Estatuto tributario 2025 – 9na edicióneBook
N/A

SOBRE LOS AUTORES

Jorge Hernán Zuluaga Potes

TABLA DE CONTENIDOS

IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS
NACIONALES

TÍTULO PRELIMINAR

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 1°. Origen de la obligación sustancial

SUJETOS PASIVOS.

Artículo 2°. Contribuyentes

Artículo 3°. Responsables

Artículo 4°. Sinónimos.

LIBRO PRIMERO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 5°. El impuesto sobre la renta y sus
complementarios constituyen un solo impuesto

Artículo 6°. Declaración voluntaria del impuesto sobre la
renta

SUJETOS PASIVOS.

Artículo 7°. Las personas naturales están sometidas al
impuesto.

Artículo 8°. Los cónyuges se gravan en forma individual

Artículo 9°. Impuesto de las personas naturales, residentes
y no residentes.

Artículo 10. Residencia para efectos tributarios.

Artículo 11. Bienes destinados a fines especiales

Artículo 12. Sociedades y entidades sometidas al impuesto

Artículo 12-1. Concepto de sociedades y entidades nacionales
para efectos tributarios.

Artículo 13. Sociedades limitadas y asimiladas

Artículo 14. Las sociedades anónimas y asimiladas están
sometidas al impuesto.

Artículo 14-1. Efectos tributarios de la fusión de
sociedades

Artículo 14-2. Efectos tributarios de la escisión de
sociedades

Artículo 15. Entidades cooperativas que son contribuyentes

Artículo 16. Entidades contribuyentes

Artículo 17. Los fondos públicos y Telecom son
contribuyentes

Artículo 18. Contratos de colaboración empresarial

Artículo 18-1. Utilidades por inversiones de capital del
exterior de portafolio

Artículo 19. Contribuyentes del Régimen Tributario Especial

Artículo 19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos
financieros a cargo de contribuyentes del Régimen Tributario Especial.

Artículo 19-2. Tratamiento tributario de las cajas de
compensación

Artículo 19-3. Otros contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios

Artículo 19-4. Tributación sobre la renta de las
cooperativas

Artículo 19-5. Otros contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementarios

Artículo 20. Las sociedades y entidades extranjeras son
contribuyentes.

Artículo 20-1. Establecimiento permanente

Artículo 20-2. Tributación de los establecimientos
permanentes y sucursales.

Artículo 20-3. Tributación por presencia económica
significativa en Colombia

Artículo 21. Concepto de sociedad extranjera.

Artículo 21-1.

NO CONTRIBUYENTES

Artículo 22. Entidades que no son contribuyentes

Artículo 23. Entidades no contribuyentes declarantes

Artículo 23-1. No son contribuyentes los fondos de capital
privado, los fondos de inversión colectiva y otros.

Artículo 23-2. No son contribuyentes los fondos de pensiones
y los de cesantías.

INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA

Artículo 24. Ingresos de fuente nacional

Artículo 25. Ingresos que no se consideran de Fuente
Nacional

TÍTULO I. RENTA

CAPÍTULO I. INGRESOS.

Artículo 26. Los ingresos son base de la renta líquida

Artículo 27. Realización del ingreso para los no obligados a
llevar contabilidad.

Artículo 28. Realización del ingreso para los obligados a
llevar contabilidad.

Artículo 28-1. Transacciones que generan ingresos que
involucran más de una obligación.

Artículo 29. Valor de los ingresos en especie

Artículo 29-1. Ingresos en especie.

Artículo 30. Definición de dividendos o participaciones en
utilidades.

Artículo 31. Valor de los ingresos en acciones y otros
títulos

Artículo 32. Tratamiento tributario de los contratos de
concesión y asociaciones público privadas

Artículo 32-1. Ingreso por diferencia en cambio

Artículo 33. Tratamiento tributario de instrumentos
financieros medidos a valor razonable

Artículo 33-1. Tratamiento tributario de instrumentos
financieros medidos a costo amortizado.

Artículo 33-2. Tratamiento del factoraje o factoring para
efectos del impuesto sobre la renta y complementarios

Artículo 33-3. Tratamiento tributario de las acciones
preferentes.

Artículo 33-4. Tratamiento de las operaciones de reporto o
repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores.

Artículo 34. Ingresos de las madres comunitarias.

Artículo 35. Las deudas por préstamos en dinero entre las
sociedades y los socios generan intereses presuntivos.

Artículo 35-1. Límite a los ingresos no constitutivos de
renta

INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL.

Artículo 36. Prima en colocación de acciones o de cuotas
sociales.

Artículo 36-1. Utilidad en la enajenación de acciones

Artículo 36-2. Distribución de utilidades o reservas en
acciones o cuotas de interés social

Artículo 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios
o accionistas

Artículo 36-4. Procesos de democratización.

Artículo 37. Utilidad en venta de inmuebles.

Artículo 38. El componente inflacionario de los rendimientos
financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas.

Artículo 39. Componente inflacionario de los rendimientos
financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de
valores

Artículo 40. El componente inflacionario en rendimientos
financieros percibidos por los demás contribuyentes

Artículo 40-1. Componente inflacionario de los rendimientos
financieros

Artículo 41. Componente inflacionario de rendimientos y
gastos financieros

Artículo 42. Recompensas

Artículo 43. Los premios en concursos nacionales e
internacionales.

Artículo 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento
de habitación

Artículo 45. Las indemnizaciones por seguro de daño.

Artículo 46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni
de ganancia ocasional

Artículo 46-1. Indemnizaciones por destrucción o renovación
de cultivos, y por control de plagas.

Artículo 47. Los gananciales.

Artículo 47-1. Donaciones para partidos, movimientos y
campañas políticas.

Artículo 47-2.

Artículo 48. Las participaciones y dividendos.

Artículo 49. Determinación de los dividendos y
participaciones no gravados

Artículo 50. Utilidades en ajustes por inflación o por
componente inflacionario.

Artículo 51. La distribución de utilidades por liquidación.

Artículo 52. Incentivo a la Capitalización Rural (ICR)

Artículo 53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e
impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte
masivo de pasajeros

Artículo 54. Pagos por intereses y servicios técnicos en
zonas francas.

Artículo 55. Aportes obligatorios al sistema general de
pensiones

Artículo 56. Aportes obligatorios al Sistema General de
Salud

Artículo 56-1. Aportes a los Fondos de Pensiones y pago de
las pensiones

Artículo 56-2. Aportes del empleador a Fondos de Cesantías.

Artículo 57. Exoneración de impuestos para la zona del
Nevado del Ruiz.

Artículo 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia
ocasional

Artículo 57-2. Tratamiento tributario recursos asignados a
proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación

CAPÍTULO II. COSTOS

Artículo 58. Realización del costo para los no obligados a
llevar contabilidad

Artículo 59. Realización del costo para los obligados a
llevar contabilidad

NATURALEZA DE LOS ACTIVOS

Artículo 60. Clasificación de los activos enajenados

Artículo 61. Costo fiscal de los activos adquiridos con
posterioridad a 31 de diciembre de 2016.

COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES

Artículo 62. Sistema para establecer el costo de los
inventarios enajenados.

Artículo 63. Limitación a la valuación en el sistema de
juego de inventarios

Artículo 64. Disminución del inventario.

Artículo 65. Métodos de valoración de inventarios.

Artículo 66. Determinación del costo fiscal de los bienes
muebles y de prestación de servicios

Artículo 66-1. Determinación del costo de mano de obra en el
cultivo del café.

Artículo 66-2. Determinación del costo de mano de obra en el
cultivo de papa.

Artículo 67. Determinación del costo fiscal de los bienes
inmuebles.

Artículo 68. Costo fiscal de activos

COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS.

Artículo 69. Determinación del costo fiscal de los elementos
de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión

Artículo 69-1. Determinación del costo fiscal de los activos
no corrientes mantenidos para la venta.

Artículo 70. Ajuste al costo de los activos fijos

Artículo 71. Utilidad en la enajenación de inmuebles

Artículo 72. Avalúo como costo fiscal

Artículo 73. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que
sean activos fijos de personas naturales

Artículo 74. Costo fiscal de los activos intangibles

Artículo 74-1. Costo fiscal de las inversiones

Artículo 75. Costo fiscal de los bienes incorporales
formados

Artículo 76. Costo promedio de las acciones

Artículo 76-1. Ajuste al costo fiscal de acciones y
participaciones.

OTRAS NORMAS COMUNES AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS Y MOVIBLES

Artículo 77. Requisitos para su aceptación.

Artículo 78. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero,
cerealista y cacaotero

Artículo 79. Determinación del valor de los pagos en especie
que constituyen costo

Artículo 80. Determinación del valor de costos en divisas
extranjeras.

Artículo 81. Parte del componente inflacionario no
constituye costo

Artículo 81-1. Componente inflacionario que no constituye
costo

Artículo 82. Determinación de costos estimados y presuntos.

Artículo 83. Determinación del costo de venta en
plantaciones de reforestación.

Artículo 84. Determinación del costo en venta de acciones de
sociedades anónimas abiertas

LIMITACIONES ESPECÍFICAS A LA SOLICITUD DE COSTOS.

Artículo 85. No deducibilidad de los costos originados en
pagos realizados a vinculados  económicos
no contribuyentes

Artículo 85-1. Limitación de costos y gastos para usuarios
de zonas francas

Artículo 86. Prohibición de tratar como costo el impuesto a
las ventas

Artículo 87. Limitación de los costos a profesionales
independientes y comisionistas.

Artículo 87-1. Otros gastos originados en la relación
laboral no deducibles.

Artículo 88. Limitación de costos por compras a proveedores
ficticios o insolventes

Artículo 88-1. Desconocimiento de costos y gastos por
campañas de publicidad de productos extranjeros

CAPÍTULO III. RENTA BRUTA

Artículo 89. Composición de la renta bruta

Artículo 90. Determinación de la renta bruta en la
enajenación de activos y valor comercial en operaciones sobre bienes y
servicios

Artículo 90-1. Valor de enajenación de los bienes raíces

Artículo 90-2. Saneamiento de bienes raíces.

Artículo 90-3. Enajenaciones indirectas

CAPÍTULO IV. RENTAS BRUTAS ESPECIALES.

RENTA DE LOS SOCIOS, ACCIONISTAS O ASOCIADOS

Artículo 91. La renta bruta de los socios o accionistas es
la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos

ACTIVOS BIOLÓGICOS

Artículo 92. Activos biológicos

Artículo 93. Tratamiento de los activos biológicos
productores.

Artículo 94. Tratamiento de los activos biológicos
consumibles

Artículo 95. Renta bruta especial en la enajenación de
activos biológicos.

ACTIVIDADES DE SEGUROS Y CAPITALIZACIÓN.

Artículo 96. Renta bruta en compañías de seguros de vida

Artículo 97. Renta bruta en compañías de seguros generales

Artículo 98. Reserva matemática y reserva técnica

Artículo 99. Ingresos netos y primas netas.

RENTA VITALICIA Y FIDUCIA MERCANTIL.

Artículo 100. Determinación de la renta bruta en contratos
de renta vitalicia

Artículo 101. Las sumas pagadas como renta vitalicia son
deducibles.

Artículo 102. Contratos de fiducia mercantil

Artículo 102-1. Titularización.

Artículo 102-2. Distribución de los ingresos en el
transporte terrestre automotor.

Artículo 102-3. Distribución de los ingresos en las
cooperativas de trabajo asociado

Artículo 102-4. Ingresos brutos derivados de la compra venta
de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil.

RENTAS DE TRABAJO

Artículo 103. Definición.

CAPÍTULO V. ASPECTOS GENERALES. DEDUCCIONES.

Artículo 104. Realización de las deducciones para los no
obligados a llevar contabilidad.

Artículo 105. Realización de la deducción para los obligados
a llevar contabilidad.

Artículo 106. Valor de los gastos en especie.

DEDUCCIONES GENERALES.

Artículo 107. Las expensas necesarias son deducibles

Artículo 107-1. Limitación de deducciones

Artículo 107-2. Deducciones por contribuciones a educación
de los empleados.

SALARIOS

Artículo 108. Los aportes parafiscales son requisito para la
deducción de salarios.

Artículo 108-1. Deducción por pagos a viudas y huérfanos de
miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o
desaparecidos.

Artículo 108-2. Prueba de requisitos para la deducción por
pagos a viudas y huérfanos de  miembros
de las fuerzas armadas

Artículo 108-3. Cuotas de manejo de tarjetas

Artículo 108-4. Tratamiento tributario de los pagos basados
en acciones

Artículo 108-5. Deducción del primer empleo

PRESTACIONES SOCIALES

Artículo 109. Deducción de cesantías pagadas

Artículo 110. Deducción de cesantías consolidadas

Artículo 111. Deducción de pensiones de jubilación e
invalidez

Artículo 112. Deducción de la provisión para el pago de
futuras pensiones

Artículo 113. Cómo se determina la cuota anual deducible de
la provisión.

APORTES

Artículo 114. Deducción de aportes

Artículo 114-1. Exoneración de aportes

IMPUESTOS DEDUCIBLES

Artículo 115. Deducción de impuestos pagados y otros.

Artículo 115-1. Deducción para las prestaciones sociales,
aportes parafiscales e impuestos

Artículo 115-2. Deducción especial del impuesto sobre las
ventas

IMPUESTOS, REGALÍAS Y CONTRIBUCIONES

DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

Artículo 116. Deducción de impuestos, regalías y
contribuciones pagados por los organismos descentralizados

INTERESES

Artículo 117. Deducción de intereses

Artículo 118. El componente inflacionario no es deducible.

Artículo 118-1. Subcapitalización.

Artículo 119. Deducción de intereses sobre préstamos
educativos del ICETEX y para adquisición de vivienda

AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO

Artículo 120. Limitaciones a pagos de regalías por concepto
de intangibles

Artículo 121. Deducción de gastos en el exterior.

GASTOS EN EL EXTERIOR

Artículo 122. Limitación a las deducciones de los costos y
gastos en el exterior.

Artículo 123. Requisitos para su procedencia.

Artículo 124. Los pagos a la casa matriz son deducibles.

Artículo 124-1. Otros pagos no deducibles

Artículo 124-2. Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de
baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios
preferenciales

DONACIONES Y CONTRIBUCIONES

Artículo 125. Incentivo a la donación del sector privado en
la Red Nacional de

Bibliotecas
Públicas y Biblioteca Nacional

Artículo 125-1. Requisitos
de los beneficiarios de las donaciones

Artículo 125-2. Modalidades de las donaciones.

Artículo 125-3. Requisitos para reconocer la deducción.

Artículo 125-4. Requisitos de las deducciones por donaciones

Artículo 125-5. Donaciones a entidades no pertenecientes al
Régimen Tributario Especial

Artículo 126. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de
inversión y fondos de pensiones de jubilación e invalidez

Artículo 126-1. Deducción de contribuciones a fondos de
pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías

Artículo 126-2. Deducción por donaciones efectuadas a la
Corporación General

Gustavo Matamoros D’ Costa.

Artículo 126-3. Deducciones por inversiones o donaciones
para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico

Artículo 126-4. Incentivo al ahorro de largo plazo para el
fomento de la construcción

Artículo 126-5. Deducción por donaciones efectuadas para el
apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales.

DEPRECIACIÓN

Artículo 127. Beneficiarios de la deducción.

Artículo 127-1. Contratos de arrendamiento

Artículo 128. Deducción por depreciación

Artículo 129. Concepto de obsolescencia

Artículo 130. Constitución de reserva

Artículo 131. Base para calcular la depreciación

Artículo 131-1. Base para calcular la depreciación por
personas jurídicas.

Artículo 132. Opción para depreciar bienes adquiridos a
partir de 1989

Artículo 133. Ajustes por inflación a la depreciación a
partir del año 1992.

Artículo 134. Métodos de depreciación

Artículo 135. Bienes depreciables.

Artículo 136. Depreciación de bienes adquiridos en el año

Artículo 137. Limitación a la deducción por depreciación

Artículo 138. Posibilidad de utilizar una vida útil
diferente.

Artículo 139. Depreciación de bienes usados

Artículo 140. Depreciación acelerada para fines fiscales.

Artículo 141. Registro contable de la depreciación.

AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES

Artículo 142. Deducción de inversiones.

Artículo 143. Deducción por amortización de activos
intangibles

Artículo 143-1. Amortización de las inversiones en la
exploración, desarrollo y construcción de minas y yacimientos de petróleo y
gas.

Artículo 144. Obligación del cumplimiento de los requisitos
exigidos en la ley

CARTERA MOROSA O PÉRDIDA

Artículo 145. Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro

Artículo 146. Deducción por deudas manifiestamente pérdidas
o sin valor

Artículo 147. Compensación de pérdidas fiscales de
sociedades.

PÉRDIDAS

Artículo 148. Deducción por pérdidas de activos

Artículo 149. Pérdidas en la enajenación de activos

Artículo 150. Pérdidas sufridas por personas naturales en
actividades agrícolas.

Artículo 151. No son deducibles las pérdidas, por
enajenación de activos a vinculados económicos

Artículo 152. No son deducibles las pérdidas, por
enajenación de activos de sociedades a socios

Artículo 153. No es deducible la pérdida en la enajenación
de acciones o cuotas de interés social.

Artículo 154. Pérdida en la enajenación de plusvalía.

Artículo 155. No son deducibles las pérdidas, por
enajenación de bonos de financiamiento especial

Artículo 156. Las pérdidas no pueden afectar rentas de
trabajo

DEDUCCIONES ESPECIALES POR INVERSIONES

Artículo 157. Deducción por inversiones en nuevas
plantaciones, riegos, pozos y silos.

Artículo 158. Deducción por amortización en el sector
agropecuario.

Artículo 158-1. Deducción por donaciones e inversiones en
investigación, desarrollo tecnológico e innovación

Artículo 158-2. Deducción por inversiones en control y
mejoramiento del medio ambiente.

Artículo 158-3. Deducción por inversión en activos fijos

Artículo 159. Deducción por inversiones en evaluación y
exploración de recursos naturales no renovables

Artículo 160. Deducción por exploración de petróleos en
contratos vigentes al 28 de octubre de 1974.

Artículo 161. Deducción por agotamiento en explotación de
hidrocarburos, en contratos  vigentes a
octubre 28 de 1974.

Artículo 162. Sistemas para su determinación

Artículo 163. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo

Artículo 164. Determinación del valor bruto del producto
natural

Artículo 165. Limitación a la deducción.

Artículo 166. Deducción por factor especial de agotamiento
en explotación de hidrocarburos.

Artículo 167. Deducción por agotamiento en explotaciones de
minas, gases distintos de los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos
vigentes a octubre 28 de 1974.

Artículo 168. Quiénes tienen derecho a la deducción

Artículo 169. Factores que integran el costo.

Artículo 170. Sistema para su determinación.

Artículo 171. Deducción por amortización de inversiones en
exploraciones de gases y minerales

Artículo 172. Amortización de inversiones efectuadas por
Ecopetrol

PRESUNCIÓN DE DEDUCCIÓN

Artículo 173. Las deducciones en plantaciones de
reforestación

PAGOS POR RENTA VITALICIA

Artículo 174. Deducción por sumas pagadas como renta
vitalicia.

DEDUCCIÓN POR RENTA PRESUNTIVA

Artículo 175. Deducción, provisiones y reservas del Fondo
Agropecuario de Garantías

LIMITACIONES COMUNES A COSTOS Y DEDUCCIONES

Artículo 176. Los gastos que no sean susceptibles de
tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados

Artículo 177. Las limitaciones a costos se aplican a las
deducciones.

Artículo 177-1. Límite de los costos y deducciones.

Artículo 177-2. No aceptación de costos y gastos.

CAPÍTULO VI. RENTA LÍQUIDA.

Artículo 178. Determinación de la renta líquida

Artículo 179. La utilidad en la enajenación de activos fijos
poseídos por menos de dos años es renta líquida

RENTAS LÍQUIDAS ESPECIALES

RENTA PRESUNTIVA.

NORMAS APLICABLES PARA 1989

Artículo 180. Bases y porcentajes.

Artículo 181. Periodo improductivo o fuerza mayor.

Artículo 182. Reducción por medidas legales o
administrativas

Artículo 183. Reducción por control de precios, que requiere
pronunciamiento del

Ministerio de Hacienda

Artículo 184. Exclusión de ingresos no constitutivos de
renta ni ganancia ocasional

Artículo 185. Fijación de la base de cálculo sobre ingresos

Artículo 186. Fijación de la base de cálculo sobre
patrimonio

Artículo 187. Los dividendos y participaciones excluidos de
la base de cálculo aumentan la renta presuntiva.

NORMAS APLICABLES A PARTIR DE 1990

Artículo 188. Base y porcentaje de la renta presuntiva.

Artículo 188-1. Porcentaje a partir del año gravable 1992

Artículo 189. Depuración de la base de cálculo y
determinación

Artículo 190. El CONPES podrá fijar las tasas diferenciales
por efecto de los avalúos catastrales

Artículo 191. Exclusiones de la renta presuntiva

Artículo 192. Reducción por situación anormal geográfica o
económica.

Artículo 193. Concepto de valor patrimonial neto

Artículo 194. Exclusión de los inmuebles gravemente
afectados por el Nevado del Ruiz.

RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES

Artículo 195. Deducciones cuya recuperación constituyen
renta líquida

Artículo 196. Renta líquida por recuperación de deducciones
en bienes depreciados.

Artículo 197. Recuperación de la deducción en las
provisiones de pensiones de jubilación

Artículo 198. Recuperación de deducciones por amortización.

Artículo 199. Recuperación por pérdidas compensadas
modificadas por la liquidación de revisión.

CONTRATOS DE SERVICIOS AUTÓNOMOS

Artículo 200. Contratos por servicios de construcción

Artículo 201. Opciones en la determinación de la renta
líquida

Artículo 202. Aplicación a la industria de la construcción

TRANSPORTE INTERNACIONAL

Artículo 203. Determinación de la renta líquida

EXPLOTACIÓN DE PELÍCULAS Y PROGRAMAS DE COMPUTADOR

Artículo 204. Porcentaje que constituye renta líquida

Artículo 204-1. Renta en explotación de programas de
computador.

CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURÍSTICO.

Artículo 205. Renta gravable por certificados de desarrollo
turístico

CAPÍTULO VII. RENTAS EXENTAS DE TRABAJO

Artículo 206. Rentas de trabajo exentas

Artículo 206-1. Determinación de la renta para servidores
públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de
Relaciones Exteriores.

Artículo 207. Exención de prestaciones provenientes de un
Fondo de Pensiones

Artículo 207-1. Exención de cesantías pagadas por Fondos de
Cesantías

Artículo 207-2. Otras rentas exentas

DERECHOS DE AUTOR

Artículo 208. Rentas exentas por derechos de autor

EMPRESAS COMUNITARIAS

Artículo 209. Renta exenta de las empresas comunitarias.

Artículo 210. Extensión de la exención

EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS.

Artículo 211. Exención para empresas de servicios públicos
domiciliarios.

Artículo 211-1. Rentas exentas de loterías y licoreras.

Artículo 211-2. Utilidades exentas de empresas industriales
y comerciales del Estado del orden nacional

ZONAS FRANCAS

Artículo 212. Renta exenta de las zonas francas

Artículo 213. Renta exenta de los usuarios de las zonas
francas

FONDO DE GARANTÍAS

Artículo 214. Exención para el Fondo de Garantías de
Instituciones Financieras

Artículo 215. Condición para mantener exención en
explotación de hidrocarburos

Artículo 216. Renta exenta para contratos vigentes a octubre
28 de 1974.

FONDOS GANADEROS.

Artículo 217. Renta exenta para Fondos Ganaderos organizados
como sociedades anónimas abiertas

INTERESES

Artículo 218. Intereses, comisiones y demás pagos para
empréstitos y títulos de deuda pública externa

Artículo 219. Intereses de cédulas BCH emitidas con
anterioridad al

30 de septiembre de 1974

Artículo 220. Intereses de bonos de financiamiento
presupuestal y de bonos de financiamiento especial

Artículo 221. Intereses por enajenación de inmuebles
destinados a la reforma urbana.

Artículo 222. Intereses por deudas y bonos de la reforma
agraria, e intereses sobre pagarés y cédulas de reforma urbana

SEGUROS DE VIDA

Artículo 223. Indemnizaciones por seguros de vida

EMPRESAS EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ

Artículo 224. Renta exenta para nuevas empresas en la zona
del Nevado del Ruiz.

Artículo 225. Concepto de nueva empresa en la zona del
Nevado del Ruiz.

Artículo 226. Renta exenta para empresas que reanuden
actividades en la zona del Nevado del Ruiz

Artículo 227. Renta exenta para empresas de tardío
rendimiento en la zona del

Nevado del Ruiz

Artículo 228. Extensión del beneficio a los socios en la
zona del Nevado del Ruiz.

EMPRESAS EDITORIALES.

Artículo 229. Rentas exentas en empresas editoriales

Artículo 230. Concepto de empresa editorial

Artículo 231. Renta exenta para inversionistas en empresas
editoriales

Artículo 232. Renta exenta para empresas en San Andrés y
Providencia

PARA EXTRANJEROS.

Artículo 233. Rentas exentas de personas y entidades
extranjeras

INTRANSFERIBILIDAD DE LAS RENTAS EXENTAS

Artículo 234. Las rentas exentas de las sociedades no son
transferibles

Artículo 235. Las exenciones solo benefician a su titular

Artículo 235-1. Límite de las rentas exentas

Artículo 235-2. Rentas exentas a partir del año gravable
2019

Artículo 235-3. Derogado por el artículo 96 de la Ley 2277
de 2022. Mega-inversiones.

Artículo 235-4. Estabilidad tributaria para
Mega-inversiones. Derogado por artículo 96 de la Ley 2277 de 2021.

CAPÍTULO VIII. RENTA GRAVABLE ESPECIAL

COMPARACIÓN PATRIMONIAL.

Artículo 236. Renta por comparación patrimonial.

Artículo 237. Ajuste para el cálculo.

Artículo 238. Diferencia patrimonial en la primera
declaración

Artículo 239. No habrá lugar a la comparación patrimonial

Artículo 239-1. Renta líquida gravable por activos omitidos
o pasivos inexistentes

CAPÍTULO IX. TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA.

Artículo 240. Tarifa general para personas jurídicas

Artículo 240-1. Tarifa para usuarios de Zona Franca.

Artículo 241. Tarifa para las personas naturales residentes
y asignaciones y donaciones modales.

Artículo 242. Tarifa especial para dividendos o
participaciones recibidas por personas naturales residentes.

Artículo 242-1. Tarifa especial para dividendos o
participaciones recibidas por sociedades nacionales.

Artículo 243. Destinación específica.

Artículo 244. Excepción de los no declarantes

Artículo 244-1. Establézcase un aporte voluntario en la
declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.

Artículo 245. Tarifa especial para dividendos o
participaciones recibidos por sociedades y  entidades extranjeras y por personas naturales
no residentes

Artículo 246. Tarifa especial para dividendos y
participaciones recibidos por establecimientos permanentes de sociedades
extranjeras.

Artículo 246-1. Régimen de transición para el impuesto a los
dividendos.

Artículo 247. Tarifa del impuesto de renta para personas
naturales sin residencia.

Artículo 248. Tarifa especial para algunos pagos al exterior
efectuados por constructores colombianos

Artículo 248-1. Contribución especial a cargo de
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta

CAPÍTULO X. DESCUENTOS TRIBUTARIOS

Artículo 249. Por inversión en acciones de sociedades
agropecuarias.

Artículo 250. Descuento tributario por la generación de
empleo.

Artículo 251. Modalidades de las donaciones.

Artículo 252. Requisitos para reconocer el descuento

Artículo 253. Por reforestación

Artículo 254. Descuento por impuestos pagados en el
exterior.

Artículo 254-1. Descuento tributario determinado a partir de
la renta líquida cedular de dividendos y participaciones de personas naturales
residentes sucesiones ilíquidas de causantes residentes

Artículo 255. Descuento para inversiones realizadas en
control, conservación y mejoramiento del medio ambiente.

Artículo 256. Descuento para inversiones realizadas en
investigación, desarrollo tecnológico o innovación.

Artículo 256-1. Crédito fiscal para inversiones en proyectos
de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital
humano de alto nivel.

Artículo 257. Descuento por donaciones a entidades sin ánimo
de lucro pertenecientes al régimen especial.

Artículo 257-1. Becas por impuestos.

Artículo 258. Limitaciones a los descuentos tributarios de
que tratan los artículos 255, 256 y 257 del Estatuto Tributario

Artículo 258-1. Impuesto sobre las ventas en la importación,
formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos.

Artículo 258-2. Descuento por impuesto sobre las ventas
pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias
básicas.

Artículo 259. Límite de los descuentos.

Artículo 259-1. Límite a los beneficios y estímulos
tributarios para las sociedades nacionales y sus asimiladas, los
establecimientos permanentes de entidades.

Del exterior y las personas jurídicas extranjeras, con o sin
residencia en el país

Artículo 259-2. Eliminación de descuentos tributarios en el
impuesto sobre la renta.

Artículo 260. Intransferibilidad de los descuentos
tributarios

CAPÍTULO XI. PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Artículo 260-1. Criterios de vinculación.

Artículo 260-2. Operaciones con vinculados

Artículo 260-3. Métodos para determinar el precio o margen
de utilidad en las operaciones con vinculados

Artículo 260-4. Criterios de comparabilidad para operaciones
entre vinculados y terceros independientes

Artículo 260-5. Documentación comprobatoria

Artículo 260-6. Ajustes.

Artículo 260-7. Jurisdicciones no cooperantes, de baja o
nula imposición y regímenes tributarios preferenciales

Artículo 260-8. Ingresos, costos y deducciones

Artículo 260-9. Obligación de presentar declaración
informativa

Artículo 260-10. Acuerdos anticipados de precios

Artículo 260-11. Sanciones respecto de la documentación
comprobatoria y de la declaración informativa

TÍTULO II. PATRIMONIO.

CAPÍTULO I. PATRIMONIO BRUTO

BIENES Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN.

Artículo 261. Patrimonio bruto.

Artículo 262. Qué son derechos apreciables en dinero.

Artículo 263. Qué se entiende por posesión.

Artículo 264. Presunción de aprovechamiento económico

Artículo 265. Bienes poseídos en el país.

Artículo 266. Bienes no poseídos en el país

VALOR PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS.

Artículo 267. Regla general para la valoración patrimonial
de los activos.

Artículo 267-1. Valor patrimonial de los bienes adquiridos
por leasing

Artículo 268. Valor de los depósitos en cuentas corrientes y
de ahorro

Artículo 269. Valor patrimonial de los bienes en moneda
extranjera

Artículo 270. Valor patrimonial de los créditos.

Artículo 271. Valor patrimonial de los títulos, bonos y
seguros de vida.

Artículo 271-1. Valor patrimonial de los derechos
fiduciarios

Artículo 272. Valor de las acciones, aportes, y demás
derechos en sociedades

Artículo 273. Revalorización del patrimonio

Artículo 274. Acciones de sociedades que no se cotizan en
Bolsa

Artículo 275. Valor patrimonial de las mercancías vendidas a
plazos

Artículo 276. Valor de los semovientes

Artículo 277. Valor patrimonial de los inmuebles

Artículo 278. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con
préstamos

Artículo 279. Valor de los bienes incorporales

AJUSTES A LOS ACTIVOS PATRIMONIALES.

Artículo 280. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales.

Artículo 281. Efectos del reajuste fiscal

CAPÍTULO II. PATRIMONIO LÍQUIDO.

Artículo 282. Concepto

CAPÍTULO III. DEUDAS

Artículo 283. Deudas.

Artículo 284. Pasivos de compañías de seguros.

Artículo 285. Pasivos moneda extranjera

Artículo 286. No son deudas

Artículo 287. Valor patrimonial de las deudas

CAPÍTULO IV

Artículo 288. Ajustes por diferencia en cambio.

Artículo 289. Efecto del Estado de Situación Financiera de
Apertura -ESFA- en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y
errores contables

Artículo 290. Régimen de transición.

Artículo 291. Régimen de transición por los ajustes de
diferencia en cambio

CAPÍTULO V. IMPUESTO AL PATRIMONIO

Artículo 292. Impuesto al patrimonio

Artículo 292-1. Impuesto al patrimonio

Artículo 292-2. Impuesto al patrimonio – sujetos pasivos.

Artículo 292-3. Impuesto al patrimonio. Sujetos pasivos

Artículo 293. Hecho generador

Artículo 293-1. Hecho generador

Artículo 293-2. No contribuyentes del impuesto a la riqueza

Artículo 294. Causación

Artículo 294-1. Causación

Artículo 294-2. Hecho generador

Artículo 294-3: Hecho generador

Artículo 295. Base gravable

Artículo 295-1. Base gravable

Artículo 295-2. Base gravable

Artículo 295-3. Base gravable.

Artículo 296. Tarifa.

Artículo 296-1. Tarifa.

Artículo 296-2. Tarifa y destinación

Artículo 297. Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio

Artículo 297-1. Entidades no sujetas al impuesto.

Artículo 297-2. Causación

Artículo 297-3. Causación

Artículo 298. Declaración y pago.

Artículo 298-1. Contenido de la declaración del impuesto al
patrimonio

Artículo 298-2. Administración y control del impuesto al
patrimonio.

Artículo 298-3. No deducibilidad del impuesto.

Artículo 298-4. Normas aplicables al impuesto sobre el
patrimonio

Artículo 298-5. Control y sanciones

Artículo 298-6. No deducibilidad del impuesto.

Artículo 298-7. Declaración y pago voluntarios.

Artículo 298-8. Remisión

TÍTULO III. GANANCIAS OCASIONALES

CAPÍTULO I. INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA
OCASIONAL

Artículo 299. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional.

UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEÍDOS DOS
AÑOS O MÁS

Artículo 300. Se determina por la diferencia entre el precio
de enajenación y el costo fiscal del activo

LAS UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES.

Artículo 301. Se determinan por el exceso de lo recibido
sobre el capital aportado

LAS PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES

Artículo 302. Origen

Artículo 303. Cómo se determina su valor

Artículo 303-1. Ganancia ocasional derivada de
indemnizaciones por concepto de seguros de vida

POR LOTERÍAS, PREMIOS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

Artículo 304. Gravamen a los premios en dinero y en especie

Artículo 305. En premios en títulos de capitalización

Artículo 306. El impuesto debe ser retenido en la fuente

Artículo 306-1. Impuesto sobre premios de apuestas y
concursos hípicos o caninos

y premios a propietarios de caballos o canes de carreras

CAPÍTULO II. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS

Artículo 307. Ganancias ocasionales exentas

Artículo 308. Herencias o legados a personas diferentes a
legitimarios y cónyuge.

Artículo 309. Donaciones a damnificados por la actividad
volcánica del Nevado del Ruiz.

Artículo 310. Otras exenciones

CAPÍTULO III. GANANCIA OCASIONAL NETA

Artículo 311. De las ganancias ocasionales se restan las
pérdidas ocasionales

Artículo 311-1. Utilidad en la venta de la casa o
apartamento.

Artículo 312. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas
ocasionales.

CAPÍTULO IV. TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS
OCASIONALES

Artículo 313. Para las sociedades y entidades nacionales y
extranjeras

Artículo 314. Para personas naturales residentes.

Artículo 315. El impuesto de ganancia ocasional para los no
declarantes.

Artículo 316. Para personas naturales extranjeras sin
residencia.

Artículo 317. Para ganancias ocasionales provenientes de
loterías, rifas, apuestas y similares

CAPÍTULO V. RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992

PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES

Artículo 318. Tratamiento de la ganancia ocasional como
renta

TÍTULO IV. REORGANIZACIONES EMPRESARIALES.

CAPÍTULO I. APORTES A SOCIEDADES.

Artículo 319. Aportes a sociedades nacionales

Artículo 319-1. Aportes sometidos al impuesto.

Artículo 319-2. Aportes a sociedades y entidades
extranjeras.

CAPÍTULO II. FUSIONES Y ESCISIONES

Artículo 319-3. Fusiones y escisiones adquisitivas

Artículo 319-4. Efectos en las fusiones y escisiones
adquisitivas

Artículo 319-5. Fusiones y escisiones reorganizativas

Artículo 319-6. Efectos en las fusiones y escisiones
reorganizativas entre entidades.

Artículo 319-7. Fusiones y escisiones gravadas

Artículo 319-8. Fusiones y escisiones entre entidades
extranjeras

Artículo 319-9. Responsabilidad solidaria en casos de fusión
y escisión.

TÍTULO IV.
REMESAS

CAPÍTULO IV. DISPOSICIONES VARIAS

Artículo 325. Requisitos para los giros al exterior

Artículo 326. Requisitos para la autorización de cambio de
titular de inversión extranjera.

Artículo 327. Facultad de establecer condiciones para el
cambio de titular de inversión extranjera

Artículo 328. Recaudo y control

TÍTULO V.

CAPÍTULO I. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES

Artículo 329. Determinación del impuesto sobre la renta de
las personas naturales.

Artículo 330. Determinación cedular

Artículo 331. Rentas líquidas gravables

Artículo 332. Rentas exentas y deducciones.

Artículo 333. Base de renta presuntiva.

Artículo 334. Facultades de fiscalización

CAPÍTULO II. RENTAS DE TRABAJO

Artículo 335. Ingresos de la cédula general.

Artículo 336. Renta líquida gravable de la cédula general.

Artículo 336-1. Estimación de costos y gastos para la cédula
general del impuesto sobre la renta de personas naturales residentes

CAPÍTULO III. RENTAS DE PENSIONES.

Artículo 337. Ingresos de las rentas de pensiones

CAPÍTULO IV. RENTAS DE CAPITAL.

Artículo 338. Ingresos de las rentas de capital

Artículo 339. Renta líquida cedular de las rentas de
capital.

CAPÍTULO V. RENTAS NO LABORALES

Artículo 340. Ingresos de las rentas no laborales

Artículo 341. Renta líquida cedular de las rentas no
laborales

CAPÍTULO VI. RENTAS DE DIVIDENDOS Y
PARTICIPACIONES.

Artículo 342. Ingresos de las rentas de dividendos y
participaciones

Artículo 343. Renta líquida

TÍTULO V. AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN

A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 1992

TÍTULO VI. RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.

Artículo 356. Tratamiento especial para algunos
contribuyentes.

Artículo 356-1. Distribución indirecta de excedentes y
remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al
Régimen Tributario Especial.

Artículo 356-2. Calificación al Régimen Tributario Especial

Artículo 356-3. Actualización del RUT para los
contribuyentes del Régimen Tributario

Especial

Artículo 357. Determinación del beneficio neto o excedente.

Artículo 358. Exención sobre el beneficio neto o excedente.

Artículo 358-1. Renta por comparación patrimonial.

Artículo 359. Objeto social

Artículo 360. Autorización para utilizar plazos adicionales
para invertir

Artículo 361. Excepciones al tratamiento especial

Artículo 362. Comité de calificaciones.

Artículo 363. Funciones del Comité

Artículo 364. Las entidades sin ánimo de lucro están
obligadas a llevar libros de contabilidad registrados.

Artículo 364-1. Cláusula general para evitar la elusión
fiscal

Artículo 364-2. Actos y circunstancias que constituyen abuso
del Régimen Tributario Especial205

Artículo 364-3. Pérdida de los beneficios del Régimen
Tributario Especial.

Artículo 364-4. Registro ante la Agencia Presidencial de
Cooperación

Internacional de Colombia

Artículo 364-5. Registro web y remisión de comentarios de la
sociedad civil.

Artículo 364-6. Fiscalización en cabeza de la DIAN

LIBRO SEGUNDO

RETENCIÓN EN LA FUENTE

TÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 365. Facultad para establecerlas

Artículo 366. Facultad para establecer nuevas retenciones

Artículo 366-1. Facultad para establecer retención en la
fuente por ingresos del exterior

Artículo 366-2. Normas aplicables en materia de retención en
la fuente.

Artículo 367. Finalidad de la retención en la fuente

Artículo 368. Quiénes son agentes de retención

Artículo 368-1. Retención sobre distribución de ingresos por
los fondos a que se refiere el artículo 23-1 del estatuto tributario.

Artículo 368-2. Personas naturales que son agentes de
retención.

Artículo 369. Cuándo no se efectúa la retención

Artículo 370. Los agentes que no efectúen la retención, son
responsables con el contribuyente

Artículo 371. Casos de solidaridad en las sanciones por
retención.

Artículo 372. Solidaridad de los vinculados económicos por
retención.

Artículo 373. Los valores retenidos se imputan en la
liquidación privada.

Artículo 374. En la liquidación oficial se deben acreditar
los valores retenidos

TÍTULO II. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR

RETENER

Artículo 375. Efectuar la retención.

CONSIGNAR

Artículo 376. Consignar lo retenido

Artículo 376-1. Retención en la fuente a través de las
entidades financieras

Artículo 377. La consignación extemporánea causa intereses
moratorios.

EXPEDIR CERTIFICADOS.

Artículo 378. Por concepto de salarios.

Artículo 378-1.

Artículo 379. Contenido del certificado de ingresos y
retenciones.

Artículo 380. Datos a cargo del asalariado no declarante

Artículo 381. Certificados por otros conceptos.

PRESENTAR DECLARACIONES

Artículo 382. Obligación de declarar.

TÍTULO III. TÍTULO CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN.

CAPÍTULO I. INGRESOS LABORALES

Artículo 383. Tarifa.

Artículo 384. Tarifa mínima de retención en la fuente para
empleados

PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN

Artículo 385. Primera opción frente a la retención.

Artículo 386. Segunda opción frente a la retención

Artículo 387. Deducciones que se restarán de la base de
retención

Artículo 387-1. Disminución de la base de retención por
pagos a terceros por concepto de alimentación

Artículo 388. Depuración de la base del cálculo de la
retención en la fuente.

CAPÍTULO II. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Artículo 389. Cuáles están sometidos a retención

Artículo 390. Retención sobre dividendos y participaciones

Artículo 391. Tarifa sobre otras rentas

CAPÍTULO III. HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y
ARRENDAMIENTOS

Artículo 392. Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta

Artículo 393. Comisiones por transacciones realizadas en la
Bolsa

Artículo 394. Cómo opera la retención por arrendamientos
cuando hay intermediación

CAPÍTULO IV. RENDIMIENTOS FINANCIEROS

Artículo 395. Conceptos objeto de retención

Artículo 396. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto
del rendimiento

Artículo 397. Retención en la fuente en títulos con
descuento

Artículo 397-1. Rendimiento de títulos de ahorro a largo
plazo

CAPÍTULO V. ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS
NATURALES.

Artículo 398. Retención en la enajenación de activos fijos
de personas naturales

Artículo 399. Disminución de la retención cuando el activo
enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación

Artículo 400. Excepción

CAPÍTULO VI. OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

Artículo 401. Retención sobre otros ingresos tributarios

Artículo 401-1. Retención en la fuente en la colocación
independiente de juegos de suerte y azar

Artículo 401-2. Retención en la fuente en indemnizaciones.

Artículo 401-3. Retención en la fuente en indemnizaciones
derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria.

Artículo 401-4. Retención en la fuente en pagos de tarjetas
débito y crédito

CAPÍTULO VII. LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

Artículo 402. Se efectúa al momento del pago

Artículo 403. Procedimiento para el pago de la retención en
premios en especie

Artículo 404. Tratamiento de las apuestas.

Artículo 404-1. Retención en la fuente por premios

CAPÍTULO VIII. PATRIMONIO

Artículo 405. La retención es requisito para la aceptación
de la deuda

CAPÍTULO IX. POR PAGOS AL EXTERIOR

A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA.

Artículo 406. Casos en que debe efectuarse la retención

Artículo 407. Tarifas para dividendos y participaciones.

Artículo 408. Tarifas para rentas de capital y de trabajo.

Artículo 409. Tarifa especial para profesores extranjeros

Artículo 410. Retención en la fuente en la explotación de
películas cinematográficas.

Artículo 411. Tarifa para rentas en explotación de programas
de computador

Artículo 412. Tarifa sobre los contratos “llave en mano” y
demás contratos de confección de obra material.

Artículo 413. Esta retención se aplicará a partir del 24 de
diciembre de 1986

Artículo 414. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de
maquinaria.

Artículo 414-1. Retención en la fuente en transporte
internacional

Artículo 415. Tarifa de retención para los demás casos

Artículo 416. Los intereses sobre deuda externa pagados por
la nación no están sometidos a retención

A TÍTULO DEL IMPUESTO DE REMESAS

Artículo 417. Obligación de efectuar la retención

Artículo 418. Casos en los cuales no se efectúa la retención

Artículo 419. Para la aceptación de costos y deducciones por
pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto
retenido en la fuente

LIBRO TERCERO

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

TÍTULO I. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

Artículo 420. Hechos sobre los que recae el impuesto

Artículo 420-1. Recaudo y control del impuesto sobre las
ventas en la enajenación de aerodinos

Artículo 421. Hechos que se consideran venta

Artículo 421-1. I VA para tiquetes aéreos internacionales
adquiridos en el exterior.

Artículo 422. Los bienes resultantes de procesos de montaje,
instalación, o similares, se consideran muebles.

Artículo 423. Exclusión del impuesto en el territorio
intendencial de San

Andrés y Providencia

Artículo 423-1. Importación de premios en concursos
internacionales

BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS

Artículo 424. Bienes que no causan el impuesto

Artículo 424-1. Materias primas excluidas para medicamentos,
plaguicidas y fertilizantes

Artículo 424-2. Materias primas para la producción de
vacunas

Artículo 424-3. Maquinaria agropecuaria excluida del
impuesto.

Artículo 424-4. Alambrón destinado a la elaboración de
alambre de púas y torcido para cercas241

Artículo 424-5. Bienes excluidos del impuesto

Artículo 424-6. Gas propano para uso doméstico.

Artículo 424-7. Otros bienes excluidos del impuesto a las
ventas.

Artículo 425. Otros bienes que no causan el impuesto.

Artículo 426. Servicios excluidos.

Artículo 427. Pólizas de seguros excluidas.

Artículo 428. Importaciones que no causan impuesto.

Artículo 428-1. Importaciones de activos por instituciones
de educación y centros de investigación.

Artículo 428-2. Efectos tributarios de la fusión y escisión
de sociedades

TÍTULO II. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO

Artículo 429. Momento de causación

Artículo 430. Causación del impuesto sobre la venta de
cerveza

Artículo 431. Causación en el servicio de transporte aéreo o
marítimo

Artículo 432. En el servicio de teléfonos se causa al
momento del pago.

Artículo 433. En seguros se causa al conocimiento de la
emisión de la póliza

Artículo 434. En seguros de transporte

Artículo 435. En seguros generales.

Artículo 436. En seguros autorizados en moneda extranjera

TÍTULO III. RESPONSABLES DEL IMPUESTO

Artículo 437. Los comerciantes y quienes realicen actos
similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos

Artículo 437-1. Retención en la fuente en el impuesto sobre
las ventas

Artículo 437-2. Agentes de retención en el impuesto sobre
las ventas

Artículo 437-3. Responsabilidad por la retención.

Artículo 437-4. Retención de IVA para venta de chatarra y
otros bienes.

Artículo 437-5. Retención de IVA para venta de tabaco

Artículo 438. Intermediarios en la comercialización que son
responsables.

Artículo 439. Los comerciantes de bienes exentos no son
responsables

Artículo 440. Qué se entiende por productor

Artículo 441. Responsabilidad de los clubes sociales y
deportivos

Artículo 442. Responsabilidad en el servicio de transporte
gravado.

Artículo 443. Responsabilidad en el servicio de teléfono

Artículo 443-1. Responsabilidad en los servicios financieros

RÉGIMEN ESPECIAL PARA LOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO, CERVEZA
Y GASEOSA 253

Artículo 444. Responsables en la venta de derivados del
petróleo

Artículo 445. Responsables en la venta de cervezas de
producción nacional

Artículo 446. Responsables en la venta de gaseosas y
similares.

TÍTULO IV. LA BASE GRAVABLE

Artículo 447. En la venta y prestación de servicios, regla
general

Artículo 448. Otros factores integrantes de la base gravable

Artículo 449. La financiación por vinculados económicos es
parte de la base gravable.

Artículo 449-1. Financiación que no forma parte de la base
gravable

Artículo 450. Casos de vinculación económica.

Artículo 451. Casos en que una sociedad se considera
subordinada.

Artículo 452. Cuándo subsiste la vinculación económica

Artículo 453. Valor de las operaciones subfacturadas o no
facturadas.

Artículo 454. Los descuentos efectivos no integran la base
gravable.

Artículo 455. Base gravable para intermediarios

Artículo 456. Base gravable para intermediarios en la venta
de activos fijos

Artículo 457. Base gravable mínima en la venta de activos
fijos por intermediarios.

Artículo 457-1. Base gravable en la venta de vehículos
usados

Artículo 458. Base gravable en los retiros de bienes

Artículo 459. Base gravable en las importaciones

Artículo 460. Base gravable en servicios de clubes

Artículo 461. Base gravable en servicio de transporte
internacional de pasajeros

Artículo 462. Base gravable para el servicio telefónico.

Artículo 462-1. Base gravable especial

Artículo 462-2. Responsabilidad en los servicios de
parqueadero prestado por las propiedades horizontales

Artículo 463. Base gravable mínima

Artículo 464. El Gobierno puede fijar bases mínimas de
liquidación

Artículo 465. Competencia para fijar precios.

Artículo 466. Base gravable en la venta de gasolina motor

Artículo 467. Base gravable en otros productos derivados del
petróleo

TÍTULO V. TARIFAS

Artículo 468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas

Artículo 468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco por
ciento (5 %).

Artículo 468-2. Bienes gravados con la tarifa del dos por
ciento (2 %).

Artículo 468-3. Servicios gravados con la tarifa del cinco
por ciento (5 %)

Artículo 469. Vehículos automóviles con tarifa general

Artículo 470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por
ciento (20 %)

Artículo 471. Tarifas para otros vehículos, naves y
aeronaves.

Artículo 472. Automotores sometidos a la tarifa del 20 %.

Artículo 473. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales
del 35 % o del 20 %.

TARIFAS ESPECIALES PARA PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO
Y CERVEZAS.265

Artículo 474. Tarifa especial para derivados del petróleo

Artículo 475. Base gravable para las cervezas de producción
nacional e importadas

Artículo 476. Servicios excluidos del impuesto a las ventas
-IVA.

Artículo 476-1. Seguros tomados en el exterior

TÍTULO VI. BIENES EXENTOS

Artículo 477. Bienes que se encuentran exentos del impuesto

BIENES EXENTOS POR SU DESTINACIÓN O USO

Artículo 478. Libros y revistas exentos.

Artículo 479. Los bienes que se exporten son exentos

Artículo 480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las
ventas

Artículo 481. Bienes exentos con derecho a devolución
bimestral

Artículo 482. Las personas exentas por ley de otros
impuestos no lo están del impuesto sobre las ventas

Artículo 482-1. Limitación a las exenciones y exclusiones en
importación de bienes

TÍTULO VII. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO

DEL RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN

Artículo 483. Determinación del impuesto para los
responsables del régimen común

Artículo 484. Disminución por deducciones u operaciones
anuladas, rescindidas o resueltas276

Artículo 484-1. Tratamiento del impuesto sobre las ventas
retenido

Artículo 485. Impuestos descontables

Artículo 485-1. Descuento del impuesto sobre las ventas
liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen
simplificado

Artículo 485-1. (SIC) Descuento especial del impuesto a las
ventas

Artículo 485-2. Descuento especial del impuesto sobre las
ventas

Artículo 486. Ajuste de los impuestos descontables

Artículo 486-1. Determinación del impuesto en los servicios
financieros.

Artículo 486-2. Tratamiento tributario en operaciones de
transferencias temporales de valores278

Artículo 487. La terminación del contrato por mora en el
pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no
pagada

Artículo 488. Solo son descontables los impuestos originados
en operaciones que constituyan costo o gasto

Artículo 489. Impuestos descontables susceptibles de
devolución bimestral de impuestos.

Artículo 490. Los impuestos descontables en las operaciones
gravadas, excluidas y exentas se imputarán proporcionalmente.

Artículo 491. En la adquisición de activo fijo no hay
descuento

Artículo 492. Los créditos o las deudas incobrables no dan
derecho a descuento

Artículo 493. Los impuestos descontables no constituyen
costo ni deducción

Artículo 494. No son descontables las adquisiciones
efectuadas a proveedores no inscritos

Artículo 495. No son descontables las adquisiciones
efectuadas a proveedores ficticios o insolventes

Artículo 496. Oportunidad de los descuentos

Artículo 497. Descuentos calculados para intermediarios.

Artículo 498. Impuestos descontables en los servicios.

Artículo 498-1. IVA descontable en la adquisición de bienes
de capital

TÍTULO VIII. RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Artículo 499. Quiénes pertenecen a este régimen

Artículo 499-1. Régimen simplificado para prestadores de
servicios.

Artículo 500. Quiénes no pueden acogerse a este régimen

Artículo 501. Determinación del impuesto en el régimen
simplificado

Artículo 502. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto
en renta

Artículo 503. Cuando los ingresos superen la cifra
establecida se liquidará como el régimen común

Artículo 504. Oportunidad de los descuentos para el régimen
simplificado

Artículo 505. Cambio del régimen común al simplificado

Artículo 506. Obligaciones para los responsables del régimen
simplificado

TÍTULO IX. PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL
IMPUESTO

SOBRE LAS VENTAS

Artículo 507. Obligación de inscribirse en el registro
nacional de vendedores

Artículo 508. Quienes se acojan al régimen simplificado
deben manifestarlo a la

Dirección General de Impuestos Nacionales

Artículo 508-1. Cambio de régimen por la administración.

Artículo 508-2. Tránsito a la condición de responsables del
impuesto.

Artículo 509. Obligación de llevar registro auxiliar y
cuenta corriente para responsables del régimen común.

Artículo 510. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido

Artículo 511. Discriminación del impuesto en la factura

Artículo 512. Normas aplicables a las cervezas de producción
nacional.

Artículo 512-1. Impuesto nacional al consumo.

Artículo 512-2. Base gravable y tarifa en los servicios de
telefonía, datos y navegación móvil

Artículo 512-3. Bienes gravados a la tarifa del 8 %

Artículo 512-4. Bienes gravados a la tarifa del 16 %.

Artículo 512-5. Vehículos que no causan el impuesto

Artículo 512-6. Contenido de la declaración del impuesto
nacional al consumo.

Artículo 512-7.

Artículo 512-8. Definición de restaurantes

Artículo 512-9. Base gravable y tarifa en el servicio de
restaurantes

Artículo 512-10. Bares, tabernas y discotecas cualquiera
fuera la denominación o modalidad que adopten.

Artículo 512-11. Base gravable y tarifa en los servicios de
bares, tabernas y discotecas

Artículo 512-12. Establecimientos que prestan el servicio de
restaurante y el de bares y similares. 289

Artículo 512-13. No responsables del impuesto nacional al
consumo de restaurantes y bares.

Artículo 512-14. Obligaciones de los responsables del
impuesto nacional al consumo.

Artículo 512-15. Impuesto nacional al consumo de bolsas
plásticas.

Artículo 512-16. Bolsas plásticas que no causan el impuesto

Artículo 512-17. Hecho generador del impuesto nacional al
consumo de cannabis.

Artículo 512-18. Responsables del impuesto nacional al
consumo de cannabis

Artículo 512-19. Base gravable del impuesto nacional al
consumo de cannabis.

Artículo 512-20. Tarifas del impuesto nacional al consumo de
cannabis

Artículo 512-21. Causación del impuesto nacional al consumo
de cannabis.

Artículo 512-22. Impuesto nacional al consumo de bienes
inmuebles.

Artículo 513. Aplicación de las normas de procedimiento
general.

TÍTULO X. IMPUESTOS SALUDABLES

CAPÍTULO I. IMPUESTO A LAS BEBIDAS ULTRAPROCESADAS
AZUCARADAS

Artículo 513-1. Hecho generador del impuesto a las bebidas
ultraprocesadas azucaradas

Artículo 513-2. Responsable del impuesto a las bebidas
ultraprocesadas azucaradas

Artículo 513-3. Base gravable del impuesto a las bebidas
ultraprocesadas azucaradas.

Artículo 513-4. Tarifa del impuesto a las bebidas
ultraprocesadas azucaradas

Artículo 513-5. Causación del impuesto a las bebidas
ultraprocesadas azucaradas.

CAPÍTULO II. IMPUESTO A LOS PRODUCTOS COMESTIBLES
ULTRAPROCESADOS

INDUSTRIALMENTE Y/O CON ALTO CONTENIDO DE AZÚCARES
AÑADIDOS,

SODIO O GRASAS SATURADAS

Artículo 513-6. Hecho generador del impuesto a los productos
comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares
añadidos, sodio o grasas saturadas

Artículo 513-7. Responsable del impuesto a los productos
comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares
añadidos, sodio o grasas saturadas.

Artículo 513-8. Base gravable del impuesto a los productos
comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares
añadidos, sodio o grasas saturadas.

Artículo 513-9. Tarifa del impuesto a los productos
comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares
añadidos, sodio o grasas saturadas.

Artículo 513-10. Causación del impuesto a los productos
comestibles ultraprocesados industrialmente y/0 con alto contenido de azúcares
añadidos, sodio o grasas saturadas.

CAPÍTULO III. DISPOSICIONES COMUNES

Artículo 513-11. Sujeto activo. Adicionado por el artículo
54° de la Ley 2277 de 2022.

Artículo 513-12. Periodo gravable. Adicionado por el
artículo 54° de la Ley 2277 de 2022.

Artículo 513-13. Declaración y pago. Adicionado por el
artículo 54° de la Ley 2277 de 2022

LIBRO CUARTO

IMPUESTO DE TIMBRE NACIONA

TÍTULO I . SUJETOS PASIVOS.

Artículo 514. Contribuyentes o responsables son sujetos
pasivos

Artículo 515. Quiénes son contribuyentes.

Artículo 516. Quiénes son responsables.

Artículo 517. Los funcionarios oficiales responden
solidariamente con los agentes de retención.

Artículo 518. Agentes de retención.

TÍTULO II. ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS

Artículo 519. Base gravable en el impuesto de timbre
nacional.

Artículo 520. Otros instrumentos sometidos al impuesto de
timbre cuando su cuantía fuere superior a un millón de pesos ($1.000.000)

Artículo 521. Documentos privados sometidos al impuesto de
timbre, cualquiera fuere su cuantía.

Artículo 522. Reglas para determinar las cuantías

Artículo 523. Actuaciones y documentos sin cuantía gravados
con el impuesto

Artículo 524. Las visas que se expidan a los extranjeros
causan impuesto de timbre

Artículo 525. Impuesto de timbre para actuaciones que se
cumplan en el exterior

Artículo 526. Cuando se cancelen dentro del país se liquidan
al cambio oficial

TÍTULO III. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE

PARA ALGUNAS ACTUACIONES

Artículo 527. Momentos de realización de algunos hechos gravados

Artículo 528. La no expresión de la fecha hace presumir el
plazo vencido

TÍTULO IV. NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo 529. Las obligaciones relacionadas con el crédito
externo

TÍTULO V. ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS

DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo 530. Se encuentran exentos del impuesto de timbre.

Artículo 530-1.

Artículo 531. Las operaciones de fomento de la caja agraria
están exentas del impuesto de timbre

Artículo 532. Las entidades oficiales están exentas del pago
del impuesto de timbre

Artículo 533. Qué se entiende por entidades de derecho
público

Artículo 534. La exención debe constar en el documento o
acto exento.

TÍTULO VI. PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE.

Artículo 535. El impuesto se paga al momento de presentar la
declaración.

TÍTULO VII. FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL
CONTROL

Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE

Artículo 536. Amplias facultades de investigación

Artículo 537. Las autoridades deberán prestar todas las
garantías y apoyo a los funcionarios encargados del control.

Artículo 538. El Gobierno está facultado para establecer
retenciones

Artículo 539. Excepción al control y recaudo del impuesto.

Artículo 539-1. Obligaciones del agente de retención de
timbre

Artículo 539-2. Obligación de expedir certificados.

Artículo 539-3. Obligación de declararla.

TÍTULO VIII. OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE
FUNCIONARIOS

Artículo 540. Ningún documento deberá ser tenido como prueba
mientras no se pague el impuesto de timbre

Artículo 541. Qué se entiende por actuación

Artículo 542. Qué se entiende por funcionario oficial.

Artículo 543. Los funcionarios oficiales remitirán a las
divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto
de timbre.

TÍTULO IX. SANCIONES.

Artículo 544. Multa para funcionarios que admitan documentos
gravados sin el pago del impuesto de timbre

Artículo 545. Multa para quien impida y obstaculice el
control del impuesto de timbre

Artículo 546. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo
y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del
impuesto de timbre

Artículo 547. Las sanciones recaen sobre el agente de
retención

TÍTULO X. DISPOSICIONES VARIAS

Artículo 548. Reajuste anual de los valores absolutos en el
impuesto de timbre

Artículo 549. Qué son valores absolutos.

Artículo 550. Para las actuaciones ante el exterior el
impuesto se ajusta cada tres años.

Artículo 551. Caso en que no es aplicable el ajuste.

Artículo 552. El Gobierno deberá publicar las cifras
ajustadas

Artículo 553. Los convenios entre particulares sobre
impuestos no son oponibles al fisco

Artículo 554. Procedimiento aplicable al impuesto de timbre

LIBRO QUINTO

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA

DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES.

TÍTULO I. ACTUACIÓN NORMAS GENERALES.

Artículo 555. Capacidad y representación.

Artículo 555-1. Número de Identificación Tributaria – NIT.

Artículo 555-2. Registro Único Tributario – RUT.

Artículo 555-3.

Artículo 556. Representación de las personas jurídicas

Artículo 557. Agencia oficiosa

Artículo 558. Equivalencia del término contribuyente o
responsable

Artículo 559. Presentación de escritos y recursos

Artículo 560. Competencia para el ejercicio de las
funciones.

Artículo 561. Delegación de funciones.

Artículo 562. Administración de grandes contribuyentes.

Artículo 562-1. Actualización del registro de contribuyentes

Artículo 563. Dirección para notificaciones.

Artículo 564. Dirección procesal.

Artículo 565. Formas de notificación de las actuaciones de
la administración de impuestos.

Artículo 566. Notificación por correo

Artículo 566-1. Notificación electrónica.

Artículo 567. Corrección de actuaciones enviadas a dirección
errada.

Artículo 568. Notificaciones devueltas por el correo.

Artículo 569. Notificación personal

Artículo 570. Constancia de los recursos

TÍTULO II. DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES

CAPÍTULO I. NORMAS COMUNES

Artículo 571. Obligados a cumplir los deberes formales.

Artículo 572. Representantes que deben cumplir deberes
formales

Artículo 572-1. Apoderados generales y mandatarios
especiales

Artículo 573. Responsabilidad subsidiaria de los
representantes por incumplimiento de deberes formales

CAPÍTULO II. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. DISPOSICIONES
GENERALES

Artículo 574. Clases de declaraciones

Artículo 574-1. Anexo de otras deducciones a la declaración
del impuesto sobre la renta y complementarios.

Artículo 575. Las declaraciones deben coincidir con el
periodo fiscal.

Artículo 576. Obligados a declarar por contribuyentes sin
residencia en el país.

Artículo 577. Aproximación de los valores de las
declaraciones tributarias.

Artículo 578. Utilización de formularios

Artículo 579. Lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias.

Artículo 579-1. Domicilio fiscal.

Artículo 579-2. Presentación electrónica de declaraciones

Artículo 580. Declaraciones que se tienen por no presentadas

Artículo 580-1. Ineficacia de las declaraciones de retención
en la fuente presentadas sin pago total

Artículo 581. Efectos de la firma del contador

Artículo 582. Declaraciones que no requieren firma de
contador

RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.

Artículo 583. Reserva de la declaración

Artículo 584. Examen de la declaración con autorización del
declarante

Artículo 585. Para los efectos de los impuestos nacionales,
departamentales o municipales se puede intercambiar información

Artículo 586. Garantía de la reserva por parte de las
entidades contratadas para el manejo de información tributaria

Artículo 587. Información sobre bases para aportes
parafiscales.

Artículo 587-1. Suministro de información con fines
estadísticos

CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Artículo 588. Correcciones que aumentan el impuesto o
disminuyen el saldo a favor

Artículo 589. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o
aumenten el saldo a favor

Artículo 589-1. Corrección de algunos errores que implican
tener la declaración por no presentada

Artículo 590. Correcciones provocadas por la administración

DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Artículo 591. Quiénes deben presentar declaración de renta y
complementarios.

Artículo 593. Asalariados no obligados a declarar

Artículo 594. El certificado de ingresos y retenciones
reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes.

Artículo 594-1. Trabajadores independientes no obligados a
declarar

Artículo 594-2. Declaraciones tributarias presentadas por
los no obligados

Artículo 594-3. Otros requisitos para no obligados a
presentar declaración del impuesto sobre la renta

Artículo 595. Período fiscal cuando hay liquidación en el
año

Artículo 596. Contenido de la declaración de renta

Artículo 597. La declaración de renta podrá firmarse con
salvedades.

DECLARACIÓN ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO

Artículo 598. Entidades no obligadas a presentar declaración

Artículo 599. Contenido de la declaración de ingresos y
patrimonio

DECLARACIÓN DE VENTAS

Artículo 600. Período gravable del impuesto sobre las
ventas.

Artículo 601. Quiénes deben presentar declaración de
impuesto sobre las ventas.

Artículo 602. Contenido de la declaración bimestral de
ventas.

Artículo 603. Obligación de declarar y pagar el impuesto
sobre las ventas retenido.

DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE.

Artículo 604. Período fiscal

Artículo 605. Quiénes deben presentar declaración

Artículo 606. Contenido de la declaración de retención.

Artículo 607. Contenido de la declaración anual de activos
en el exterior.

Artículo 608. Actuaciones que no requieren de la
presentación de la declaración de timbre

Artículo 609. Contenido de la declaración de timbre

Artículo 610. Casos en que la declaración puede contener más
de una actuación gravada

Artículo 611. Casos en que intervienen las mismas partes

CAPÍTULO III. OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS
PASIVOS

DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS

Artículo 612. Deber de informar la dirección.

Artículo 613. Inscripción en el registro nacional de
vendedores

Artículo 614. Obligación de informar el cese de actividades

Artículo 615. Obligación de expedir factura

Artículo 615-1. Obligaciones del agente retenedor en el
impuesto sobre las ventas

Artículo 616. Libro fiscal de registro de operaciones.

Artículo 616-1. Sistema de facturación.

Artículo 616-2. Casos en los cuales no se requiere la
expedición de factura.

Artículo 616-3.

Artículo 616-4. Proveedores tecnológicos, obligaciones e
infracciones

Artículo 616-5. Determinación oficial del impuesto sobre la
renta y complementarios mediante facturación

Artículo 617. Requisitos de la factura de venta

Artículo 618. Obligación de exigir factura o documento
equivalente

Artículo 618-1. Creación del premio fiscal.

Artículo 618-2. Obligaciones que deben cumplir las personas
o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes

Artículo 618-3. Plazo para empezar a aplicar el sistema de
facturación

Artículo 619. En la correspondencia, facturas y demás
documentos se debe informar el NIT350

Artículo 620. Obligación de fundamentarse en la declaración
de renta

Artículo 621. Identificación tributaria en préstamos.

DEBERES Y OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN.

Artículo 622. Obligación de las entidades financieras de
informar la parte no gravada de los rendimientos

Artículo 623. Información de las entidades vigiladas por la
superintendencia bancaria

Artículo 623-1. Información especial a suministrar por las
entidades financieras.

Artículo 623-2. Información para la investigación y
localización de bienes de deudores morosos

Artículo 623-2. (SIC) Información por otras entidades de
crédito

Artículo 623-3.

Artículo 624. Información de las cámaras de comercio

Artículo 625. Información de las bolsas de valores.

Artículo 626. Información relacionada con aportes
parafiscales

Artículo 627. Información de la Registraduría Nacional del
Estado Civil.

Artículo 628. Límite de información a suministrar por los
comisionistas de Bolsa

Artículo 629. Información de los notarios.

Artículo 629-1. Información de las personas o entidades que
elaboran facturas o documentos equivalentes

Artículo 630. Información de los jueces civiles

Artículo 631. Para estudios y cruces de información y el
cumplimiento de otras funciones

Artículo 631-1. Obligación de informar los estados
financieros consolidados por parte de los grupos empresariales.

Artículo 631-2. Valores de operaciones objeto de información

Artículo 631-3. Información para efectos de control
tributario.

Artículo 631-4. Intercambio automático de información

Artículo 631-5. Definición beneficiario final

Artículo 631-6 Registro único de beneficiarios finales

Artículo 632-1. Relación de retenciones de timbre

Artículo 633. Información en medios magnéticos

TÍTULO III. SANCIONES.

INTERESES MORATORIOS

Artículo 634. Intereses moratorios

Artículo 634-1. Suspensión de los intereses moratorios

Artículo 635. Determinación de la tasa de interés moratorio

Artículo 636. Sanción por mora en la consignación de los
valores recaudados por las entidades autorizadas

NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES

Artículo 637. Actos en los cuales se pueden imponer
sanciones

Artículo 638. Prescripción de la facultad para imponer
sanciones.

Artículo 639. Sanción mínima

Artículo 640. Aplicación de los principios de lesividad,
proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio

Artículo 640-1. Otras sanciones.

Artículo 640-2. Independencia de procesos

SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.

Artículo 641. Extemporaneidad en la presentación

Artículo 642. Extemporaneidad en la presentación de las
declaraciones con posterioridad al emplazamiento.

Artículo 643. Sanción por no declarar

Artículo 644. Sanción por corrección de las declaraciones

Artículo 645. Sanción relativa a la declaración de ingresos
y patrimonio

Artículo 646. Sanción por corrección aritmética

Artículo 647. Inexactitud en las declaraciones tributarias.

Artículo 647-1. Rechazo o disminución de pérdidas

Artículo 648. Sanción por inexactitud

Artículo 649. Transitorio – sanción por activos omitidos o
pasivos inexistentes

Artículo 650. Sanción por uso fraudulento de cédulas.

Artículo 650-1. Sanción por no informar la dirección

Artículo 650-2. Sanción por no informar la actividad
económica

SANCIONES RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICIÓN DE
FACTURAS

Artículo 651. Sanción por no enviar información o enviarla
con errores

Artículo 652. Sanción por expedir facturas sin requisitos.

Artículo 652-1. Sanción por no facturar

Artículo 653. Constancia de la no expedición de facturas o
expedición sin el lleno de los requisitos

SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD

Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO

Artículo 654. Hechos irregulares en la contabilidad

Artículo 655. Sanción por irregularidades en la
contabilidad.

Artículo 656. Reducción de las sanciones por libros de
contabilidad

Artículo 657. Sanción de clausura del establecimiento.

Artículo 657-1. Retención de mercancías a quienes compren
sin factura

Artículo 658. Sanción por incumplir la clausura

Artículo 658-1. Sanción a administradores y representantes
legales

Artículo 658-2. Sanción por evasión pasiva

Artículo 658-3. Sanciones relativas al incumplimiento en la
obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT

SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES
PÚBLICOS

Artículo 659. Sanción por violar las normas que rigen la
profesión

Artículo 659-1. Sanción a sociedades de contadores públicos.

Artículo 660. Suspensión de la facultad de firmar
declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración
tributaria

Artículo 661. Requerimiento previo al contador o revisor
fiscal

Artículo 661-1. Comunicación de sanciones

SANCIONES ESPECÍFICAS PARA CADA TRIBUTO.

Artículo 662. Sanción por utilización de interpuestas
personas por parte de los inversionistas institucionales

Artículo 663. Sanción por gastos no explicados

Artículo 664. Sanción por no acreditar el pago de los
aportes parafiscales

Artículo 665. Responsabilidad penal por no consignar las
retenciones en la fuente y el IVA.

Artículo 666. Responsabilidad penal por no certificar
correctamente valores retenidos

Artículo 667. Sanción por no expedir certificados

Artículo 668. Sanción por extemporaneidad en la inscripción
en el registro nacional de vendedores e inscripción de oficio

Artículo 669. Sanción por omitir ingresos o servir de
instrumento de evasión.

Artículo 670. Sanción por improcedencia de las devoluciones
y/o compensaciones.

Artículo 671. Sanción de declaración de proveedor ficticio o
insolvente

Artículo 671-1. Insolvencia

Artículo 671-2. Efectos de la insolvencia.

Artículo 671-3. Procedimiento para decretar la insolvencia.

SANCIONES A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS

Artículo 672. Sanción por autorizar escrituras o traspasos
sin el pago de la retención

Artículo 673. Sanción a notarios que autoricen escrituras
por un precio inferior

Artículo 673-1. Sanción a empleados y trabajadores del
Estado por enriquecimiento no justificado

SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR IMPUESTOS.

Artículo 674. Errores de verificación.

Artículo 675. Inconsistencia en la información remitida

Artículo 676. Extemporaneidad en la entrega de la
información de los documentos recibidos de los contribuyentes.

Artículo 676-1. Extemporaneidad e inexactitud en los
informes, formatos o declaraciones que deben presentar las entidades
autorizadas para recaudar.

Artículo 676-2. Aplicación de los principios de lesividad,
proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio de
las entidades autorizadas para recaudar

Artículo 676-3. Sanción mínima y máxima en el régimen
sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar

Artículo 677. Cancelación de la autorización para recaudar
impuestos y recibir declaraciones

Artículo 678. Competencia para sancionar a las entidades
recaudadoras.

SANCIONES ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS,

APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACIÓN

Artículo 679. Incumplimiento de deberes.

Artículo 680. Violación manifiesta de la ley.

Artículo 681. Pretermisión de términos

Artículo 682. Incumplimiento de los términos para devolver.

TÍTULO IV. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE
SANCIONES

CAPÍTULO I . NORMAS GENERALES

Artículo 683. Espíritu de justicia

Artículo 684. Facultades de fiscalización e investigación

Artículo 684-1. Otras normas de procedimiento aplicables en
las investigaciones tributarias

Artículo 684-2. Implantación de sistemas técnicos de control

Artículo 684-3. Tarjeta fiscal.

Artículo 684-4. Sanciones aplicables a los proveedores
autorizados y tecnológicos

Artículo 685. Emplazamiento para corregir.

Artículo 686. Deber de atender requerimientos

Artículo 687. Las opiniones de terceros no obligan a la
administración.

Artículo 688. Competencia para la actuación fiscalizadora

Artículo 689. Facultad para establecer beneficio de
auditoría.

Artículo 689-1. Beneficio de auditoría

Artículo 689-2. Beneficio de la auditoría.

Artículo 690. Facultad para desconocer efectos tributarios
de los contratos sobre partes de interés social.

Artículo 690-1. Determinación de la renta o ganancia
ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones.

Artículo 691. Competencia para ampliar requerimientos
especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones.

Artículo 692. Procesos que no tienen en cuenta las
correcciones a las declaraciones

Artículo 693. Reserva de los expedientes

Artículo 693-1. Información tributaria.

Artículo 694. Independencia de las liquidaciones

Artículo 695. Períodos de fiscalización en el impuesto sobre
las ventas y en retención en la fuente

Artículo 696. Un requerimiento y una liquidación pueden
referirse a renta y ventas.

Artículo 696-1. Gastos de investigaciones y cobro
tributarios.

CAPÍTULO II. LIQUIDACIONES OFICIALES.

LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA

Artículo 697. Error aritmético

Artículo 698. Facultad de corrección.

Artículo 699. Término en que debe practicarse la corrección.

Artículo 700. Contenido de la liquidación de corrección

Artículo 701. Corrección de sanciones.

LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN

Artículo 702. Facultad de modificar la liquidación privada.

Artículo 703. El requerimiento especial como requisito
previo a la liquidación

Artículo 704. Contenido del requerimiento.

Artículo 705. Término para notificar el requerimiento

Artículo 705-1. Término para notificar el requerimiento en
ventas y retención en la fuente

Artículo 706. Suspensión del término

Artículo 707. Respuesta al requerimiento especial

Artículo 708. Ampliación al requerimiento especial.

Artículo 709. Corrección provocada por el requerimiento
especial

Artículo 709-1. Pago de la sanción por omisión de activos
como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial

Artículo 710. Término para notificar la liquidación de
revisión

Artículo 711. Correspondencia entre la declaración, el
requerimiento y la liquidación de revisión

Artículo 712. Contenido de la liquidación de revisión.

Artículo 713. Corrección provocada por la liquidación de
revisión

Artículo 714. Término general de firmeza de las
declaraciones tributarias

LIQUIDACIÓN DE AFORO

Artículo 715. Emplazamiento previo por no declarar

Artículo 716. Consecuencia de la no presentación de la
declaración con motivo del emplazamiento

Artículo 717. Liquidación de aforo.

Artículo 718. Publicidad de los emplazados o sancionados.

Artículo 719. Contenido de la liquidación de aforo

Artículo 719-1. Inscripción en proceso de determinación
oficial.

Artículo 719-2. Efectos de la inscripción en proceso de
determinación oficial.

Artículo 719-3. Determinación oficial de impuestos mediante
factura

TÍTULO V. DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA
ADMINISTRACIÓN

Artículo 720. Recursos contra los actos de la administración
tributaria.

Artículo 721. Competencia funcional de discusión

Artículo 722. Requisitos del recurso de reconsideración y
reposición.

Artículo 723. Los hechos aceptados no son objeto de recurso

Artículo 724. Presentación del recurso.

Artículo 725. Constancia de presentación del recurso.

Artículo 726. Inadmisión del recurso

Artículo 727. Notificación del auto.

Artículo 728. Recurso contra el auto inadmisorio

Artículo 729. Reserva del expediente

Artículo 730. Causales de nulidad

Artículo 731. Término para alegarlas

Artículo 732. Término para resolver los recursos.

Artículo 733. Suspensión del término para resolver

Artículo 734. Silencio administrativo

Artículo 735. Recursos contra las resoluciones que imponen
sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura

Artículo 736. Revocatoria directa.

Artículo 737 Oportunidad

Artículo 738. Competencia

Artículo 738-1. Término para resolver las solicitudes de
revocatoria directa.

Artículo 739. Recurso contra providencias que sancionan a
contadores públicos

o revisores fiscales

Artículo 740. Independencia de los recursos

Artículo 741. Recursos equivocados

TÍTULO VI. RÉGIMEN PROBATORIO

CAPÍTULO I. DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 742. Las decisiones de la administración deben
fundarse en los hechos probados

Artículo 743. Idoneidad de los medios de prueba

Artículo 744. Oportunidad para allegar pruebas al
expediente.

Artículo 745. Las dudas provenientes de vacíos probatorios
se resuelven a favor del contribuyente.

Artículo 746. Presunción de veracidad.

Artículo 746-1. Práctica de pruebas en virtud de convenios
de intercambio de información.

Artículo 746-2. Presencia de terceros en la práctica de
pruebas.

CAPÍTULO II. MEDIOS DE PRUEBA

Artículo 747. Hechos que se consideran confesados.

Artículo 748. Confesión ficta o presunta

Artículo 749. ndivisibilidad de la confesión.

TESTIMONIO

Artículo 750. Las informaciones suministradas por terceros
son prueba testimonial.

Artículo 751. Los testimonios invocados por el interesado
deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación

Artículo 752. Inadmisibilidad del testimonio.

Artículo 753. Declaraciones rendidas fuera de la actuación
tributaria.

INDICIOS Y PRESUNCIONES.

Artículo 754. Datos estadísticos que constituyen indicio

Artículo 754-1. Indicios con base en estadísticas de
sectores económicos.

Artículo 755. La omisión del NIT o del nombre en la
correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos

Artículo 755-1. Presunción en juegos de azar

Artículo 755-2. Presunción de renta gravable por ingresos en
divisas

Artículo 755-3. Renta presuntiva por consignaciones en
cuentas bancarias y de ahorro

FACULTAD PARA PRESUMIR INGRESOS

Artículo 756. Las presunciones sirven para determinar las
obligaciones tributarias.

Artículo 757. Presunción por diferencia en inventarios

Artículo 758. Presunción de ingresos por control de ventas o
ingresos gravados

Artículo 760. Presunción de ingresos por omisión del
registro de compras

Artículo 761. Las presunciones admiten prueba en contrario

Artículo 762. Presunción del valor de la transacción en el
impuesto a las ventas.

Artículo 763. Presunción de ingresos gravados con impuesto a
las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo
son

Artículo 763-1. Régimen Unificado de Imposición (RUI) para
pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto
sobre las ventas

DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO

Artículo 764. Liquidación provisional

Artículo 764-1. Procedimiento para proferir, aceptar,
rechazar o modificar la liquidación provisional

Artículo 764-2. Rechazo de la liquidación provisional o de
la solicitud de modificación de la misma.

Artículo 764-3. Sanciones en la liquidación provisional

Artículo 764-4. Firmeza de las declaraciones tributarias
producto de la aceptación de la liquidación provisional

Artículo 764-5. Notificación de la liquidación provisional y
demás actos

Artículo 764-6. Determinación y discusión de las actuaciones
que se deriven de una liquidación provisional.

PRUEBA DOCUMENTAL.

Artículo 765. Facultad de invocar documentos expedidos por
las oficinas de impuestos.

Artículo 766. Procedimiento cuando se invoquen documentos
que reposen en la administración

Artículo 767. Fecha cierta de los documentos privados

Artículo 768. Reconocimiento de firma de documentos privados

Artículo 769. Certificados con valor de copia auténtica

Artículo 770. Prueba de pasivos

Artículo 771. Prueba supletoria de los pasivos

Artículo 771-1. Valor probatorio de la impresión de imágenes
ópticas no modificables.

Artículo 771-2. Procedencia de costos, deducciones e
impuestos descontables.

Artículo 771-3. Control integral.

Artículo 771-4. Control en la expedición del registro o
licencia de importación.

Artículo 771-5. Medios de pago para efectos de la aceptación
de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables

Artículo 771-6. Facultad para desconocer costos y gastos

PRUEBA CONTABLE

Artículo 772. La contabilidad como medio de prueba.

Artículo 772-1. Conciliación fiscal

Artículo 773. Forma y requisitos para llevar la contabilidad

Artículo 774. Requisitos para que la contabilidad constituya
prueba

Artículo 775. Prevalencia de los libros de contabilidad
frente a la declaración.

Artículo 776. Prevalencia de los comprobantes sobre los
asientos de contabilidad

Artículo 777. La certificación de contador público y revisor
fiscal es prueba contable

INSPECCIONES TRIBUTARIAS

Artículo 778. Derecho de solicitar la inspección

Artículo 779. Inspección tributaria.

Artículo 779-1. Facultades de registro

Artículo 780. Lugar de presentación de los libros de
contabilidad

Artículo 781. La no presentación de los libros de
contabilidad será indicio en contra del contribuyente.

Artículo 782. Inspección contable

Artículo 783. Casos en los cuales debe darse traslado del
acta

PRUEBA PERICIAL

Artículo 784. Designación de peritos

Artículo 785. Valoración del dictamen.

CAPÍTULO III. CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN

SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE

Artículo 786. Las de los ingresos no constitutivos de renta

Artículo 787. Las de los pagos y pasivos negados por los
beneficiarios

Artículo 788. Las que los hacen acreedores a una exención.

Artículo 789. Los hechos que justifican aumento patrimonial

Artículo 790. De los activos poseídos a nombre de terceros

Artículo 791. De las transacciones efectuadas con personas
fallecidas

TÍTULO VII. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO I. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO.

Artículo 792. Sujetos pasivos

Artículo 793. Responsabilidad solidaria

Artículo 794. Responsabilidad solidaria de los socios por
los impuestos de la sociedad

Artículo 794-1. Desestimación de la personalidad jurídica

Artículo 795. Solidaridad de las entidades no contribuyentes
que sirvan de elemento de evasión

Artículo 795-1. Procedimiento para declaración de deudor
solidario

Artículo 796. Solidaridad de las entidades públicas por el
impuesto sobre las ventas.

Artículo 797. Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de
un título valor

Artículo 798. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento
de deberes formales

Artículo 799. Responsabilidad de los bancos por pago
irregular de cheques fiscales

Artículo 799-1. Información a las centrales de riesgo

CAPÍTULO II. FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

SOLUCIÓN O PAGO.

Artículo 800. Lugar de pago.

Artículo 800-1. Obras por impuestos.

Artículo 801. Autorización para recaudar impuestos

Artículo 802. Aproximación de los valores en los recibos de
pago

Artículo 803. Fecha en que se entiende pagado el impuesto

Artículo 804. Prelación en la imputación del pago

PAGO DE IMPUESTOS CON BONOS Y TÍTULOS

Artículo 805. Con bonos de financiamiento presupuestal,
bonos de financiamiento especial y bonos para la paz.

Artículo 806. Pago con títulos y certificados

ANTICIPO DEL IMPUESTO.

Artículo 807. Cálculo y aplicación del anticipo.

Artículo 808. Facultad para reducir el anticipo en forma
general

Artículo 809. Autorización de la reducción en casos
individuales

Artículo 810. Término para decidir sobre la solicitud de
reducción

PLAZOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y
RETENCIONES

Artículo 811. Facultad para fijarlos.

Artículo 812. Mora en el pago de los impuestos nacionales.

Artículo 813. Exoneración de intereses moratorios

ACUERDOS DE PAGO

Artículo 814. Facilidades para el pago

Artículo 814-1. Competencia para celebrar contratos de
garantía

Artículo 814-2. Cobro de garantías.

Artículo 814-3. Incumplimiento de las facilidades

COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES.

Artículo 815. Compensación con saldos a favor

Artículo 815-1.

Artículo 815-2. Compensación de oficio.

Artículo 816. Término para solicitar la compensación.

PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO.

Artículo 817. Término de prescripción de la acción de cobro.

Artículo 818. Interrupción y suspensión del término de
prescripción.

Artículo 819. El pago de la obligación prescrita, no se
puede compensar, ni devolver.

REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS

Artículo 820. Remisión de las deudas tributarias.

CONTROL AL RECAUDO DE IMPUESTOS

Artículo 821. Salida de extranjeros. Inexequible

Artículo 822. Control de los recaudos por la Contraloría
General de la República

Artículo 822-1. Dación en pago.

TÍTULO VIII. COBRO COACTIVO.

Artículo 823. Procedimiento administrativo coactivo

Artículo 824. Competencia funcional

Artículo 825. Competencia territorial

Artículo 825-1. Competencia para investigaciones tributarias

Artículo 826. Mandamiento de pago.

Artículo 827. Comunicación sobre aceptación de concordato

Artículo 828. Títulos ejecutivos.

Artículo 828-1. Vinculación de deudores solidarios

Artículo 829. Ejecutoria de los actos

Artículo 829-1. Efectos de la revocatoria directa

Artículo 830. Término para pagar o presentar excepciones.

Artículo 831. Excepciones.

Artículo 832. Trámite de excepciones

Artículo 833. Excepciones probadas

Artículo 833-1. Recursos en el procedimiento administrativo
de cobro

Artículo 834. Recurso contra la resolución que decide las
excepciones

Artículo 835. Intervención del contencioso administrativo.

Artículo 836. Orden de ejecución

Artículo 836-1. Gastos en el procedimiento administrativo
coactivo

Artículo 837. Medidas preventivas

Artículo 837-1. Límite de inembargabilidad.

Artículo 838. Límite de los embargos

Artículo 839. Registro del embargo

Artículo 839-1. Trámite para algunos embargos

Artículo 839-2. Embargo, secuestro y remate de bienes

Artículo 839-3. Oposición al secuestro.

Artículo 839-4. Relación costo-beneficio en el proceso
administrativo de cobro coactivo

Artículo 840. Remate de bienes.

Artículo 841. Suspensión por acuerdo de pago

Artículo 842. Prescripción de la acción de cobro.

Artículo 843. Cobro ante la jurisdicción ordinaria.

Artículo 843-1. Auxiliares

Artículo 843-2. Aplicación de depósitos

TÍTULO IX. INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN.

Artículo 844. En los procesos de sucesión.

Artículo 845. Concordatos

Artículo 846. En otros procesos.

Artículo 847. En liquidación de sociedades

Artículo 848. Personería del funcionario de cobranzas

Artículo 849. Independencia de procesos

Artículo 849-1. Irregularidades en el procedimiento.

Artículo 849-2. Provisión para el pago de impuestos.

Artículo 849-3. Clasificación de la cartera morosa

Artículo 849-4. Reserva del expediente en la etapa de cobro

TÍTULO X. DEVOLUCIONES.

Artículo 850. Devolución de saldos a favor

Artículo 850-1. Devolución del IVA por adquisiciones con
tarjetas de crédito, débito

o banca móvil.

Artículo 851. Facultad para fijar trámites de devolución de
impuestos

Artículo 852. Facultad para devolver a entidades exentas o
no contribuyentes.

Artículo 853. Competencia funcional de las devoluciones

Artículo 854. Término para solicitar la devolución de saldos
a favor.

Artículo 855. Término para efectuar la devolución.

Artículo 856. Verificación de las devoluciones

Artículo 857. Rechazo e inadmisión de las solicitudes de
devolución o compensación.

Artículo 857-1. Investigación previa a la devolución o
compensación.

Artículo 858. Auto inadmisorio.

Artículo 859. Devolución de retenciones no consignadas.

Artículo 860. Devolución con presentación de garantía.

Artículo 861. Compensación previa a la devolución.

Artículo 862. Mecanismos para efectuar la devolución

Artículo 863. Intereses a favor del contribuyente

Artículo 864. Tasa de interés para devoluciones

Artículo 865. El Gobierno efectuará las apropiaciones
presupuestales para las devoluciones.

TÍTULO XI. OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES

Artículo 866. Corrección de los actos administrativos y
liquidaciones privadas.

Artículo 867. Pago o caución para demandar.

Artículo 867-1. Actualización del valor de las sanciones
tributarias pendientes de pago

Artículo 868. Unidad de Valor Tributario, UVT

Artículo 868-1. Valores absolutos reexpresados en Unidades
de Valor Tributario, UVT

AJUSTE DE CIFRAS EXPRESADAS EN SALARIOS MÍNIMOS

AJUSTE DE CIFRAS DECRETO DE VALORES ABSOLUTOS.

Artículo 868-2. Moneda para efectos fiscales

Artículo 869. Abuso en materia tributaria.

Artículo 869-1. Procedimiento especial por abuso en materia
tributaria

Artículo 869-2. Facultad adicional de la administración
tributaria en caso de abuso

Artículo 869-3. Procedimiento de mutuo acuerdo.

LIBRO SEXTO

GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

Artículo 870. Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF.

Artículo 871. Hecho generador del GMF

Artículo 872.

Artículo 873. Causación del GMF

Artículo 874. Base gravable del GMF.

Artículo 875. Sujetos pasivos del GMF.

Artículo 876. Agentes de retención del GMF

Artículo 877. Declaración y pago del GMF

Artículo 878. Administración del GMF

Artículo 879. Exenciones del GMF

Artículo 880. Agentes de retención del GMF en operaciones de
cuenta de depósito

Artículo 881. Devolución del GMF.

LIBRO SÉPTIMO

TÍTULO I. RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR

Artículo 882. Entidades Controladas del Exterior sin
residencia fiscal en Colombia (ECE)

Artículo 883. Sujetos del régimen de Entidades Controladas
del Exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE)

Artículo 884. Ingresos pasivos

Artículo 885. Presunciones de pleno derecho.

Artículo 886. Realización de los ingresos

Artículo 887. Realización de los costos

Artículo 888. Realización de las deducciones

Artículo 889. Determinación de las rentas pasivas.

Artículo 890. Renta líquida gravable

Artículo 891. Pérdidas asociadas a las rentas pasivas.

Artículo 892. Descuento por impuestos pagados en el exterior
por la ECE.

Artículo 893. Tratamiento de la distribución de beneficios
por parte de la ECE cuyo origen corresponde a rentas sometidas al régimen ECE

TÍTULO II. RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC)

EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES

Artículo 894. Compañías holding colombianas (CHC).

Artículo 895. Dividendos y participaciones distribuidos por
entidades no residentes en Colombia

Artículo 896. Ganancias ocasionales exentas.

Artículo 897. Obligaciones de información y documentación.

Artículo 898. Coordinación con otros regímenes

Artículo 899. Subdirección de Administración.

Artículo 900. División de Recursos Humanos

Artículo 901. División de Inspección

Artículo 902. División Financiera

LIBRO OCTAVO

IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
SIMPLE PARA LA

FORMALIZACION Y LA GENERACION DE EMPLEO

Artículo 903. Creación del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 904. Hecho generador y base gravable del impuesto
unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 905. Sujetos pasivos

Artículo 906. Sujetos que no pueden optar por el impuesto
unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 907. Impuestos que comprenden e integran el
impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 908. Tarifa.

Artículo 909. Inscripción al impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 910. Declaración y pago del impuesto unificado bajo
el régimen simple de tributación – SIMPLE

Artículo 911. Retenciones y autorretenciones en la fuente en
el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE.

Artículo 912. Crédito o descuento del impuesto por ingresos
de tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos

Artículo 913. Exclusión del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación

– simple por razones de control.

Artículo 914. Exclusión del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación – simple por incumplimiento.

Artículo 915. Régimen de IVA y de impuesto al consumo

Artículo 916. Régimen de procedimiento, sancionatorio y de
firmeza de las declaraciones del impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación – SIMPLE.

Artículo 917. División Administrativa.

Artículo 918. Subadministración de Grandes Contribuyentes

Artículo 919. División de Grandes Contribuyentes

Artículo 920. Funciones generales

Artículo 921. Funciones que asume el administrador

Artículo 922. Comité de Coordinación

Artículo 923. Recaudaciones de impuestos nacionales

Artículo 924. Planta global

Artículo 925. Distribución de la planta global y ubicación
de los funcionarios.

Artículo 926. Redistribución de la planta y reubicación de
funcionarios

Artículo 927. Reconocimiento por el traslado

Artículo 928. Traslado sin lleno de requisitos para el cargo

Artículo 929. Fondo de Divulgación Tributaria.

Artículo 930. Destinación del Fondo de Divulgación
Tributaria

Artículo 931. Distribución general de los recursos del
fondo.

Artículo 932. Fijación de tarifas.

Artículo 933. Conceptos de la Dirección General de Impuestos
Nacionales

Referencias 

Edición: Novena
Año: 2025
eISBN: 9789585084612
Páginas: 480
Dimensiones: N/D
Formato: eBook, Plataforma Bookshelf
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: [K] Economía, finanzas, empresa y gestión, [KFC] Contabilidad, 2025, Año, Ciencias empresariales, Editoriales, Español, Formatos, Idioma, eBooks, Ecoe Ediciones, Impuestos, Sistema de Información en Línea