Pruebas selectivas en la auditoríaImpreso
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SOBRE LOS AUTORES

Rodrigo Estupiñán Gaitán

TABLA DE CONTENIDOS

 Introducción

Capítulo 1.
Fundamentos de las pruebas selectivas

Necesidad de una técnica

Prueba selectiva

Universo

Muestra

Error tolerable

Error esperado

Nivel de cumplimiento

Nivel de confianza

Estratificación

Representaciones cualitativas y cuantitativas

Muestreo

Causas de evolución del muestreo o pruebas selectivas

Ventajas en el uso de las pruebas selectivas

Objetivos

Naturaleza de las partidas a revisar

Alcance de las pruebas de auditoría

Control interno

Riesgo

Normas de auditoría generalmente aceptadas

Selección de partidas

Medición estadística

Planeación de procedimientos

Enfoque del muestreo

Evidencia suficiente y componente

Diseño y tamaño de la muestra

Evaluación de la muestra

Resumen de la prueba

Etapas de la prueba selectiva o muestreo

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 2. Métodos
de muestreo

Muestreo de criterio

Muestreo aleatorio o al azar

Características de la muestra

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 3.
Procedimientos matemáticos en las técnicas de muestreo

Métodos cuantitativos

Procedimientos matemáticos para la obtención de muestras

Evaluación de la precisión de la estimación de la muestra

Estimación de atributos

Muestreo de aceptación de atributos

Muestreo de descubrimiento por atributos

Estimación por variables

Muestreo de la unidad monetaria

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 4. Riesgo en
el muestreo

Riesgos

Riesgo no imputable al muestreo

Evaluación de la muestra

Incertidumbre en muestreo en la auditoría

Riesgos del examen de partida

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 5. Proceso
del muestreo en la aplicación de las pruebas selectivas

Muestreo estadístico

Ejemplo

Muestreo no estadístico o con base en el juicio

Relación de los procedimientos de auditoría y el uso del
muestreo

Proceso en la aplicación del muestreo o prueba selectiva

1. Objetivo de la prueba

2. Definición de la población sujeta a muestreo

3. Unidad de muestreo

4. Selección de la muestra

5. Selección y Medición estadística

6. Selección estadística

7. Errores y desviaciones

8. Riesgos de muestreo (Precisión y confiabilidad)

9. Apreciación de resultados y evolución de la muestra

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 6. Las
normas de auditoría generalmente aceptadas y las pruebas selectivas

Resumen de normas de auditoría sobre evidencias de auditoría

Auditoría financiera

El proceso de una auditoría financiera

1. Ejecutar activamente previas al trabajo

2. Hacer la planeación preliminar

3. Importancia relativa en la auditoría

4. Evaluar el riesgo y control interno

Componentes del riesgo

Componentes del Riesgo de detección

Evaluación integral de los niveles de riesgo

5. Desarrollar el plan de auditoría

6. Ejecutar el plan de auditoría

a. Probar los controles y riesgos

b. Realizar procedimientos analíticos sustantivos

c. Efectuar pruebas de detalle

d. Evaluar los resultados de las pruebas de detalle

e. Efectuar la revisión de los estados financieros

f. Revisión al procesamiento electrónico de datos

7. Concluir e informar

a. Comentarios y recomendaciones sobre control interno

b. Opinión sobre los estados financieros

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 7. Evidencia
y documentación en la auditoría

1. Evidencia

Técnica para obtener evidencia en la auditoría

El estudio general o conocimiento del negocio

Inspección

Análisis

Observación

Interrogatorio

Confirmación

Cálculo

Procedimientos analíticos

2. Documentación

Documentación

Forma y contenido de los papeles de trabajo

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 8. Pruebas
de cumplimiento

Naturaleza y definición

Operaciones básicas de un sistema de control interno

Autorización

Comparación

Comprobación o chequeo de validez (verificación)

Numeración consecutiva

Totales de control

Asuntos y documentos pendientes

Listas de vencimiento

Doble chequeo

Pre-auditoría

De doble propósito

Muestreo en pruebas de cumplimiento de controles internos

Muestras de planeación

Selección de la muestra

Desarrollo y evaluación

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 9. Pruebas
sustantivas

Clases de pruebas sustantivas

Muestreo en pruebas sustantivas de detalle

Selección de la muestra

Desarrollo y evaluación

Relación entre las pruebas de cumplimiento y sustantivas

Muestras del doble propósito

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 10. Ciclos
transaccionales

Auditoría financiera con base en los ciclos

Introducción

Ciclos de transacciones y saldos de los estados financieros

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 11.
Aplicación práctica en las evaluaciones de transacciones

Programa general para la evaluación por medio de pruebas de cumplimiento
y sustantivas

Aplicaciones en el ciclo transaccional de adquisición y pago
– seguimiento nómina – ó área de gastos de personal o costos de ventas (mano de
obra directa e indirecta)

Preguntas y cuestionamientos

Capítulo 12.
Aplicación de las pruebas selectivas en el sector gubernamental

Control financiero

Las normas de auditoría generalmente aceptadas

Plan anual de auditoría

Contenido del plan anual de auditoría PAA

Muestra

Selectividad

Representatividad de la muestra

Tamaño de la muestra

Preguntas y cuestionamientos

Apéndices

A. Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de
pruebas selectivas

Norma internacional de auditoría 530

Introducción

Definiciones

Evidencia de auditoría

Pruebas de control

Procedimientos sustantivos

Consideraciones del riesgo al obtener evidencia

Procedimientos para obtener evidencia

Selección de partidas para pruebas para reunir evidencia de
auditoría

Selección de todas las partidas

Selección de partidas específicas

Muestreo en la auditoría

Enfoques de muestreo estadístico contra no estadístico

Diseño de la muestra

Universo

Estratificación

Selección ponderada de valor

Tamaño de la muestra

Selección de la muestra

Naturaleza y causa de errores

Proyección de errores

Evaluación de los resultados de la muestra

Preguntas y cuestionamientos

B. Norma internacional 501

Parte A. Asistencia a conteo físico del inventario

Preguntas y cuestionamientos

C. Confirmaciones externas

Norma internacional de auditoría 505 Parte A

Introducción

Aseveraciones a que se refieren las confirmaciones externas

Diseño de la solicitud de confirmación externa

Uso de confirmaciones positivas y negativas

Peticiones de la administración

Características de los consultados

El proceso de confirmación externa

Solicitud de confirmación positiva sin respuesta

Confiabilidad de las respuestas recibidas

Causas y frecuencias de excepciones

Evaluación de los resultados del proceso de confirmación

Confirmaciones externas antes del final del año

Preguntas y cuestionamientos

Glosario de términos 

Edición: Segunda
Año: 2006
ISBN: 9789586484763
Páginas: 480
Dimensiones: 17 × 24 cm
Peso: 0.37 kg
Formato: Impreso
Idioma: Español
Área: Ciencias Empresariales
Categorías: [LNPA] Derecho contable y de auditoría