas como renta vitalicia son
deducibles

Artículo 102. Contratos de fiducia mercantil

Artículo 102-1. Titularización

Artículo 102-2. Distribución de los ingresos en el
transporte terrestre automotor

Artículo 102-4. Ingresos brutos derivados de la compra venta
de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil

RENTAS DE TRABAJO

Artículo 103. Definición

CAPÍTULO V. ASPECTOS GENERALES

Artículo 104. Realización de las deducciones para los no
obligados a llevar contabilidad

Artículo 105. Realización de la deducción para los obligados
a llevar contabilidad

Artículo 106. Valor de los gastos en especie

DEDUCCIONES GENERALES

Artículo 107. Las expensas necesarias son deducibles

Artículo 107-1. Limitación de deducciones

Artículo 107-2. Deducciones por contribuciones a educación
de los empleados

SALARIOS

Artículo 108. Los aportes parafiscales son requisito para la
deducción de salarios

Artículo 108-1. Deducción por pagos a viudas y huérfanos de
miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecido

Artículo 108-2. Prueba de requisitos para la deducción por
pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas

Artículo 108-3. Cuotas de manejo de tarjetas

Artículo 108-4. Tratamiento tributario de los pagos basados
en acciones

PRESTACIONES SOCIALES

Artículo 109. Deducción de cesantías pagadas

Artículo 110. Deducción de cesantías consolidadas

Artículo 111. Deducción de pensiones de jubilación e
invalide

Artículo 112. Deducción de la provisión para el pago de
futuras pensiones

Artículo 113. Cómo se determina la cuota anual deducible de
la provisión

APORTES

Artículo 114. Deducción de aportes

Artículo 114-1. Exoneración de aportes

IMPUESTOS DEDUCIBLES

Artículo 115. Deducción de impuestos pagados y otros

Artículo 115-1. Deducción para las prestaciones sociales,
aportes parafiscales e impuestos

Artículo 115-2. Deducción especial del impuesto sobre las
ventas

IMPUESTOS, REGALÍAS Y CONTRIBUCIONES

DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

Artículo 116. Deducción de impuestos, regalías y
contribuciones pagados por los organismos descentralizados

INTERESES

Artículo 117. Deducción de intereses

Artículo 118. El componente inflacionario no es deducible

Artículo 118-1. Subcapitalización

Artículo 119. Deducción de intereses sobre préstamos para
adquisición de vivienda

AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO

Artículo 120. Limitaciones a pagos de regalías por concepto
de intangibles

Artículo 121. Deducción de gastos en el exterior

GASTOS EN EL EXTERIOR

Artículo 122. Limitación a las deducciones de los costos y
gastos en el exterior

Artículo 123. Requisitos para su procedencia

Artículo 124. Los pagos a la casa matriz son deducibles

Artículo 124-1. Otros pagos no deducibles

Artículo 124-2. Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de
baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios
preferenciales

DONACIONES Y CONTRIBUCIONES

Artículo 125. Incentivo a la donación del sector privado en
la Red Nacional de Bibliotecas Públicas y Biblioteca Nacional

Artículo 125-1. Requisitos de los beneficiarios de las
donaciones

Artículo 125-2. Modalidades de las donaciones

Artículo 125-3. Requisitos para reconocer la deducción

Artículo 125-4. Requisitos de las deducciones por donaciones

Artículo 125-5. Donaciones a entidades no pertenecientes al
Régimen Tributario Especial

Artículo 126. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de
inversión y fondos de pensiones de jubilación e invalidez

Artículo 126-1. Deducción de contribuciones a fondos de
pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías

Artículo 126-2. Deducción por donaciones efectuadas a la
Corporación General Gustavo Matamoros D’costa

Artículo 126-3. Deducciones por inversiones o donaciones
para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico

Artículo 126-4. Incentivo al ahorro de largo plazo para el
fomento de la construcción

Artículo 126-5. Deducción por donaciones efectuadas para el
apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales

DEPRECIACIÓN

Artículo 127. Beneficiarios de la deducción

Artículo 127-1. Contratos de arrendamiento

Artículo 128. Deducción por depreciación

Artículo 129. Concepto de obsolescencia

Artículo 130. Constitución de reserva

Artículo 131. Base para calcular la depreciación

Artículo 131-1. Base para calcular la depreciación por
personas jurídicas

Artículo 132. Opción para depreciar bienes adquiridos a
partir de 1989

Artículo 133. Ajustes por inflación a la depreciación a
partir del año 1992

 Artículo 134. Métodos
de depreciación

Artículo 135. Bienes depreciables

Artículo 136. Depreciación de bienes adquiridos en el año

Artículo 137. Limitación a la deducción por depreciación

Artículo 138. Posibilidad de utilizar una vida útil
diferente

Artículo 139. Depreciación de bienes usados

Artículo 140. Depreciación acelerada para fines fiscales

Artículo 141. Registro contable de la depreciación

AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES

Artículo 142. Deducción de inversiones

Artículo 143. Deducción por amortización de activos
intangibles

Artículo 143-1. Amortización de las inversiones en la
exploración, desarrollo y construcción de minas y yacimientos de petróleo y gas

Artículo 144. Obligación del cumplimiento de los requisitos
exigidos en la ley

CARTERA MOROSA O PÉRDIDA

Artículo 145. Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro

Artículo 146. Deducción por deudas manifiestamente pérdidas
o sin valor

Artículo 147. Compensación de pérdidas fiscales de
sociedades

PÉRDIDAS

Artículo 148. Deducción por pérdidas de activos

Artículo 149. Pérdidas en la enajenación de activos

Artículo 150. Pérdidas sufridas por personas naturales en
actividades agrícolas

Artículo 151. No son deducibles las pérdidas, por
enajenación de activos a vinculados económicos

Artículo 152. No son deducibles las pérdidas, por
enajenación de activos de sociedades a socios

Artículo 153. No es deducible la pérdida en la enajenación
de acciones o cuotas de interés social

Artículo 154. Pérdida en la enajenación de plusvalía

Artículo 155. No son deducibles las pérdidas, por
enajenación de bonos de financiamiento especial

Artículo 156. Las pérdidas no pueden afectar rentas de
trabajo

DEDUCCIONES ESPECIALES POR INVERSIONES

Artículo 157. Deducción por inversiones en nuevas
plantaciones, riegos, pozos y silos

 Artículo 158.
Deducción por amortización en el sector agropecuario

Artículo 158-1. Deducción por donaciones e inversiones en
investigación, desarrollo tecnológico e innovación

Artículo 158-2. Deducción por inversiones en control y
mejoramiento del medio ambiente

Artículo 158-3. Deducción por inversión en activos fijos

Artículo 159. Deducción por inversiones en evaluación y
exploración de recursos naturales no renovables

Artículo 160. Deducción por exploración de petróleos en
contratos vigentes al 28 de octubre de 1974

Artículo 161. Deducción por agotamiento en explotación de
hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974

Artículo 162. Sistemas para su determinación

Artículo 163. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo

Artículo 164. Determinación del valor bruto del producto
natural

Artículo 165. Limitación a la deducción

Artículo 166. Deducción por factor especial de agotamiento
en explotación de hidrocarburos

 Artículo 167.
Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los
hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974

Artículo 168. Quiénes tienen derecho a la deducción

Artículo 169. Factores que integran el costo

Artículo 170. Sistema para su determinación

Artículo 171. Deducción por amortización de inversiones en
exploraciones de gases y minerales

Artículo 172. Amortización de inversiones efectuadas por
Ecopetrol

PRESUNCIÓN DE DEDUCCIÓN

Artículo 173. Las deducciones en plantaciones de
reforestación

PAGOS POR RENTA VITALICIA

Artículo 174. Deducción por sumas pagadas como renta
vitalicia

DEDUCCIÓN POR RENTA PRESUNTIVA

Artículo 175. Deducción, provisiones y reservas del Fondo
Agropecuario de Garantías

LIMITACIONES COMUNES A COSTOS Y DEDUCCIONES

Artículo 176. Los gastos que no sean susceptibles de
tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados

Artículo 177. Las limitaciones a costos se aplican a las
deducciones

Artículo 177-1. Límite de los costos y deducciones

Artículo 177-2. No aceptación de costos y gastos

CAPÍTULO VI. RENTA LÍQUIDA

Artículo 178. Determinación de la renta líquida

Artículo 179. La utilidad en la enajenación de activos fijos
poseídos por menos de dos años es renta líquida

RENTAS LÍQUIDAS ESPECIALES RENTA PRESUNTIVA NORMAS
APLICABLES PARA 1989

Artículo 180. Bases y porcentajes

Artículo 181. Periodo improductivo o fuerza mayor

Artículo 182. Reducción por medidas legales o
administrativas

Artículo 183. Reducción por control de precios, que requiere
pronunciamiento del Ministerio de Hacienda

Artículo 184. Exclusión de ingresos no constitutivos de
renta ni ganancia ocasional

Artículo 185. Fijación de la base de cálculo sobre ingresos

Artículo 186. Fijación de la base de cálculo sobre
patrimonio

Artículo 187. Los dividendos y participaciones excluidos de
la base de cálculo aumentan la renta presuntiva

NORMAS APLICABLES A PARTIR DE 1990

Artículo 188. Base y porcentaje de la renta presuntiva

Artículo 188-1. Porcentaje a partir del año gravable 1992

Artículo 189. Depuración de la base de cálculo y
determinación

Artículo 190. El CONPES podrá fijar las tasas diferenciales
por efecto de los avalúos catastrales

Artículo 191. Exclusiones de la renta presuntiva

Artículo 192. Reducción por situación anormal geográfica o económica

Artículo 193. Concepto de valor patrimonial neto

Artículo 194. Exclusión de los inmuebles gravemente
afectados por el Nevado del Ruiz

RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES

Artículo 195. Deducciones cuya recuperación constituyen
renta líquida

Artículo 196. Renta líquida por recuperación de deducciones
en bienes depreciados.

Artículo 197. Recuperación de la deducción en las
provisiones de pensiones de jubilación

Artículo 198. Recuperación de deducciones por amortización

Artículo 199. Recuperación por pérdidas compensadas
modificadas por la liquidación de revisión

CONTRATOS DE SERVICIOS AUTÓNOMOS

Artículo 200. Contratos por servicios de construcción

Artículo 201. Opciones en la determinación de la renta
líquida

Artículo 202. Aplicación a la industria de la construcción

Artículo 203. Determinación de la renta líquida

EXPLOTACIÓN DE PELÍCULAS Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR

Artículo 204. Porcentaje que constituye renta líquida

Artículo 204-1. Renta en explotación de programas de
computador

CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURÍSTICO

Artículo 205. Renta gravable por certificados de desarrollo
turístico

CAPÍTULO VII. RENTAS EXENTAS DE TRABAJO

Artículo 206. Rentas de trabajo exentas

Artículo 206-1. Determinación de la renta para servidores
públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de
Relaciones Exteriores

Artículo 207. Exención de prestaciones provenientes de un
Fondo de Pensiones

Artículo 207-1. Exención de cesantías pagadas por Fondos de
Cesantías

Artículo 207-2. Otras rentas exentas

DERECHOS DE AUTOR

Artículo 208. Rentas exentas por derechos de autor

EMPRESAS COMUNITARIAS

Artículo 209. Renta exenta de las empresas comunitarias

Artículo 210. Extensión de la exención

EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS

Artículo 211. Exención para empresas de servicios públicos
domiciliarios

Artículo 211-1. Rentas exentas de loterías y licoreras

Artículo 211-2. Utilidades exentas de empresas industriales
y comerciales del Estado del orden nacional

ZONAS FRANCAS

Artículo 212. Renta exenta de las zonas francas

Artículo 213. Renta exenta de los usuarios de las zonas
francas

FONDO DE GARANTÍAS

Artículo 214. Exención para el Fondo de Garantías de
Instituciones Financieras

Artículo 215. Condición para mantener exención en
explotación de hidrocarburos

Artículo 216. Renta exenta para contratos vigentes a octubre
28 de 1974

FONDOS GANADEROS

Artículo 217. Renta exenta para Fondos Ganaderos organizados
como sociedades anónimas abiertas

INTERESES

Artículo 218. Intereses, comisiones y demás pagos para
empréstitos y títulos de deuda pública externa

Artículo 219. Intereses de cédulas BCH emitidas con
anterioridad al 30 de septiembre de 1974

Artículo 220. Intereses de bonos de financiamiento
presupuestal y de bonos de financiamiento especial

Artículo 221. Intereses por enajenación de inmuebles
destinados a la reforma urbana

Artículo 222. Intereses por deudas y bonos de la reforma
agraria, e intereses sobre pagarés y cédulas de reforma urbana

SEGUROS DE VIDA

Artículo 223. Indemnizaciones por seguros de vida

 EMPRESAS EN LA ZONA
DEL NEVADO DEL RUIZ

Artículo 224. Renta exenta para nuevas empresas en la zona
del Nevado del Ruiz

Artículo 225. Concepto de nueva empresa en la zona del
Nevado del Ruiz

Artículo 226. Renta exenta para empresas que reanuden
actividades en la zona del Nevado del Ruiz

Artículo 227. Renta exenta para empresas de tardío
rendimiento en la zona del Nevado del Ruiz

Artículo 228. Extensión del beneficio a los socios en la
zona del Nevado del Ruiz

EMPRESAS EDITORIALES

Artículo 229. Rentas exentas en empresas editoriales

Artículo 230. Concepto de empresa editorial

Artículo 231. Renta exenta para inversionistas en empresas
editoriales

Artículo 232. Renta exenta para empresas en San Andrés y
Providencia

PARA EXTRANJEROS

Artículo 233. Rentas exentas de personas y entidades
extranjeras

INTRANSFERIBILIDAD DE LAS RENTAS EXENTAS

Artículo 234. Las rentas exentas de las sociedades no son
transferibles

Artículo 235. Las exenciones solo benefician a su titular

Artículo 235-1. Límite de las rentas exentas

Artículo 235-2. Rentas exentas a partir del año gravable
2019

Artículo 235-3. Mega-inversiones

Artículo 235-4. Estabilidad tributaria para mega-inversiones

CAPÍTULO VIII. RENTA GRAVABLE ESPECIAL

COMPARACIÓN PATRIMONIAL

Artículo 236. Renta por comparación patrimonial

Artículo 237. Ajuste para el cálculo

Artículo 238. Diferencia patrimonial en la primera
declaración

Artículo 239. No habrá lugar a la comparación patrimonial

Artículo 239-1. Renta líquida gravable por activos omitidos
o pasivos inexistentes

CAPÍTULO IX. TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA

Artículo 240. Tarifa general para personas jurídicas

Artículo 240-1. Tarifa para usuarios de Zona Franca

Artículo 241. Tarifa para las personas naturales residentes
y asignaciones y donaciones modales

Artículo 242. Tarifa especial para dividendos o
participaciones recibidas por personas naturales residentes

Artículo 242-1. Tarifa especial para dividendos o
participaciones recibidas por sociedades nacionales

Artículo 243. Destinación específica

Artículo 244. Excepción de los no declarantes

Artículo 245. Tarifa especial para dividendos o
participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas
naturales no residentes

Artículo 246. Tarifa especial para dividendos y
participaciones recibidos por establecimientos permanentes de sociedades
extranjeras

Artículo 246-1. Régimen de transición para el impuesto a los
dividendos

Artículo 247. Tarifa del impuesto de renta para personas
naturales sin residencia

Artículo 248. Tarifa especial para algunos pagos al exterior
efectuados por constructores colombianos

Artículo 248-1. Contribución especial a cargo de
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta

CAPÍTULO X. DESCUENTOS TRIBUTARIOS

Artículo 249. Por inversión en acciones de sociedades
agropecuarias

Artículo 250. Descuento tributario por la generación de
empleo

 Artículo 251.
Modalidades de las donaciones

Artículo 252. Requisitos para reconocer el descuento

Artículo 253. Por reforestación

Artículo 254. Descuento por impuestos pagados en el exterior

Artículo 255. Descuento para inversiones realizadas en
control, conservación y mejoramiento del medio ambiente

Artículo 256. Descuento para inversiones realizadas en
investigación, desarrollo tecnológico o innovación

Artículo 257. Descuento por donaciones a entidades sin ánimo
de lucro pertenecientes al régimen especial

Artículo 258. Limitaciones a los descuentos tributarios de
que tratan los artículos 255, 256 y 257 del Estatuto Tributario

Artículo 258-1. Impuesto sobre las ventas en la importación,
formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos

Artículo 258-2. Descuento por impuesto sobre las ventas
pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias
básicas

Artículo 259. Límite de los descuentos

Artículo 259-2. Eliminación de descuentos tributarios en el
impuesto sobre la renta

Artículo 260. Intransferibilidad de los descuentos
tributarios

CAPÍTULO XI. PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Artículo 260-1. Criterios de vinculación

Artículo 260-2. Operaciones con vinculados

Artículo 260-3. Métodos para determinar el precio o margen
de utilidad en las operaciones con vinculados

Artículo 260-4. Criterios de comparabilidad para operaciones
entre vinculados y terceros independientes

Artículo 260-5. Documentación comprobatoria

Artículo 260-6. Ajustes

Artículo 260-7. Jurisdicciones no cooperantes, de baja o
nula imposición y regímenes tributarios preferenciales

Artículo 260-8. Ingresos, costos y deducciones

Artículo 260-9. Obligación de presentar declaración
informativa

Artículo 260-10. Acuerdos anticipados de precios

Artículo 260-11. Sanciones respecto de la documentación
comprobatoria y de la declaración informativa

TÍTULO II. PATRIMONIO

CAPÍTULO I. PATRIMONIO BRUTO

BIENES Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN

Artículo 261. Patrimonio bruto

Artículo 262. Qué son derechos apreciables en dinero

Artículo 263. Qué se entiende por posesión

Artículo 264. Presunción de aprovechamiento económico

Artículo 265. Bienes poseídos en el país

Artículo 266. Bienes no poseídos en el país

VALOR PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS

Artículo 267. Regla general para la valoración patrimonial
de los activos

Artículo 267-1. Valor patrimonial de los bienes adquiridos
por leasing

Artículo 268. Valor de los depósitos en cuentas corrientes y
de ahorro

Artículo 269. Valor patrimonial de los bienes en moneda
extranjera

Artículo 270. Valor patrimonial de los créditos

Artículo 271. Valor patrimonial de los títulos, bonos y
seguros de vida

Artículo 271-1. Valor patrimonial de los derechos
fiduciarios

Artículo 272. Valor de las acciones, aportes, y demás
derechos en sociedades

 Artículo 273.
Revalorización del patrimonio

Artículo 274. Acciones de sociedades que no se cotizan en
Bolsa

Artículo 275. Valor patrimonial de las mercancías vendidas a
plazos

Artículo 276. Valor de los semovientes

Artículo 277. Valor patrimonial de los inmuebles

Artículo 278. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con
préstamos

Artículo 279. Valor de los bienes incorporales

AJUSTES A LOS ACTIVOS PATRIMONIALES.

Artículo 280. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales

Artículo 281. Efectos del reajuste fiscal

CAPÍTULO II. PATRIMONIO LÍQUIDO

Artículo 282. Concepto

CAPÍTULO III. DEUDAS

Artículo 283. Deudas

Artículo 284. Pasivos de compañías de seguros

Artículo 285. Pasivos moneda extranjera

Artículo 286. No son deudas

Artículo 287. Valor patrimonial de las deudas

CAPÍTULO IV

Artículo 288. Ajustes por diferencia en cambio

Artículo 289. Efecto del Estado de Situación Financiera de
Apertura -ESFA- en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y
errores contables

Artículo 290. Régimen de transición

Artículo 291. Régimen de transición por los ajustes de
diferencia en cambio

CAPÍTULO V. IMPUESTO AL PATRIMONIO

Artículo 292. Impuesto al patrimonio

Artículo 292-1. Impuesto al patrimonio

Artículo 292-2. Impuesto al patrimonio – sujetos pasivos

Artículo 293. Hecho generador

Artículo 293-1. Hecho generador

Artículo 293-2. No contribuyentes del impuesto a la riqueza

Artículo 294. Causación

Artículo 294-1. Causación

Artículo 294-2. Hecho generador

Artículo 295. Base gravable

Artículo 295-1. Base gravable.

Artículo 295-2. Base gravable

Artículo 296. Tarifa

Artículo 296-1. Tarifa

Artículo 296-2. Tarifa

Artículo 297. Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio

Artículo 297-1. Entidades no sujetas al impuesto

Artículo 297-2. Causación

Artículo 298. Declaración y pago

Artículo 298-1. Contenido de la declaración del impuesto al
patrimonio

Artículo 298-2. Administración y control del impuesto al
patrimonio

Artículo 298-3. No deducibilidad del impuesto

Artículo 298-4. Normas aplicables al impuesto sobre el
patrimonio

Artículo 298-5. Control y sanciones

Artículo 298-6. No deducibilidad del impuesto

Artículo 298-7. Declaración y pago voluntarios

Artículo 298-8. Remisión

TÍTULO III. GANANCIAS OCASIONALES

 

CAPÍTULO I. INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA
OCASIONAL

Artículo 299. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEÍDOS DOS
AÑOS O MÁS

Artículo 300. Se determina por la diferencia entre el precio
de enajenación y el costo fiscal del activo

LAS UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES

Artículo 301. Se determinan por el exceso de lo recibido
sobre el capital aportado

LAS PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES

Artículo 302. Origen

Artículo 303. Cómo se determina su valor

Artículo 303-1. Ganancia ocasional derivada de
indemnizaciones por concepto de seguros de vida

POR LOTERÍAS, PREMIOS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

Artículo 304. Gravamen a los premios en dinero y en especie

Artículo 305. En premios en títulos de capitalización

Artículo 306. El impuesto debe ser retenido en la fuente

Artículo 306-1. Impuesto sobre premios de apuestas y
concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de
carreras

CAPÍTULO II. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS

Artículo 307. Ganancias ocasionales exentas

Artículo 308. Herencias o legados a personas diferentes a
legitimarios y cónyuge

Artículo 309. Donaciones a damnificados por la actividad
volcánica del Nevado del Ruiz

Artículo 310. Otras exenciones

CAPÍTULO III. GANANCIA OCASIONAL NETA

Artículo 311. De las ganancias ocasionales se restan las
pérdidas ocasionales

Artículo 311-1. Utilidad en la venta de la casa o
apartamento

Artículo 312. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas
ocasionales

CAPÍTULO IV. TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES

Artículo 313. Para las sociedades y entidades nacionales y
extranjeras.

Artículo 314. Para personas naturales residentes

Artículo 315. El impuesto de ganancia ocasional para los no
declarantes

Artículo 316. Para personas naturales extranjeras sin
residencia

Artículo 317. Para ganancias ocasionales provenientes de
loterías, rifas, apuestas y similares

CAPÍTULO V. RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOS
CONTRIBUYENTES

Artículo 318. Tratamiento de la ganancia ocasional como
renta

TÍTULO IV. REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

CAPÍTULO I. APORTES A SOCIEDADES

Artículo 319. Aportes a sociedades nacionales

Artículo 319-1. Aportes sometidos al impuesto

Artículo 319-2. Aportes a sociedades y entidades extranjeras

CAPÍTULO II. FUSIONES Y ESCISIONES

Artículo 319-3. Fusiones y escisiones adquisitivas

Artículo 319-4. Efectos en las fusiones y escisiones
adquisitivas

Artículo 319-5. Fusiones y escisiones reorganizativas

Artículo 319-6. Efectos en las fusiones y escisiones
reorganizativas entre entidades

Artículo 319-7. Fusiones y escisiones gravadas

Artículo 319-8. Fusiones y escisiones entre entidades
extranjeras

Artículo 319-9. Responsabilidad solidaria en casos de fusión
y escisión

TÍTULO IV. REMESAS

 CAPÍTULO IV.
DISPOSICIONES VARIAS

Artículo 325. Requisitos para los giros al exterior

Artículo 326. Requisitos para la autorización de cambio de
titular de inversión extranjera

Artículo 327. Facultad de establecer condiciones para el cambio
de titular de inversión extranjera

Artículo 328. Recaudo y control

TÍTULO V.

CAPÍTULO I. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES

Artículo 329. Determinación del impuesto sobre la renta de
las personas naturales

Artículo 330. Determinación cedular

Artículo 331. Rentas líquidas gravables

Artículo 332. Rentas exentas y deducciones

Artículo 333. Base de renta presuntiva

Artículo 334. Facultades de fiscalización

CAPÍTULO II. RENTAS DE TRABAJO

Artículo 335. Ingresos de la cédula general

Artículo 336. Renta líquida gravable de la cédula general

CAPÍTULO III. RENTAS DE PENSIONES

Artículo 337. Ingresos de las rentas de pensiones

CAPÍTULO IV. RENTAS DE CAPITAL

Artículo 338. Ingresos de las rentas de capital

Artículo 339. Renta líquida cedular de las rentas de capital

CAPÍTULO V. RENTAS NO LABORALES

Artículo 340. Ingresos de las rentas no laborales

Artículo 341. Renta líquida cedular de las rentas no
laborales

CAPÍTULO VI. RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Artículo 342. Ingresos de las rentas de dividendos y
participaciones

Artículo 343. Renta líquida

TÍTULO V. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN A PARTIR DEL AÑO
GRAVABLE 1992

TÍTULO VI. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

Artículo 356. Tratamiento especial para algunos
contribuyentes

Artículo 356-1. Distribución indirecta de excedentes y
remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al
Régimen Tributario Especial

Artículo 356-2. Calificación al Régimen Tributario Especial

Artículo 356-3. Actualización del RUT para los
contribuyentes del régimen tributario especial

Artículo 357. Determinación del beneficio neto o excedente

Artículo 358. Exención sobre el beneficio neto o excedente

Artículo 358-1. Renta por comparación patrimonial

Artículo 359. Objeto social

Artículo 360. Autorización para utilizar plazos adicionales
para invertir

Artículo 361. Excepciones al tratamiento especial

Artículo 362. Comité de calificaciones

Artículo 363. Funciones del Comité

Artículo 364. Las entidades sin ánimo de lucro están
obligadas a llevar libros de contabilidad registrados

Artículo 364-1. Cláusula general para evitar la elusión
fiscal

Artículo 364-2. Actos y circunstancias que constituyen abuso
del régimen tributario especial

 Artículo 364-3.
Pérdida de los beneficios del Régimen Tributario Especial

Artículo 364-4. Registro ante la Agencia Presidencial de
Cooperación Internacional de Colombia

Artículo 364-5. Registro web y remisión de comentarios de la
sociedad civil

Artículo 364-6. Fiscalización en cabeza de la DIAN

 

LIBRO SEGUNDO RETENCIÓN EN LA FUENTE

TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 365. Facultad para establecerlas

Artículo 366. Facultad para establecer nuevas retenciones

Artículo 366-1. Facultad para establecer retención en la
fuente por ingresos del exterior. Artículo 366-2. Normas aplicables en materia
de retención en la fuente

Artículo 367. Finalidad de la retención en la fuente

Artículo 368. Quiénes son agentes de retención

Artículo 368-1. Retención sobre distribución de ingresos por
los fondos a que se refiere el artículo 23-1 del estatuto tributario

Artículo 368-2. Personas naturales que son agentes de
retención

Artículo 369. Cuándo no se efectúa la retención

Artículo 370. Los agentes que no efectúen la retención, son
responsables con el contribuyente

Artículo 371. Casos de solidaridad en las sanciones por
retención

Artículo 372. Solidaridad de los vinculados económicos por
retención

Artículo 373. Los valores retenidos se imputan en la
liquidación privada

Artículo 374. En la liquidación oficial se deben acreditar
los valores retenidos

TÍTULO II. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR

RETENER

Artículo 375. Efectuar la retención

CONSIGNAR

Artículo 376. Consignar lo retenido

Artículo 376-1. Retención en la fuente a través de las
entidades financieras

Artículo 377. La consignación extemporánea causa intereses
moratorios

EXPEDIR CERTIFICADOS

Artículo 378. Por concepto de salarios

Artículo 378-1.

Artículo 379. Contenido del certificado de ingresos y
retenciones

Artículo 380. Datos a cargo del asalariado no declarante

Artículo 381. Certificados por otros conceptos

PRESENTAR DECLARACIONES

Artículo 382. Obligación de declarar

TÍTULO III. CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN

CAPÍTULO I. INGRESOS LABORALES

Artículo 383. Tarifa

Artículo 384. Tarifa mínima de retención en la fuente para
empleados

PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN

Artículo 385. Primera opción frente a la retención

Artículo 386. Segunda opción frente a la retención

Artículo 387. Deducciones que se restarán de la base de
retención

Artículo 387-1. Disminución de la base de retención por
pagos a terceros por concepto de alimentación

Artículo 388. Depuración de la base del cálculo de la
retención en la fuente

 CAPÍTULO II.
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Artículo 389. Cuáles están sometidos a retención

Artículo 390. Retención sobre dividendos y participaciones

Artículo 391. Tarifa sobre otras rentas

CAPÍTULO III. HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y
ARRENDAMIENTOS

Artículo 392 Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta

Artículo 393. Comisiones por transacciones realizadas en la
Bolsa

Artículo 394. Cómo opera la retención por arrendamientos
cuando hay intermediación

CAPÍTULO IV. RENDIMIENTOS FINANCIEROS

Artículo 395. Conceptos objeto de retención

Artículo 396. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto
del rendimiento

Artículo 397. Retención en la fuente en títulos con
descuento

Artículo 397-1. Rendimiento de títulos de ahorro a largo
plazo

CAPÍTULO V. ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS
NATURALES

Artículo 398. Retención en la enajenación de activos fijos
de personas naturales

Artículo 399. Disminución de la retención cuando el activo
enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación

Artículo 400. Excepción

CAPÍTULO VI. OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

Artículo 401. Retención sobre otros ingresos tributarios

Artículo 401-1. Retención en la fuente en la colocación
independiente de juegos de suerte y azar

Artículo 401-2. Retención en la fuente en indemnizaciones

Artículo 401-3. Retención en la fuente en indemnizaciones
derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria

CAPÍTULO VII. LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

Artículo 402. Se efectúa al momento del pago

Artículo 403. Procedimiento para el pago de la retención en
premios en especie

Artículo 404. Tratamiento de las apuestas

Artículo 404-1. Retención en la fuente por premios

CAPÍTULO VIII. PATRIMONIO

Artículo 405. La retención es requisito para la aceptación
de la deuda

CAPÍTULO IX. POR PAGOS AL EXTERIOR

A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA

Artículo 406. Casos en que debe efectuarse la retención

Artículo 407. Tarifas para dividendos y participaciones

Artículo 408. Tarifas para rentas de capital y de trabajo

Artículo 409. Tarifa especial para profesores extranjeros

Artículo 410. Retención en la fuente en la explotación de
películas cinematográficas

Artículo 411. Tarifa para rentas en explotación de programas
de computador

Artículo 412. Tarifa sobre los contratos “llave en mano” y
demás contratos de confección de obra material

Artículo 413. Esta retención se aplicará a partir del 24 de
diciembre de 1986

Artículo 414. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de
maquinaria

Artículo 414-1. Retención en la fuente en transporte
internacional

Artículo 415. Tarifa de retención para los demás casos

Artículo 416. Los intereses sobre deuda externa pagados por
la nación no están sometidos a retención

A TÍTULO DEL IMPUESTO DE REMESAS

Artículo 417. Obligación de efectuar la retención

Artículo 418. Casos en los cuales no se efectúa la retención

Artículo 419. Para la aceptación de costos y deducciones por
pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto
retenido en la fuente

 

 LIBRO TERCERO
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

TÍTULO I. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

Artículo 420. Hechos sobre los que recae el impuesto

Artículo 420-1. Recaudo y control del impuesto sobre las
ventas en la enajenación de aerodinos

Artículo 421. Hechos que se consideran venta

Artículo 421-1. IVA para tiquetes aéreos internacionales
adquiridos en el exterior

Artículo 422. Los bienes resultantes de procesos de montaje,
instalación, o similares, se consideran muebles

Artículo 423. Exclusión del impuesto en el territorio
intendencial de San Andrés y Providencia

Artículo 423-1. Importación de premios en concursos
internacionales

BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS

Artículo 424. Bienes que no causan el impuesto

Artículo 424-1. Materias primas excluidas para medicamentos,
plaguicidas y fertilizantes. Artículo 424-2. Materias primas para la producción
de vacunas

Artículo 424-3. Maquinaria agropecuaria excluida del
impuesto

Artículo 424-4. Alambrón destinado a la elaboración de
alambre de púas y torcido para cercas

Artículo 424-5. Bienes excluidos del impuesto

Artículo 424-6. Gas propano para uso doméstico

Artículo 424-7. Otros bienes excluidos del impuesto a las
ventas

Artículo 425. Otros bienes que no causan el impuesto

Artículo 426. Servicios excluidos

Artículo 427. Pólizas de seguros excluidas

Artículo 428. Importaciones que no causan impuesto

Artículo 428-1. Importaciones de activos por instituciones
de educación y centros de investigación

Artículo 428-2. Efectos tributarios de la fusión y escisión
de sociedades

TÍTULO II. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO

Artículo 429. Momento de causación

Artículo 430. Causación del impuesto sobre la venta de
cerveza

Artículo 431. Causación en el servicio de transporte aéreo o
marítimo

Artículo 432. En el servicio de teléfonos se causa al
momento del pago

Artículo 433. En seguros se causa al conocimiento de la
emisión de la póliza

Artículo 434. En seguros de transporte

Artículo 435. En seguros generales

Artículo 436. En seguros autorizados en moneda extranjera

TÍTULO III. RESPONSABLES DEL IMPUESTO

Artículo 437. Los comerciantes y quienes realicen actos
similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos

Artículo 437-1. Retención en la fuente en el impuesto sobre
las ventas

Artículo 437-2. Agentes de retención en el impuesto sobre
las ventas

Artículo 437-3. Responsabilidad por la retención

Artículo 437-4. Retención de IVA para venta de chatarra y
otros bienes

Artículo 437-5. Retención de IVA para venta de tabaco

Artículo 438. Intermediarios en la comercialización que son
responsables

Artículo 439. Los comerciantes de bienes exentos no son
responsables

Artículo 440. Qué se entiende por productor

Artículo 441. Responsabilidad de los clubes sociales y
deportivos

Artículo 442. Responsabilidad en el servicio de transporte
gravado

Artículo 443. Responsabilidad en el servicio de teléfono

Artículo 443-1. Responsabilidad en los servicios financieros

 

RÉGIMEN ESPECIAL PARA LOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO, CERVEZA Y
GASEOSA

Artículo 444. Responsables en la venta de derivados del
petróleo

Artículo 445. Responsables en la venta de cervezas de
producción nacional

Artículo 446. Responsables en la venta de gaseosas y similares

TÍTULO IV. LA BASE GRAVABLE

Artículo 447. En la venta y prestación de servicios, regla
general

Artículo 448. Otros factores integrantes de la base gravable

Artículo 449. La financiación por vinculados económicos es
parte de la base gravable

Artículo 449-1. Financiación que no forma parte de la base
gravable

Artículo 450. Casos de vinculación económica

Artículo 451. Casos en que una sociedad se considera
subordinada

Artículo 452. Cuándo subsiste la vinculación económica

Artículo 453. Valor de las operaciones subfacturadas o no
facturadas

Artículo 454. Los descuentos efectivos no integran la base
gravable

Artículo 455. Base gravable para intermediarios

Artículo 456. Base gravable para intermediarios en la venta
de activos fijos

Artículo 457. Base gravable mínima en la venta de activos
fijos por intermediarios

Artículo 457-1. Base gravable en la venta de vehículos
usados

Artículo 458. Base gravable en los retiros de bienes

Artículo 459. Base gravable en las importaciones

Artículo 460. Base gravable en servicios de clubes

Artículo 461. Base gravable en servicio de transporte
internacional de pasajeros

Artículo 462. Base gravable para el servicio telefónico

Artículo 462-1. Base gravable especial

Artículo 462-2. Responsabilidad en los servicios de
parqueadero prestado por las propiedades horizontales

Artículo 463. Base gravable mínima

Artículo 464. El Gobierno puede fijar bases mínimas de
liquidación

Artículo 465. Competencia para fijar precios

Artículo 466. Base gravable en la venta de gasolina motor

Artículo 467. Base gravable en otros productos derivados del
petróleo

TÍTULO V. TARIFAS

Artículo 468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas

Artículo 468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco por
ciento (5%)

Artículo 468-2. Bienes gravados con la tarifa del dos por
ciento (2%)

Artículo 468-3. Servicios gravados con la tarifa del cinco
por ciento (5%)

Artículo 469. Vehículos automóviles con tarifa general

Artículo 470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por
ciento (20%)

Artículo 471. Tarifas para otros vehículos, naves y
aeronaves

Artículo 472. Automotores sometidos a la tarifa del 20%

Artículo 473. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales
del 35% o del 20%

TARIFAS ESPECIALES PARA PRODUCTOS

DERIVADOS DEL PETRÓLEO Y CERVEZAS

Artículo 474. Tarifa especial para derivados del petróleo

Artículo 475. Base gravable para las cervezas de producción
nacional e importadas

Artículo 476. Servicios excluidos del impuesto a las ventas
-IVA

Artículo 476-1. Seguros tomados en el exterior

TÍTULO VI. BIENES EXENTOS

Artículo 477. Bienes que se encuentran exentos del impuesto

BIENES EXENTOS POR SU DESTINACIÓN O USO

Artículo 478. Libros y revistas exentos

Artículo 479. Los bienes que se exporten son exentos

Artículo 480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las
ventas

Artículo 481. Bienes exentos con derecho a devolución
bimestral

Artículo 482. Las personas exentas por ley de otros
impuestos no lo están del impuesto sobre las ventas

Artículo 482-1. Limitación a las exenciones y exclusiones en
importación de bienes

TÍTULO VII. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL
RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN

Artículo 483. Determinación del impuesto para los
responsables del régimen común

Artículo 484. Disminución por deducciones u operaciones
anuladas, rescindidas o resueltas

Artículo 484-1. Tratamiento del impuesto sobre las ventas
retenido

Artículo 485. Impuestos descontables

Artículo 485-1. Descuento del impuesto sobre las ventas
liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen
simplificado

Artículo 485-1. (sic) Descuento especial del impuesto a las
ventas

Artículo 485-2. Descuento especial del impuesto sobre las
ventas

Artículo 486. Ajuste de los impuestos descontables

Artículo 486-1. Determinación del impuesto en los servicios
financieros

Artículo 486-2. Tratamiento tributario en operaciones de
transferencias temporales de valores

Artículo 487. La terminación del contrato por mora en el
pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no
pagada

Artículo 488. Solo son descontables los impuestos originados
en operaciones que constituyan costo o gasto

Artículo 489. Impuestos descontables susceptibles de
devolución bimestral de impuestos

Artículo 490. Los impuestos descontables en las operaciones
gravadas, excluidas y exentas se imputarán proporcionalmente

Artículo 491. En la adquisición de activo fijo no hay
descuento

Artículo 492. Los créditos o las deudas incobrables no dan
derecho a descuento

Artículo 493. Los impuestos descontables no constituyen
costo ni deducción

Artículo 494. No son descontables las adquisiciones
efectuadas a proveedores no inscritos

Artículo 495. No son descontables las adquisiciones
efectuadas a proveedores ficticios o insolventes

Artículo 496. Oportunidad de los descuentos

Artículo 497. Descuentos calculados para intermediarios

Artículo 498. Impuestos descontables en los servicios

Artículo 498-1. IVA descontable en la adquisición de bienes
de capital

TÍTULO VIII. RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Artículo 499. Quiénes pertenecen a este régimen

Artículo 499-1. Régimen simplificado para prestadores de
servicios

Artículo 500. Quiénes no pueden acogerse a este régimen

Artículo 501. Determinación del impuesto en el régimen
simplificado

Artículo 502. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto
en renta

Artículo 503. Cuando los ingresos superen la cifra
establecida se liquidará como el régimen común

Artículo 504. Oportunidad de los descuentos para el régimen
simplificado

Artículo 505. Cambio del régimen común al simplificado

Artículo 506. Obligaciones para los responsables del régimen
simplificado

TÍTULO IX. PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Artículo 507. Obligación de inscribirse en el registro
nacional de vendedores

Artículo 508. Quienes se acojan al régimen simplificado
deben manifestarlo a la Dirección General de Impuestos Nacionales

 Artículo 508-1.
Cambio de régimen por la administración

Artículo 508-2. Tránsito a la condición de responsables del
impuesto

Artículo 509. Obligación de llevar registro auxiliar y
cuenta corriente para responsables del régimen común

Artículo 510. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido

Artículo 511. Discriminación del impuesto en la factura

Artículo 512. Normas aplicables a las cervezas de producción
nacional

Artículo 512-1. Impuesto nacional al consumo

Artículo 512-2. Base gravable y tarifa en los servicios de
telefonía, datos y navegación móvil Artículo 512-3. Bienes gravados a la tarifa
del 8%

Artículo 512-4. Bienes gravados a la tarifa del 16%

Artículo 512-5. Vehículos que no causan el impuesto

Artículo 512-6. Contenido de la declaración del impuesto
nacional al consumo

Artículo 512-7.

Artículo 512-8. Definición de restaurantes

Artículo 512-9. Base gravable y tarifa en el servicio de
restaurantes

Artículo 512-10. Bares, tabernas y discotecas cualquiera
fuera la denominación o modalidad que adopten

Artículo 512-11. Base gravable y tarifa en los servicios de
bares, tabernas y discotecas

Artículo 512-12. Establecimientos que prestan el servicio de
restaurante y el de bares y similares

Artículo 512-13. No responsables del impuesto nacional al
consumo de restaurantes y bares

Artículo 512-14. Obligaciones de los responsables del
impuesto nacional al consumo

Artículo 512-15. Impuesto nacional al consumo de bolsas
plásticas

Artículo 512-16. Bolsas plásticas que no causan el impuesto

Artículo 512-17. Hecho generador del impuesto nacional al
consumo de cannabis

Artículo 512-18. Responsables del impuesto nacional al
consumo de cannabis

Artículo 512-19. Base gravable del impuesto nacional al
consumo de cannabis

Artículo 512-20. Tarifas del impuesto nacional al consumo de
cannabis

 Artículo 512-21.
Causación del impuesto nacional al consumo de cannabis

Artículo 512-22. Impuesto nacional al consumo de bienes
inmuebles

Artículo 513. Aplicación de las normas de procedimiento
general

 

LIBRO CUARTO IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

TÍTULO I. SUJETOS PASIVOS

Artículo 514. Contribuyentes o responsables son sujetos
pasivos

Artículo 515. Quiénes son contribuyentes

Artículo 516. Quiénes son responsables

Artículo 517. Los funcionarios oficiales responden
solidariamente con los agentes de retención

Artículo 518. Agentes de retención

TÍTULO II. ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS

Artículo 519. Base gravable en el impuesto de timbre
nacional

Artículo 520. Otros instrumentos sometidos al impuesto de
timbre cuando su cuantía fuere superior a un millón de pesos ($1.000.000)

Artículo 521. Documentos privados sometidos al impuesto de
timbre, cualquiera fuere su cuantía

Artículo 522. Reglas para determinar las cuantías

Artículo 523. Actuaciones y documentos sin cuantía gravados
con el impuesto

Artículo 524. Las visas que se expidan a los extranjeros
causan impuesto de timbre

Artículo 525. Impuesto de timbre para actuaciones que se
cumplan en el exterior

Artículo 526. Cuando se cancelen dentro del país se liquidan
al cambio oficial

TÍTULO III. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE

PARA ALGUNAS ACTUACIONES

Artículo 527. Momentos de realización de algunos hechos
gravados

Artículo 528. La no expresión de la fecha hace presumir el
plazo vencido

TÍTULO IV. NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo 529. Las obligaciones relacionadas con el crédito
externo

TÍTULO V. ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE
TIMBRE

Artículo 530. Se encuentran exentos del impuesto de timbre

Artículo 530-1.

Artículo 531. Las operaciones de fomento de la caja agraria
están exentas del impuesto de timbre

Artículo 532. Las entidades oficiales están exentas del pago
del impuesto de timbre

Artículo 533. Qué se entiende por entidades de derecho
público

Artículo 534. La exención debe constar en el documento o
acto exento

TÍTULO VI. PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo 535. El impuesto se paga al momento de presentar la
declaración

TÍTULO VII. FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL
Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo 536. Amplias facultades de investigación

Artículo 537. Las autoridades deberán prestar todas las
garantías y apoyo a los funcionarios encargados del control

Artículo 538. El Gobierno está facultado para establecer
retenciones

Artículo 539. Excepción al control y recaudo del impuesto

Artículo 539-1. Obligaciones del agente de retención de
timbre

Artículo 539-2. Obligación de expedir certificados

Artículo 539-3. Obligación de declararla

TÍTULO VIII. OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS

Artículo 540. Ningún documento deberá ser tenido como prueba
mientras no se pague el impuesto de timbre

Artículo 541. Qué se entiende por actuación

Artículo 542. Qué se entiende por funcionario oficial

Artículo 543. Los funcionarios oficiales remitirán a las
divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto
de timbre

TÍTULO IX. SANCIONES

Artículo 544. Multa para funcionarios que admitan documentos
gravados sin el pago del impuesto de timbre

Artículo 545. Multa para quien impida y obstaculice el
control del impuesto de timbre

Artículo 546. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo
y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del
impuesto de timbre

Artículo 547. Las sanciones recaen sobre el agente de
retención

TÍTULO X. DISPOSICIONES VARIAS

Artículo 548. Reajuste anual de los valores absolutos en el
impuesto de timbre

Artículo 549. Qué son valores absolutos

Artículo 550. Para las actuaciones ante el exterior el
impuesto se ajusta cada tres años

Artículo 551. Caso en que no es aplicable el ajuste

Artículo 552. El Gobierno deberá publicar las cifras
ajustadas

Artículo 553. Los convenios entre particulares sobre
impuestos no son oponibles al fisco

Artículo 554. Procedimiento aplicable al impuesto de timbre

 

LIBRO QUINTO

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA
DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES

TÍTULO I. ACTUACIÓN

NORMAS GENERALES

Artículo 555. Capacidad y representación

Artículo 555-1. Número de Identificación Tributaria – NIT

Artículo 555-2. Registro Único Tributario – RUT

Artículo 556. Representación de las personas jurídicas

Artículo 557. Agencia oficiosa

Artículo 558. Equivalencia del término contribuyente o
responsable

Artículo 559. Presentación de escritos y recursos

Artículo 560. Competencia para el ejercicio de las funciones

Artículo 561. Delegación de funciones

Artículo 562. Administración de grandes contribuyentes

Artículo 562-1. Actualización del registro de contribuyentes

Artículo 563. Dirección para notificaciones

Artículo 564. Dirección procesal

Artículo 565. Formas de notificación de las actuaciones de
la administración de impuestos

Artículo 566. Notificación por correo

Artículo 566-1. Notificación electrónica

Artículo 567. Corrección de actuaciones enviadas a dirección
errada

Artículo 568. Notificaciones devueltas por el correo

Artículo 569. Notificación personal

Artículo 570. Constancia de los recursos

TÍTULO II. DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

CAPÍTULO I. NORMAS COMUNES

Artículo 571. Obligados a cumplir los deberes formales

Artículo 572. Representantes que deben cumplir deberes
formales

Artículo 572-1. Apoderados generales y mandatarios
especiales

Artículo 573. Responsabilidad subsidiaria de los
representantes por incumplimiento de deberes formales

CAPÍTULO II. DECLARACIONES TRIBUTARIAS

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 574. Clases de declaraciones

Artículo 574-1. Anexo de otras deducciones a la declaración
del impuesto sobre la renta y complementarios

Artículo 575. Las declaraciones deben coincidir con el
periodo fiscal

Artículo 576. Obligados a declarar por contribuyentes sin
residencia en el país

Artículo 577. Aproximación de los valores de las declaraciones
tributarias

Artículo 578. Utilización de formularios

Artículo 579. Lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias

Artículo 579-1. Domicilio fiscal

Artículo 579-2. Presentación electrónica de declaraciones

Artículo 580. Declaraciones que se tienen por no presentadas

Artículo 580-1. Ineficacia de las declaraciones de retención
en la fuente presentadas sin pago tota

Artículo 581. Efectos de la firma del contador

Artículo 582. Declaraciones que no requieren firma de
contador

 

RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 583. Reserva de la declaración

Artículo 584. Examen de la declaración con autorización del
declarante

Artículo 585. Para los efectos de los impuestos nacionales,
departamentales o municipales se puede intercambiar información

Artículo 586. Garantía de la reserva por parte de las
entidades contratadas para el manejo de información tributaria

Artículo 587. Información sobre bases para aportes
parafiscales

Artículo 587-1. Suministro de información con fines
estadísticos

CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 588. Correcciones que aumentan el impuesto o
disminuyen el saldo a favor

Artículo 589. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o
aumenten el saldo a favor

Artículo 589-1. Corrección de algunos errores que implican
tener la declaración por no presentada

Artículo 590. Correcciones provocadas por la administración

DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Artículo 591. Quiénes deben presentar declaración de renta y
complementarios

Artículo 592. Quiénes no están obligados a declarar

Artículo 593. Asalariados no obligados a declarar

Artículo 594. El certificado de ingresos y retenciones
reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes

Artículo 594-1. Trabajadores independientes no obligados a
declarar

Artículo 594-2. Declaraciones tributarias presentadas por
los no obligados

Artículo 594-3. Otros requisitos para no obligados a
presentar declaración del impuesto sobre la renta

Artículo 595. Período fiscal cuando hay liquidación en el
año

Artículo 596. Contenido de la declaración de renta

Artículo 597. La declaración de renta podrá firmarse con
salvedades

DECLARACIÓN ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO

Artículo 598. Entidades no obligadas a presentar declaración

Artículo 599. Contenido de la declaración de ingresos y
patrimonio

DECLARACIÓN DE VENTAS

Artículo 600. Período gravable del impuesto sobre las ventas

Artículo 601. Quiénes deben presentar declaración de
impuesto sobre las ventas

Artículo 602. Contenido de la declaración bimestral de
ventas

Artículo 603. Obligación de declarar y pagar el impuesto
sobre las ventas retenido

DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Artículo 604. Período fiscal

Artículo 605. Quiénes deben presentar declaración

Artículo 606. Contenido de la declaración de retención

Artículo 607. Contenido de la declaración anual de activos
en el exterior

Artículo 608. Actuaciones que no requieren de la
presentación de la declaración de timbre

Artículo 609. Contenido de la declaración de timbre

Artículo 610. Casos en que la declaración puede contener más
de una actuación gravada

Artículo 611. Casos en que intervienen las mismas partes

CAPÍTULO III. OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS
DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS

Artículo 612. Deber de informar la dirección

Artículo 613. Inscripción en el registro nacional de
vendedores

Artículo 614. Obligación de informar el cese de actividades

Artículo 615. Obligación de expedir factura

 

Artículo 615-1. Obligaciones del agente retenedor en el
impuesto sobre las ventas

Artículo 616. Libro fiscal de registro de operaciones

Artículo 616-1. Factura o documento equivalente

Artículo 616-2. Casos en los cuales no se requiere la
expedición de factura

Artículo 616-3.

Artículo 616-4. Proveedores tecnológicos, obligaciones e
infracciones

Artículo 617. Requisitos de la factura de venta

Artículo 618. Obligación de exigir factura o documento
equivalente

Artículo 618-1. Creación del premio fiscal

Artículo 618-2. Obligaciones que deben cumplir las personas
o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes

Artículo 618-3. Plazo para empezar a aplicar el sistema de
facturación

Artículo 619. En la correspondencia, facturas y demás
documentos se debe informar el NIT

Artículo 620. Obligación de fundamentarse en la declaración
de renta

Artículo 621. Identificación tributaria en préstamos

DEBERES Y OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN

Artículo 622. Obligación de las entidades financieras de
informar la parte no gravada de los rendimientos

Artículo 623-1. Información especial a suministrar por las
entidades financieras

Artículo 623-2. Información para la investigación y
localización de bienes de deudores morosos

Artículo 623-2. (sic) Información por otras entidades de
crédito

Artículo 623-3. 308

Artículo 624. Información de las cámaras de comercio.

Artículo 625. Información de las bolsas de valores

Artículo 626. Información relacionada con aportes
parafiscale.

Artículo 627. Información de la Registraduría Nacional del
Estado Civil

Artículo 629. Información de los notarios

Artículo 629-1. Información de las personas o entidades que
elaboran facturas o documentos equivalentes

Artículo 630. Información de los jueces civiles

Artículo 631. Para estudios y cruces de información y el
cumplimiento de otras funciones

Artículo 631-1. Obligación de informar los estados
financieros consolidados por parte de los grupos empresariales

Artículo 631-2. Valores de operaciones objeto de información

Artículo 631-3. Información para efectos de control
tributario

Artículo 631-4. Obligaciones relacionadas con el intercambio
automático de información

Artículo 631-5. Beneficiarios efectivos

Artículo 631-6. Beneficiarios efectivos

Artículo 632. Deber de conservar informaciones y pruebas

Artículo 632-1. Relación de retenciones de timbre

Artículo 633. Información en medios magnéticos

TÍTULO III. SANCIONES

INTERESES MORATORIOS

Artículo 634. Intereses moratorios

Artículo 634-1. Suspensión de los intereses moratorios

Artículo 635. Determinación de la tasa de interés moratorio

Artículo 636. Sanción por mora en la consignación de los
valores recaudados por las entidades autorizadas

NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES

Artículo 637. Actos en los cuales se pueden imponer
sanciones

Artículo 638. Prescripción de la facultad para imponer
sanciones

 Artículo 639. Sanción
mínima

Artículo 640. Aplicación de los principios de lesividad,
proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio

Artículo 640-1. Otras sanciones 

Artículo 640-2. Independencia de procesos

SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 641. Extemporaneidad en la presentación

Artículo 642. Extemporaneidad en la presentación de las
declaraciones con posterioridad al emplazamiento

Artículo 643. Sanción por no declarar

Artículo 644. Sanción por corrección de las declaraciones

Artículo 645. Sanción relativa a la declaración de ingresos
y patrimonio

Artículo 646. Sanción por corrección aritmética

Artículo 647. Inexactitud en las declaraciones tributarias

Artículo 647-1. Rechazo o disminución de pérdidas

Artículo 648. Sanción por inexactitud

Artículo 649. Transitorio – sanción por activos omitidos o
pasivos inexistentes

Artículo 650. Sanción por uso fraudulento de cédulas

Artículo 650-1. Sanción por no informar la dirección

Artículo 650-2. Sanción por no informar la actividad
económica

SANCIONES RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICIÓN DE FACTURAS

Artículo 651. Sanción por no enviar información o enviarla
con errores

Artículo 652. Sanción por expedir facturas sin requisitos

Artículo 652-1. Sanción por no facturar

Artículo 653. Constancia de la no expedición de facturas o
expedición sin el lleno de los requisitos

SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y DE CLAUSURA DEL
ESTABLECIMIENTO

Artículo 654. Hechos irregulares en la contabilidad

Artículo 655. Sanción por irregularidades en la contabilidad

Artículo 656. Reducción de las sanciones por libros de
contabilidad

Artículo 657. Sanción de clausura del establecimiento

Artículo 657-1. Retención de mercancías a quienes compren
sin factura

Artículo 658. Sanción por incumplir la clausura

Artículo 658-1. Sanción a administradores y representantes
legales

Artículo 658-2. Sanción por evasión pasiva

Artículo 658-3. Sanciones relativas al incumplimiento en la
obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT

SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES
PÚBLICOS

Artículo 659. Sanción por violar las normas que rigen la
profesión

Artículo 659-1. Sanción a sociedades de contadores públicos

Artículo 660. Suspensión de la facultad de firmar
declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración
tributaria

Artículo 661. Requerimiento previo al contador o revisor
fiscal

Artículo 661-1. Comunicación de sanciones

SANCIONES ESPECÍFICAS PARA CADA TRIBUTO

Artículo 662. Sanción por utilización de interpuestas
personas por parte de los inversionistas institucionales

Artículo 663. Sanción por gastos no explicados

Artículo 664. Sanción por no acreditar el pago de los
aportes parafiscales

Artículo 665. Responsabilidad penal por no consignar las
retenciones en la fuente y el IVA

 Artículo 666.
Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos

 Artículo 667. Sanción
por no expedir certificados

Artículo 668. Sanción por extemporaneidad en la inscripción
en el registro nacional de vendedores e inscripción de oficio

Artículo 669. Sanción por omitir ingresos o servir de
instrumento de evasión

Artículo 670. Sanción por improcedencia de las devoluciones
y/o compensaciones

Artículo 671. Sanción de declaración de proveedor ficticio o
insolvente

Artículo 671-1. Insolvencia

Artículo 671-2. Efectos de la insolvencia

Artículo 671-3. Procedimiento para decretar la insolvencia

SANCIONES A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS

Artículo 672. Sanción por autorizar escrituras o traspasos
sin el pago de la retención

Artículo 673. Sanción a notarios que autoricen escrituras
por un precio inferior

Artículo 673-1. Sanción a empleados y trabajadores del
Estado por enriquecimiento no justificado

SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR IMPUESTOS

Artículo 674. Errores de verificación

Artículo 675. Inconsistencia en la información remitida

Artículo 676. Extemporaneidad en la entrega de la
información de los documentos recibidos de los contribuyentes

Artículo 676-1. Extemporaneidad e inexactitud en los
informes, formatos o declaraciones que deben presentar las entidades
autorizadas para recaudar

Artículo 676-2. Aplicación de los principios de lesividad,
proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio de
las entidades autorizadas para recaudar

Artículo 676-3. Sanción mínima y máxima en el régimen
sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar

Artículo 677. Cancelación de la autorización para recaudar
impuestos y recibir declaraciones

Artículo 678. Competencia para sancionar a las entidades
recaudadoras

SANCIONES ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS,
APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACIÓN

Artículo 679. Incumplimiento de deberes

Artículo 680. Violación manifiesta de la ley

Artículo 681. Pretermisión de términos

Artículo 682. Incumplimiento de los términos para devolver

TÍTULO IV. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE
SANCIONES CAPÍTULO I. NORMAS GENERALES

Artículo 683. Espíritu de justicia

Artículo 684. Facultades de fiscalización e investigación

Artículo 684-1. Otras normas de procedimiento aplicables en
las investigaciones tributarias

Artículo 684-2. Implantación de sistemas técnicos de control

Artículo 684-3. Tarjeta fiscal

Artículo 684-4. Sanciones aplicables a los proveedores
autorizados y tecnológicos

Artículo 685. Emplazamiento para corregir

Artículo 686. Deber de atender requerimientos

Artículo 687. Las opiniones de terceros no obligan a la
administración

Artículo 688. Competencia para la actuación fiscalizadora

Artículo 689. Facultad para establecer beneficio de
auditoría

Artículo 689-1. Beneficio de auditoría

Artículo 689-2. Beneficio de la auditoría

 

Artículo 690. Facultad para desconocer efectos tributarios
de los contratos sobre partes de interés social

Artículo 690-1. Determinación de la renta o ganancia
ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones

Artículo 691. Competencia para ampliar requerimientos
especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones

Artículo 692. Procesos que no tienen en cuenta las
correcciones a las declaraciones

Artículo 693. Reserva de los expedientes

Artículo 693-1. Información tributaria

Artículo 694. Independencia de las liquidaciones

Artículo 695. Períodos de fiscalización en el impuesto sobre
las ventas y en retención en la fuente

Artículo 696. Un requerimiento y una liquidación pueden
referirse a renta y ventas

Artículo 696-1. Gastos de investigaciones y cobro tributario

CAPÍTULO II. LIQUIDACIONES OFICIALES

LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA

Artículo 697. Error aritmético

Artículo 698. Facultad de corrección

Artículo 699. Término en que debe practicarse la corrección

Artículo 700. Contenido de la liquidación de corrección

Artículo 701. Corrección de sanciones

LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN

Artículo 702. Facultad de modificar la liquidación privada

Artículo 703. El requerimiento especial como requisito
previo a la liquidación

Artículo 704. Contenido del requerimiento

Artículo 705. Término para notificar el requerimiento

Artículo 705-1. Término para notificar el requerimiento en
ventas y retención en la fuente

Artículo 706. Suspensión del término

Artículo 707. Respuesta al requerimiento especial

Artículo 708. Ampliación al requerimiento especial

Artículo 709. Corrección provocada por el requerimiento
especial

Artículo 709-1. Pago de la sanción por omisión de activos
como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial

Artículo 710. Término para notificar la liquidación de
revisión

Artículo 711. Correspondencia entre la declaración, el
requerimiento y la liquidación de revisión

Artículo 712. Contenido de la liquidación de revisión

Artículo 713. Corrección provocada por la liquidación de
revisión

Artículo 714. Término general de firmeza de las
declaraciones tributarias

LIQUIDACIÓN DE AFORO

Artículo 715. Emplazamiento previo por no declarar

Artículo 716. Consecuencia de la no presentación de la
declaración con motivo del emplazamiento

Artículo 717. Liquidación de aforo

Artículo 718. Publicidad de los emplazados o sancionados

Artículo 719. Contenido de la liquidación de aforo

Artículo 719-1. Inscripción en proceso de determinación
oficial

Artículo 719-2. Efectos de la inscripción en proceso de
determinación oficial

TÍTULO V. DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN

Artículo 720. Recursos contra los actos de la administración
tributaria

Artículo 721. Competencia funcional de discusión

Artículo 722. Requisitos del recurso de reconsideración y
reposición

 Artículo 723. Los
hechos aceptados no son objeto de recurso

Artículo 724. Presentación del recurso

Artículo 725. Constancia de presentación del recurso

Artículo 726. Inadmisión del recurso

Artículo 727. Notificación del auto

Artículo 728. Recurso contra el auto inadmisorio

Artículo 729. Reserva del expediente

Artículo 730. Causales de nulidad

Artículo 731. Término para alegarlas

Artículo 732. Término para resolver los recursos

Artículo 733. Suspensión del término para resolver

Artículo 734. Silencio administrativo

Artículo 735. Recursos contra las resoluciones que imponen
sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura

Artículo 736. Revocatoria directa

Artículo 737. Oportunidad

Artículo 738. Competencia

Artículo 738-1. Término para resolver las solicitudes de
revocatoria directa

Artículo 739. Recurso contra providencias que sancionan a
contadores públicos o revisores fiscales

Artículo 740. Independencia de los recursos

Artículo 741. Recursos equivocados

TÍTULO VI. RÉGIMEN PROBATORIO

CAPÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 742. Las decisiones de la administración deben
fundarse en los

hechos probados

Artículo 743. Idoneidad de los medios de prueba

Artículo 744. Oportunidad para allegar pruebas al expediente

Artículo 745. Las dudas provenientes de vacíos probatorios
se resuelven a favor del contribuyente

Artículo 746. Presunción de veracidad

Artículo 746-1. Práctica de pruebas en virtud de convenios
de intercambio de información

Artículo 746-2. Presencia de terceros en la práctica de
pruebas

CAPÍTULO II. MEDIOS DE PRUEBA

Artículo 747. Hechos que se consideran confesados

Artículo 748. Confesión ficta o presunta

Artículo 749. Indivisibilidad de la confesión

TESTIMONIO

Artículo 750. Las informaciones suministradas por terceros
son prueba testimonial

Artículo 751. Los testimonios invocados por el interesado
deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación

Artículo 752. Inadmisibilidad del testimonio

Artículo 753. Declaraciones rendidas fuera de la actuación
tributaria

INDICIOS Y PRESUNCIONES

Artículo 754. Datos estadísticos que constituyen indicio

Artículo 754-1. Indicios con base en estadísticas de
sectores económicos

Artículo 755. La omisión del NIT o del nombre en la
correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos

Artículo 755-1. Presunción en juegos de azar

Artículo 755-2. Presunción de renta gravable por ingresos en
divisas

Artículo 755-3. Renta presuntiva por consignaciones en
cuentas bancarias y de ahorro

FACULTAD PARA PRESUMIR INGRESOS

Artículo 756. Las presunciones sirven para determinar las
obligaciones tributarias

Artículo 757. Presunción por diferencia en inventarios

Artículo 758. Presunción de ingresos por control de ventas o
ingresos gravados

Artículo 760. Presunción de ingresos por omisión del
registro de compras

Artículo 761. Las presunciones admiten prueba en contrario

Artículo 762. Presunción del valor de la transacción en el
impuesto a las ventas

Artículo 763. Presunción de ingresos gravados con impuesto a
las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo
son

Artículo 763-1. Régimen Unificado de Imposición (RUI) para
pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto
sobre las ventas

DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO

Artículo 764. Liquidación provisional

Artículo 764-1. Procedimiento para proferir, aceptar,
rechazar o modificar la liquidación provisional

Artículo 764-2. Rechazo de la liquidación provisional o de
la solicitud de modificación de la misma

Artículo 764-3. Sanciones en la liquidación provisional

Artículo 764-4. Firmeza de las declaraciones tributarias
producto de la aceptación de la liquidación provisional

Artículo 764-5. Notificación de la liquidación provisional y
demás actos

Artículo 764-6. Determinación y discusión de las actuaciones
que se deriven de una liquidación provisional

PRUEBA DOCUMENTAL

Artículo 765. Facultad de invocar documentos expedidos por
las oficinas de impuestos

Artículo 766. Procedimiento cuando se invoquen documentos
que reposen en la administración

Artículo 767. Fecha cierta de los documentos privados

Artículo 768. Reconocimiento de firma de documentos privados

Artículo 769. Certificados con valor de copia auténtica

Artículo 770. Prueba de pasivos

Artículo 771. Prueba supletoria de los pasivos

Artículo 771-1. Valor probatorio de la impresión de imágenes
ópticas no modificables

Artículo 771-2. Procedencia de costos, deducciones e
impuestos descontables

Artículo 771-3. Control integral

Artículo 771-4. Control en la expedición del registro o
licencia de importación

Artículo 771-5. Medios de pago para efectos de la aceptación
de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables

Artículo 771-6. Facultad para desconocer costos y gastos

PRUEBA CONTABLE

Artículo 772. La contabilidad como medio de prueba

Artículo 772-1. Conciliación fiscal

Artículo 773. Forma y requisitos para llevar la contabilidad

Artículo 774. Requisitos para que la contabilidad constituya
prueba

Artículo 775. Prevalencia de los libros de contabilidad
frente a la declaración

Artículo 776. Prevalencia de los comprobantes sobre los
asientos de contabilidad

Artículo 777. La certificación de contador público y revisor
fiscal es prueba contable

INSPECCIONES TRIBUTARIAS

Artículo 778. Derecho de solicitar la inspección

Artículo 779. Inspección tributaria

Artículo 779-1. Facultades de registro

Artículo 780. Lugar de presentación de los libros de
contabilidad

 

Artículo 781. La no presentación de los libros de
contabilidad será indicio en contra del contribuyente

Artículo 782. Inspección contable

Artículo 783. Casos en los cuales debe darse traslado del
acta

PRUEBA PERICIAL

Artículo 784. Designación de peritos

Artículo 785. Valoración del dictamen

CAPÍTULO III CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER
PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE

Artículo 786. Las de los ingresos no constitutivos de renta

Artículo 787. Las de los pagos y pasivos negados por los
beneficiarios

Artículo 788. Las que los hacen acreedores a una exención

Artículo 789. Los hechos que justifican aumento patrimonial

Artículo 790. De los activos poseídos a nombre de terceros

Artículo 791. De las transacciones efectuadas con personas
fallecidas

TÍTULO VII. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO I. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO

Artículo 792. Sujetos pasivos

Artículo 793. Responsabilidad solidaria

Artículo 794. Responsabilidad solidaria de los socios por
los impuestos de la sociedad

 Artículo 794-1.
Desestimación de la personalidad jurídica

Artículo 795. Solidaridad de las entidades no contribuyentes
que sirvan de elemento de evasión

Artículo 795-1. Procedimiento para declaración de deudor
solidario

Artículo 796. Solidaridad de las entidades públicas por el
impuesto sobre las ventas

Artículo 797. Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de
un título valor

Artículo 798. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento
de deberes formales

Artículo 799. Responsabilidad de los bancos por pago
irregular de cheques fiscales

Artículo 799-1. Información a las centrales de riesgo

CAPÍTULO II. FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
SOLUCIÓN O PAGO

Artículo 800. Lugar de pago

Artículo 800-1. Obras por impuestos

Artículo 801. Autorización para recaudar impuestos

Artículo 802. Aproximación de los valores en los recibos de
pago

Artículo 803. Fecha en que se entiende pagado el impuesto

Artículo 804. Prelación en la imputación del pago

PAGO DE IMPUESTOS CON BONOS Y TÍTULOS

Artículo 805. Con bonos de financiamiento presupuestal,
bonos de financiamiento especial y bonos para la paz

Artículo 806. Pago con títulos y certificados

ANTICIPO DEL IMPUESTO

Artículo 807. Cálculo y aplicación del anticipo

Artículo 808. Facultad para reducir el anticipo en forma
general

Artículo 809. Autorización de la reducción en casos
individuales

Artículo 810. Término para decidir sobre la solicitud de
reducción

PLAZOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y
RETENCIONES

Artículo 811. Facultad para fijarlos

Artículo 812. Mora en el pago de los impuestos nacionales

Artículo 813. Exoneración de intereses moratorios

ACUERDOS DE PAGO

Artículo 814. Facilidades para el pago

Artículo 814-1. Competencia para celebrar contratos de
garantía

Artículo 814-2. Cobro de garantías

Artículo 814-3. Incumplimiento de las facilidades

COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES

Artículo 815. Compensación con saldos a favor

Artículo 815-1.

Artículo 815-2. Compensación de oficio

Artículo 816. Término para solicitar la compensación

PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO

Artículo 817. Término de prescripción de la acción de cobro

Artículo 818. Interrupción y suspensión del término de
prescripción

Artículo 819. El pago de la obligación prescrita, no se
puede compensar, ni devolver

REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS

Artículo 820. Remisión de las deudas tributarias

CONTROL AL RECAUDO DE IMPUESTOS

Artículo 821. Salida de extranjeros

Artículo 822. Control de los recaudos por la Contraloría
General de la República

Artículo 822-1. Dación en pago

TÍTULO VIII. COBRO COACTIVO

Artículo 823. Procedimiento administrativo coactivo

Artículo 824. Competencia funcional

Artículo 825. Competencia territorial

Artículo 825-1. Competencia para investigaciones tributarias

Artículo 826. Mandamiento de pago

Artículo 827. Comunicación sobre aceptación de concordato

Artículo 828. Títulos ejecutivos

Artículo 828-1. Vinculación de deudores solidarios

Artículo 829. Ejecutoria de los actos

Artículo 829-1. Efectos de la revocatoria directa

Artículo 830. Término para pagar o presentar excepciones

Artículo 831. Excepciones

Artículo 832. Trámite de excepciones

Artículo 833. Excepciones probadas

Artículo 833-1. Recursos en el procedimiento administrativo
de cobro

Artículo 834. Recurso contra la resolución que decide las excepciones

Artículo 835. Intervención del contencioso administrativo

Artículo 836. Orden de ejecución

Artículo 836-1. Gastos en el procedimiento administrativo
coactivo

Artículo 837. Medidas preventivas

Artículo 837-1. Límite de inembargabilidad

Artículo 838. Límite de los embargos

Artículo 839. Registro del embargo

Artículo 839-1. Trámite para algunos embargos

Artículo 839-2. Embargo, secuestro y remate de bienes

Artículo 839-3. Oposición al secuestro

Artículo 839-4. Relación costo-beneficio en el proceso
administrativo de cobro coactivo. Artículo 840. Remate de bienes

Artículo 841. Suspensión por acuerdo de pago

Artículo 842. Prescripción de la acción de cobro

Artículo 843. Cobro ante la jurisdicción ordinaria 

Artículo 843-1. Auxiliares

Artículo 843-2. Aplicación de depósitos

TÍTULO IX. INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN

Artículo 844. En los procesos de sucesión

Artículo 845. Concordatos

Artículo 846. En otros procesos

Artículo 847. En liquidación de sociedades

Artículo 848. Personería del funcionario de cobranzas

Artículo 849. Independencia de procesos

Artículo 849-1. Irregularidades en el procedimiento

Artículo 849-2. Provisión para el pago de impuestos

Artículo 849-3. Clasificación de la cartera morosa

Artículo 849-4. Reserva del expediente en la etapa de cobro

TÍTULO X. DEVOLUCIONES

Artículo 850. Devolución de saldos a favor

Artículo 850-1. Devolución del IVA por adquisiciones con
tarjetas de crédito, débito o banca móvil.

Artículo 851. Facultad para fijar trámites de devolución de
impuestos

Artículo 852. Facultad para devolver a entidades exentas o
no contribuyentes

Artículo 853. Competencia funcional de las devoluciones

Artículo 854. Término para solicitar la devolución de saldos
a favor

Artículo 855. Término para efectuar la devolución

Artículo 856. Verificación de las devoluciones

Artículo 857. Rechazo e inadmisión de las solicitudes de
devolución o compensación. Artículo 857-1. Investigación previa a la devolución
o compensación

Artículo 858. Auto inadmisorio

Artículo 859. Devolución de retenciones no consignadas

Artículo 860. Devolución con presentación de garantía

Artículo 861. Compensación previa a la devolución

Artículo 862. Mecanismos para efectuar la devolución

Artículo 863. Intereses a favor del contribuyente

Artículo 864. Tasa de interés para devoluciones

Artículo 865. El Gobierno efectuará las apropiaciones
presupuestales para las devoluciones

TÍTULO XI OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

Artículo 866. Corrección de los actos administrativos y
liquidaciones privadas

Artículo 867. Pago o caución para demandar

Artículo 867-1. Actualización del valor de las sanciones
tributarias pendientes de pago

Artículo 868. Unidad de Valor Tributario, UVT

Artículo 868-1. Valores absolutos reexpresados en Unidades
de Valor Tributario, UVT

 Artículo 868-2.
Moneda para efectos fiscales

Artículo 869. Abuso en materia tributaria

Artículo 869-1. Procedimiento especial por abuso en materia
tributaria

Artículo 869-2. Facultad adicional de la administración
tributaria en caso de abuso

Artículo 869-3. Procedimiento de mutuo acuerdo

 

LIBRO SEXTO

GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

Artículo 870. Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF

Artículo 871. Hecho generador del GMF

Artículo 872.

Artículo 873. Causación del GMF

Artículo 874. Base gravable del GMF 

Artículo 875. Sujetos pasivos del GMF

Artículo 876. Agentes de retención del GMF

Artículo 877. Declaración y pago del GMF

Artículo 878. Administración del GMF

Artículo 879. Exenciones del GMF

Artículo 880. Agentes de retención del GMF en operaciones de
cuenta de depósito

Artículo 881. Devolución del GMF

 

LIBRO SÉPTIMO TÍTULO I

RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR

Artículo 882. Entidades Controladas del Exterior sin
residencia fiscal en Colombia (ECE)

Artículo 883. Sujetos del régimen de Entidades Controladas
del Exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE)

Artículo 884. Ingresos pasivos

Artículo 885. Presunciones de pleno derecho

Artículo 886. Realización de los ingresos

Artículo 887. Realización de los costos

Artículo 888. Realización de las deducciones

Artículo 889. Determinación de las rentas pasivas

Artículo 890. Renta líquida gravable

Artículo 891. Pérdidas asociadas a las rentas pasivas

Artículo 892. Descuento por impuestos pagados en el exterior
por la ECE

Artículo 893. Tratamiento de la distribución de beneficios
por parte de la ECE cuyo origen corresponde a rentas sometidas al régimen ECE

TÍTULO II. RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC) EN
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES

Artículo 894. Compañías holding colombianas (CHC)

Artículo 895. Dividendos y participaciones distribuidos por
entidades no residentes en colombia

Artículo 896. Ganancias ocasionales exentas

Artículo 897. Obligaciones de información y documentación

Artículo 898. Coordinación con otros regímenes

Artículo 899. Subdirección de Administración

Artículo 900. División de Recursos Humanos

Artículo 901. División de Inspección

Artículo 902. División Financiera

 

LIBRO OCTAVO

IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
SIMPLE PARA LA FORMALIZACIÓN Y LA GENERACIÓN DE EMPLEO

Artículo 903. Creación del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación – SIMPLE.

Artículo 904. Hecho generador y base gravable del impuesto
unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE.

Artículo 905. Sujetos pasivos

Artículo 906. Sujetos que no pueden optar por el impuesto
unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 907. Impuestos que comprenden e integran el
impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 908. Tarifa

 Artículo 909.
Inscripción al impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación –
SIMPLE

Artículo 910. Declaración y pago del impuesto unificado bajo
el régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 911. Retenciones y autorretenciones en la fuente en
el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 912. Crédito o descuento del impuesto por ingresos
de tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos

Artículo 913. Exclusión del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación – simple por razones de control

Artículo 914. Exclusión del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación – simple por incumplimiento

Artículo 915. Régimen de IVA y de impuesto al consumo

Artículo 916. Régimen de procedimiento, sancionatorio y de
firmeza de las declaraciones del impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación – SIMPLE

Artículo 917. División Administrativa

Artículo 918. Subadministración de Grandes Contribuyentes

Artículo 919. División de Grandes Contribuyentes

Artículo 920. Funciones generales

Artículo 921. Funciones que asume el administrador

Artículo 922. Comité de Coordinación

Artículo 923. Recaudaciones de impuestos nacionales

Artículo 924. Planta global

Artículo 925. Distribución de la planta global y ubicación
de los funcionarios

Artículo 926. Redistribución de la planta y reubicación de
funcionarios

Artículo 927. Reconocimiento por el traslado

Artículo 928. Traslado sin lleno de requisitos para el cargo

Artículo 929. Fondo de Divulgación Tributaria

Artículo 930. Destinación del Fondo de Divulgación
Tributaria

Artículo 931. Distribución general de los recursos del fondo

Artículo 932. Fijación de tarifas

Artículo 933. Conceptos de la Dirección General de Impuestos
Nacionales

 

DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO DECRETO NÚMERO 1625 DE 2016

 

LIBRO 1. REGLAMENTO DE IMPUESTOS DEL ORDEN NACIONAL

PARTE 1. GENERALIDADES

Artículo 1.1.1. Obligaciones de dar, hacer y no hacer

Artículo 1.1.2. Contribuyentes o responsables

Artículo 1.1.3. Tasa de cambio representativa del mercado
para efectos tributarios –TRM

Artículo 1.1.4. Definición de las Zonas más afectadas por el
Conflicto Armado –ZOMAC

PARTE 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO DE
GANANCIAS OCASIONALES, PRECIOS DE TRANSFERENCIA, RETENCIÓN EN LA FUENTE Y
AUTORRETENCIÓN

TÍTULO 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES

Artículo 1.2.1.1.1. Comunidad organizada

Artículo 1.2.1.1.2. Fines de lucro de las corporaciones o
asociaciones

Artículo 1.2.1.1.3. Sociedades y entidades extranjeras

Artículo 1.2.1.1.4. Concepto de empresa extranjera

Artículo 1.2.1.1.5. Tributación de las personas naturales
sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras

Artículo 1.2.1.1.6. Improcedencia de la concurrencia de
beneficios

Artículo 1.2.1.1.7. Principios generales

Artículo 1.2.1.1.8. Usufructo legal

Artículo 1.2.1.1.9. Créditos para la financiación de
exportaciones

CAPÍTULO 2. DEFINICIONES

Artículo 1.2.1.2.1. Definición de asistencia técnica

Artículo 1.2.1.2.2. Ganadería

Artículo 1.2.1.2.3. Definición de “know-How”

CAPÍTULO 3. DOMICILIO Y RESIDENCIA

Artículo 1.2.1.3.1. Ingresos para efectos de establecer la
residencia tributaria de las personas naturales

Artículo 1.2.1.3.2. Administración de bienes en el país para
efectos de establecer la residencia tributaria de las personas naturales

Artículo 1.2.1.3.3. Activos poseídos en el país para efectos
de establecer la residencia tributaria de las personas naturales

Artículo 1.2.1.3.4. Prueba idónea

Artículo 1.2.1.3.5. Lugar fijo de negocios

Artículo 1.2.1.3.6. Domicilio fiscal de los establecimientos
permanentes

Artículo 1.2.1.3.7. Actividades de carácter exclusivamente
auxiliar o preparatorio

Artículo 1.2.1.3.8. Sociedades o entidades consideradas
nacionales por tener su sede efectiva de administración en el territorio
colombiano

CAPÍTULO 4. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS DONACIONES
REALIZADAS A ENTIDADES PERTENECIENTES AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO Y A LAS ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DE
QUE TRATAN LOS ARTÍCULOS 22 Y 23 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO 45

Artículo 1.2.1.4.1. Tratamiento tributario de las donaciones
realizadas a entidades pertenecientes al Régimen Tributario Especial del
impuesto sobre la renta y complementario y a las entidades no contribuyentes de
que tratan los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.4.2. Beneficiarios del descuento tributario
por donaciones

Artículo 1.2.1.4.3. Requisitos para la procedencia del
reconocimiento de descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios por
concepto de donaciones

Artículo 1.2.1.4.4. Reporte de la información exógena

Artículo 1.2.1.4.5. Oportunidad para solicitar el descuento
tributario

Artículo 1.2.1.4.6. Causales de improcedencia del derecho al
descuento tributario

Artículo 1.2.1.4.7. Control de la improcedencia del derecho
al descuento tributario

CAPÍTULO 5. CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

SECCIÓN 1. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL DE LAS ENTIDADES

SIN ÁNIMO DE LUCRO

Artículo 1.2.1.5.1.1. Definiciones

Artículo 1.2.1.5.1.2. Entidades contribuyentes del Régimen
Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.3. Registro web

Artículo 1.2.1.5.1.4. Términos y condiciones de la
información que será materia de publicación

Artículo 1.2.1.5.1.5. Procedimiento para el registro web y
comentarios de la sociedad civil

Artículo 1.2.1.5.1.6. Uso de la información contenida en el
registro web

Artículo 1.2.1.5.1.7. Solicitud para la calificación como
entidad perteneciente al Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.8. Anexos de la solicitud de calificación
o permanencia como entidad perteneciente al Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.9. Actualización anual de la información
en el registro web

Artículo 1.2.1.5.1.10. Calificación en el Régimen Tributario
Especial del Impuesto sobre la renta y complementario de los contribuyentes que
la soliciten

Artículo 1.2.1.5.1.11. Solicitud para la permanencia como
entidad perteneciente al Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.12. Trámite y efecto de la solicitud de
permanencia en el Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.5.1.13. Actualización anual de la calidad de
contribuyente del Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta y
complementario

Artículo 1.2.1.5.1.14. Fiscalización en cabeza de la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN

Artículo 1.2.1.5.1.15. Memoria económica

Artículo 1.2.1.5.1.16. Plazos para el suministro de la
información, registro web y memoria económica

Artículo 1.2.1.5.1.17. Contingencia

Artículo 1.2.1.5.1.18. Causales que no justifican la
extemporaneidad en la presentación de la información

Artículo 1.2.1.5.1.19. Renuncia al Régimen Tributario
Especial del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.5.1.20. Ingresos

Artículo 1.2.1.5.1.21. Egresos

Artículo 1.2.1.5.1.22. Inversiones

Artículo 1.2.1.5.1.23. Patrimonio

Artículo 1.2.1.5.1.24. Determinación del beneficio neto o
excedente de las entidades del Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.25. Renta por comparación patrimonial

Artículo 1.2.1.5.1.26. Tratamiento de las pérdidas fiscales

Artículo 1.2.1.5.1.27. Exención del beneficio neto o
excedente

Artículo 1.2.1.5.1.28. Sistema de registro de las
diferencias

Artículo 1.2.1.5.1.29. Asignaciones permanentes

Artículo 1.2.1.5.1.30. Solicitud de ampliación de términos
para la ejecución de las asignaciones permanentes

Artículo 1.2.1.5.1.31. Plazo de presentación de la solicitud
de ampliación de términos para la ejecución de las asignaciones permanentes

Artículo 1.2.1.5.1.32. Requisitos de la solicitud de
ampliación de términos para la ejecución de las asignaciones permanentes

Artículo 1.2.1.5.1.33. Plazo para resolver la solicitud de
ampliación de términos para la ejecución de las asignaciones permanentes

Artículo 1.2.1.5.1.34. Tratamiento de las asignaciones
permanentes constituidas con el beneficio neto o excedente de los años
gravables anteriores a 2017 de las entidades a las que se refiere el Parágrafo
transitorio 1° del artículo 19 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.1.35. Tratamiento de los saldos de las
inversiones constituidas a 31 de diciembre de 2016 de las entidades a las que
se refiere el Parágrafo transitorio segundo del artículo 19 del Estatuto
Tributario

Artículo 1.2.1.5.1.36. Tarifas del impuesto sobre la renta y
complementario de las entidades del Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.37. Remuneración de los cargos directivos
y gerenciales en el Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.38. Adquisición de bienes y servicios de
vinculados en el Régimen tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.39. Precio comercial promedio

Artículo 1.2.1.5.1.40. Registro de los contratos

Artículo 1.2.1.5.1.41. Distribución indirecta de excedentes
en el Régimen Tributario Especial

 Artículo
1.2.1.5.1.42. Alcance de los actos y circunstancias que constituyen abuso en el
Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.43. Procedimiento especial por abuso en
el Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.44. Causales de exclusión de las
entidades del Régimen Tributario Especial Artículo 1.2.1.5.1.45. Procedimiento
para la exclusión de las entidades del Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.46. Nueva solicitud de calificación de
las entidades sin ánimo de lucro al Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.47. Efectos en el impuesto sobre la renta
y complementario generados por la calificación, permanencia, actualización y
exclusión del Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.1.48. Retención en la fuente a título de
impuesto sobre la renta

SECCIÓN 2. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL DE LAS ENTIDADES DEL
SECTOR COOPERATIVO DE QUE TRATA EL ARTÍCULO 19-4 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

Artículo 1.2.1.5.2.1. Régimen Tributario Especial de las
entidades del sector cooperativo de que trata el artículo 19-4 del Estatuto
Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.2. Registro web

Artículo 1.2.1.5.2.3. Actualización de la información en el
registro web por los contribuyentes de que trata el artículo 19-4 del Estatuto
Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.4. Procedimiento para el registro web,
comentarios de la sociedad civil, plazos para el suministro de información y
contingencia

Artículo 1.2.1.5.2.5. Patrimonio de los contribuyentes de
que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.6. No aplicación del sistema de renta por
comparación patrimonial para los contribuyentes de que trata el artículo 19-4
del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.7. Determinación del beneficio neto o
excedente para los contribuyentes de que trata el artículo 19-4 del Estatuto
Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.8. Tratamiento de las pérdidas fiscales
de los contribuyentes de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.9. Sistema de registro de las diferencias
para los contribuyentes de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.10. Tarifas del impuesto sobre la renta y
complementario para los contribuyentes de que trata el artículo 19-4 del
Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.11. Remuneración de los cargos directivos
y gerenciales en el Régimen Tributario Especial para los contribuyentes de que
trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.12. Procedimiento especial por abuso en
el Régimen Tributario Especial para los contribuyentes de que trata el artículo
19-4 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.13. Causales de exclusión del Régimen
Tributario Especial para los contribuyentes de que trata el artículo 19-4 del
Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.2.14. Procedimiento para la exclusión de
las entidades del Régimen Tributario Especial para las entidades de que trata
el artículo

19-4 del Estatuto Tributario.

Artículo 1.2.1.5.2.15. Solicitud de readmisión de los
contribuyentes de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario al Régimen
Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.2.16. Efectos de la readmisión en el
Régimen Tributario Especial del impuesto sobre la renta y complementario de los
contribuyentes de que trata el artículo 19-4 del Estatuto Tributario

 Artículo 1.2.1.5.2.17.
Efectos en el impuesto sobre la renta y complementario generados por el
incumplimiento del deber de actualización, por la readmisión y la exclusión del
Régimen Tributario Especial

Artículo 1.2.1.5.2.18. Retención en la fuente a título de
impuesto sobre la renta

SECCIÓN 3. PERSONAS JURÍDICAS SIN ÁNIMO DE LUCRO ORIGINADAS
EN LA PROPIEDAD HORIZONTAL CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO

Artículo 1.2.1.5.3.1. Personas jurídicas sin ánimo de lucro
originadas en la propiedad horizontal contribuyentes del régimen ordinario del
impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.5.3.2. Determinación de la renta líquida y el
patrimonio fiscal de las personas jurídicas sin ánimo de lucro originadas en la
propiedad horizontal contribuyentes del régimen ordinario del impuesto sobre la
renta y complementario

Artículo 1.2.1.5.3.3. Renta presuntiva de los contribuyentes
de que tratan los artículos 19-5 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.5.3.4. Tarifas del impuesto sobre la renta y
complementario para las personas jurídicas sin ánimo de lucro originadas en la
propiedad horizontal contribuyentes del régimen ordinario del impuesto sobre la
renta y complementario

Artículo 1.2.1.5.3.5. Cuentas separadas para efectos
tributarios

Artículo 1.2.1.5.3.6. Información de que tratan los
artículos 631 y 631-3 del Estatuto Tributario a remitir a la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN

Artículo 1.2.1.5.3.7. Sistema de registro de las diferencias
de las personas jurídicas sin ánimo de lucro originadas en la propiedad
horizontal contribuyentes del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y
complementario

SECCIÓN 4. DISPOSICIONES COMUNES PARA LAS ENTIDADES DEL
RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO

Artículo 1.2.1.5.4.1. Comité de entidades sin ánimo de lucro

Artículo 1.2.1.5.4.2. Bienes donados excluidos del IVA

Artículo 1.2.1.5.4.3. Calificación del Comité de Entidades
sin Ánimo de Lucro

Artículo 1.2.1.5.4.4. Libros de contabilidad

Artículo 1.2.1.5.4.5. Libro de actas

Artículo 1.2.1.5.4.6. Moneda funcional

Artículo 1.2.1.5.4.7. Exclusiones de la renta presuntiva de
los contribuyentes de que tratan los artículos 19 y 19-4 del Estatuto
Tributario

Artículo 1.2.1.5.4.8. Exclusiones del anticipo del impuesto
sobre la renta y complementario para los contribuyentes de que tratan los
articulas 19 y 19-4 del Estatuto Tributario.

Artículo 1.2.1.5.4.9. Aportes parafiscales

Artículo 1.2.1.5.4.10. Registro Único Tributario -RUT

Artículo 1.2.1.5.4.11. Actualización del Registro Único
Tributario – RUT, publicación de información de los contribuyentes de que
tratan los artículos 19 y 19-4 del Estatuto Tributario.

Artículo 1.2.1.5.4.12. Control posterior

Artículo 1.2.1.5.4.13. Cargos directivos, gerenciales,
órganos de gobierno, de dirección o control.

Artículo 1.2.1.5.4.14. Procedimiento y sanciones

CAPÍTULO 6. PATRIMONIO

Artículo 1.2.1.6.1. Patrimonio bruto de las personas
naturales extranjeras residentes en Colombia y las sucesiones ilíquidas de
causantes extranjeros que eran residentes en Colombia

Artículo 1.2.1.6.2. Patrimonio de las personas naturales sin
residencia en Colombia y sociedades y entidades extranjeras.

Artículo 1.2.1.6.3. Valor patrimonial de los bienes y
activos

Artículo 1.2.1.6.4. Naturaleza de las acciones

Artículo 1.2.1.6.5. Créditos en moneda extranjera

Artículo 1.2.1.6.6. Valor patrimonial de los activos

Artículo 1.2.1.6.7. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos
con préstamo

Artículo 1.2.1.6.8. Valor patrimonial de las inversiones

CAPÍTULO 7. INGRESOS

Artículo 1.2.1.7.1. Concepto de incremento neto del
patrimonio

Artículo 1.2.1.7.2. Títulos con descuento

Artículo 1.2.1.7.3. Valor de los dividendos en acciones

Artículo 1.2.1.7.4. Causación del ingreso en las operaciones
sobre derivados

Artículo 1.2.1.7.5. Rendimiento mínimo anual por préstamos
otorgados por la sociedad a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad

Artículo 1.2.1.7.6. Utilidad

Artículo 1.2.1.7.7. Renta o pérdida de los partícipes en el
negocio de la ganadería

Artículo 1.2.1.7.8. Valor comercial de las especies bovinas

CAPÍTULO 8. INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE
EXTRANJERA

Artículo 1.2.1.8.1. Créditos a corto plazo

Artículo 1.2.1.8.2. Asistencia técnica en el exterior

CAPÍTULO 9. REALIZACIÓN DEL INGRESO

Artículo 1.2.1.9.1. Cambio de sistema contable

Artículo 1.2.1.9.2. Cambio de sistema contable

CAPÍTULO 10. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Artículo 1.2.1.10.1. Valor de distribución de dividendos o
participaciones en acciones

Artículo 1.2.1.10.2. Reversión del impuesto diferido crédito
del método de participación

Artículo 1.2.1.10.3. Dividendos y participaciones para
personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes y
no residentes

CAPÍTULO 11. INGRESOS NO GRAVADOS

Artículo 1.2.1.11.1. Ingreso no gravado para las reservas de
oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional

Artículo 1.2.1.11.2. La manutención y el alojamiento de los
viáticos recibidos por empleados oficiales no son ingreso gravable

CAPÍTULO 12. INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA
OCASIONAL

Artículo 1.2.1.12.1. Capitalizaciones

Artículo 1.2.1.12.2. Indemnización por seguros

Artículo 1.2.1.12.3. Ingreso no constitutivo de renta ni de
ganancia ocasional

Artículo 1.2.1.12.4. Recibo del valor de la indemnización
para efectos fiscales

Artículo 1.2.1.12.5. Indemnizaciones por seguros de daño

Artículo 1.2.1.12.6. Componente inflacionario de los rendimientos
financieros percibidos durante el año gravable 2015, por personas naturales y
sucesiones ilíquidas, no obligadas a llevar libros de contabilidad

Artículo 1.2.1.12.7. Componente inflacionario de los
rendimientos financieros que distribuyan los Fondos de Inversión, Mutuos de
Inversión y de Valores

Artículo 1.2.1.12.8. Apoyos económicos

Artículo 1.2.1.12.9. Tratamiento tributario de las
cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con solidaridad del
Sistema General de Pensiones

CAPÍTULO 13. REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

Artículo 1.2.1.13.1. Enajenación de acciones de sociedades
listadas en una bolsa de valores colombiana resultado de una fusión o escisión
adquisitiva o reorganizativa

 Artículo 1.2.1.13.2.
Fracciones de acción resultantes de los procesos de fusión y escisión

 CAPÍTULO 14. RENTAS Y
GANANCIAS OCASIONALES ATRIBUIBLES A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES Y SUCURSALES

Artículo 1.2.1.14.1. Rentas y ganancias ocasionales
atribuibles a establecimientos permanentes y sucursales

Artículo 1.2.1.14.2. Estudio para la atribución de las
rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes y sucursales

Artículo 1.2.1.14.3. Contabilidad separada para la
atribución de las rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes
y sucursales de sociedades y entidades extranjeras

Artículo 1.2.1.14.4. Análisis para la atribución de las
rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes de personas
naturales sin residencia en Colombia

Artículo 1.2.1.14.5. Aplicación de las normas tributarias en
la atribución de rentas y ganancias ocasionales a establecimientos permanentes
y sucursales

Artículo 1.2.1.14.6. Deber de conservar el estudio y demás
documentación

Artículo 1.2.1.14.7. Ingresos gravados por concepto de
dividendos o participaciones en utilidades

Artículo 1.2.1.14.8. Realización de ingresos por concepto de
dividendos o participaciones en utilidades

Artículo 1.2.1.14.9. Realización de ingresos por concepto de
dividendos o participaciones en utilidades atribuidas a sucursales de
sociedades extranjeras sometidas al régimen cambiario especial

Artículo 1.2.1.14.10. Impuestos a los que se aplica

CAPÍTULO 15. RENTAS NO GRAVADAS

Artículo 1.2.1.15.1. Renta no gravada sobre rendimientos
financieros reconocidos a los partícipes de fondos de inversión, fondos de
valores y fondos comunes

Artículo 1.2.1.15.2. Incentivos a la financiación de
vivienda de interés social subsidiable

 Artículo 1.2.1.15.3.
Vigencia de la exención

CAPÍTULO 16. RENTAS BRUTAS

Artículo 1.2.1.16.1. Determinación de la renta bruta

Artículo 1.2.1.16.2. Reserva técnica en la determinación de
la renta bruta en las compañías de seguros generales

Artículo 1.2.1.16.3. Renta bruta en el negocio de ganadería

CAPÍTULO 17. COSTOS

Artículo 1.2.1.17.1. Costo de activos movibles

Artículo 1.2.1.17.2. Costo de bienes muebles

Artículo 1.2.1.17.3. Ajuste al costo fiscal de las acciones

Artículo 1.2.1.17.4. Costos en la prestación del servicio de
telecomunicaciones

Artículo 1.2.1.17.5. Valor de la enajenación de los bienes
en los contratos de arrendamiento financiero

Artículo 1.2.1.17.6. Avalúo como costo fiscal

Artículo 1.2.1.17.7. Requisitos para aceptar el avalúo como
costo

Artículo 1.2.1.17.8. Costo de los inventarios

Artículo 1.2.1.17.9. Juego de inventarios

Artículo 1.2.1.17.10. Inventarios permanentes

Artículo 1.2.1.17.11. Control de las mercancías

Artículo 1.2.1.17.12. Reglas para asentar inventarios de
existencias

Artículo 1.2.1.17.13. Uso parcial del sistema de inventarios
periódicos

Artículo 1.2.1.17.14. Solicitudes de autorización

Artículo 1.2.1.17.15. El retail como método de valoración de
inventarios

 Artículo 1.2.1.17.16.
Requisitos de las solicitudes y término para resolverlas

Artículo 1.2.1.17.17. Clasificación de los empaques y
envases retornables como activos fijos Artículo 1.2.1.17.18. Costo de los
activos fijos enajenados

Artículo 1.2.1.17.19. Componente inflacionario de los costos
y gastos financieros de las personas naturales y sucesiones ilíquidas, no
obligadas a llevar libros de contabilidad, contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementario

Artículo 1.2.1.17.20. Ajuste del costo de los activos fijos

Artículo 1.2.1.17.21. Costo fiscal para determinar la renta
o ganancia ocasional

CAPÍTULO 18. DEDUCCIONES

Artículo 1.2.1.18.1. Sistemas de depreciación

Artículo 1.2.1.18.2. Autorización para adoptar un sistema de
depreciación

Artículo 1.2.1.18.3. Depreciación acelerada

Artículo 1.2.1.18.4. Vida útil de los activos fijos
depreciables adquiridos a partir de 1989

Artículo 1.2.1.18.5. Depreciación en un solo año para
activos menores a partir de 1990

Artículo 1.2.1.18.6. Eliminación del sistema de depreciación
a tasas variables a partir de 1992

Artículo 1.2.1.18.7. Maquinaria y equipo en los contratos de
leasing

Artículo 1.2.1.18.8. Depreciación de los bienes objeto de
los contratos de arrendamiento financiero que realizan las compañías de leasing

Artículo 1.2.1.18.9. Ajustes por pérdida en cambio

Artículo 1.2.1.18.10. Ajustes por diferencia en cambio

Artículo 1.2.1.18.11. Distribución de utilidades en el
negocio de la Agricultura

Artículo 1.2.1.18.12. Gastos y expensas deducibles

Artículo 1.2.1.18.13. Aportes de los empleadores

Artículo 1.2.1.18.14. Forma de acreditar aportes
obligatorios

Artículo 1.2.1.18.15. Deducción de aportes parafiscales

Artículo 1.2.1.18.16. Deducción del impuesto nacional a la
gasolina y al ACPM

Artículo 1.2.1.18.17. Procedencia de la deducción por
concepto de regalías u otros beneficios

Artículo 1.2.1.18.18. Deducción por concepto de provisión
para primas de difícil cobro

PROVISIÓN PARA DEUDAS DE DUDOSO O DIFÍCIL COBRO

Artículo 1.2.1.18.19. Provisión individual

Artículo 1.2.1.18.20. Provisión individual cuota razonable

Artículo 1.2.1.18.21. Provisión general

Artículo 1.2.1.18.22. Formación y ajuste de las provisiones

Artículo 1.2.1.18.23. Deudas manifiestamente pérdidas o sin
valor

Artículo 1.2.1.18.24. Procedencia de la deducción por deudas
manifiestamente pérdidas o sin valor

Artículo 1.2.1.18.25. Registro contable de las provisiones

Artículo 1.2.1.18.26. Provisiones

Artículo 1.2.1.18.27. Reparaciones locativas

Artículo 1.2.1.18.28. Deducción por cesantías consolidadas

Artículo 1.2.1.18.29. Cálculo de las cantidades deducibles
para los prestatarios de los bancos comerciales

Artículo 1.2.1.18.30. Tratamiento de la suma deducible
calculada

Artículo 1.2.1.18.31. Envío de información

Artículo 1.2.1.18.32. Vigilancia de la Superintendencia de
Sociedades

Artículo 1.2.1.18.33. Cuota anual deducible.

Artículo 1.2.1.18.34. Aplicación de los artículos
1.2.1.18.32 y 1.2.1.18.33 del presente Decreto

Artículo 1.2.1.18.35. No deducibilidad de pagos a favor de
vinculados económicosno contribuyentes del impuesto sobre la renta

 Artículo 1.2.1.18.36.
Concepto de crédito a corto plazo

Artículo 1.2.1.18.37. Deducción de intereses corrientes y
moratorios

Artículo 1.2.1.18.38. Pagos por concepto de alimentación

Artículo 1.2.1.18.39. Gastos y costos de publicidad por
posicionamiento inicial de productos importados

Artículo 1.2.1.18.40. Renglones calificados de contrabando
masivo

Artículo 1.2.1.18.41. Desconocimiento de costos y gastos por
campañas de publicidad de productos extranjeros

Artículo 1.2.1.18.42. Autorización de un mayor porcentaje de
deducción

Artículo 1.2.1.18.43. Pérdida del derecho a los gastos y
costos

Artículo 1.2.1.18.44. Campañas contratadas desde el exterior

Artículo 1.2.1.18.45. Campañas publicitarias de
posicionamiento inicial

Artículo 1.2.1.18.46. Entidades no sometidas al control y
vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia

Artículo 1.2.1.18.47. Cálculos actuariales de las Entidades
sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia
en condición de empleadores

Artículo 1.2.1.18.48. Cálculo proporcional para personal
activo

Artículo 1.2.1.18.49. Concepto o aprobación de la
Superintendencia Financiera de Colombia para entidades no vigiladas

Artículo 1.2.1.18.50. Efectos tributarios del leasing
habitacional

Artículo 1.2.1.18.51. Definiciones

Artículo 1.2.1.18.52. Requisitos para la procedencia del
descuento por inversiones en control del medio ambiente o conservación y
mejoramiento del medio ambiente

Artículo 1.2.1.18.53. Inversiones en control del medio
ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente

Artículo 1.2.1.18.54. Inversiones en control del medio
ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente que no otorgan
derecho al descuento

Artículo 1.2.1.18.55. Certificados de inversión para el
control del medio ambiente o conservación y mejoramiento del medio ambiente

Artículo 1.2.1.18.56. Información sobre las inversiones
acreditadas como de control del medio ambiente o conservación y mejoramiento
del medio ambiente

Artículo 1.2.1.18.57. Deducciones por actividades en el
sector agropecuario

Artículo 1.2.1.18.58. Amortización de gastos en exploración,
prospectación o instalación de pozos o minas que no resulten productivos

Artículo 1.2.1.18.59. Erogaciones

Artículo 1.2.1.18.60. Determinación del patrimonio líquido

Artículo 1.2.1.18.61. Determinación del monto total promedio
de las deudas

Artículo 1.2.1.18.62. Determinación de los gastos por
intereses no deducibles

Artículo 1.2.1.18.63. Requisitos para la procedencia de las
deducciones

Artículo 1.2.1.18.64. Definición de infraestructura de servicios
públicos

Artículo 1.2.1.18.65. Operaciones de financiamiento

Artículo 1.2.1.18.66. Limitante del artículo 118-1 del
Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.18.67. Naturaleza tributaria de los intereses
sobre las cesantías

Artículo 1.2.1.18.68. Ingresos, costos y deducciones

Artículo 1.2.1.18.69. Limitación de costos y deducciones

CAPÍTULO 19. SISTEMAS PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA

Artículo 1.2.1.19.1. Sistema especial de determinación de la
renta

Artículo 1.2.1.19.2. Renta por comparación de patrimonios

 Artículo 1.2.1.19.3.
De los pasivos

Artículo 1.2.1.19.4. Renta por comparación patrimonial de
personas naturales y sociedades o entidades que fueron no residentes o
extranjeros el año o periodo gravable inmediatamente anterior

Artículo 1.2.1.19.5. Exclusiones de la renta presuntiva

Artículo 1.2.1.19.6. Periodo improductivo

Artículo 1.2.1.19.7. Etapa de prospectación

Artículo 1.2.1.19.8. Etapa de prospectación

Artículo 1.2.1.19.9. Etapas de construcción, instalación y
montaje

Artículo 1.2.1.19.10. Etapa de ensayos y puesta en marcha

Artículo 1.2.1.19.11. Calificación de los períodos
improductivos en las empresas agrícolas

Artículo 1.2.1.19.12. Períodos improductivos en los cultivos
de mediano y tardío rendimiento

Artículo 1.2.1.19.13. Valor de los cultivos de mediano y
tardío rendimiento

Artículo 1.2.1.19.14. Prueba de los hechos que constituyen
fuerza mayor o caso fortuito

Artículo 1.2.1.19.15. Procedimiento para la asignación de la
renta presuntiva cedular

Artículo 1.2.1.19.16. Procedimiento para la compensación de
la renta presuntiva cedular

 CAPÍTULO 20.
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO DE LAS PERSONAS
NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS RESIDENTES Y NO RESIDENTES

Artículo 1.2.1.20.1. Reglas para la determinación del
impuesto sobre la renta y complementario de las personas naturales y sucesiones
ilíquidas residentes y no residentes

Artículo 1.2.1.20.2. Clasificación de las rentas cedulares
de las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes

Artículo 1.2.1.20.3. Definiciones

Artículo 1.2.1.20.4. Rentas exentas y deducciones

Artículo 1.2.1.20.5. Costos y gastos

Artículo 1.2.1.20.6. Tratamiento de las pérdidas fiscales

Artículo 1.2.1.20.7. Realización de las cesantías

Artículo 1.2.1.20.8. Tratamiento tributario de las rentas
pasivas provenientes de Entidades Controladas del Exterior (ECE)

CAPÍTULO 21. RENTAS LÍQUIDAS

Artículo 1.2.1.21.1. Opciones para la determinación de la
renta líquida en los contratos de servicios autónomos

Artículo 1.2.1.21.2. Recuperación de deducciones por deudas
manifiestamente pérdidas o sin valor

Artículo 1.2.1.21.3. Recuperación de deducciones

Artículo 1.2.1.21.4. Tratamiento de los activos omitidos,
pasivos inexistentes y recuperación de deducciones

CAPÍTULO 22. RENTAS EXENTAS

Artículo 1.2.1.22.1. Exención por gastos de representación
para fiscales

Artículo 1.2.1.22.2. Exención de impuestos

Artículo 1.2.1.22.3. Fondo de Solidaridad y Garantía

Artículo 1.2.1.22.4. Rentas exentas provenientes de
contratos de leasing habitacional

Artículo 1.2.1.22.5. Valores absolutos reexpresado en UVT
para rentas exentas por auxilio de cesantía e intereses sobre cesantías

Artículo 1.2.1.22.6. Gastos de representación exentos

Artículo 1.2.1.22.7. Renta exenta en la venta de energía
eléctrica generada con base en los recursos eólicos, biomasa o residuos
agrícolas

Artículo 1.2.1.22.8. Requisitos para la procedencia de la
exención

Artículo 1.2.1.22.9. Renta exenta en la prestación del
servicio de transporte fluvial

 

Artículo 1.2.1.22.10. Renta exenta en servicios hoteleros
prestados en nuevos hoteles

Artículo 1.2.1.22.11. Requisitos para la procedencia de la
exención en servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles

Artículo 1.2.1.22.12. Renta exenta para servicios hoteleros
prestados en hoteles que se remodelen y/o amplíen

Artículo 1.2.1.22.13. Requisitos para la procedencia de la
exención por servicios hoteleros prestados en hoteles que se remodelen y/o
amplíen

Artículo 1.2.1.22.14. Trámite para obtención de la
certificación ante el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

Artículo 1.2.1.22.15. Servicios hoteleros

Artículo 1.2.1.22.16. Rentas exentas provenientes de los
servicios de ecoturismo

Artículo 1.2.1.22.17. Servicios de ecoturismo

Artículo 1.2.1.22.18. Requisitos para la procedencia de la
exención en la prestación de servicios de ecoturismo

Artículo 1.2.1.22.19. Renta exenta por aprovechamiento de
plantaciones forestales

Artículo 1.2.1.22.20. Requisitos para la obtención de la
exención por aprovechamiento de plantaciones forestales, inversión en nuevos
aserríos y plantaciones de árboles maderables

Artículo 1.2.1.22.21. Renta exenta por la producción de
software elaborado en Colombia. Artículo 1.2.1.22.22. Definición de software

Artículo 1.2.1.22.23. Requisitos para la obtención del
beneficio

Artículo 1.2.1.22.24. Solicitud de certificación a
COLCIENCIAS sobre nuevo software

Artículo 1.2.1.22.25. Rentas exentas en la enajenación de
predios destinados a fines de utilidad pública

Artículo 1.2.1.22.26. Requisitos para la procedencia de la
exención en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública

Artículo 1.2.1.22.27. Rentas exentas para sociedades

Artículo 1.2.1.22.28. Contribuyentes beneficiarios de la
exención del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.22.29. Definiciones

Artículo 1.2.1.22.30. Rentas respecto de las cuales procede
la exención del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.22.31. Régimen de retenciones en la fuente

Artículo 1.2.1.22.32. Prohibición para acceder a la exención
del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.22.33. Requisitos generales que deben cumplir
las nuevas empresas para acceder a la exención del impuesto sobre la renta y
complementario

Artículo 1.2.1.22.34. Requisitos para cada año gravable en
que se solicite el beneficio de exención del impuesto sobre la renta y
complementario.

Artículo 1.2.1.22.35. Empadronamiento de beneficiarios

Artículo 1.2.1.22.36. Pérdida o improcedencia de la exención
del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.22.37. Restitución del beneficio de exención
del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.22.38. Otras condiciones a tener en cuenta
para que las empresas puedan beneficiarse de la exención del impuesto sobre la
renta y complementario

Artículo 1.2.1.22.39. Sanciones por el suministro de
información falsa

Artículo 1.2.1.22.40. Obligaciones relacionadas con la
seguridad social

Artículo 1.2.1.22.41. Aportes voluntarios del trabajador, el
empleador y del partícipe independiente a los seguros privados de pensiones y a
los fondos de pensiones voluntarias

 Artículo 1.2.1.22.42.
Aportes voluntarios realizados por los empleadores a los fondos de pensiones
voluntarias información a suministrar a la administradora o aseguradora

Artículo 1.2.1.22.43. Aportes a las cuentas de Ahorro para
el Fomento de la Construcción (AFC).

CAPÍTULO 23. CONTRIBUYENTES BENEFICIARIOS DE LA
PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO,
DESCUENTO TRIBUTARIO Y OTROS TRATAMIENTOS

Artículo 1.2.1.23.1. Contribuyentes beneficiarios de la
progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.23.1.1. Definiciones

Artículo 1.2.1.23.1.2. Desarrollo de toda la actividad
económica

Artículo 1.2.1.23.1.3. Nuevas sociedades que inicien
actividades en las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado – ZOMAC –
beneficiarias del régimen de tributación

Artículo 1.2.1.23.1.4. Monto de la inversión

Artículo 1.2.1.23.1.5. Generación de empleo

Artículo 1.2.1.23.1.6. Obligaciones de los contribuyentes
del Régimen de Tributación de las nuevas sociedades que inicien actividades en
las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado – ZOMAC

Artículo 1.2.1.23.1.7. Pérdida del Régimen de Tributación de
las nuevas sociedades que inicien actividades en las Zonas más Afectadas por el
Conflicto Armado – ZOMAC

Artículo 1.2.1.23.1.8. Cláusula antielusión

Artículo 1.2.1.23.1.9. Sociedades excluidas del régimen de
tributación de las nuevas sociedades que inicien actividades en las Zonas más
Afectadas por el Conflicto Armado – ZOMAC

Artículo 1.2.1.23.1.10. Retención en la fuente y
autorretención a título de impuesto sobre la renta.

ANEXO N°. 2. METODOLOGÍA PARA LA DEFINICIÓN DE LAS ZONAS MÁS
AFECTADAS POR EL CONFLICTO ARMADO – ZOMAC – Y LISTADO DE MUNICIPIOS

ANEXO N°. 3. REQUISITOS DE INVERSIÓN Y EMPLEO

Artículo 1.2.1.23.2. Rentas respecto de las cuales procede
el beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y
complementario

Artículo 1.2.1.23.3. Progresividad en el pago del impuesto
sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.23.4. Régimen de retenciones en la fuente,
renta presuntiva y efecto de las pérdidas fiscales

Artículo 1.2.1.23.5. Prohibición para acceder al beneficio
de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.23.6. Requisitos generales que deben
cumplirse para acceder a la progresividad en el pago del impuesto sobre la
renta y complementario

Artículo 1.2.1.23.7. Empadronamiento de beneficiarios

Artículo 1.2.1.23.8. Pérdida o improcedencia del beneficio
de la progresividad en el impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.1.23.9. Reintegro de los valores no pagados por
beneficio de progresividad improcedente

Artículo 1.2.1.23.10. Descuento en el impuesto sobre la
renta y complementario de los aportes parafiscales y otras contribuciones de
nómina

Artículo 1.2.1.23.11. Descuento en el impuesto sobre la
renta y complementario de los aportes parafiscales y otras contribuciones de
nómina

 Artículo 1.2.1.23.12.
Otras condiciones a tener en cuenta para que las empresas puedan beneficiarse
del descuento tributario de aportes parafiscales

Artículo 1.2.1.23.13. Información requerida para hacer uso
de los descuentos tributarios. Artículo 1.2.1.23.14. Deber de suministrar
información por parte de las Cámaras de Comercio y el Ministerio de Salud y
Protección Social a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales-DIAN

Artículo 1.2.1.23.15. Apoyos económicos no constitutivos de
renta ni de ganancia ocasional Artículo 1.2.1.23.16. Sanciones por el
suministro de información falsa

Artículo 1.2.1.23.17. Obligaciones formales y sustanciales

CAPÍTULO 24 
DESCUENTOS TRIBUTARIOS

Artículo 1.2.1.24.1. Ámbito de aplicación e transferibilidad

Artículo 1.2.1.24.2. Definiciones

Artículo 1.2.1.24.3. Inversiones aplicables

Artículo 1.2.1.24.4. Control de las inversiones

Artículo 1.2.1.24.5. Limitaciones

Artículo 1.2.1.24.6. Beneficiarios del descuento tributario
del artículo 249 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.24.7. Descuento tributario del artículo 249
del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.24.8. Descuento tributario del artículo 249
del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.24.9. Requisitos que condicionan la
procedencia del descuento tributario del artículo 249 del Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.24.10. Reintegro del beneficio tributario

CAPÍTULO 25. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS CONTRATOS DE
CONCESIÓN Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS -APP

Artículo 1.2.1.25.1. Objeto

Artículo 1.2.1.25.2. Definiciones

Artículo 1.2.1.25.3. Prevalencia del artículo 32 del
Estatuto Tributario

Artículo 1.2.1.25.4. Tratamiento tributario de los costos y
gastos en que hayan incurrido los contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementario en la etapa de construcción.

Artículo 1.2.1.25.5. Amortización del activo intangible

Artículo 1.2.1.25.6. Ingresos asociados a la etapa de
construcción

Artículo 1.2.1.25.7. Tratamiento tributario de los ingresos
acumulados, asociados a la etapa de construcción

Artículo 1.2.1.25.8. Reconocimiento del ingreso fiscal
proveniente del pasivo por ingreso diferido

Artículo 1.2.1.25.9. Tratamiento tributario de los ingresos,
costos y deducciones en la etapa de operación y mantenimiento diferentes a los
asociados a la etapa de construcción

Artículo 1.2.1.25.10. Tratamiento tributario de los ingresos
destinados a la rehabilitación del lugar de operación, a reposición de activos,
a la realización de mantenimientos mayores o a cualquier tipo de intervención
significativa

Artículo 1.2.1.25.11. Tratamiento tributario de los gastos
de rehabilitación del lugar de operación, de reposición de activos, de
realización de mantenimientos mayores o de cualquier tipo de intervención
significativa

Artículo 1.2.1.25.12. Tratamiento tributario de las
concesiones o de las Asociaciones Público Privadas que tengan por objeto
únicamente la construcción o únicamente la administración, operación y
mantenimiento

Artículo 1.2.1.25.13. Cuenta por cobrar

 Artículo 1.2.1.25.14.
Tratamiento tributario de las entregas por unidades funcionales, hitos o
similares

Artículo 1.2.1.23.15. Regla de transición de los saldos de
los activos intangibles pendientes por amortizara la entrada en vigencia de la
Ley 1819 de 2016

Artículo 1.2.1.23.16. Tratamiento tributario de los pasivos
por ingresos diferidos a la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016

Artículo 1.2.1.25.17. Tratamiento tributario de los
contratos que terminan anticipadamente

TÍTULO 2. PRECIOS DE TRANSFERENCIA

CAPÍTULO 1. CRITERIOS DE VINCULACIÓN, CONTRIBUYENTES
OBLIGADOS, OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO

Artículo 1.2.2.1.1. Criterios de vinculación

Artículo 1.2.2.1.2. Contribuyentes obligados a presentar
declaración informativa de precios de transferencia, a preparar y enviar el
Informe Local y el Informe Maestro de la documentación comprobatoria

Artículo 1.2.2.1.3. Operaciones de financiamiento

CAPÍTULO 2. DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

SECCIÓN 1. INFORME LOCAL

Artículo 1.2.2.2.1.1. Contenido del Informe Local

Artículo 1.2.2.2.1.2. Resumen ejecutivo

Artículo 1.2.2.2.1.3. Análisis funcional

Artículo 1.2.2.2.1.4. Análisis del Mercado

Artículo 1.2.2.2.1.5. Análisis Económico

SECCIÓN 2. INFORME MAESTRO

Artículo 1.2.2.2.2.1. Alcance y contenido del Informe
Maestro

Artículo 1.2.2.2.2.2. Estructura organizacional

Artículo 1.2.2.2.2.3. Descripción del negocio o negocios del
Grupo Multinacional

Artículo 1.2.2.2.2.4. Intangibles del Grupo Multinacional.
El Informe Maestro deberá contener la siguiente información de intangibles del
Grupo Multinacional

Artículo 1.2.2.2.2.5. Actividades financieras intercompañia
del Grupo Multinacional El Informe Maestro deberá contener la siguiente información
sobre las actividades financieras del Grupo Multinacional

Artículo 1.2.2.2.2.6. Posiciones financieras y fiscales del
Grupo Multinacional. El Informe Maestro deberá contener la siguiente
información sobre la posición financiera del Grupo Multinacional

SECCIÓN 3. INFORME PAÍS POR PAÍS

Artículo 1.2.2.2.3.1. Alcance y contenido del Informe País
por País

Artículo 1.2.2.2.3.2. Definiciones

Artículo 1.2.2.2.3.3. Obligación de presentar el Informe
País por País

Artículo 1.2.2.2.3.4. Notificación

Artículo 1.2.2.2.3.5. Contenido del Informe País por País

Artículo 1.2.2.2.3.6. Uso y confidencialidad de la
información del Informe País por País

Artículo 1.2.2.2.3.7. Sanciones

SECCIÓN 4. OTRAS DISPOSICIONES

Artículo 1.2.2.2.4.1. Operaciones de commodities

Artículo 1.2.2.2.4.2. Servicios intragrupo

Artículo 1.2.2.2.4.3. Acuerdos de costos compartidos

Artículo 1.2.2.2.4.4 Reestructuraciones empresariales

Artículo 1.2.2.2.4.5. Rango de plena competencia

Artículo 1.2.2.2.4.6. Plazo para la presentación de la
documentación comprobatoria

CAPÍTULO 3. DECLARACIÓN INFORMATIVA

Artículo 1.2.2.3.1. Contenido de la declaración informativa

 Artículo 1.2.2.3.2.
Tipos de Operación

Artículo 1.2.2.3.3. Plazo para la presentación de la
declaración informativa

Artículo 1.2.2.3.4. Previsiones

CAPÍTULO 4. ACUERDO ANTICIPADO DE PRECIOS

Artículo 1.2.2.4.1. Acuerdo Anticipado de Precios-APA

Artículo 1.2.2.4.2. Solicitud del acuerdo anticipado de
precios-APA

Artículo 1.2.2.4.3. Reserva y uso de la documentación e
información

Artículo 1.2.2.4.4. Aceptación o rechazo de la solicitud de
acuerdo anticipado de precios

Artículo 1.2.2.4.5. Evaluación, negociación y suscripción
del acuerdo

Artículo 1.2.2.4.6. Efectos del acuerdo

Artículo 1.2.2.4.7. Contenido del acuerdo anticipado de
precios

Artículo 1.2.2.4.8. Modificación del acuerdo anticipado de
precios

Artículo 1.2.2.4.9. Formas de terminación de los acuerdos
anticipados de precios

Artículo 1.2.2.4.10. Informe sobre el cumplimiento de los
términos y condiciones del acuerdo

CAPÍTULO 5. PARAÍSOS FISCALES

Artículo 1.2.2.5.1. Paraísos fiscales

Artículo 1.2.2.5.2. Revisión del listado de paraísos
fiscales

Artículo 1.2.2.5.3. Remoción de la lista

TÍTULO 3. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE GANANCIAS OCASIONALES

Artículo 1.2.3.1. Utilidad exenta en la venta de la casa o
apartamento de habitación

 Artículo 1.2.3.2.
Determinación de la ganancia ocasional en partición adicional

Artículo 1.2.3.3. Cuantía de las asignaciones por herencia,
legado, porción conyugal o donación

Artículo 1.2.3.4. Causación de la ganancia ocasional

Artículo 1.2.3.5. Determinación de la ganancia ocasional en
títulos de capitalización. Artículo 1.2.3.6. Ingresos no constitutivos de renta
ni ganancia ocasional

Artículo 1.2.3.7. Los dividendos y participaciones

Artículo 1.2.3.8. Determinación de la parte que no
constituye renta ni ganancia ocasional en la enajenación de acciones

TÍTULO 4. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO

SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO

Artículo 1.2.4.1. Casos en que no se practica retención en
la fuente

Artículo 1.2.4.2. Prueba de la calidad del beneficiario del
pago

Artículo 1.2.4.3. Obligación de los agentes retenedores

Artículo 1.2.4.4. Casos en que no se practica retención en
la fuente

Artículo 1.2.4.5. Descuentos efectivos no condicionados

Artículo 1.2.4.6. Manejo administrativo de las retenciones

Artículo 1.2.4.7. Pagos o abonos en cuenta no sometidos a
retención en la fuente

Artículo 1.2.4.8. Retención en la fuente en la anulación,
rescisión o resolución de operaciones

Artículo 1.2.4.9. Determinación de ingresos brutos para
personas naturales que son agentes de retención

Artículo 1.2.4.10. Obligación de las entidades cooperativas
de cumplir normas de retención en la fuente

Artículo 1.2.4.11. Retención en la fuente en mandato

Artículo 1.2.4.12. Retención en la fuente en pago a través
de sociedades fiduciarias

Artículo 1.2.4.13. Retención en la fuente de sociedades u
otras entidades extranjeras

Artículo 1.2.4.14. Retención en la fuente en pagos o abonos
en cuenta a favor de beneficiarios extranjeros con domicilio o residencia en el
país

Artículo 1.2.4.15. Retención en la fuente en operaciones con
cartas de crédito

Artículo 1.2.4.16. Reintegro de valores retenidos en exceso

 Artículo 1.2.4.17.
Las sociedades administradoras de fondos son agentes de retención. Artículo
1.2.4.18. Retención en la fuente

Artículo 1.2.4.19. Agentes de retención

Artículo 1.2.4.24. Patrimonio neto

CAPÍTULO 1. POR CONCEPTO DE INGRESOS LABORALES

Artículo 1.2.4.1.1. Porcentaje fijo de retención en la
fuente

Artículo 1.2.4.1.2. Base gravable en el auxilio de cesantías

Artículo 1.2.4.1.3. Procedimientos 1 y 2 para la retención
en la fuente

Artículo 1.2.4.1.4. Porcentaje fijo

Artículo 1.2.4.1.5. Retención en la fuente en la unidad de
empresa

Artículo 1.2.4.1.6. Depuración de la base del cálculo de la
retención en la fuente

Artículo 1.2.4.1.7. Contribuciones al Sistema General de
Seguridad Social

Artículo 1.2.4.1.8. Retención en la fuente por despido
injustificado y bonificaciones por retiro definitivo del trabajador

Artículo 1.2.4.1.9. Retención en la fuente sobre excedentes
de libre disponibilidad

Artículo 1.2.4.1.10. Garantía sobre el exceso del capital
ahorrado o valor del rescate

Artículo 1.2.4.1.11. Retención en la fuente sobre cesantías

Artículo 1.2.4.1.12. Información y cuenta de control por
parte de las entidades que manejen cuentas AFC o AVC

Artículo 1.2.4.1.13. Valor absoluto reexpresado en UVT para
retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o
legal y reglamentaria

Artículo 1.2.4.1.14. Tratamiento de los gastos en salud y
vivienda de los servidores públicos en el exterior, y tratamiento de la prima
especial y la prima de costo de vida

Artículo 1.2.4.1.15. Aportes obligatorios al Sistema General
de Seguridad Social en Salud

Artículo 1.2.4.1.16. Disminución de la base para
trabajadores independientes

Artículo 1.2.4.1.17. Retención en la fuente para las cédulas
de rentas de trabajo y de pensiones

Artículo 1.2.4.1.18. Calidad de los dependientes

Artículo 1.2.4.1.19. Descuento de la base de retención en la
fuente a título de impuesto sobre la renta para los trabajadores

Artículo 1.2.4.1.20. Procedimiento de retención en la fuente
número dos (2)

Artículo 1.2.4.1.21. Descuento de la base de retención para
los partícipes independientes

Artículo 1.2.4.1.22. Pagos deducibles para el empleador

Artículo 1.2.4.1.23. Deducción por intereses y corrección
monetaria en virtud de préstamos Artículo 1.2.4.1.24. Certificados

Artículo 1.2.4.1.25. Expedición de certificados por unidad
de empresa

Artículo 1.2.4.1.26. Concepto de pagos indirectos

Artículo 1.2.4.1.27. Cálculo de la retención en la fuente
para los trabajadores con derecho a la deducción por intereses o corrección
monetaria

Artículo 1.2.4.1.28. Información y cuenta de control por
parte de las Administradoras de Fondos de Pensiones -AFP

Artículo 1.2.4.1.29. Ajustes permanentes a la cuenta de
control

Artículo 1.2.4.1.30. Traslado de cuentas individuales entre
fondos de pensiones voluntarias o seguros de pensiones

Artículo 1.2.4.1.31. Aportes voluntarios realizados
directamente por los partícipes independientes a los fondos de pensiones
voluntarias

Artículo 1.2.4.1.32. Aportes voluntarios realizados
directamente por los trabajadores al sistema

Artículo 1.2.4.1.33. Retiro de aportes voluntarios que no se
sometieron a retención en la fuente y retiro de rendimientos

 

Artículo 1.2.4.1.34. Sumas aportadas directamente por los
contribuyentes personas naturales a las cuentas AFC y AVC

Artículo 1.2.4.1.35. Cálculo de la base de retención en la
fuente y ajustes a la cuenta de control por concepto de retiros de cuentas AFC
-AVC

Artículo 1.2.4.1.36. Retiro de sumas depositadas en cuentas
AFC o A VC que no se sometieron a retención en la fuente y retiro de
rendimientos

Artículo 1.2.4.1.37. Cálculo de la base de retención en la
fuente y ajustes a la cuenta de control por concepto de retiros

Artículo 1.2.4.1.38. Traslado de cuentas de Ahorro para el
Fomento de la Construcción -AFC o las Cuentas de Ahorro Voluntario
Contractual-AVC a cuentas individuales de fondos o seguros de pensiones

Artículo 1.2.4.1.39. Cumplimiento de requisitos

Artículo 1.2.4.1.40. Traslado de cuentas individuales de
fondos de pensiones voluntarias o seguros de pensiones a cuentas de Ahorro para
el Fomento de la Construcción -AFC o a cuentas de Ahorro Voluntario Contractual
– AVC

Artículo 1.2.4.1.41. Retención en la fuente aplicable a los
retiros de las cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con
solidaridad del Sistema General de Pensiones

CAPÍTULO 2. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR CONCEPTO DE
RENDIMIENTOS FINANCIEROS

Artículo 1.2.4.2.1. Retención en la fuente sobre intereses

Artículo 1.2.4.2.2. Obligación de retener

Artículo 1.2.4.2.3. Base de retención

Artículo 1.2.4.2.4. Retención en la fuente por concepto de
comisiones, servicios y rendimientos financieros

Artículo 1.2.4.2.5. Retención en la fuente a título de
rendimientos financieros

Artículo 1.2.4.2.6. Retención en la fuente en pagos o abonos
en cuenta por concepto de intereses, efectuados por entidades sometidas al
control y vigilancia del Departamento Administrativo de la Economía Solidaria

Artículo 1.2.4.2.7. Los rendimientos de los Títulos de
Ahorro Educativo “TAE” no están sometidos a retención en la fuente

Artículo 1.2.4.2.8. Operaciones de opción y demás
operaciones sobre derivados

Artículo 1.2.4.2.9. Autorretención y retención en la fuente
sobre rendimientos financieros

Artículo 1.2.4.2.10. Autorretención mensual

Artículo 1.2.4.2.11. Conceptos

Artículo 1.2.4.2.12. Tarifa de retención en la fuente sobre
descuentos

Artículo 1.2.4.2.13. Base de autorretención sobre descuentos
e intereses anticipados

Artículo 1.2.4.2.14. Base de retención sobre descuentos e
intereses anticipados por parte del emisor

Artículo 1.2.4.2.15. Enajenación de títulos con rendimientos
anticipados a contribuyentes no autorretenedores

Artículo 1.2.4.2.16. Pago de intereses anticipados a no
autorretenedores

Artículo 1.2.4.2.17. Negociación en bolsa de valores de
títulos con rendimientos anticipados

Artículo 1.2.4.2.18. Ajustes de autorretenciones en las
enajenaciones de títulos de rendimientos anticipados

Artículo 1.2.4.2.19. Ajustes de autorretenciones en la
adquisición de títulos de rendimientos anticipados

Artículo 1.2.4.2.20. Enajenaciones sucesivas entre no
autorretenedores de títulos con rendimientos anticipados

Artículo 1.2.4.2.21. Títulos con constancias sobre valores
retenidos adquiridos por autorretenedores

 Artículo 1.2.4.2.22.
Reintegro de valores retenidos en la readquisición de títulos con rendimientos
anticipados

Artículo 1.2.4.2.23. Adquisición en el mercado secundario de
títulos de rendimientos anticipados por entidades no sujetas a retención

Artículo 1.2.4.2.24. Adquisición de títulos de rendimientos
anticipados con retención en desarrollo de encargos fiduciarios

Artículo 1.2.4.2.25. Base de retención en la fuente sobre
descuentos en el mercado secundario

Artículo 1.2.4.2.26. Constancia sobre valores retenidos

Artículo 1.2.4.2.27. Registro en cuenta o anotación en
cuenta de títulos con pago de rendimientos anticipados

Artículo 1.2.4.2.28. Constancias sobre valores retenidos de
títulos en depósito

Artículo 1.2.4.2.29. Títulos globales que reconozcan
rendimientos anticipados

Artículo 1.2.4.2.30. Expedición de constancia sobre valores
retenidos en el fraccionamiento de títulos

Artículo 1.2.4.2.31. Expedición de constancias sobre valores
retenidos en el englobe de títulos

Artículo 1.2.4.2.32. Tarifa de retención en la fuente sobre
intereses

Artículo 1.2.4.2.33. Base de autorretención sobre intereses
vencidos

Artículo 1.2.4.2.34. Ajustes de autorretenciones en las
enajenaciones de títulos con rendimientos vencidos

Artículo 1.2.4.2.35. Pago de rendimientos financieros
vencidos a no autorretenedores

Artículo 1.2.4.2.36. Constancia de enajenación de títulos de
rendimientos vencidos

Artículo 1.2.4.2.37. Negociación en bolsa de valores de
títulos con pago de rendimientos vencidos

Artículo 1.2.4.2.38. Retención en la fuente sobre
rendimientos provenientes de cupones desprendibles

Artículo 1.2.4.2.39. Registro en cuenta o anotación en
cuenta de títulos con pago de rendimientos vencidos adquiridos por no
autorretenedores

Artículo 1.2.4.2.40. Constancia de enajenación de títulos en
depósito

Artículo 1.2.4.2.41. Expedición de constancias de
enajenación en el fraccionamiento de títulos con rendimientos vencidos

Artículo 1.2.4.2.42. Expedición de la constancia de
enajenación en el englobe de títulos de rendimientos vencidos

Artículo 1.2.4.2.43. Agentes autorretenedores

Artículo 1.2.4.2.44. Otorgamiento de la calidad de
autorretenedor

Artículo 1.2.4.2.45. Comunidad y solidaridad entre
beneficiarios de un título con pago de rendimientos

Artículo 1.2.4.2.46. Pago de rendimientos financieros
vencidos al endosatario en procuración. Artículo 1.2.4.2.47. Valores retenidos
o autorretenidos

Artículo 1.2.4.2.48. Aplicación para entidades del régimen
especial y vigiladas

Artículo 1.2.4.2.49. Retención en la fuente sobre
rendimientos provenientes de fondos y patrimonios autónomos

Artículo 1.2.4.2.50. Retención en la fuente sobre
rendimientos financieros percibidos por entidades cooperativas

Artículo 1.2.4.2.51. Pago de rendimientos financieros
vencidos a entidades cooperativas no autorretenedoras

Artículo 1.2.4.2.52. Adquisición de títulos de rendimientos
financieros vencidos de entidades cooperativas no autorretenedoras

Artículo 1.2.4.2.53. Autorretención mensual sobre
rendimientos financieros anticipados y vencidos

Artículo 1.2.4.2.54. Rendimientos financieros percibidos por
entidades cooperativas no sometidos a retención en la fuente

 

Artículo 1.2.4.2.55. Ingresos provenientes de contratos
forward, futuros y operaciones a plazo

Artículo 1.2.4.2.56. Retención en la fuente sobre
rendimientos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda
extranjera

Artículo 1.2.4.2.57. Títulos de denominación en moneda
extranjera

Artículo 1.2.4.2.58. Base de retención en la fuente

Artículo 1.2.4.2.59. Momento de causación de la retención en
la fuente

Artículo 1.2.4.2.60. Autorretención y retención en la fuente
sobre rendimientos financieros vencidos provenientes de títulos de denominación
en moneda extranjera

Artículo 1.2.4.2.61. Conceptos

Artículo 1.2.4.2.62. Causación de la autorretención y
retención en la fuente

Artículo 1.2.4.2.63. Base de autorretención

Artículo 1.2.4.2.64. Pago de rendimientos financieros
vencidos a no autorretenedores

Artículo 1.2.4.2.65. Constancia de enajenación

Artículo 1.2.4.2.66. Remisión

Artículo 1.2.4.2.67. Autorretención y retención en la fuente
sobre rendimientos financieros vencidos provenientes de títulos de denominación
en unidades de valor real constante

Artículo 1.2.4.2.68. Conceptos

Artículo 1.2.4.2.69. Base de autorretención

Artículo 1.2.4.2.70. Pago de rendimientos financieros
vencidos a no autorretenedores

Artículo 1.2.4.2.71. Constancia de enajenación

Artículo 1.2.4.2.72. Remisión

Artículo 1.2.4.2.73. Valores retenidos

Artículo 1.2.4.2.74. Autorretención y retención en la fuente
sobre ingresos tributarios provenientes de contratos forward, futuros y
operaciones a plazo de cumplimiento financiero

Artículo 1.2.4.2.75. Agentes autorretenedores

Artículo 1.2.4.2.76. Base de autorretención mensual

Artículo 1.2.4.2.77. Retención en la fuente por contratos
sobre derivados

Artículo 1.2.4.2.78. Retención en la fuente de los Fondos de
Inversión Colectiva

Artículo 1.2.4.2.79. Pagos a cuentas ómnibus

Artículo 1.2.4.2.80. Principio de transparencia

Artículo 1.2.4.2.81. Retenciones practicadas en exceso

Artículo 1.2.4.2.82. Declaraciones de retención en la fuente

Artículo 1.2.4.2.83. Tarifa de retención en rendimientos
financieros provenientes de títulos de renta fija

Artículo 1.2.4.2.84. Retención en la fuente en operaciones
de reporto o repo, simultáneas y transferencia temporal de valores

Artículo 1.2.4.2.85. Retención en la fuente sobre intereses
originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial

Artículo 1.2.4.2.86. Retenciones en la fuente a sociedades
fiduciarias por concepto de rendimientos financieros sobre títulos con
descuentos

Artículo 1.2.4.2.87. Retención en la fuente por concepto de
intereses que provengan de cuentas de ahorros

CAPÍTULO 3. POR CONCEPTO DE HONORARIOS Y COMISIONES

Artículo 1.2.4.3.1. Retención en la fuente por honorarios y
comisiones para declarantes

Artículo 1.2.4.3.2. Retención en la fuente en pagos de
comisiones

Artículo 1.2.4.3.3. Retención en la fuente en los ingresos
por concepto de comisiones en el sector financiero

 

CAPÍTULO 4. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE

LA RENTA POR CONCEPTO DE SERVICIOS

Artículo 1.2.4.4.1. Cuando no se practica retención en la
fuente

Artículo 1.2.4.4.2. Retención en la fuente por servicios de
radio, prensa y televisión

Artículo 1.2.4.4.3. Retención en la fuente por concepto de
servicios de radio, prensa, televisión, restaurante, hotel y hospedaje

Artículo 1.2.4.4.4. Retención en la fuente sobre pagos o
abonos en cuenta por concepto de servicios de administración de edificios
organizados en propiedad horizontal o condominios

Artículo 1.2.4.4.5. Base para practicar la retención en la
fuente

Artículo 1.2.4.4.6. Retención en la fuente por concepto de
servicios de transporte nacional o internacional

Artículo 1.2.4.4.7. Retención en la fuente a las agencias y
agentes colocadores de seguros y capitalización

Artículo 1.2.4.4.8. Retención en la fuente por concepto del
servicio de transporte de carga terrestre

Artículo 1.2.4.4.9. Retención en la fuente en los contratos
de construcción de obra material

 Artículo 1.2.4.4.10.
Tarifa de retención en la fuente para las empresas de servicios temporales, de
aseo, vigilancia y arrendamiento de bienes diferentes a los inmuebles

Artículo 1.2.4.4.11. Autorretención en la fuente para
servicios públicos

Artículo 1.2.4.4.12. Retención en la fuente a servicios
integrales de laboratorio clínico, radiología o imágenes diagnósticas

Artículo 1.2.4.4.13. Retención en la fuente por prestación
de servicios de sísmica

Artículo 1.2.4.4.14. Retención en la fuente a título del
impuesto sobre la renta por servicios para contribuyentes declarantes

CAPÍTULO 5. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA POR CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

Artículo 1.2.4.5.1. Retención en la fuente en la enajenación
de activos fijos

Artículo 1.2.4.5.2. Pruebas

Artículo 1.2.4.5.3. Retención en la fuente en la venta de
acciones que sean activos fijos

CAPÍTULO 6. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA POR CONCEPTO DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y COMPRAS

Artículo 1.2.4.6.1. Retención en la fuente en la adquisición
de bienes

Artículo 1.2.4.6.2. Retención en la fuente por compras de
sociedades de comercialización internacional

Artículo 1.2.4.6.3. Base de la retención en la fuente por
concepto de compras

Artículo 1.2.4.6.4. Retención en la fuente en las compras de
algodón

Artículo 1.2.4.6.5. No sujetos a retención

Artículo 1.2.4.6.6. Retención en la fuente en compras de
café pergamino tipo federación

Artículo 1.2.4.6.7. Retención en la fuente sobre los pagos o
abonos en cuenta en la adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios
sin procesamiento industrial o en las compras de café pergamino tipo federación

Artículo 1.2.4.6.8. Retención en la fuente a título de
impuesto sobre la renta y complementarios en las compras de café pergamino o
cereza

Artículo 1.2.4.6.9. Retención en la fuente en la compra de
oro por las sociedades de comercialización internacional

Artículo 1.2.4.6.10.

CAPÍTULO 7. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA POR CONCEPTO DE DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES

Artículo 1.2.4.7.1. Tarifa de retención en la fuente sobre
dividendos o participaciones para las personas naturales y sucesiones ilíquidas
de causantes residentes

 Artículo 1.2.4.7.2.
Tarifa de retención en la fuente sobre dividendos o participaciones para las
personas naturales y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes y
sociedades y entidades extranjeras

Artículo 1.2.4.7.3. Tarifa de retención en la fuente sobre
dividendos y participación para las personas jurídicas nacionales

Artículo 1.2.4.7.4. Procedimiento para practicar la tarifa
de retención en la fuente del impuesto sobre la renta y complementario por
concepto de dividendos y participaciones

CAPÍTULO 8. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA POR CONCEPTO DE INGRESOS POR VENTA DE CASA O APARTAMENTO DE
HABITACIÓN

Artículo 1.2.4.8.1. Retención en la fuente en la venta de la
casa o apartamento de habitación

CAPÍTULO 9. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA POR CONCEPTO DE OTROS INGRESOS

Artículo 1.2.4.9.1. Retención en la fuente por otros
ingresos

Artículo 1.2.4.9.2. Retención en la fuente sobre otros
ingresos

Artículo 1.2.4.9.3. Retención en la fuente sobre pagos o
abonos en cuenta por concepto de primas de seguros y cuotas de títulos de
capitalización

CAPÍTULO 10. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS

Artículo 1.2.4.10.1. Retención en la fuente en contratos de
consultoría de obras públicas con factor multiplicador

Artículo 1.2.4.10.2. Retención en los contratos de
consultoría y de administración delegada para declarantes

Artículo 1.2.4.10.3. Retención en la fuente en los contratos
de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones

Artículo 1.2.4.10.4. Definición de consultoría en ingeniería
de proyectos de infraestructura y edificaciones

Artículo 1.2.4.10.5. Retención en la fuente en la
adquisición de combustibles derivados del petróleo

Artículo 1.2.4.10.6. Pagos no sujetos a retención

Artículo 1.2.4.10.7. Tarifa de retención en la fuente por
concepto de subsidios oficiales a la demanda educativa

Artículo 1.2.4.10.8. Base mínima no sometida a retención en
la fuente por concepto de emolumentos eclesiásticos

Artículo 1.2.4.10.9. Tarifa de retención en la fuente a
título del impuesto sobre la renta por concepto de emolumentos eclesiásticos

Artículo 1.2.4.10.10. Emolumentos Eclesiásticos

Artículo 1.2.4.10.11. Otros pagos o abonos en cuenta

Artículo 1.2.4.10.12. Retención en la fuente por ingresos
provenientes de la exportación de hidrocarburos y demás productos mineros

Artículo 1.2.4.10.13. Declaración y pago de la retención

Artículo 1.2.4.10.14. Retiro de ahorros que se sometieron a
retención en la fuente o en ingresos exentos o no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional

CAPÍTULO 11. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGOS O ABONOS EN
CUENTA A FAVOR DE PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA O SOCIEDADES O
ENTIDADES EXTRANJERAS CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

Artículo 1.2.4.11.1. Retención en la fuente por pagos o
abonos en cuenta a favor de personas naturales sin residencia en Colombia o
sociedades o entidades extranjeras con establecimiento permanente

TÍTULO 5. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE GANANCIAS
OCASIONALES

Artículo 1.2.5.1. Retención en la fuente a título de
ganancias ocasionales por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares

 Artículo 1.2.5.2.
Concepto de casa de habitación para efectos de la retención en la fuente

Artículo 1.2.5.3. Retención en la fuente en la enajenación a
título de venta o dación en pago de derechos sociales o litigiosos, que
constituyan activos fijos para el enajenante

Artículo 1.2.5.4. Tarifa de retención sobre premios
obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o similares

Artículo 1.2.5.5. Retención contingente

Artículo 1.2.5.6. Sanciones aplicables

TÍTULO 6. AUTORRETENCIÓN A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Artículo 1.2.6.1. Autorretención en el impuesto sobre la
renta

Artículo 1.2.6.2. Autorretención a título de impuesto sobre
la renta

Artículo 1.2.6.3. Autorretención por ingresos provenientes
de los nuevos agentes de retención

Artículo 1.2.6.4. Autorretención sobre pagos de personas
naturales

Artículo 1.2.6.5. Ingresos de Fogafín no sujetos a
autorretención

Artículo 1.2.6.6. Contribuyentes responsables de la
autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.2.6.7. Bases para calcular la autorretención a
título de impuesto sobre la renta y complementarío de que trata el artículo
1.2.6.6.

Artículo 1.2.6.8. Autorretenedores y tarifas

Artículo 1.2.6.8

Artículo 1.2.6.9. Declaración y pago

Artículo 1.2.6.10. Operaciones anuladas, rescindidas o
resueltas

Artículo 1.2.6.11. Autorretención en exceso

TÍTULO 7. SISTEMA DE PAGOS MENSUALES PROVISIONALES

CAPÍTULO 1. SISTEMA DE PAGOS MENSUALES PROVISIONALES DE
CARÁCTER VOLUNTARIO

Artículo 1.2.7.1.1. Sistema de pagos mensuales provisionales
de carácter voluntario

Artículo 1.2.7.1.2. Valor a pagar por concepto del pago
mensual provisional de carácter voluntario

Artículo 1.2.7.1.3. Sistema exceptivo de la retención en la
fuente

Artículo 1.2.7.1.4. Plazo para efectuar el pago mensual
provisional de carácter voluntario

Artículo1.2.7.1.5. Plazo especial para la presentación y
pago de las declaraciones de retención en la fuente de año 2019 de los
contribuyentes que se acojan al sistema de pagos mensuales provisionales de
carácter voluntario durante los meses de noviembre y diciembre de 2018 y que
decidan retirarse del sistema en el año 2019

Artículo 1.2.7.1.6. Formulario a utilizar para la
declaración y pago del valor que corresponda por concepto del sistema de pago
mensual provisional de carácter voluntario

Artículo 1.2.7.1.7. Suministro de información

Artículo 1.2.1.7.8. Ajuste de los sistemas de información

PARTE 3. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA, RETENCIÓN EN LA
FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS E IMPUESTO AL CONSUMO

TÍTULO 1. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES

Artículo 1.3.1.1.1. Aproximación de impuesto sobre las
ventas cobrado

Artículo 1.3.1.1.2. Iniciación de operaciones

Artículo 1.3.1.1.3. Diferenciación de las ventas en la
contabilidad

Artículo 1.3.1.1.4. Identificación de las operaciones en la
contabilidad

Artículo 1.3.1.1.5. Contratos de arrendamiento con
intermediación

Artículo 1.3.1.1.6. Contratos celebrados con entidades
públicas

 

Artículo 1.3.1.1.7. Causación y base gravable del impuesto
sobre las ventas (IVA) en contratos celebrados antes de la fecha de entrada en
vigencia de la Ley 788 de 2002

Artículo 1.3.1.1.8. Causación de la retención en la fuente
por IVA

Artículo 1.3.1.1.9. Proporcionalidad en el impuesto sobre
las ventas

Artículo 1.3.1.1.10. Obligaciones especiales para nuevos
responsables no comerciantes

Artículo 1.3.1.1.11. IVA como costo en la adquisición de
empaques o envases retornables

Artículo 1.3.1.1.12. Contratos con extranjeros sin domicilio
o residencia en el país

CAPÍTULO 2. DEFINICIONES

Artículo 1.3.1.2.1. Definición de servicio para efectos del
IVA

Artículo 1.3.1.2.2. Definición de servicios de publicidad

Artículo 1.3.1.2.3. Definición de armas de guerra

Artículo 1.3.1.2.4. Definición de servicios integrales de
aseo y cafetería

Artículo 1.3.1.2.5. Definición de servicios de aseo

CAPÍTULO 3. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA– SOBRE
COMISIONES, SERVICIOS PRESTADOS DESDE EL EXTERIOR, JUEGOS DE SUERTE Y AZAR,
CORRESPONSALES NO BANCARIOS Y GASTOS DE FINANCIACIÓN ORDINARIOS Y
EXTRAORDINARIOS

Artículo 1.3.1.3.1. IVA sobre comisiones

Artículo 1.3.1.3.2. Tratamiento del impuesto sobre las
ventas en servicios prestados desde el exterior

Artículo 1.3.1.3.3. Impuesto sobre las ventas (IVA) en los
juegos de suerte y azar

Artículo 1.3.1.3.4. Remuneración de los servicios prestados
por los corresponsales no bancarios

Artículo 1.3.1.3.5. Gastos de financiación ordinarios y
extraordinarios

CAPÍTULO 4. RESPONSABLES Y NO RESPONSABLES DEL IMPUESTO
SOBRE LAS VENTAS – IVA

Artículo 1.3.1.4.1. Responsables del IVA en la importación
de bienes para su propio consumo

Artículo 1.3.1.4.2. Responsables del IVA en contratos
semejantes al de arrendamiento y de concesión

Artículo 1.3.1.4.3. Responsables del impuesto sobre las
ventas en la prestación de servicios notariales

Artículo 1.3.1.4.4. Comercialización de bienes exentos

Artículo 1.3.1.4.5. Cómputo de ingresos para responsabilidad
del IVA en personas naturales

Artículo 1.3.1.4.6. Responsabilidad en el impuesto sobre las
ventas de las personas jurídicas originadas en la constitución de propiedad
horizontal

CAPÍTULO 5. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS –
IVA

Artículo 1.3.1.5.1. Determinación del impuesto sobre las
ventas

Artículo 1.3.1.5.2. Determinación del impuesto sobre las
ventas

CAPÍTULO 6. DESCUENTOS IMPUTABLES AL PERIODO FISCAL

Artículo 1.3.1.6.1. Descuento imputable al periodo fiscal

Artículo 1.3.1.6.2. Oportunidad de los descuentos

Artículo 1.3.1.6.3. Impuesto descontable por adquisición de
gaseosas o derivados del petróleo entre productores

Artículo 1.3.1.6.4. Impuesto descontable para adquisición de
derivados del petróleo

Artículo 1.3.1.6.5. Impuestos descontables en juegos de
suerte y azar

Artículo 1.3.1.6.6. Determinación de impuestos descontables
susceptibles de devolución bimestral

Artículo 1.3.1.6.7. Determinación de impuestos descontables
susceptibles de devolución y/o compensación provenientes de operaciones exentas

Artículo 1.3.1.6.8. Impuestos descontables en la venta de
chatarra a las siderúrgicas

 Artículo 1.3.1.6.10.
Tratamiento del IVA en la adquisición de bienes o utilización de servicios
gravados

Artículo 1.3.1.6.11. Impuesto descontable por concepto del
impuesto nacional a la gasolina y al ACPM

Artículo 1.3.1.6.12. Limitación en impuestos descontables
para la base gravable especial

Artículo 1.3.1.6.13. Limitación en impuestos descontables

CAPÍTULO 7. BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS –
IVA

Artículo 1.3.1.7.1. Base gravable en arrendamiento de bienes
corporales muebles

Artículo 1.3.1.7.2. Vinculación económica

Artículo 1.3.1.7.3. Operaciones gravadas que no generan
vinculación económica

Artículo 1.3.1.7.4. Base gravable en la instalación

Artículo 1.3.1.7.5. Base gravable y tarifa en moteles,
amoblados o similares

Artículo 1.3.1.7.6. Base gravable en los servicios

Artículo 1.3.1.7.7. Conceptos comprendidos en intereses por
operaciones de crédito

Artículo 1.3.1.7.8. Documento soporte de impuestos
descontables por IVA pagado por los servicios financieros

Artículo 1.3.1.7.9. Impuesto sobre las ventas en los contratos
de construcción de bien inmueble

Artículo 1.3.1.7.10. Base gravable en los servicios
notariales

Artículo 1.3.1.7.11. Liquidación del impuesto en la
prestación de servicios notariales

Artículo 1.3.1.7.12. Base gravable del IVA en el servicio
telefónico

Artículo 1.3.1.7.13. Base gravable en contratos en los
cuales no se haya expresado cláusula AIU

Artículo 1.3.1.7.14. Servicios gravados con IVA que
involucran utilización de inmuebles

CAPÍTULO 8. TARIFAS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA

Artículo 1.3.1.8.1. Impuesto sobre las ventas en la venta,
importación y comercialización de cigarrillos y tabaco elaborado nacional y
extranjero

Artículo 1.3.1.8.1.1. Objeto

Artículo 1.3.1.8.1.2. Alcance

Artículo 1.3.1.8.1.3. Definiciones

Artículo1.3.1.8.1.4. Condiciones para la adquisición de
neveras gravadas con el impuesto sobre las ventas -IVA a la tarifa diferencial

Artículo1.3.1.8.1.5. Procedimiento para la procedencia de la
tarifa diferencial del impuesto sobre las ventas -IVA

Artículo1.3.1.8.1.6. Obligaciones del comercializador y del
productor o tercero que actúe en su nombre

Artículo 1.3.1.8.2. Tarifas de IVA en servicios de aseo e
integrales de aseo y cafetería

Artículo 1.3.1.8.3. Servicios de vigilancia, supervisión,
conserjería, aseo y temporales de empleo gravados a la tarifa del cinco por
ciento (5%)

Artículo 1.3.1.8.4. IVA sobre servicios funerarios y
responsables

Artículo 1.3.1.8.5. Responsable del impuesto sobre las
ventas

Artículo 1.3.1.8.6. Determinación de la base gravable del
impuesto sobre las ventas en la venta, importación y comercialización de los
bienes sujetos al impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares
de que trata la Ley 223 de 1995 y los que se encuentren sujetos a monopolio de
licores destilados de que trata la Ley 1816 de 2016

Artículo 1.3.1.8.7. Metodología de Distribución del IVA
cedido

Artículo 1.3.1.8.8. Modalidad de pago

Artículo 1.3.1.8.9. Incorporación al Presupuesto General de
la Nación del IVA proyectado sobre licores, vinos, aperitivos y similares

Artículo 1.3.1.8.10. Certificación del IVA recaudado sobre
licores, vinos, aperitivos y similares

 Artículo 1.3.1.8.11.
Traslado de los recursos

CAPÍTULO 9. EXENCIONES

Artículo 1.3.1.9.1. Importación de armas y municiones

Artículo 1.3.1.9.2. Aplicación

Artículo 1.3.1.9.3. Exención de impuestos, tasas o
contribuciones

Artículo 1.3.1.9.4. Exención del impuesto sobre las ventas
(IVA) y del Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)

Artículo 1.3.1.9.5. Requisitos generales de la exención

Artículo 1.3.1.9.6. Libros y revistas de carácter científico
o cultural exentos del impuesto sobre las ventas

CAPÍTULO 10. VENTAS DE BIENES EXENTAS DEL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS – IVA

Artículo 1.3.1.10.1. Procesos de producción

Artículo 1.3.1.10.2. Productores de huevos

Artículo 1.3.1.10.3. Cuadernos de tipo escolar exentos del
impuesto sobre las ventas

Artículo 1.3.1.10.4. Condiciones para acceder al beneficio
de exclusión del IVA

Artículo 1.3.1.10.5. Procedimiento para acceder al beneficio
de exclusión del IVA

Artículo 1.3.1.10.6. Certificación de cumplimiento de
requisitos para el registro inicial de vehículo nuevo en reposición con
exclusión de IVA (CREI)

Artículo 1.3.1.10.7. Contenido del CREI

Artículo 1.3.1.10.8. Exclusión del IVA

Artículo 1.3.1.10.9. Aplicación de la exclusión del IVA

Artículo 1.3.1.10.10. Control tributario

CAPÍTULO 11. PRESTACIÓN DE SERVICIOS EXENTOS DEL IMPUESTO
SOBRE LAS VENTAS – IVA

Artículo 1.3.1.11.1. Exención del impuesto sobre las ventas
en los servicios turísticos

CAPÍTULO 12. VENTAS DE BIENES QUE SE ENCUENTRAN EXCLUIDAS
DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA

Artículo 1.3.1.12.1. Bienes donados exentos del impuesto
sobre las ventas

Artículo 1.3.1.12.2. Bocadillo de guayaba excluido

Artículo 1.3.1.12.3. Materias primas químicas para la elaboración
de medicamentos

Artículo 1.3.1.12.4. Materias primas químicas para la
elaboración de plaguicidas e insecticidas y fertilizantes

Artículo 1.3.1.12.5. Importaciones

Artículo 1.3.1.12.6. Ventas en el país

Artículo 1.3.1.12.7. Destinación diferente

Artículo 1.3.1.12.8. Aplicación del Decreto 3733 de 2005

Artículo 1.3.1.12.9. Control tributario

Artículo 1.3.1.12.10. Dispositivos móviles inteligentes
excluidos del impuesto sobre las ventas

Artículo 1.3.1.12.11. Pan y arepa excluidos del impuesto
sobre las ventas

Artículo 1.3.1.12.12. Materias primas para la producción de
vacunas

Artículo 1.3.1.12.13. Exclusión de IVA para alimentos de
consumo humano donados a Bancos de Alimentos

Artículo 1.3.1.12.14. Bienes excluidos del impuesto sobre
las ventas que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas,
Guainía y Vaupés

Artículo 1.3.1.12.15. Exclusión del impuesto sobre las
ventas para el combustible para aviación que se suministre para el servicio de
transporte aéreo nacional de pasajeros y de carga con origen en y/o destino a
los departamentos de Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia,
Arauca y Vichada

Artículo 1.3.1.12.16. Maíz y arroz que no causan impuesto a
las ventas

 Artículo 1.3.1.12.17.
Exclusión del impuesto sobre las ventas para el combustible que se suministre
para consumo en el departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa
Catalina

Artículo 1.3.1.12.18. Exclusión del impuesto sobre las
ventas para los combustibles líquidos distribuidos en zonas de frontera

Artículo 1.3.1.12.19. Tratamiento para las operaciones
excluidas de IVA tratadas como gravadas desde el 1° de enero de 2017

Artículo 1.3.1.12.20. Facultades de Control

CAPÍTULO 13. SERVICIOS EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS – IVA

Artículo 1.3.1.13.1. Las cuotas de manejo de tarjetas débito
o crédito

Artículo 1.3.1.13.2. Comisiones de los comisionistas de
Bolsa

Artículo 1.3.1.13.3. Impuesto sobre las ventas por servicios
de transporte

Artículo 1.3.1.13.4. Los ingresos laborales, la contraprestación
del socio industrial y los honorarios de miembros de Juntas Directivas, no
están sometidos al impuesto sobre las ventas

Artículo 1.3.1.13.5. Cuotas de afiliación y sostenimiento no
gravadas con IVA

Artículo 1.3.1.13.6. Las tasas y contribuciones están
excluidas del impuesto sobre las ventas

Artículo 1.3.1.13.7. Administración de fondos de inversión
colectiva

Artículo 1.3.1.13.8. Cuotas de afiliación y administración
por vehículos afiliados a empresas de transporte

Artículo 1.3.1.13.9. Servicio de educación

Artículo 1.3.1.13.10. Exclusión del IVA en los servicios
prestados a la ONU y a las entidades multilaterales de crédito

Artículo 1.3.1.13.11. El servicio de acueducto prestado por
distritos de riego está excluido del impuesto a las ventas

Artículo 1.3.1.13.12. Comisiones excluidas del IVA

Artículo 1.3.1.13.13. Servicios vinculados con la seguridad
social exceptuados del impuesto sobre las ventas

Artículo 1.3.1.13.14. Servicios de administración de fondos
del Estado del sistema de seguridad social

Artículo 1.3.1.13.15. Seguros contratados por el Fondo de
Solidaridad y Garantía

Artículo 1.3.1.13.16. Servicio de transporte aéreo excluido
del IVA

CAPÍTULO 14. IMPORTACIONES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO SOBRE
LAS VENTAS – IVA

Artículo 1.3.1.14.1. Industrias básicas

Artículo 1.3.1.14.2. Definición de industria básica de
minería y metalurgia extractiva

Artículo 1.3.1.14.3. Requisitos para solicitar la exclusión
de Impuesto sobre las Ventas

Artículo 1.3.1.14.4. Definición de sistema de control
ambiental, sistema de monitoreo ambiental y programa ambiental

Artículo 1.3.1.14.5. Exclusión del IVA en aplicación del
artículo 428 literal f) del Estatuto Tributario.

Artículo 1.3.1.14.6. Vigencia de la certificación para la
exclusión del impuesto sobre las ventas IVA.

Artículo 1.3.1.14.7. Elementos, equipos o maquinaria que no
son objeto de certificación para la exclusión de IVA

Artículo 1.3.1.14.8. Vigilancia de la exclusión del IVA

Artículo 1.3.1.14.9. Información sobre elementos, equipos o
maquinaria excluidos de IVA

Artículo 1.3.1.14.10. Documento soporte para el beneficio

Artículo 1.3.1.14.11. Importación ordinaria de maquinaria
industrial que no se produzca en el país, destinada a la transformación de
materias primas, por parte de los Usuarios Altamente Exportadores

Artículo 1.3.1.14.12. Requisitos

Artículo 1.3.1.14.13. Trámite

Artículo 1.3.1.14.14. Cumplimiento del monto de las
exportaciones

Artículo 1.3.1.14.15. Procedimiento en caso de
incumplimiento

Artículo 1.3.1.14.16. Certificación

Artículo 1.3.1.14.17. Compañías de Financiamiento

Artículo 1.3.1.14.18. Definición de armas, municiones y
material de guerra

Artículo 1.3.1.14.19. Material de guerra por su destinación

Artículo 1.3.1.14.20. Conjunto de armas y municiones

Artículo 1.3.1.14.21. IVA en la modalidad de importación
Envíos Urgentes

Artículo 1.3.1.14.22. Requerimientos y controles aduaneros

Artículo 1.3.1.14.23. Sanciones

Artículo 1.3.1.14.24. Disposiciones finales

Artículo 1.3.1.14.25. Elementos o equipos que son objeto del
beneficio tributario previsto en el artículo 424 numeral 7

CAPÍTULO 15. DISPOSICIONES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA 83

Artículo 1.3.1.15.1. Impuesto sobre las ventas como costo o
gasto en renta

Artículo 1.3.1.15.2. Disposiciones específicas para el
régimen simplificado

Artículo 1.3.1.15.3. Responsable del régimen simplificado
que debe pasar al régimen común

Artículo 1.3.1.15.4. Régimen simplificado para los
productores de bienes exentos agropecuarios del artículo 477 del Estatuto
Tributario

CAPÍTULO 16. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A QUE ESTÁN SOMETIDOS
LOS IMPORTADORES DE COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO

Artículo 1.3.1.16.1. De las obligaciones tributarias a que
están sometidos los importadores de combustibles derivados del petróleo

Artículo 1.3.1.16.2. Del giro de los recaudos por concepto
de gravámenes arancelarios e impuesto sobre las ventas en las importaciones de
combustibles derivados del petróleo

CAPÍTULO 17. RÉGIMEN DE TRANSICIÓN DEL ARTÍCULO 193 DE LA
LEY 1819 DE 2016 83

Artículo 1.3.1.17.1. Objeto

Artículo 1.3.1.17.3. Expedición y término para la expedición
del certificado de Destinación

Artículo 1.3.1.17.4. Procedimiento de aplicación del régimen
de transición del impuesto sobre las ventas -IVA

Artículo 1.3.1.17.5. Tratamiento de las importaciones de
bienes con destino a la ejecución de los contratos de construcción o
interventoría derivados de contrato de concesión de infraestructura de
transporte

Artículo 1.3.1.17.6. Responsabilidad en la expedición del
Certificado de Destinación (CD)

Artículo 1.3.1.17.7. Envío de información para control del
régimen

Artículo 1.3.1.17.8. Tratamiento para las operaciones
ocurridas antes de la entrada en vigencia del presente Decreto

CAPÍTULO 18. BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS -IVA EN LA IMPORTACIÓN DE PREMIOS Y DISTINCIONES EN CONCURSOS
INTERNACIONALES

Artículo 1.3.1.18.1. Requisitos para la calificación
favorable para la no causación del Impuesto sobre las Ventas -IVA en la
importación de premios en concursos internacionales

TÍTULO 2. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE
LAS VENTAS – IVA

CAPÍTULO 1. AGENTES RETENEDORES, TARIFAS Y CONCEPTOS DE
RETENCIÓN A TÍTULO DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA

Artículo 1.3.2.1.1. Agentes retenedores del impuesto sobre
las ventas del maíz y el arroz de uso industrial

Artículo 1.3.2.1.2. Otros agentes de retención en la fuente
sobre ingresos de tarjetas de crédito y/o débito

Artículo 1.3.2.1.3. Agentes de retención en el impuesto
sobre las ventas

Artículo 1.3.2.1.4. Responsable del impuesto sobre las
ventas por el valor retenido

Artículo 1.3.2.1.5. Responsables por la retención del IVA

Artículo 1.3.2.1.6. Tarifas únicas de retención en la fuente
a título de impuesto sobre las ventas -IVA

Artículo 1.3.2.1.7. Retención del impuesto sobre las ventas
en operaciones con tarjetas de crédito o débito

Artículo 1.3.2.1.8. Retención en la fuente sobre ingresos de
tarjetas de crédito y/o débito

Artículo 1.3.2.1.9. Retención de IVA en la venta de chatarra

Artículo 1.3.2.1.10. Retención de IVA en la venta de tabaco

Artículo 1.3.2.1.11. Retención de IVA para venta de papel o
cartón para reciclar (desperdicios y desechos)

Artículo 1.3.2.1.12. Cuantías mínimas no sometidas a
retención en la fuente a título de impuesto sobre las ventas

Artículo 1.3.2.1.13. Procedimiento para determinar las
cuantías mínimas no sometidas a retención en la fuente a título de impuesto
sobre las ventas

Artículo 1.3.2.1.14. Retención de IVA para responsables con
saldo a favor consecutivo

Artículo 1.3.2.1.15. Retención de IVA para venta de
desperdicios y deshechos de plomo 

Artículo 1.3.2.1.16. Retención en el Impuesto sobre las
Ventas – IVA para venta de residuos plásticos para reciclar (desperdicios y
desechos)

CAPÍTULO 2. RETENCIONES EN LA FUENTE POR PARTE DE LAS
ENTIDADES EJECUTORAS DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN, A TÍTULO DE LOS
IMPUESTOS DE RENTA Y/O VENTAS

Artículo 1.3.2.2.1. Ámbito de aplicación

Artículo 1.3.2.2.2. Momento en que las entidades ejecutoras
del Presupuesto General de la Nación deben practicar retención

Artículo 1.3.2.2.3. Comprobante electrónico de retenciones
practicadas a través del SIIF—Nación

Artículo 1.3.2.2.4. Consignación de las retenciones
practicadas por las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación

Artículo 1.3.2.2.5. Certificados de retenciones practicadas
por las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación a través del
SIIF — Nación

Artículo 1.3.2.2.6. Declaración de retenciones en la fuente

Artículo 1.3.2.2.7. Procedimiento en caso de rescisiones,
anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas a retención en el ámbito de
este capítulo

Artículo 1.3.2.2.8. Procedimiento en caso de retenciones
practicadas en exceso o indebidamente en el ámbito de este capítulo

Artículo 1.3.2.2.9. Información que se debe suministrar a la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-
DIAN

Artículo 1.3.2.2.10. Remisión normativa

CAPÍTULO 3. PROCEDIMIENTO EN DEVOLUCIONES, RESCISIONES,
ANULACIONES O RESOLUCIONES DE OPERACIONES SOMETIDAS A RETENCIÓN EN LA FUENTE
POR IVA Y RETENCIONES PRACTICADAS EN EXCESO

Artículo 1.3.2.3.1. Procedimiento en devoluciones,
rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas a retención en
la fuente por IVA y retenciones practicadas en exceso

TÍTULO 3. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

Artículo 1.3.3.1. Tarifas del impuesto nacional al consumo
aplicables a las Pick up

Artículo 1.3.3.2. Servicio de restaurante y bar prestado en
clubes sociales

Artículo 1.3.3.3. Servicio de restaurante y bar prestado en
establecimientos comerciales con actividades mixtas

 Artículo 1.3.3.4.
Establecimientos que prestan el servicio de restaurante excluido del impuesto
al consumo y responsables del impuesto sobre las ventas

Artículo 1.3.3.5. Servicio de restaurante y bares en
fundaciones y corporaciones

Artículo 1.3.3.6. Exclusiones de la base gravable del
impuesto nacional al consumo en servicio de restaurante y bar

Artículo 1.3.3.7. Disposiciones específicas para los
responsables del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de
restaurantes y bares

Artículo 1.3.3.8. Servicios de alimentación prestados bajo
contrato catering excluidos del impuesto nacional al consumo y gravados con el
impuesto sobre las ventas. Derogado al derogarse el parágrafo del artículo
512-9 por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016

PARTE 4. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL Y GRAVAMEN A LOS
MOVIMIENTOS FINANCIEROS – GMF

TÍTULO 1. IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES DEL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

Artículo 1.4.1.1.1. Personas jurídicas y naturales y sus
asimiladas

Artículo 1.4.1.1.2. Instrumentos públicos gravados con el
impuesto

Artículo 1.4.1.1.3. El impuesto sobre las ventas no forma
parte de la base gravable

Artículo 1.4.1.1.4. Concepto de nave

Artículo 1.4.1.1.5. Contabilización del impuesto de timbre

CAPÍTULO 2. AGENTES DE RETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO DE
TIMBRE NACIONAL

Artículo 1.4.1.2.1. Recaudo del impuesto de timbre nacional

Artículo 1.4.1.2.2. Recaudo del impuesto de timbre

Artículo 1.4.1.2.3. Agente de retención a título de impuesto
de timbre nacional

Artículo 1.4.1.2.4. Agentes de retención del impuesto de
timbre

Artículo 1.4.1.2.5. Agentes de retención del impuesto de
timbre

Artículo 1.4.1.2.6. Agente de retención del impuesto de
timbre en algunas operaciones

CAPÍTULO 3. RESPONSABLES POR LA DECLARACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

Artículo 1.4.1.3.1. Responsables por la declaración y pago
del impuesto

Artículo 1.4.1.3.2. Presentación de la declaración

Artículo 1.4.1.3.3. Plazo para declarar

Artículo 1.4.1.3.4. Tasa de cambio aplicable

Artículo 1.4.1.3.5. Sanciones

CAPÍTULO 4. CAUSACIÓN Y BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE TIMBRE
NACIONAL PARA ALGUNAS ACTUACIONES

Artículo 1.4.1.4.1. Causación y retención del impuesto de
timbre nacional

Artículo 1.4.1.4.2. Timbre en modificación de contratos

Artículo 1.4.1.4.3. Causación del impuesto de timbre en los
contratos de leasing, sobre embarcaciones mayores y aeronaves

Artículo 1.4.1.4.4. Causación del impuesto de timbre

Artículo 1.4.1.4.5. Cuantía de los instrumentos y documentos

Artículo 1.4.1.4.6. Causación del impuesto de timbre en los
pagarés en blanco

Artículo 1.4.1.4.7. Base gravable en la fiducia, la agencia
mercantil y en la administración delegada

Artículo 1.4.1.4.8. Impuesto de timbre en contratos de
suministro de combustibles

Artículo 1.4.1.4.9. Impuesto de timbre en las cartas de
crédito

Artículo 1.4.1.4.10. Impuesto de timbre en contratos de
colocación de acciones, bonos o papeles

Artículo 1.4.1.4.11. Exclusión del impuesto en la oferta
mercantil que genera un contrato escrito posterior

Artículo 1.4.1.4.12. Impuesto de timbre nacional

 CAPÍTULO 5. REGLAS
PARA DETERMINAR LA CUANTÍA EN EL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

Artículo 1.4.1.5.1. Instrumentos privados de cuantía
indeterminada

Artículo 1.4.1.5.2. Cuantía de los contratos en moneda
extranjera

Artículo 1.4.1.5.3. Cuantía indeterminada las cartas de
crédito sobre el interior

CAPÍTULO 6. REAJUSTE DE LAS TARIFAS DEL IMPUESTO DE TIMBRE
NACIONAL PARA ACTUACIONES QUE SE CUMPLAN EN EL EXTERIOR EXPRESADAS EN DÓLARES

Artículo 1.4.1.6.1. Reajuste de las tarifas del impuesto de
timbre nacional para actuaciones que se cumplan en el exterior expresadas en
dólares

CAPÍTULO 7. ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE
TIMBRE NACIONAL.

Artículo 1.4.1.7.1. Calificación de los títulos valores

Artículo 1.4.1.7.2. Contratos de cuenta corriente bancaria

Artículo 1.4.1.7.3. Giros y transferencias

Artículo 1.4.1.7.4. Certificados de inversión y de
participación

Artículo 1.4.1.7.5. Operaciones de crédito interbancario
exentos del impuesto de timbre

Artículo 1.4.1.7.6. Factura

Artículo 1.4.1.7.7. Exención del impuesto de timbre en salud

Artículo 1.4.1.7.8. Exención del impuesto de timbre en
pensiones

Artículo 1.4.1.7.9. Exención del impuesto de timbre en
negociación de títulos valores y otros documentos

Artículo 1.4.1.7.10. Operaciones de crédito público conexas
exentas del impuesto de Timbre

Artículo 1.4.1.7.11. Condiciones para gozar de las
exenciones

Artículo 1.4.1.7.12. Prueba sobre actos o documentos no
gravados con el impuesto de timbre por la calidad de las personas que en ellos
intervienen

Artículo 1.4.1.7.13. Contabilización del impuesto de timbre
pagado en el exterior

Artículo 1.4.1.7.14. Liquidación del impuesto de timbre
nacional

CAPÍTULO 8. OTRAS DISPOSICIONES DEL IMPUESTO DE TIMBRE
NACIONAL

Artículo 1.4.1.8.1. Autorretención del impuesto de timbre en
contratos de concesión de una obra pública

Artículo 1.4.1.8.2. Aspectos tributarios

TÍTULO 2. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS – GMF
CAPÍTULO 1. GENERALIDADES

Artículo 1.4.2.1.1. Débitos a cuentas contables

Artículo 1.4.2.1.2. Aclaración

Artículo 1.4.2.1.3. Giro de cheques con cargo a recursos de
clientes

Artículo 1.4.2.1.4. Mecanismos de Control

Artículo 1.4.2.1.5. Operaciones a través de corresponsales
no bancarios

Artículo 1.4.2.1.6. Disposición de recursos de clientes de
compañías de financiamiento y entidades cooperativas o asociados a cooperativas
a través de cuentas de afinidad en bancos

Artículo 1.4.2.1.7. Aplicación de normas

Artículo 1.4.2.1.8. Débitos en las cuentas de depósito en
moneda nacional o extranjera en el Banco de la República

Artículo 1.4.2.1.9. Cancelación del importe de los Depósitos
a Término

CAPÍTULO 2. EXENCIONES DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS
FINANCIEROS – GMF

Artículo 1.4.2.2.1. Elección de la tarjeta prepago o cuentas
exentas del gravamen a los movimientos financieros

Artículo 1.4.2.2.2. Identificación de cuentas por parte de
la Dirección del Tesoro Nacional

Artículo 1.4.2.2.3. Identificación de las cuentas por parte
de las tesorerías de las entidades territoriales

Artículo 1.4.2.2.4. Capitalización de banca pública

Artículo 1.4.2.2.5. Créditos interbancarios y operaciones de
reporto

Artículo 1.4.2.2.6. Compensación interbancaria

Artículo 1.4.2.2.7. Transferencias para la negociación de
títulos en depósitos centralizados. Artículo 1.4.2.2.8. Identificación de
cuentas corrientes a cargo de Fogacoop

Artículo 1.4.2.2.9. Compra y venta de divisas

Artículo 1.4.2.2.10. Mecanismo de control

Artículo 1.4.2.2.11. Sistemas generales de pensiones, salud
y riesgos profesionales

Artículo 1.4.2.2.12. Identificación de Cuentas

Artículo 1.4.2.2.13. Marcación y/o identificación de cuentas
corrientes o de ahorros

Artículo 1.4.2.2.14. Cuentas Beneficiadas

Artículo 1.4.2.2.15. Medios de pago

Artículo 1.4.2.2.16. Operaciones de compensación y
liquidación de valores, derivados, divisas o en bolsas de productos
agropecuarios o de otros commodities

Artículo 1.4.2.2.17. Desembolsos de crédito

Artículo 1.4.2.2.18. Desembolsos de crédito a terceros

Artículo 1.4.2.2.19. Desembolsos de las compañías de
financiamiento o bancos

Artículo 1.4.2.2.20. Inversiones o portafolios

Artículo 1.4.2.2.21. Traslados exento

Artículo 1.4.2.2.22. Cuentas exentas de los reclusos del
INPEC

Artículo 1.4.2.2.23. Traslados al Tesoro Nacional

Artículo 1.4.2.2.24. Operaciones que no se encuentran
comprendidas dentro de las operaciones de compensación y liquidación
administradas por Bolsas de productos agropecuarios o de otros commodities

CAPÍTULO 3. RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE GRAVAMEN A
LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS – GMF

Artículo 1.4.2.3.1. Agentes de retención

Artículo 1.4.2.3.2. Saldos positivos de tarjetas de crédito

Artículo 1.4.2.3.3. Entidades vigiladas por la
Superintendencia de la Economía Solidaria que son agentes de retención del
Gravamen a los Movimientos Financieros

TÍTULO 2. IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM

CAPÍTULO 1. GENERALIDADES

Artículo 1.5.2.1.1. Definición de gasolina y de ACPM

CAPÍTULO 2. RESPONSABLES DEL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA
Y AL ACPM

Artículo 1.5.2.2.1. Responsables del impuesto

CAPÍTULO 3. EXCEPCIONES AL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y
AL ACPM

Artículo 1.5.2.3.1. Excepciones en el impuesto nacional a la
gasolina y al ACPM

Artículo 1.5.2.3.2. Distribución de combustibles líquidos
exentos de arancel e impuesto nacional a la gasolina y al ACPM en departamentos
y municipios ubicados en zonas de frontera

Artículo 1.5.2.3.3. Requisitos de la exención de arancel e
impuesto nacional a la gasolina y al ACPM

Artículo 1.5.2.3.4. Improcedencia de la exención de arancel
e impuesto nacional a la gasolina y al ACPM

CAPÍTULO 4. BASE GRAVABLE Y TARIFA DEL IMPUESTO NACIONAL A
LA GASOLINA Y AL ACPM

Artículo 1.5.2.4.1. Base gravable y tarifa

 CAPÍTULO 5.
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM

Artículo 1.5.2.5.1. Determinación del impuesto a cargo de
los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM

CAPÍTULO 6. PERÍODO GRAVABLE DEL IMPUESTO NACIONAL A LA
GASOLINA Y AL ACPM

Artículo 1.5.2.6.1. Período gravable del impuesto nacional a
la gasolina y al ACPM

CAPÍTULO 7. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO NACIONAL A LA
GASOLINA Y AL ACPM

Artículo 1.5.2.7.1. Declaración y Pago del impuesto nacional
a la gasolina y al ACPM.

Artículo 1.5.2.7.2. Importación

CAPÍTULO 8. CONTROLES EN EL IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA
Y AL ACPM

Artículo 1.5.2.8.1. Control para las gasolinas del tipo
100/130 utilizadas en aeronaves

Artículo 1.5.2.8.2. Control para el ACPM utilizado para
generación eléctrica en Zonas No Interconectadas y para otros combustibles
exceptuados

Artículo 1.5.2.8.3. Control para combustibles distribuidos
para zonas de frontera

Artículo 1.5.2.8.4. Control para la venta de combustibles en
el departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina

Artículo 1.5.2.8.5. Control para combustibles de uso y
actividades especiales

Artículo 1.5.2.8.6. Forma de identificar las diferentes
ventas, retiros e importaciones

Artículo 1.5.2.8.7. Otros aspectos

TÍTULO 4. MONOTRIBUTO

Artículo 1.5.4.1. Sujetos pasivos del monotributo BEPS

Artículo 1.5.4.2. Sujetos pasivos del monotributo riesgos
laborales

Artículo 1.5.4.3. Inscripción al monotributo BEPS y
vinculación a la cuenta individual. Artículo 1.5.4.4. Inscripción al
monotributo riesgos laborales

Artículo 1.5.4.5. Valor del monotributo

Artículo 1.5.4.6. Suma única a pagar por el siniestro en el
esquema de protección para riesgos de incapacidad, invalidez y muerte

Artículo 1.5.4.7. Cambio del monotributo al régimen del
impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.5.4.8. Cambio del monotributo al régimen común
del impuesto sobre las ventas.

Artículo 1.5.4.9. Exclusión del monotributo por
incumplimiento del pago

Artículo 1.5.4.10. Suministro de información y procedimiento
para excluir a los contribuyentes por incumplimiento en el pago del Impuesto

Artículo 1.5.4.11. Exclusión del monotributo por razones de
control

Artículo 1.5.4.12. Suministro de información a las entidades
administradoras de los sistemas de pago de bajo valor

TÍTULO 5. IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO

Artículo 1.5.5.1. Objeto

Artículo 1.5.5.2. Definiciones

Artículo 1.5.5.3. Procedimiento para hacer efectiva la no
causación del impuesto nacional al carbono

Artículo 1.5.5.4. Requisitos mínimos del soporte de
cancelación voluntaria

Artículo 1.5.5.5. Requisitos de la declaración de
verificación

Artículo 1.5.5.6. Concurrencia de beneficios

Artículo 1.5.5.7. Procedimiento para el reintegro

Artículo 1.5.5.8. Control e información

Artículo 1.5.5.9. Reconocimiento del mayor valor del costo
derivado del impuesto nacional al carbono

 TÍTULO 6. IMPUESTO
NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS CAPÍTULO 1. GENERALIDADES

Artículo 1.5.6.1.1. Objeto

Artículo 1.5.6.1.2. Definiciones

Artículo 1.5.6.1.3. Certificaciones

CAPÍTULO 2. TARIFAS DIFERENCIALES DEL IMPUESTO NACIONAL AL
CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS

Artículo 1.5.6.2.1. Requisitos para la aplicación de las
tarifas diferenciales del impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas que
ofrezcan soluciones ambientales.

CAPÍTULO 3. NO CAUSACIÓN DEL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE
BOLSAS PLÁSTICAS.

Artículo 1.5.6.3.1. Bolsas plásticas biodegradables que no
causan el impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas

Artículo 1.5.6.3.2. Bolsas plásticas reutilizables que no
causan el impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas

PARTE 6. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO Y RÉGIMEN SANCIONATORIO

TÍTULO 1. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

CAPÍTULO 1. DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

Artículo 1.6.1.1.1. Deberes formales

Artículo 1.6.1.1.2. Deberes formales

Artículo 1.6.1.1.3. Deberes formales

Artículo 1.6.1.1.4. Deberes formales

Artículo 1.6.1.1.5. Deberes formales

Artículo 1.6.1.1.6. Deberes formales

Artículo 1.6.1.1.7. Información que debe suministrar el
Banco de la República por los pagos efectuados en la compra de oro de
producción nacional

Artículo 1.6.1.1.8. Deberes formales en los documentos de la
empresa y de toda persona natural o entidades

Artículo 1.6.1.1.9. Libro fiscal de “registro de operaciones
diarias” de las Asociaciones de Hogares Comunitarios

Artículo 1.6.1.1.10. Libros de contabilidad de las
organizaciones sindicales

CAPÍTULO 2. REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO

Artículo 1.6.1.2.1. Obligación de inscripción en el Registro
Único Tributario -RUT

Artículo 1.6.1.2.2. Registro Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.3. Administración del Registro Único
Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.4. Registros incorporados en el Registro
Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.5. Elementos del Registro Único Tributario
(RUT)

Artículo 1.6.1.2.6. Obligados a inscribirse en el Registro
Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.7. Inscripción en el Registro Único
Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.8. Oportunidad de la inscripción en el
Registro Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.9. Lugar de inscripción, actualización y
solicitud de cancelación en el

Registro Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.10. Formalización de la inscripción,
actualización y solicitud de cancelación en el Registro Único Tributario -RUT

Artículo 1.6.1.2.11. Documentos para la formalización de la
inscripción en el Registro Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.12. Verificación de la información en el
Registro Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.13. Inscripción de oficio en el Registro
Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.14. Actualización del Registro Único
Tributario -RUT

Artículo 1.6.1.2.15. Actualización de oficio en el Registro
Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.16. Suspensión de la inscripción en
Registro Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.17. Trámite para la suspensión de la
inscripción en el Registro Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2,18. Cancelación de la inscripción en el
Registro Único Tributario -RUT

Artículo 1.6.1.2.19. Documentos para la solicitud de
cancelación de la inscripción en el Registro Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.20. Formulario oficial del Registro Único
Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.21. Prueba de inscripción, actualización,
suspensión o cancelación en el Registro Único Tributario (RUT)

Artículo 1.6.1.2.22. Deber de denuncia

Artículo 1.6.1.2.23. Suscripción de convenios o acuerdos

Artículo 1.6.1.2.24. Solicitud de información

Artículo 1.6.1.2.25. Identificación de los patrimonios
autónomos que realicen operaciones de comercio exterior

Artículo 1.6.1.2.26. Declaración de los patrimonios
autónomos con NIT independiente

CAPÍTULO 3. FIRMA ELECTRÓNICA

Artículo 1.6.1.3.1. Firma electrónica

Artículo 1.6.1.3.2. Acuerdo

Artículo 1.6.1.3.3. Validez

CAPÍTULO 4. FACTURACIÓN

Artículo 1.6.1.4.1. Obligación de factura

Artículo 1.6.1.4.2. No obligados a facturar

Artículo 1.6.1.4.3. Facturación en mandato

Artículo 1.6.1.4.4. Factura de venta

Artículo 1.6.1.4.5. Documento sustitutivo de la factura en
la distribución masiva y ambulante de bienes

Artículo 1.6.1.4.6. Factura

Artículo 1.6.1.4.7. Factura por computador

Artículo 1.6.1.4.8. Facturación de consorcios y uniones
temporales

Artículo 1.6.1.4.9. Intermediarios en la elaboración de
facturas

Artículo 1.6.1.4.10. Identificación del agente retenedor

Artículo 1.6.1.4.11. Factura de venta

Artículo 1.6.1.4.12. Aplicación del Decreto 2763 de 2012

Artículo 1.6.1.4.13. Definiciones

Artículo 1.6.1.4.14. Principios básicos de autenticidad e
integridad

Artículo 1.6.1.4.15. Requisitos de contenido fiscal de la
factura electrónica y de las notas crédito

Artículo 1.6.1.4.16. Requisitos de contenido técnico de la
factura electrónica y de las notas crédito

Artículo 1.6.1.4.17. Exhibición de la factura electrónica

Artículo 1.6.1.4.18. Conservación de la factura electrónica

Artículo 1.6.1.4.19. Acuerdo para la expedición y aceptación
de facturas electrónicas

Artículo 1.6.1.4.20. Control de emisión de factura
electrónica

Artículo 1.6.1.4.21. Obligaciones generales

Artículo 1.6.1.4.22. Exclusiones

Artículo 1.6.1.4.23. Factura electrónica como soporte fiscal

Artículo 1.6.1.4.24. Documentos equivalentes a la factura

Artículo 1.6.1.4.25. Requisitos de los documentos
equivalentes a la factura

Artículo 1.6.1.4.26. Documentos sustitutivos de la factura

Artículo 1.6.1.4.27. Reportes de las agencias de viaje

Artículo 1.6.1.4.28. Suscripción masiva de servicios de
televisión

Artículo 1.6.1.4.29. Documento sustitutivo en la entrada a
espectáculos públicos

Artículo 1.6.1.4.30. Documento equivalente a la factura en
juegos localizados

Artículo 1.6.1.4.31. Documento soporte en los juegos de
suerte y azar

Artículo 1.6.1.4.32. Contratos de medicina prepagada y
afiliaciones a planes de salud

Artículo 1.6.1.4.33. Documento equivalente en juegos de
suerte y azar diferentes de los juegos localizados

Artículo 1.6.1.4.34. Documentos soporte

Artículo 1.6.1.4.35. Pagos a miembros de juntas directivas

Artículo 1.6.1.4.36. Descuentos por nómina

Artículo 1.6.1.4.37. Transacciones en Bolsas de Valores

Artículo 1.6.1.4.38. Discriminación del IVA en la factura

Artículo 1.6.1.4.39. Otros documentos equivalentes a la
factura

Artículo 1.6.1.4.40. Documento equivalente a la factura en
adquisiciones efectuadas por responsables del régimen común a personas
naturales no comerciantes o inscritas en el régimen simplificado

Artículo 1.6.1.4.41. Requisitos de los documentos
equivalentes a la factura

Artículo 1.6.1.4.42. Comprobante de transacción en bolsas de
bienes y productos agropecuarios, agroindustriales y de otros commodities, como
documento equivalente a la factura

Artículo 1.6.1.4.43. Requisitos de la factura para la
procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables

Artículo 1.6.1.4.44. Requisitos para la procedencia de
costos, deducciones e impuestos descontables por operaciones realizadas con no
obligados a facturar

Artículo 1.6.1.4.45. Documentos equivalentes a la factura

Artículo 1.6.1.4.46. Coexistencia de facturas y tiquetes de
máquina registradora

Artículo 1.6.1.4.47. Procedencia de costos, gastos o
impuestos descontables por servicios públicos domiciliarios

Artículo 1.6.1.4.48. Documento equivalente para
comisionistas de Bolsas de Valores

Artículo 1.6.1.4.49. Documento equivalente a la factura

Artículo 1.6.1.4.50. Sistema Técnico de Control Tarjeta
Fiscal

Artículo 1.6.1.4.51. Características y condiciones del
Sistema Técnico de Control Tarjeta Fiscal

Artículo 1.6.1.4.52. Sectores obligados a adoptar el Sistema
Técnico de Control Tarjeta Fiscal

Artículo 1.6.1.4.53. Implementación del Sistema Técnico de
Control Tarjeta Fiscal

Artículo 1.6.1.4.54. Controles

Artículo 1.6.1.4.55. Sanciones

Artículo 1.6.1.4.56. Efectos tributarios de las copias de la
factura

SECCIÓN 1  FACTURA
ELECTRÓNICA

Artículo 1.6.1.4.1.1. Ámbito de aplicación

Artículo 1.6.1.4.1.2. Definiciones

Artículo 1.6.1.4.1.3. Condiciones de expedición de la
factura electrónica

Artículo 1.6.1.4.1.4. Acuse de recibo de la factura
electrónica

Artículo 1.6.1.4.1.5. Verificación y Rechazo de la factura
electrónica

Artículo 1.6.1.4.1.6. Conservación de la factura electrónica

Artículo 1.6.1.4.1.7. Ejemplar de la factura electrónica
para la DIAN

Artículo 1.6.1.4.1.8. Medidas en caso de inconvenientes
técnicos y situaciones especiales. Artículo 1.6.1.4.1.9. Información a entregar
a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales-DIAN

Artículo 1.6.1.4.1.10. Habilitación para expedir factura
electrónica

Artículo 1.6.1.4.1.11. Factura electrónica en los contratos
de mandato, consorcio y uniones temporales

Artículo 1.6.1.4.1.12. Autorización de Proveedores
Tecnológicos

Artículo 1.6.1.4.1.13. Obligaciones de los Proveedores
Tecnológicos

Artículo 1.6.1.4.1.14. Cancelación de la autorización a
Proveedores Tecnológicos

Artículo 1.6.1.4.1.15. Catálogo de Participantes de Factura
Electrónica

Artículo 1.6.1.4.1.16. Otros documentos equivalentes de la
factura

Artículo 1.6.1.4.1.17. Factura electrónica como soporte
fiscal

Artículo 1.6.1.4.1.18. La factura electrónica de comercio
exterior

Artículo 1.6.1.4.1.19. Otras disposiciones

Artículo 1.6.1.4.1.20. Transición

Artículo 1.6.1.4.1.21. Vigencia

CAPÍTULO 5. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIO

Artículo 1.6.1.5.1. Día de pago para efectos tributarios

Artículo 1.6.1.5.2. Documentos soporte de la Declaración del
Impuesto sobre la Renta y Complementarios

Artículo 1.6.1.5.3. Fusión o escisión de sociedades

Artículo 1.6.1.5.4. Independencia de cada declaración
tributaria

Artículo 1.6.1.5.5. Enajenación de más del diez por ciento
(10%) de acciones inscritas en una Bolsa de Valores colombiana

Artículo 1.6.1.5.6. Declaración del impuesto sobre la renta
y complementario de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las
sociedades y entidades extranjeras.

Artículo 1.6.1.5.7. Ejercicio impositivo

CAPÍTULO 6. DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA

Artículo 1.6.1.6.1. Cambio de período gravable

Artículo 1.6.1.6.2. Periodo en el impuesto sobre las ventas
y retención en la fuente

Artículo 1.6.1.6.3. Nuevos periodos gravables del impuesto
sobre las ventas: declaración y pago

Artículo 1.6.1.6.4. Pagos cuatrimestrales sin declaración a
modo de anticipo del impuesto sobre las ventas

Artículo 1.6.1.6.5. Monto máximo de los anticipos

Artículo 1.6.1.6.6. Tratamiento del IVA retenido

CAPÍTULO 7. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO NACIONAL AL
CONSUMO

Artículo 1.6.1.7.1. Declaración y pago del impuesto nacional
al consumo en la importación de bienes gravados

CAPÍTULO 8. DECLARACIÓN Y PAGO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE.

Artículo 1.6.1.8.1. Declaración y pago de la retención en la
fuente

CAPÍTULO 9. DECLARACIÓN DEL VALOR CORRESPONDIENTE AL AJUSTE
POR ACTUALIZACIÓN DE LAS SANCIONES

Artículo 1.6.1.9.1. Declaración del valor correspondiente al
ajuste por actualización

CAPÍTULO 10. CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 1.6.1.10.1. Ajustes contables por corrección a la
declaración

Artículo 1.6.1.10.2. Corrección por diferencias de criterio
cuando hay emplazamiento

CAPÍTULO 11. PRESENTACIÓN VIRTUAL DE LAS DECLARACIONES

Artículo 1.6.1.11.1. Presentación virtual de las
declaraciones

Artículo 1.6.1.11.2. Equivalente funcional

Artículo 1.6.1.11.3. Procedimiento para la emisión,
renovación, revocación de mecanismo de firma digital amparado en certificado
digital

Artículo 1.6.1.11.4. Previsiones

Artículo 1.6.1.11.5. Pago

Artículo 1.6.1.11.6. Obligaciones generales

Artículo 1.6.1.11.7. Aplicación

Artículo 1.6.1.11.8. Valor probatorio

Artículo 1.6.1.11.9. Actualización de información

Artículo 1.6.1.11.10. Declaraciones que se tienen por no
presentadas

Artículo 1.6.1.11.11. Aproximación de los valores de las
declaraciones tributarias

CAPÍTULO 12. EXPEDICIÓN DE CERTIFICADOS

Artículo 1.6.1.12.1. Expedición de certificado

Artículo 1.6.1.12.2. Certificado de ingresos para
trabajadores independientes

Artículo 1.6.1.12.3. Certificación para efectos de la exclusión
del literal e) del artículo 428 del Estatuto Tributario

Artículo 1.6.1.12.4. Certificación

Artículo 1.6.1.12.5. Certificación

Artículo 1.6.1.12.6. Exclusión del impuesto sobre las ventas
del literal e) del artículo 428 del Estatuto Tributario

Artículo 1.6.1.12.7. Certificación para efectos de la
exclusión del literal e) del artículo 428 del Estatuto Tributario

Artículo 1.6.1.12.8. Control del importador

Artículo 1.6.1.12.9. Importaciones a través de líneas o
similares

Artículo 1.6.1.12.10. Información sobre el valor no gravado
de los rendimientos financieros. Artículo 1.6.1.12.11. Expedición de
certificados

Artículo 1.6.1.12.12. Certificados de retención en la fuente

Artículo 1.6.1.12.13. Contenido del certificado de retención
por IVA

CAPÍTULO 13. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR

SECCIÓN 1. REGISTRO DEL CAMBIO DE TITULAR ANTE EL BANCO DE
LA REPÚBLICA, NO PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN GMF Y PLAZOS PARA FACILIDADES DE
PAGO

Artículo 1.6.1.13.1.1. Registro del cambio de titular ante
el Banco de la República

Artículo 1.6.1.13.1.2. No presentación de declaración

Artículo 1.6.1.13.1.3. Plazos para el pago de las
obligaciones fiscales

SECCIÓN 2. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE EL AÑO 2018
NORMAS GENERALES.

Artículo 1.6.1.13.2.1. Presentación de las declaraciones
tributarias

Artículo 1.6.1.13.2.2. Pago de las declaraciones y demás
obligaciones en bancos y entidades autorizadas para recaudar

Artículo 1.6.1.13.2.3. Corrección de las declaraciones

Artículo 1.6.1.13.2.4. Cumplimiento de obligaciones por las
sociedades fiduciarias

Artículo 1.6.1.13.2.5. Formularios y contenido de las
declaraciones

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO

Artículo 1.6.1.13.2.6. Contribuyentes obligados a presentar
declaración del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 6.1.13.2.7. Contribuyentes no obligados a presentar
declaración del impuesto sobre la renta y complementario

Artículo 1.6.1.13.2.8. Contribuyentes del Régimen Tributario
Especial que deben presentar declaración del impuesto sobre renta y
complementario

DECLARACIÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO

Artículo 1.6.1.13.2.9. Entidades no contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementario con obligación de presentar
declaración de ingresos y patrimonio

Artículo 1.6.1.13.2.10.Entidades no contribuyentes del
Impuesto sobre la Renta y complementario que no deben presentar declaración de
renta ni de ingresos y patrimonio

 PLAZOS PARA DECLARAR
Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO, EL ANTICIPO Y LA SOBRETASA
DEL ARTÍCULO 240 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

Artículo 1.6.1.13.2.11. Grandes contribuyentes. Declaración
del Impuesto sobre la

Renta y complementario

Artículo 1.6.1.13.2.12. Personas jurídicas y demás
contribuyentes. Declaración de renta y complementario

Artículo 1,6.1.13.2.13. Entidades del sector cooperativo

Artículo 1.6.1.13.2.14. Sobretasa al impuesto sobre la renta
y complementario

Artículo 1.6.1.13.2.15. Declaración de renta y
complementario de personas naturales y sucesiones ilíquidas

Artículo 1.6.1.13.2.16. Plazo especial para presentar la
declaración de instituciones financieras intervenidas

Artículo 1.6.1.13.2.17. Declaración de ingresos y patrimonio

Artículo 1.6.1.13.2.18. Declaración por fracción de año

Artículo 1.6.1.13.2.19. Declaración por cambio de titular la
inversión extranjero

Artículo 1.6.1.13.2.20. Plazos para declarar y pagar el
monotributo BEPS

Artículo 1.6.1.13.2.21. Plazos para declarar y pagar el
monotributo riesgos laborales

Artículo 1.6.1.13.2.22. Plazo para presentar y pagar la
primera cuota del Impuesto sobre la Renta y complementario de los
contribuyentes personas jurídicas que soliciten la vinculación del impuesto a
“obras por impuestos»

Artículo 1.6.1.13.2.23. Plazo para presentar y pagar la
primera cuota o segunda según el caso del Impuesto sobre la Renta y
complementario de los Grandes contribuyentes que soliciten la vinculación del
impuesto a “obras por impuestos”

Artículo 1.6.1.13.2.24. Plazo para consignar los recursos en
la Fiducia, para los contribuyentes personas jurídicas a quienes se les apruebe
la vinculación del impuesto a “obras por impuestos”

Artículo 1.6.1.13.2.25. Actualización del Régimen Tributario
Especial y presentación de la memoria económica

DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR

Artículo 1.6.1.13.2.26. Plazo para presentar la declaración
anual de activos en el exterior

Artículo 1.6.1.13.2.27. Contribuyentes obligados a presentar
declaración informativa.Están obligados a presentar declaración informativa de
precios de transferencia por el año gravable 2018

Artículo 1.6.1.13.2.28. Plazos para presentar la declaración
informativa de precios de transferencia

Artículo 1.6.1.13.2.29. Plazos para presentar la
documentación comprobatoria

PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Artículo 1.6.1.13.2.30. Declaración y pago bimestral del
impuesto s las ventas

Artículo 1.6.1.13.2.31. Declaración y pago cuatrimestral del
Impuesto sobre las Ventas -IVA

IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

Artículo 1.6.1.13.2.32. Declaración y pago bimestral del
impuesto nacional al consumo

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCIÓN EN LA FUENTE

Artículo 1.6.1.13.2.33.Declaración mensual de retenciones y
autorretenciones en la fuente de que trata el artículo 1.2.6.6. de este Decreto

Artículo 1.6.1.13.2.34.Retención del impuesto sobre las
ventas

Artículo 1.6.1.13.2.35.Retención en la fuente a título de
impuesto de timbre nacional

Artículo 1.6.1.13.2.36.Declaración y pago del impuesto de
timbre nacional recaudado

en el exterior

 IMPUESTO NACIONAL A
LA GASOLINA Y AL ACPM

Artículo 1.6.1.13.2.37.Declaración mensual del impuesto
nacional a la gasolina y al ACPM

IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO

Artículo 1.6.1.13.2.38.Plazos para declarar y pagar el
impuesto nacional al carbono

PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR EL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS
FINANCIEROS -GMF

Artículo 1.6.1.13.2.39.Plazos para declarar y pagar el
gravamen a los movimientos financieros -GMF

PLAZOS PARA EXPEDIR CERTIFICADOS

Artículo 1.6.1.13.2.40. Obligación de expedir certificados
por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementario y
del Gravamen a los Movimientos Financieros – GMF

Artículo 1.6.1.13.2.41. Obligación de expedir certificados
por parte del agente retenedor del impuesto de timbre nacional

Artículo 1.6.1.13.2.42. Obligación de expedir certificados
por parte del agente retenedor del impuesto las ventas

OTRAS DISPOSICIONES PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LAS
DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 1.6.1.13.2.43. Horario declaraciones de
presentación de las declaraciones tributarias y pagos

Artículo 1.6.1.13.2.44. Forma de presentar las declaraciones
tributarias

Artículo 1.6.1.13.2.45. Forma de pago de las obligaciones

Artículo 1.6.1.13.2.46. Pago mediante documentos especiales

Artículo 1.6.1.13.2.47. Plazo para el pago de declaraciones
tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor
tributario -UVT

Artículo 1.6.1.13.2.48. Identificación del contribuyente,
declarante o responsable

Artículo 1.6.1.13.2.49. Prohibición de exigir declaración de
renta y complementario a los no obligados a declarar

Artículo 1.6.1.13.2.50. Plazo para el pago de declaraciones
tributarias con saldo a pagar inferior a cuarenta y una (41) unidades de valor
tributario – UVT

Artículo 1.6.1.13.2.51. Identificación del contribuyente,
declarante o responsable

Artículo 1.6.1.13.2.52.Prohibición de exigir declaración de
renta y complementario

a los no obligados a declarar.

Artículo 1.6.1.13.2.55. Plazos para declarar y pagar el
monotributo BEPS

Artículo 1.6.1.13.2.56. Plazos para declarar y pagar el
monotributo riesgos laborales

CAPÍTULO 14. ACTUACIÓN ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 1.6.1.14.1. Presentación de escritos

Artículo 1.6.1.14.2. Actuación ante la administración

CAPÍTULO 15. RECURSOS TRIBUTARIOS

Artículo 1.6.1.15.1. Auto de admisión del recurso de
reconsideración

Artículo 1.6.1.15.2. Silencio administrativo positivo para
admitir recurso de reconsideración

Artículo 1.6.1.15.3. Oportunidad para subsanar requisitos
del recurso de reconsideración

 CAPÍTULO 16. PAGOS
QUE EFECTÚEN LAS ENTIDADES QUE RECIBAN APORTES DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA
NACIÓN

Artículo 1.6.1.16.1. Aportes del presupuesto general de la
Nación

Artículo 1.6.1.16.2. Información de las entidades
financieras con capital garantía

Artículo 1.6.1.16.3. Información a las entidades públicas

Artículo 1.6.1.16.4. Falta grave

Artículo 1.6.1.16.5. Falta disciplinario

CAPÍTULO 17. RÉGIMEN PROBATORIO

Artículo 1.6.1.17.1. Hechos consignados en las declaraciones
tributarias

Artículo 1.6.1.17.2. Documentos probatorios

 Artículo 1.6.1.17.3.
Exhibición de libros de contabilidad

Artículo 1.6.1.17.4. Observaciones y descargos en el acta de
inspección

Artículo 1.6.1.17.5. Informe sumario

Artículo 1.6.1.17.6. Facultades de la administración
tributaria

Artículo 1.6.1.17.7. Control e información

Artículo 1.6.1.17.8. Facultades de registro

CAPÍTULO 18. NULIDADES

Artículo 1.6.1.18.1. Oportunidad para alegar nulidades

Artículo 1.6.1.18.2. Nulidad de la liquidación de impuestos
o resolución de recursos

CAPÍTULO 19. DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A LAS
INSTITUCIONES ESTATALES U OFICIALES DE EDUCACIÓN SUPERIOR

Artículo 1.6.1.19.1. Devolución del impuesto a las ventas a
las instituciones estatales u oficiales de educación superior

Artículo 1.6.1.19.2. Liquidación del Impuesto a las Ventas a
devolver

Artículo 1.6.1.19.3. Solicitud de devolución del impuesto a
las ventas

Artículo 1.6.1.19.4. Requisitos de la solicitud de
devolución del Impuesto a las Ventas

Artículo 1.6.1.19.5. Trámite de devolución

Artículo 1.6.1.19.6. Término para efectuar la devolución

Artículo 1.6.1.19.7. Rechazo de la solicitud de devolución

Artículo 1.6.1.19.8. Remisión del Estatuto Tributario

CAPÍTULO 20. DEVOLUCIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE ENTIDADES Y PERSONAS QUE CELEBREN ACUERDOS DE
REESTRUCTURACIÓN

Artículo 1.6.1.20.1. Entidades y personas con derecho a la
devolución

Artículo 1.6.1.20.2. Requisitos

Artículo 1.6.1.20.3. Inadmisión de la solicitud de
devolución

Artículo 1.6.1.20.4. Rechazo de la solicitud de devolución

Artículo 1.6.1.20.5. Remisión al estatuto tributario

CAPÍTULO 21. PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIONES Y/O
COMPENSACIONES

Artículo 1.6.1.21.1. Devolución del impuesto objeto de
retención practicada en exceso sobre dividendos o participaciones

Artículo 1.6.1.21.2. Término para solicitar la devolución

Artículo 1.6.1.21.3. Requisitos para el reconocimiento de la
devolución

Artículo 1.6.1.21.4. Remisión normativa

Artículo 1.6.1.21.5. Empresas con derecho a la devolución

Artículo 1.6.1.21.6. Requisitos

Artículo 1.6.1.21.7. Inadmisión de la solicitud de
devolución

Artículo 1.6.1.21.8. Rechazo de la solicitud de devolución

Artículo 1.6.1.21.9. Remisión al Estatuto Tributario

Artículo 1.6.1.21.10. Requisitos para otras solicitudes de
devolución y/o compensación

Artículo 1.6.1.21.11. Firma de contador público o revisor
fiscal

Artículo 1.6.1.21.12. Quiénes pueden solicitar devolución
y/o compensación en el impuesto sobre las ventas

Artículo 1.6.1.21.13. Requisitos generales de la solicitud
de devolución y/o compensación. Artículo 1.6.1.21.14. Requisitos especiales en
el impuesto sobre la renta

Artículo 1.6.1.21.15. Requisitos especiales en el impuesto
sobre las ventas

Artículo 1.6.1.21.16. Requisitos especiales para los
productores de leche, carne y huevos; y comercializadores de animales vivos de
la especie bovina, excepto los de lidia de la partida arancelaria 01.02 que
realicen operaciones exentas

Artículo 1.6.1.21.17. Requisitos de la garantía en
devoluciones

Artículo 1.6.1.21.18. Término para solicitar la devolución o
compensación de saldos a favor

 Artículo 1.6.1.21.19.
Lugar de presentación de solicitud de devolución y/o compensación de saldos a
favor

Artículo 1.6.1.21.20. Verificación dentro del proceso de
devolución y/o compensación

Artículo 1.6.1.21.21. Devolución de pagos en exceso

Artículo 1.6.1.21.22. Término para solicitar la devolución
por pagos en exceso

Artículo 1.6.1.21.23. Tasa y liquidación de intereses

Artículo 1.6.1.21.24. Imputación de los saldos a favor

Artículo 1.6.1.21.25. Las retenciones deben descontarse en
el mismo año fiscal en que fueron practicadas

Artículo 1.6.1.21.26. Compensación de los saldos cuando no
se indica la obligación a cargo

Artículo 1.6.1.21.27. Término para solicitar y efectuar la
devolución por pagos de lo no debido

CAPÍTULO 22. DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Y DEL
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO A DIPLOMÁTICOS, ORGANISMOS INTERNACIONALES Y
MISIONES DIPLOMÁTICAS Y CONSULARES

Artículo 1.6.1.22.1. Exención del impuesto sobre las ventas
y del impuesto nacional al consumo a diplomáticos, organismos internacionales y
misiones diplomáticas y consulares

Artículo 1.6.1.22.2. Competencia

Artículo 1.6.1.22.3. Información a cargo de la Dirección
General de Protocolo

Artículo 1.6.1.22.4. Requisitos

Artículo 1.6.1.22.5. Forma de pago

Artículo 1.6.1.22.6. Término para efectuar la devolución

Artículo 1.6.1.22.7. Verificación de las devoluciones

Artículo 1.6.1.22.8. Auto inadmisorio

Artículo 1.6.1.22.9. Rechazo de la solicitud

CAPÍTULO 23. DEVOLUCIÓN DEL IVA A LOS TURISTAS EXTRANJEROS
NO RESIDENTES EN COLOMBIA Y A LOS VISITANTES EXTRANJEROS NO RESIDENTES EN
COLOMBIA EN LAS UNIDADES ESPECIALES DE DESARROLLO FRONTERIZO

Artículo 1.6.1.23.1. Devolución del IVA a los turistas
extranjeros no residentes en Colombia y a los visitantes extranjeros no
residentes en Colombia en las Unidades Especiales de Desarrollo Fronterizo

Artículo 1.6.1.23.2. Turista extranjero no residente en
Colombia

Artículo 1.6.1.23.3. Visitante extranjero no residente en
Colombia

Artículo 1.6.1.23.4. Tarjeta Fiscal

Artículo 1.6.1.23.5. Bienes muebles gravados con derecho a
la devolución del IVA

Artículo 1.6.1.23.6. Montos objeto de devolución y unidades
máximas de un

mismo artículo

Artículo 1.6.1.23.7. Requisitos de la solicitud de
devolución

Artículo 1.6.1.23.8. Procedimiento para efectuar la
devolución

Artículo 1.6.1.23.9. Término y mecanismo para realizar la
devolución

Artículo 1.6.1.23.10. Rechazo de la solicitud de devolución

Artículo 1.6.1.23.11. Informe mensual

Artículo 1.6.1.23.12. Responsabilidad

Artículo 1.6.1.23.13. Notificación

Artículo 1.6.1.23.14. Transitoriedad

CAPÍTULO 24. DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR LA
ADQUISICIÓN DE SERVICIOS GRAVADOS, POR LOS VISITANTES EXTRANJEROS NO RESIDENTES
EN COLOMBIA, EN LOS ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO UBICADOS EN LAS UNIDADES
ESPECIALES DE DESARROLLO FRONTERIZO

Artículo 1.6.1.24.1. Devolución del IVA a los visitantes
extranjeros no residentes en Colombia en las Unidades Especiales de Desarrollo
Fronterizo

 Artículo 1.6.1.24.2.
Visitante extranjero no residente en Colombia

Artículo 1.6.1.24.3. Tarjeta Fiscal

Artículo 1.6.1.24.4. Servicios gravados con derecho a la
devolución del IVA.

Artículo 1.6.1.24.5. Montos objeto de devolución

Artículo 1.6.1.24.6. Requisitos de la solicitud de
devolución

Artículo 1.6.1.24.7. Trámite para efectuar la devolución

Artículo 1.6.1.24.8. Servicio informático electrónico

Artículo 1.6.1.24.9. Término y mecanismo para realizar la
devolución

Artículo 1.6.1.24.10. Rechazo de la solicitud de devolución

Artículo 1.6.1.24.11. Informe mensual

Artículo 1.6.1.24.12. Responsabilidad

Artículo 1.6.1.24.13. Notificación

CAPÍTULO 25. DEVOLUCIÓN DEL GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS
FINANCIEROS – GMF

Artículo 1.6.1.25.1. Identificación de cuentas

Artículo 1.6.1.25.2. Devolución del Gravamen a los
Movimientos Financieros

Artículo 1.6.1.25.3. Reintegro del Gravamen

Artículo 1.6.1.25.4. Compensación de deudas tributarias y
aduaneras

Artículo 1.6.1.25.5. Trámite de la devolución con títulos

Artículo 1.6.1.25.6. Cancelación de intereses

Artículo 1.6.1.25.7. Devolución a la cuenta bancaria

Artículo 1.6.1.25.8. Revisión por análisis de riesgo

Artículo 1.6.1.25.9. Presentación de la solicitud de
devolución y/o compensación y requisitos generales y especiales a través del
servicio informático electrónico

Artículo 1.6.1.25.10. Término para efectuar la devolución
y/o compensación de los saldos a favor originados en el impuesto sobre las
ventas

CAPÍTULO 26. DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE
LAS VENTAS POR LA ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN

Artículo 1.6.1.26.1. Vivienda de interés social y vivienda
de interés social prioritaria que da derecho a devolución o compensación del
impuesto sobre las ventas por la adquisición de materiales de construcción

Artículo 1.6.1.26.2. Requisitos de la contabilidad

Artículo 1.6.1.26.3. Solicitud de devolución o compensación

Artículo 1.6.1.26.4. Registro del proyecto ante la Unidad
Administrativa

Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN

Artículo 1.6.1.26.5. Monto de la solicitud

Artículo 1.6.1.26.6. equisitos de la solicitud

Artículo 1.6.1.26.7. Término para efectuar la devolución o
compensación.

Artículo 1.6.1.26.8. Inadmisión de la solicitud

Artículo 1.6.1.26.9. Rechazo de la solicitud

Artículo 1.6.1.26.10. Remisión normativa

Artículo 1.6.1.26.11. Obligaciones del agente retenedor

CAPÍTULO 27. DISPOSICIONES VARIAS

Artículo 1.6.1.27.1. Orden expresa y escrita del mandante

Artículo 1.6.1.27.2. Revocatoria de la orden expresa y
escrita del mandante

Artículo 1.6.1.27.3. Responsabilidad solidaria

Artículo 1.6.1.27.4. Obligación para los nuevos
contribuyentes

Artículo 1.6.1.27.5. Contabilidad de las sociedades o
entidades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de administración
en el territorio colombiano

 

CAPÍTULO 28. INFORMACIÓN QUE DEBEN SUMINISTRAR LAS ENTIDADES
PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA

Artículo 1.6.1.28.1. Información que deben suministrar las
entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y
asistencia técnica

TÍTULO 2. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO

CAPÍTULO 1. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO
APLICABLE A LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS EN LIQUIDACIÓN

Artículo 1.6.2.1.1. Ámbito de aplicación

Artículo 1.6.2.1.2. Procedimiento para extinción de obligaciones
tributarias

Artículo 1.6.2.1.3. Supresión de registros

Artículo 1.6.2.1.4. Responsabilidad

Artículo 1.6.2.1.5. Procesos de cobro en curso y demás
obligaciones tributarias.

CAPÍTULO 2. CRUCE DE CUENTAS

Artículo 1.6.2.2.1. Definiciones

Artículo 1.6.2.2.2. Cruce de cuentas

Artículo 1.6.2.2.3. Procedencia

Artículo 1.6.2.2.4. Procedimiento para el cruce de cuentas

Artículo 1.6.2.2.5. Liquidación de intereses

Artículo 1.6.2.2.6. Trámite Administración de Impuestos y/o
Aduanas

CAPÍTULO 3. DACIÓN EN PAGO

Artículo 1.6.2.3.1. Dación en pago

Artículo 1.6.2.3.2. Efectos de la dación en pago

Artículo 1.6.2.3.3. Competencia

Artículo 1.6.2.3.4. Condiciones para la aceptación de bienes
en dación en pago

Artículo 1.6.2.3.5. Trámite para la cancelación de las
obligaciones tributarias a cargo del deudor

Artículo 1.6.2.3.6. Administración y disposición de los
bienes recibidos en dación en pago

Artículo 1.6.2.3.7. Administración y disposición de los
bienes recibidos en dación en pago de obligaciones tributarias de competencia
de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, DIAN

Artículo 1.6.2.3.8. Administración de los recursos

Artículo 1.6.2.3.9. De los gastos de administración y
disposición

Artículo 1.6.2.3.10. Contabilización de los bienes
entregados en dación en pago

Artículo 1.6.2.3.11. Administración y disposición de los
bienes adjudicados a favor de la Nación

CAPÍTULO 4. ADJUDICACIÓN DE BIENES A FAVOR DE NACIÓN

Artículo 1.6.2.4.1. Adjudicación de bienes a favor de la Nación

Artículo 1.6.2.4.2. Competencia

Artículo 1.6.2.4.3. Efectos de la adjudicación de bienes a
favor de la Nación

Artículo 1.6.2.4.4. Procedencia de la adjudicación de bienes
a favor de la Nación

Artículo 1.6.2.4.5. Solicitud de concepto técnico sobre la
viabilidad de la adjudicación

Artículo 1.6.2.4.6. Concepto técnico sobre la viabilidad de
la adjudicación

Artículo 1.6.2.4.7. Expedición del acto administrativo de
adjudicación a favor de la Nación

Artículo 1.6.2.4.8. Valor por el cual se reciben los bienes
adjudicados a favor de la Nación

Artículo 1.6.2.4.9. Fecha de pago de las obligaciones
canceladas con bienes adjudicados a favor de la Nación

Artículo 1.6.2.4.10. Tratamiento de los remanentes

Artículo 1.6.2.4.11. Entrega y recepción de los bienes
objeto de adjudicación a favor de la Nación

 Artículo 1.6.2.4.12.
Trámite en caso de no procedencia de la adjudicación a favor de la Nación

Artículo 1.6.2.4.13. Administración y disposición de los
bienes adjudicados a la Nación

Artículo 1.6.2.4.14. Venta

Artículo 1.6.2.4.15. Donación de bienes a entidades
estatales

Artículo 1.6.2.4.16. Aceptación y retiro de los bienes
muebles donados

Artículo 1.6.2.4.17. Destrucción y/o gestión de residuos o
chatarrización

Artículo 1.6.2.4.18. Recaudo de los ingresos percibidos por
administración o disposición, de bienes

Artículo 1.6.2.4.19. Gastos de administración y disposición
de los bienes adjudicados a favor de la Nación

Artículo 1.6.2.4.20. Contabilización de los bienes
adjudicados a favor de la Nación

CAPÍTULO 5. PAGO MEDIANTE DOCUMENTOS ESPECIALES

Artículo 1.6.2.5.1. Pago mediante documentos especiales

Artículo 1.6.2.5.2. Devolución de impuestos mediante TIDIS

Artículo 1.6.2.5.3. Contenido del acta de emisión de TIDIS

Artículo 1.6.2.5.4. Intereses de plazo de las obligaciones
fiscales

CAPÍTULO 6. FACILIDADES PARA EL PAGO DE OBLIGACIONES
FISCALES

Artículo 1.6.2.6.1. Facilidad para el pago con ocasión de la
reestructuración de obligaciones

Artículo 1.6.2.6.2. Determinación de la cuantía de las obligaciones
fiscales en mora

Artículo 1.6.2.6.3. Garantías

CAPÍTULO 7. PRESCRIPCIÓN Y REMISIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS

Artículo 1.6.2.7.1 Prescripción de la acción de cobro

Artículo 1.6.2.7.2 Remisión de las obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias de personas fallecidas

Artículo 1.6.2.7.3 Remisión de las obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarías de hasta 159 UVT

Artículo 1.6.2.7.4 Remisión de las obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarías de hasta 40 UVT

Artículo 1.6.2.7.5 Remisión de obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias que superan los 40 UVT y hasta 96 UVT

CAPÍTULO 8. OTRAS DISPOSICIONES DEL PROCESO DE COBRO

Artículo 1.6.2.8.1. Obligación de requerir previamente el
pago o compensación, antes de iniciar proceso penal contra retenedores y
responsables del IVA

Artículo 1.6.2.8.2. Valor absoluto reexpresado en UVT sobre
límite de inembargabilidad.  Artículo
1.6.2.8.3. Cobro de los valores por concepto de actualización

Artículo 1.6.2.8.4. Avalúo de bienes en proceso administrativo
de cobro

TÍTULO 3. RÉGIMEN SANCIONATORIO

CAPÍTULO 1. SANCIONES RELACIONADAS CON LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA Y LA DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Artículo 1.6.3.1.1. Sanciones respecto a la documentación
comprobatoria

Artículo 1.6.3.1.2. Sanción reducida en relación con la
documentación comprobatoria

Artículo 1.6.3.1.3. Correcciones con anterioridad al
vencimiento

Artículo 1.6.3.1.4. Aplicación del régimen sancionatorio de
la Documentación Comprobatoria

CAPÍTULO 2. SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES

Artículo 1.6.3.2.1. Sanciones a Notarios y demás
funcionarios

 

TÍTULO 5. FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

EN EL MECANISMO DE PAGO – OBRAS POR IMPUESTOS

CAPÍTULO 1. ÁMBITO DE APLICACIÓN, MODALIDADES DE PAGO Y
SALDOS A FAVOR DEL MECANISMO DE PAGO – OBRAS POR IMPUESTOS-

Artículo 1.6.5.1.1. Obras por impuestos

Artículo 1.6.5.1.2. Ámbito de aplicación

Artículo 1.6.5.1.3. Modalidades de pago – Obras por
Impuestos

Artículo 1.6.5.1.4. Saldos a favor en las declaraciones del
impuesto sobre la renta y complementario

CAPÍTULO 2. DEL BANCO DE PROYECTOS DE INVERSIÓN EN LAS ZONAS
MÁS AFECTADAS POR EL CONFLICTO ARMADO -ZOMAC

Artículo 1.6.5.2.1. Sistema de información del banco de
proyectos de inversión en las Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado
-ZOMAC

Artículo 1.6.5.2.2. Proyectos financiables a través de Obras
por Impuestos

Artículo 1.6.5.2.3. Entidad nacional competente frente a los
proyectos

CAPÍTULO 3. PROCEDIMIENTO PARA EL DESARROLLO DE LAS OBRAS
POR IMPUESTOS

Artículo 1.6.5.3.1. Procedimiento para el desarrollo de las
Obras por Impuestos

SECCIÓN 1.ETAPA DE PRESENTACIÓN Y REVISIÓN DE INICIATIVAS O
PROYECTOS PROPUESTOS

Artículo 1.6.5.3.1.1. Presentación de iniciativas o
proyectos propuestos por el contribuyente

Artículo 1.6.5.3.1.2. Revisión de iniciativas o proyectos
propuestos por el contribuyente

Artículo 1.6.5.3.1.3. Costo de estudios y diseños requeridos
para la viabilidad y registro en el banco de proyectos de inversión en las
ZOMAC

SECCIÓN 2. ETAPA DE ESTRUCTURACIÓN, EVALUACIÓN Y REGISTRO EN
EL BANCO DE PROYECTOS.

Artículo 1.6.5.3.2.1. Estructuración de proyectos

Artículo 1.6.5.3.2.2. Presentación y transferencia al banco
de proyectos

Artículo 1.6.5.3.2.3. Viabilidad sectorial

Artículo 1.6.5.3.2.4. Control posterior y registro en el
banco de proyectos de inversión en las Zonas Más Afectadas por el Conflicto
Armado -ZOMAC

SECCIÓN 3. ETAPA DE SELECCIÓN DE PROYECTOS, SOLICITUD Y
APROBACIÓN DE VINCULACIÓN AL PAGO DE IMPUESTOS

Artículo 1.6.5.3.3.1. Selección de proyectos y solicitud de
vinculación al pago de impuestos

Artículo 1.6.5.3.3.2. Aprobación de solicitudes de
vinculación del pago de impuesto a proyectos

Artículo 1.6.5.3.3.3. Distribución del cupo aprobado por el Consejo
Superior de Política Económica y Fiscal -CONFIS y criterios de priorización
cuando el valor de las solicitudes que cumplen requisitos excede el cupo

SECCIÓN 4. ETAPAS DE PREPARACIÓN PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO Y CONSTITUCIÓN DE LA FIDUCIA

Artículo 1.6.5.3.4.1. Preparación para la ejecución del
proyecto

Artículo 1.6.5.3.4.2. Constitución de la fiducia

Artículo 1.6.5.3.4.3. Inversión de los recursos consignados
en la fiducia

Artículo 1.6.5.3.4.4. Manejo separado de los recursos
consignados en la fiducia

Artículo 1.6.5.3.4.5. Cronograma general del proyecto

Artículo 1.6.5.3.4.6. Celebración de contratos con terceros

Artículo 1.6.5.3.4.7. Gerencia del proyecto

Artículo 1.6.5.3.4.8. Contratación de la interventoría del
proyecto

Artículo 1.6.5.3.4.9. Constitución de pólizas

 Artículo
1.6.5.3.4.10. Verificación del cumplimiento de requisitos de la etapa de
preparación

Artículo 1.6.5.3.4.11. Consecuencias del incumplimiento de
obligaciones de la etapa de preparación en relación con el deber de depósito

Artículo 1.6.5.3.4.12. Financiación de proyectos de manera
conjunta por varios contribuyentes

SECCIÓN 5. ETAPA DE EJECUCIÓN Y ENTREGA DEL PROYECTO

Artículo 1.6.5.3.5.1. Inicio de actividades de ejecución y
construcción de la obra

Artículo 1.6.5.3.5.2. Circunstancias que afecten el
cronograma de ejecución por fuerza mayor y que requieran una modificación o
prórroga en la entrega de la obra

Artículo 1.6.5.3.5.3. Entrega y recepción de la obra

Artículo 1.6.5.3.5.4. Entrega de la obra por la entidad nacional
competente

Artículo 1.6.5.3.5.5. Seguimiento, control social y
transparencia

CAPÍTULO 4. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA EN EL
MECANISMO DE PAGO -OBRAS POR IMPUESTOS

Artículo 1.6.5.4.1. Extinción de la obligación tributaria
bajo la modalidad de pago 1

Artículo 1.6.5.4.2. Consignación a la Nación -Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN de
los saldos no ejecutados en la Modalidad de pago 1.

Artículo 1.6.5.4.3. Consignación de los rendimientos financieros
a la Dirección Genera de Crédito Público y Tesoro Nacional

Artículo 1.6.5.4.4. Procedimiento para extinción de la
obligación vinculada a obras por impuestos en la modalidad de pago 1

Artículo 1.6.5.4.5. Incumplimiento de los términos
inicialmente previstos y/o de los correspondientes a las ampliaciones

Artículo 1.6.5.4.6. Causales para la declaratoria de
incumplimiento definitivo

Artículo 1.6.5.4.7. Declaratoria de incumplimiento
definitivo

Artículo 1.6.5.4.8. Entrega del avance la obra en caso de
incumplimiento definitivo

Artículo 1.6.5.4.9. Expedición de certificado de entrega
parcial de la obra en caso de incumplimiento definitivo de la obligación de
construcción de la obra en la modalidad de pago 1

Artículo 1.6.5.4.10. Cancelación del impuesto pendiente de
ejecutar en la modalidad de pago 1

Artículo 1.6.5.4.11. Consignación a la Nación – Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN de
los saldos no ejecutados en caso de incumplimiento definitivo en la modalidad
de pago 1

Artículo 1.6.5.4.12. Procedimiento para la extinción parcial
de la obligación vinculada a obras por impuestos en caso de incumplimiento
definitivo de construcción de la obra en la modalidad de pago 1

Artículo 1.6.5.4.13. Utilización del descuento efectivo en
la modalidad de pago 2

Artículo 1.6.5.4.14. Procedimiento para la autorización de
un porcentaje superior de descuento efectivo en el pago en la modalidad de pago
2

Artículo 1.6.5.4.15. Utilización de la cuota anual del
período gravable en la modalidad de pago 2

Artículo 1.6.5.4.16. Utilización del exceso de la cuota
anual del período gravable en la modalidad de pago 2

Artículo 1.6.5.4.17. Expedición de certificado de entrega
parcial de la obra en caso de incumplimiento definitivo de la obligación de
construcción de la obra en la modalidad de pago 2

 Artículo 1.6.5.4.18.
Verificación de los descuentos efectivos utilizados y el valor de la obra
parcial ejecutada en caso de incumplimiento definitivo de la obligación de
construcción de la obra en la modalidad de pago 2

Artículo 1.6.5.4.19. Uso del descuento efectivo en caso de
incumplimiento definitivo de la obligación de construcción de la obra en la
modalidad de pago 2

Artículo 1.6.5.4.20. Títulos ejecutivos en obras por
impuestos

Artículo 1.6.5.4.21. Título ejecutivo de la sanción del cien
por ciento (100%) del valor ejecutado

Artículo 1.6.5.4.22. Ajuste de formularios y servicios
informáticos electrónicos

PARTE 7. INTERRELACIÓN CONTABLE Y FISCAL

Artículo 1.7.1. Conciliación fiscal

Artículo 1.7.2. Sujetos obligados a presentar el reporte de
la conciliación fiscal

Artículo 1.7.3. Conservación y exhibición de la conciliación
fiscal

Artículo 1.7.4. Prescripción del reporte de conciliación
fiscal

Artículo 1.7.5. Incumplimiento

Artículo 1.7.6. Moneda funcional

PARTE 8. OTRAS DISPOSICIONES

TÍTULO 1. PLAN ANTIEVASIÓN

Artículo 1.8.1.1. Presentación del Plan Antievasión

Artículo 1.8.1.2. Aprobación del Plan Antievasión

Artículo 1.8.1.3. Seguimiento del plan

TÍTULO 2. CONSEJO NACIONAL DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS

EN CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN – CNBT

Artículo 1.8.2.1. Reglamento de funcionamiento del Consejo
Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación – CNBT

CAPÍTULO 1. INTEGRACIÓN Y FUNCIONES

Artículo 1.8.2.1.1. Integración

Artículo 1.8.2.1.2. Funciones

CAPÍTULO 2 
ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

Artículo 1.8.2.2.1. Presidencia

Artículo 1.8.2.2.2. Funciones del Presidente del Consejo

Artículo 1.8.2.2.3. Funciones de la Secretaría Técnica del
Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación
– CNBT

Artículo 1.8.2.2.4. Sesiones

Artículo 1.8.2.2.5. Quorum deliberatorio y decisorio

Artículo 1.8.2.2.6. De las actas del Consejo

Artículo 1.8.2.2.7. Decisiones del Consejo

Artículo 1.8.2.2.8. Asistencia de invitados

Artículo 1.8.2.2.9. Información sobre programas, proyectos e
inversiones en ciencia y tecnología autorizados

TÍTULO 3. COMISIÓN NACIONAL MIXTA DE GESTIÓN TRIBUTARIA Y ADUANERA

Artículo 1.8.3.1. Integración de la Comisión Nacional Mixta
de Gestión Tributaria y Aduanera.

 

LIBRO 2. REGLAMENTO DE IMPUESTOS DEL ORDEN TERRITORIAL

PARTE 1  IMPUESTOS
MUNICIPALES.

TÍTULO 1. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Artículo 2.1.1.1. Registro de actividad

Artículo 2.1.1.2. Base gravable para distribuidores de
combustibles derivados del petróleo

Artículo 2.1.1.3. Base gravable en actividades de extracción
y transformación de derivados del petróleo

Artículo 2.1.1.4. Requisitos para la exclusión de ingresos
provenientes de exportaciones

 Artículo 2.1.1.5.
Requisitos para la exclusión de ingresos por productos cuyo precio esté
regulado

Artículo 2.1.1.6. Requisitos para la operatividad de las
prohibiciones

Artículo 2.1.1.7. Deberes formales de los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio

Artículo 2.1.1.8. Derechos de los contribuyentes del
impuesto de industria y comercio

Artículo 2.1.1.9. Intercambio de información

Artículo 2.1.1.10. Campo de aplicación del impuesto de avisos
y tableros

TÍTULO 2. IMPUESTO PREDIAL

Artículo 2.1.2.1. Conformación del impuesto predial
unificado

Artículo 2.1.2.2. Criterios para la fijación de tarifas del
impuesto predial unificado

Artículo 2.1.2.3. Límite al impuesto predial unificado

Artículo 2.1.2.4. Aplicabilidad del Ajuste anual de la base
del impuesto predial unificado

Artículo 2.1.2.5. Aplicabilidad del avalúo catastral

Artículo 2.1.2.6. Determinación del impuesto predial
unificado para los resguardos indígenas

Artículo 2.1.2.7. Avalúo catastral de los resguardos
indígenas

TÍTULO 3. IMPUESTO MUNICIPAL DE ENTRADA A ESPECTÁCULOS
PÚBLICOS Y SOBRE JUEGOS PERMITIDOS

Artículo 2.1.3.1. Sujeto activo para la administración,
recaudo y control

Artículo 2.1.3.2. Tarifa y procedimientos para el recaudo

TÍTULO 4. PEAJE TURÍSTICO

Artículo 2.1.4.1. Creación del comité

Artículo 2.1.4.2. Funciones del Comité de Peajes Turísticos

Artículo 2.1.4.3. Solicitud de los Concejos Municipales

Artículo 2.1.4.4. Requisitos

Artículo 2.1.4.5. Convocatoria y reunión

Artículo 2.1.4.6. Término para rendir concepto

Artículo 2.1.4.7. Evaluación de solicitudes

Artículo 2.1.4.8. Comunicación de las decisiones.

Artículo 2.1.4.9. Modificación del numeral 9º. del artículo
1º. del Decreto 500 de 1997

TÍTULO 5. TASAS POR DESCONGESTIÓN URBANA

Artículo 2.1.5.1. Criterios para determinar áreas de alta
congestión, de alta contaminación, o de infraestructura construida o mejorada
para evitar congestión urbana

Artículo 2.1.5.2. Condiciones para la definición,
implementación, modificación o derogación de áreas de alta congestión, de alta
contaminación, o de infraestructura construida o mejorada para evitar
congestión urbana

Artículo 2.1.5.3. Sustentación del proyecto

Artículo 2.1.5.4. Tarifas

Artículo 2.1.5.5. Exenciones

Artículo 2.1.5.6. Mecanismos de identificación y cobro

Artículo 2.1.5.7. Recursos

PARTE 2. IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

TÍTULO 1. IMPUESTOS AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES, REFAJOS
Y MEZCLAS; CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO; LICORES, VINOS, APERITIVOS Y
SIMILARES Y MONOPOLIO DE LICORES DESTILADOS Y ALCOHOLES POTABLES

CAPÍTULO 1. FONDO-CUENTA DE IMPUESTOS AL CONSUMO DE
PRODUCTOS EXTRANJEROS

Artículo 2.2.1.1.1. Definición

Artículo 2.2.1.1.2. Funcionamiento

 Artículo 2.2.1.1.3.
Programa de ingresos y gastos

Artículo 2.2.1.1.4. Contabilidad

Artículo 2.2.1.1.5. Distribución del impuesto recaudado

Artículo 2.2.1.1.6. Impuestos declarados y pagados por
productos introducidos para autoconsumo

Artículo 2.2.1.1.7. Impuesto con destino al deporte

Artículo 2.2.1.1.8. Procedimiento y competencia para la
determinación oficial de los impuestos al consumo generados en la importación y
en la introducción de productos a zonas de régimen aduanero especial cuando se
presenten inconsistencias

Artículo 2.2.1.1.9. Relaciones de declaraciones

Artículo 2.2.1.1.10. Pago del impuesto al Fondo Cuenta de
productos extranjeros

Artículo 2.2.1.1.11. Corrección de inconsistencias

Artículo 2.2.1.1.12. Obligación de suministrar información

Artículo 2.2.1.1.13. Declaración y pago a órdenes del Fondo
Cuenta

CAPÍTULO 2. DECLARACIONES DE IMPUESTOS AL CONSUMO

Artículo 2.2.1.2.1. Declaraciones de impuestos al consumo

Artículo 2.2.1.2.2. Utilización de formularios

Artículo 2.2.1.2.3. Lugares y plazos para la presentación

Artículo 2.2.1.2.4. Contenido común a las declaraciones de
impuestos al consumo de productos extranjeros

Artículo 2.2.1.2.5. Reenvíos

Artículo 2.2.1.2.6. Reenvíos de productos nacionales

Artículo 2.2.1.2.7. Reenvíos de productos extranjeros

Artículo 2.2.1.2.8. Corrección de las declaraciones

Artículo 2.2.1.2.9. Declaraciones que se tienen por no
presentadas

Artículo 2.2.1.2.10. Intercambio de información

Artículo 2.2.1.2.11. Pago del impuesto al consumo de
productos nacionales

Artículo 2.2.1.2.12. Registro de los sujetos pasivos o
responsables

Artículo 2.2.1.2.13. Sistema contable

Artículo 2.2.1.2.14. Facturación

Artículo 2.2.1.2.15. Aprehensiones

CAPÍTULO 3. SISTEMA ÚNICO NACIONAL DE CONTROL DE TRANSPORTE
DE PRODUCTOS GRAVADOS CON IMPUESTO AL CONSUMO

Artículo 2.2.1.3.1. Definición

Artículo 2.2.1.3.2. Autorización para el transporte de
mercancías gravadas

Artículo 2.2.1.3.3. Tornaguía

Artículo 2.2.1.3.4. Funcionario competente para expedir o
legalizar las tornaguías

Artículo 2.2.1.3.5. Término para iniciar la movilización de
las mercancías amparadas por tornaguías

Artículo 2.2.1.3.6. Contenido de la tornaguía

Artículo 2.2.1.3.7. Codificación de las tornaguías

Artículo 2.2.1.3.8. Clases de tornaguías

Artículo 2.2.1.3.10. Término para la legalización

Artículo 2.2.1.3.11. Contenido del acto de legalización

Artículo 2.2.1.3.12. Codificación del acto de legalización

Artículo 2.2.1.3.13. Forma física de la tornaguía y su
legalización

Artículo 2.2.1.3.14. Documentos sobre los cuales se pueden
autorizar tornaguías

Artículo 2.2.1.3.15. Contenido de las facturas o relaciones
de productos gravados

Artículo 2.2.1.3.16. Apoyo a la función fiscalizadora

Artículo 2.2.1.3.17. Extemporaneidad en la presentación de
la declaración de productos extranjeros ante los departamentos y el Distrito
Capital

Artículo 2.2.1.3.18. No giro por reenvíos

 CAPÍTULO 4. SISTEMA
ÚNICO NACIONAL DE INFORMACIÓN Y RASTREO (SUNIR)

Artículo 2.2.1.4.1. Objetivo del Sistema Único Nacional de
Información y Rastreo (SUNIR)

Artículo 2.2.1.4.2. Conformación del Sistema Único Nacional
de Información y Rastreo (SUNIR)

Artículo 2.2.1.4.3. Integración

Artículo 2.2.1.4.4. Sujetos Obligados a Integrarse al SUNIR

Artículo 2.2.1.4.5. Obligaciones de los departamentos y el
Distrito Capital con el SUNIR

Artículo 2.2.1.4.6. Obligaciones de los Sujetos Pasivos
Responsables del Impuesto al Consumo.

Artículo 2.2.1.4.7. Obligaciones de la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) con el SUNIR.

Artículo 2.2.1.4.8. Registro

Artículo 2.2.1.4.9. Carga Inicial de Información

Artículo 2.2.1.4.10. Actualización de Información

Artículo 2.2.1.4.11. Medición

Artículo 2.2.1.4.12. Marcación y Conteo

Artículo 2.2.1.4.13. Información de Marcación y Conteo

Artículo 2.2.1.4.14. Lugar de Medición, Marcación y Conteo

Artículo 2.2.1.4.15. Marcación y Conteo en Zonas de Régimen
Aduanero Especial y en el Puerto Libre de San Andrés, Providencia y Santa
Catalina

Artículo 2.2.1.4.16. Depósitos Francos

Artículo 2.2.1.4.17. Marcación y Conteo con Proceso Automatizado

Artículo 2.2.1.4.18. Marcación y Conteo con Proceso Mecánico
o Manual

Artículo 2.2.1.4.19. Dispositivos Físicos de Medición,
Marcación y Conteo

Artículo 2.2.1.4.20. Elementos Físicos de Marcación

Artículo 2.2.1.4.21. Carácter del elemento físico de
marcación

Artículo 2.2.1.4.22. Destino del Producto

Artículo 2.2.1.4.23. Consulta de la Información

Artículo 2.2.1.4.24. Seguridad del Sistema

Artículo 2.2.1.4.25. Fases de Implementación

Artículo 2.2.1.4.26. Financiación del Sistema

Artículo 2.2.1.4.27. Requisitos para la Implementación del
Sistema

Artículo 2.2.1.4.28. Régimen de Transición

CAPÍTULO 5. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES,
REFAJOS Y MEZCLAS

Artículo 2.2.1.5.1. Base gravable de productos extranjeros

Artículo 2.2.1.5.2. Base gravable de productos nacionales

Artículo 2.2.1.5.3. Promedios de impuestos de productos
nacionales

Artículo 2.2.1.5.4. Información para establecer los
promedios

Artículo 2.2.1.5.5. Contenido de las declaraciones del
impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas
fermentadas con bebidas no alcohólicas

Artículo 2.2.1.5.6. Contenido de las declaraciones del
impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado

Artículo 2.2.1.5.7. Fijación de precios de venta al
detalliste

CAPÍTULO 6. IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO
ELABORADO

Artículo 2.2.1.6.1. Impuesto con destino al deporte
productos nacionales

Artículo 2.2.1.6.2. Tabaco elaborado

CAPÍTULO 7. IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS,
APERITIVOS Y SIMILARES

Artículo 2.2.1.7.1. Contenido de las declaraciones del
impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares

Artículo 2.2.1.7.2. Liquidación y recaudo de los impuestos
al consumo generados por los productos de las licoreras oficiales

Artículo 2.2.1.7.3. Impuesto al consumo e IVA

Artículo 2.2.1.7.4. Reenvíos.

Artículo 2.2.1.7.5. Formularios de declaración

Artículo 2.2.1.7.6. Distribución de Recursos

CAPÍTULO 8. MONOPOLIO DE LICORES DESTILADOS Y ALCOHOLES
POTABLES

Artículo 2.2.1.8.1. Prohibición a los departamentos

Artículo 2.2.1.8.2. Definición

Artículo 2.2.1.8.3. Recaudo del impuesto de circulación

Artículo 2.2.1.8.4. Monopolio sobre licores destilados

Artículo 2.2.1.8.5. Destinación preferente de las rentas
obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores

Artículo 2.2.1.8.6. Utilización en salud de las rentas
obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores

Artículo 2.2.1.8.7. Utilización en educación de las rentas
obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores

Artículo 2.2.1.8.8. Utilización de las rentas obtenidas en
el ejercicio del monopolio de licores

Artículo 2.2.1.8.9. Utilización de las rentas obtenidas en
el ejercicio del monopolio de licores una vez cubiertas las necesidades en
salud y educación

Artículo 2.2.1.8.10. Vigilancia de la destinación efectiva
de las rentas obtenidas en el ejercicio del monopolio de licores

TÍTULO 2. IMPUESTO DE REGISTRO

Artículo 2.2.2.1. Actos, contratos y negocios jurídicos
sujetos al impuesto de registro. Artículo 2.2.2.2. Causación y pago

Artículo 2.2.2.3. Actos o providencias que no generan
impuesto

Artículo 2.2.2.4. Base gravable respecto de inmuebles

Artículo 2.2.2.5. Definición tarifaria

Artículo 2.2.2.6. Actos, contratos o negocios jurídicos sin
cuantía y tarifa

Artículo 2.2.2.7. Contratos de fiducia mercantil

Artículo 2.2.2.8. Base gravable en la inscripción de
contratos de constitución o reforma de sociedades y otros actos

Artículo 2.2.2.9. Tarifa del impuesto para los actos,
contratos o negocios jurídicos con cuantía

Artículo 2.2.2.10. Impuesto de registro sobre actos,
contratos o negocios jurídicos que deban registrarse tanto en las Oficinas de
Registro de Instrumentos Públicos como en Cámaras de Comercio

Artículo 2.2.2.11. Liquidación y recaudo del impuesto

Artículo 2.2.2.12. Declaración y pago

Artículo 2.2.2.13. Participación del Distrito Capital

Artículo 2.2.2.14. Términos para el registro y sanción por
extemporaneidad

Artículo 2.2.2.15. Devoluciones

Artículo 2.2.2.16. Contrato accesorio a la constitución de
patrimonio de familia inembargable

Artículo 2.2.2.17. Contenido de la declaración del impuesto
de registro

TÍTULO 3. SOBRETASA A LA GASOLINA Y AL ACPM

Artículo 2.2.3.1. Responsabilidad de los Transportadores y
Expendedores al Detal

Artículo 2.2.3.2. Declaración y Pago

Artículo 2.2.3.3. Suscripción de Convenios

Artículo 2.2.3.4. Giro de los Recaudos por Parte de las
Entidades Financieras Autorizadas

Artículo 2.2.3.5. Intereses Moratorios

Artículo 2.2.3.6. Responsabilidad Penal

Artículo 2.2.3.7. Giro de la Sobretasa al ACPM

Artículo 2.2.3.8. Liquidación Oficial de las Sobretasas

Artículo 2.2.3.9. Valores de Referencia para la liquidación
de la Sobretasa a la Gasolina y el ACPM

Artículo 2.2.3.10. Periodicidad

TÍTULO 4. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES

Artículo 2.2.4.1. Determinación de la Base Gravable

Artículo 2.2.4.2. Declaración y pago del impuesto

Artículo 2.2.4.3. Suscripción de convenios

Artículo 2.2.4.4. Formularios

Artículo 2.2.4.5. Beneficiarios de las rentas

Artículo 2.2.4.6. Distribución del recaudo

Artículo 2.2.4.7. Unificación del período para el pago del
impuesto y el período de vigencia del seguro obligatorio de accidentes de
tránsito

Artículo 2.2.4.8. Traslado y unificación del Registro
Terrestre Automotor

TÍTULO 5. ESTAMPILLAS DEPARTAMENTALES

Artículo 2.2.5.1. Estampilla Ciudadela Universitaria del
Atlántico

Artículo 2.2.5.2. Reglamentación

Artículo 2.2.5.3. Vigilancia y Control

Artículo 2.2.5.4. Manejo y Destinación

 

LIBRO 3. DISPOSICIONES COMUNES Y OTRAS DISPOSICIONES

PARTE 1. DISPOSICIONES COMUNES

Artículo 3.1.1. Reglamento interno del recaudo de cartera

Artículo 3.1.2. Contenido mínimo del reglamento interno del
recaudo de cartera

Artículo 3.1.3. Facilidades para el pago de las obligaciones
a favor de las entidades públicas

Artículo 3.1.4. Garantías a favor de la entidad pública

Artículo 3.1.5. Procedimiento aplicable

Artículo 3.1.6. Plazo

Artículo 3.1.7. Determinación de la tasa de interés

PARTE 2  DISPOSICIONES
FINALES

Artículo 3.2.1. Cuantificación del valor bruto del recaudo
del impuesto sobre las ventas – IVA

Artículo 3.2.2. Cálculo de los recaudos efectivos netos del
impuesto sobre las ventas– IVA

Artículo 3.2.3. Cubrimiento de las diferencias que le
correspondan a los beneficiarios

Artículo 3.2.4. Desembolso del mayor valor

Artículo 3.2.5. Naturaleza jurídica de los certificados de
desarrollo turístico

Artículo 3.2.6. De la suspensión y pérdida de los
certificados de desarrollo turístico

Artículo 3.2.7. Usuarios industriales beneficiarios de la
exención prevista en el artículo 102 de la ley 1450 de 2011

Artículo 3.2.8. Modificaciones en la actividad económica
principal que dan lugar al beneficio tributario

Artículo 3.2.9. Modificaciones en la actividad económica
principal que dan lugar a la pérdida de la exención

Artículo 3.2.10. Requisitos para la solicitud de la exención
de la sobretasa

Artículo 3.2.11. Control por parte de la superintendencia de
servicios públicos domiciliarios, de las empresas prestadoras del servicio
público de gas natural domiciliario y de las entidades encargadas del recaudo
de la contribución, según corresponda

Artículo 3.2.12. Pago
del impuesto sobre la renta y complementario con Bonos Agrarios

Artículo 3.2.13. Características
de los Bonos Agrarios

Artículo 3.2.14. Valor
de aceptación de los Bonos Agrarios

Artículo 3.2.15. Lugar
para el pago de los Bonos Agrarios

Artículo 3.2.16. Pago
del saldo del Bono Agrario en la redención

TÍTULO 1. VIGENCIA Y DEROGATORIAS

Artículo 3.2.1.1. Derogatoria integral

Artículo 3.2.1.2. Vigencia del artículo 1.8.3.1

Artículo 3.2.1.3. Vigencia